企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異分析與納稅調(diào)整考題答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法差異分析與納稅調(diào)整（案例版）考試題一、單選題1、某企業(yè)從外地購(gòu)進(jìn)甲材料一批，買價(jià)為3200 元（假設(shè)不考慮增值稅），發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 120 元，那么該材料實(shí)際成本是（）元。A、3320?B、3200?C、120?D、3080?【正確答案】 A2、下列項(xiàng)目中，不屬于外購(gòu)材料的成本是（）。A、運(yùn)雜費(fèi) ?B、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) ?C、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 ?D、入庫(kù)后的保管費(fèi)用 ?【正確答案】 D3、下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人材料采購(gòu)成本的是（）。A、材料的買價(jià) ?B、材料的增值稅（取得增值稅專用發(fā)票）?C、材料的消費(fèi)稅 ?D、材料的運(yùn)輸費(fèi) ?【正確答案】 B4、下列會(huì)計(jì)科目中，

2、企業(yè)在計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)不可能涉及的是（）。A、固定資產(chǎn) ?B、累計(jì)折舊 ?C、制造費(fèi)用 ?D、管理費(fèi)用 ?【正確答案】 A5、企業(yè)出售管理用設(shè)備，下列會(huì)計(jì)科目中，借方反映該設(shè)備處置凈損失的是（）。A、生產(chǎn)成本 ?B、營(yíng)業(yè)外支出 ?C、管理費(fèi)用 ?D、制造費(fèi)用 ?【正確答案】 B6、下列項(xiàng)目中通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目貸方核算的是（）。A、轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)的凈值?B、發(fā)生的清理費(fèi)用 ?C、結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈損失?D、結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益?【正確答案】 C7、A 公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，該專利權(quán)的賬面余額500 萬(wàn)元，已攤銷 200 萬(wàn)元，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50 萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款280 萬(wàn)元。

3、假設(shè)不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)凈收益為（）萬(wàn)元。A、 20?B、16?C、30?D、80?【正確答案】 C8、出售商標(biāo)權(quán)凈收益應(yīng)記入（）科目。A、投資收益 ?B、其他業(yè)務(wù)收入 ?C、營(yíng)業(yè)外收入 ?D、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?【正確答案】 C9、某企業(yè)出售一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)收到200 萬(wàn)元，該投資原賬面余額170 萬(wàn)元（其中：成本 150 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)借方20 萬(wàn)元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。A、50?B、30?C、20?D、40?【正確答案】 A10、關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的是（）。A、應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初

4、始確認(rèn)金額?B、應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 ?C、資產(chǎn)負(fù)債表日， 企業(yè)應(yīng)將金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期所有者權(quán)益?D、處置時(shí)，其公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益 ?【正確答案】 B11、出售交易性金融資產(chǎn)收到200 萬(wàn)元，該投資原賬面余額170 萬(wàn)元（其中：成本 150 萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)借方 20 萬(wàn)元），出售該交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元A、50?B、30?C、20?D、40?【正確答案】 A12、下列各科目的期末余額， 不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表 “存貨” 項(xiàng)目列示的是 （）。A、庫(kù)存商品

5、 ?B、生產(chǎn)成本 ?C、工程物資 ?D、材料成本差異 ?【正確答案】 C13、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，借記“交易性金融資產(chǎn)”科目，貸記（）科目。A、公允價(jià)值變動(dòng)損益 ?B、投資收益 ?C、交易性金融資產(chǎn) ?D、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備?【正確答案】 A14、除取得時(shí)已記入應(yīng)收項(xiàng)目的現(xiàn)金股利或利息外，交易性金融資產(chǎn)持有期間獲得的現(xiàn)金股利或利息應(yīng)（）。A、沖減交易性金融資產(chǎn) ?B、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 ?C、沖減應(yīng)收股利 ?D、計(jì)入投資收益 ?【正確答案】 D15、持有至到期投資，投資的面值與實(shí)際支付的金額的差額應(yīng)計(jì)入（）。A、持有至到期投資利息調(diào)整?B、投資收益 ?C、應(yīng)

6、收利息 ?D、持有至到期投資成本?【正確答案】 A16、以下不屬于會(huì)計(jì)要素的是（）。A、凈資產(chǎn) ?B、資產(chǎn) ?C、負(fù)債 ?D、所有者權(quán)益 ?【正確答案】 A17、會(huì)計(jì)上盤盈固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ?B、管理費(fèi)用 ?C、制造費(fèi)用 ?D、以前年度損益調(diào)整 ?【正確答案】 D18、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的規(guī)定，以下表述不正確的是（）。A、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷?B、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)也要攤銷?C、企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式 ?D、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益?

7、【正確答案】 B19、以下不屬于會(huì)計(jì)上規(guī)定的短期薪酬的是（）。A、職工福利費(fèi) ?B、職工工資 ?C、職工獎(jiǎng)金 ?D、長(zhǎng)期帶薪缺勤 ?【正確答案】 D20、以下關(guān)于經(jīng)營(yíng)租賃的表述，不正確的是（）。A、經(jīng)營(yíng)租賃下，承租人在會(huì)計(jì)和稅務(wù)上都是將支付的租賃費(fèi)分期確認(rèn)為費(fèi)用?B、會(huì)計(jì)上只能采用直線法?C、稅法上只能采用直線法?D、當(dāng)會(huì)計(jì)上采用其他合理方法對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃的租金費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí)，會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理存在差異，需要進(jìn)行納稅調(diào)整?【正確答案】 B21、符合資本化的資產(chǎn)， 是指需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、 投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 其中“相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間”是指（）。

8、A、通常為 1 年以上（含 1 年） ?B、通常為 2 年以上 ?C、通常為 3 年以上 ?D、通常為 4 年以上 ?【正確答案】 A22、以下不屬于債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的表現(xiàn)是（）。A、債務(wù)人出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難?B、經(jīng)營(yíng)陷于困境 ?C、無(wú)法或無(wú)能力按原定條件償還債務(wù)?D、債權(quán)人同意債務(wù)人將來(lái)以低于重組債務(wù)賬面價(jià)值的金額償還債務(wù)?【正確答案】 D23、以下不屬于前期差錯(cuò)的是（）。A、計(jì)算錯(cuò)誤 ?B、計(jì)算正確 ?C、疏忽或曲解事實(shí) ?D、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤 ?【正確答案】 B24、企業(yè)所得稅法的基石遵循的是（）原則。A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ?B、合法性原則 ?C、真實(shí)性原則 ?D、合理性原則 ?【正確答案

9、】 A25、以下不屬于完工百分比法的測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、已完成工作的測(cè)量 ?B、已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例?C、發(fā)生成本占總成本的比例?D、已發(fā)生時(shí)間占總時(shí)間的比例?【正確答案】 D26、期末存貨計(jì)量的稅務(wù)處理，采用的方法是（）。A、可變現(xiàn)凈值法 ?B、歷史成本法 ?C、減值準(zhǔn)備法 ?D、稅會(huì)差異法 ?【正確答案】 B27、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定， 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從（）起計(jì)提折舊。A、下月 ?B、下季度 ?C、下年 ?D、第二天 ?【正確答案】 A28、按照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定，房屋、建筑物的最低折舊年限一般為（）。A、10 年?B、20

10、 年?C、30 年?D、50 年?【正確答案】 B29、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入金額，貸記“（）”科目。A、應(yīng)收利息 ?B、利息收入 ?C、長(zhǎng)期應(yīng)收款 ?D、營(yíng)業(yè)外收入 ?【正確答案】 B30、下列說(shuō)法正確的是（）。A、在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，適用稅率的變化對(duì)遞延所得稅的調(diào)整不需要單獨(dú)考慮，在年末計(jì)算遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額時(shí)，一律采用年初余額和年末余額倒擠?B、遞延所得稅資產(chǎn)作為資產(chǎn)負(fù)債表上的“資產(chǎn)”，不需要考慮資產(chǎn)減值的影響?C、資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的，在估計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該可抵扣暫

11、時(shí)性差異時(shí)， 應(yīng)當(dāng)以很可能取得用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限， 確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債 ?D、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額?【正確答案】 A二、多選題1、在資產(chǎn)損失的申報(bào)過(guò)程中，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除，包括（）。A、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 ?B、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗?C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失?D、企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失?【正

12、確答案】 ABCD2、資產(chǎn)損失證據(jù)的確認(rèn)中，以上屬于外部證據(jù)的包括（）。A、司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定?B、行政機(jī)關(guān)的公文 ?C、資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ?D、對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明?【正確答案】 AB3、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，“稅前扣除”所要遵循的原則包括（）。A、合法性原則 ?B、收付實(shí)現(xiàn)制原則 ?C、真實(shí)性原則 ?D、合理性原則 ?【正確答案】 ACD4、一般來(lái)說(shuō)，上市公司利用會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理盈余利潤(rùn)主要的手段包括（）。A、折舊政策變更 ?B、變更存貨計(jì)價(jià)方法 ?C、變更長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法?D、壞賬損失核算方法的變更?【正確答案】 ABCD5、關(guān)于會(huì)計(jì)上收

13、入的確認(rèn)，正確的包括（）。A、賒銷方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上按合同約定的收款日期確認(rèn)收入?B、預(yù)收貨款方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物確認(rèn)收入?C、委托收款方式銷售貨物， 會(huì)計(jì)上在發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天確認(rèn)收入?D、托代銷方式銷售貨物，會(huì)計(jì)上在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入?【正確答案】 ABC6、以下屬于稅法上規(guī)定固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的情形有（）。A、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)?B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)?C、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)?D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地?【正確答案】 ABCD7、根據(jù)稅法規(guī)定，符合稅法規(guī)定的加速折舊形式和方法有（）。A、縮短年限法。最低年限不得法定最

14、低年限的60%?B、雙倍余額遞減法 ?C、年數(shù)總和法 ?D、一次性全額扣除法 ?【正確答案】 ABCD8、固定資產(chǎn)損失是指（）。A、固定資產(chǎn)毀損 ?B、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 ?C、固定資產(chǎn)盤盈 ?D、固定資產(chǎn)盤虧 ?【正確答案】 ABD9、交易性金融資產(chǎn)中，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金利息或資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)息時(shí)，涉及到的科目有（）。A、應(yīng)收股利 ?B、應(yīng)收利息 ?C、投資收益 ?D、公允價(jià)值變動(dòng)損益 ?【正確答案】 ABC10、職工薪酬包括（）。A、工資薪金 ?B、福利費(fèi) ?C、職工教育費(fèi) ?D、工會(huì)經(jīng)費(fèi) ?【正確答案】 ABCD11、企業(yè)所得稅法上提供勞務(wù)收入包括（）。A、修理修配 ?B、建筑安裝 ?C

15、、中介代理 ?D、社區(qū)服務(wù) ?【正確答案】 ABCD12、政府補(bǔ)助的主要形式有（）。A、財(cái)政撥款 ?B、財(cái)政貼息 ?C、稅收返還 ?D、無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)?【正確答案】 ABCD13、一般來(lái)說(shuō)，上市公司利用會(huì)計(jì)政策、 會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理盈余利潤(rùn)主要有以下幾種手段（）。A、變更長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算方法?B、合并政策的變更 ?C、變更存貨計(jì)價(jià)方法 ?D、折舊政策變更 ?【正確答案】 ABCD14、對(duì)于成本費(fèi)用的扣除，企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例確立的原則有（）。A、真實(shí)性原則 ?B、合理性原則 ?C、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 ?D、相關(guān)性原則 ?【正確答案】 ABCD15、稅務(wù)和會(huì)計(jì)上的差異主要分為（）。A、暫時(shí)

16、性差異 ?B、永久性差異 ?C、可變差異 ?D、不變差異 ?【正確答案】 AB16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入一般納稅企業(yè)材料采購(gòu)成本的有（）。A、購(gòu)買材料支付的買價(jià) ?B、支付的材料運(yùn)費(fèi) ?C、購(gòu)買材料發(fā)生的增值稅?D、采購(gòu)過(guò)程中的保險(xiǎn)費(fèi) ?【正確答案】 ABD17、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)外購(gòu)材料入賬價(jià)值的有（）。A、材料的購(gòu)買價(jià)格 ?B、運(yùn)輸途中的保險(xiǎn)費(fèi) ?C、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用?D、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗 ?【正確答案】 ABCD18、公司支付銀行存款30000 元購(gòu)入需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，安裝過(guò)程中領(lǐng)用原材料 5000 元，設(shè)備安裝完畢交付使用（不考慮增值稅），應(yīng)編制會(huì)計(jì)分錄（）。A、借：

17、在建工程30000貸：銀行存款 30000?B、借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款 30000?C、借：在建工程5000貸：原材料 5000?D、借：固定資產(chǎn)35000貸：在建工程 35000?【正確答案】 ACD19、下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的有（）。A、固定資產(chǎn)提足折舊之后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊?B、提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊?C、生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)該計(jì)入制造費(fèi)用?D、管理部門固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用?【正確答案】 ABCD20、關(guān)于“固定資產(chǎn)清理”賬戶的表述正確的有（）。A、貸方登記清理收入 ?B、借方登記清理費(fèi)用 ?C、借方登記結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈收益?D、借方登記

18、結(jié)轉(zhuǎn)的清理凈損失?【正確答案】 ABC21、企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，可能涉及到的會(huì)計(jì)科目有（）。A、累計(jì)折舊 ?B、固定資產(chǎn) ?C、營(yíng)業(yè)外收入 ?D、營(yíng)業(yè)外支出 ?【正確答案】 ABCD22、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A、處置無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益?B、無(wú)形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的研究人員工資?C、攤銷對(duì)外出租無(wú)形資產(chǎn)的成本?D、計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備?【正確答案】 BCD23、下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)處理的表述中，正確的有（）。A、應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額?B、支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目 ?C、

19、企業(yè)在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益?D、資產(chǎn)負(fù)債表日，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益?【正確答案】 BCD24、下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)存貨的表述中，正確的有（）。A、存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量?B、存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本?C、存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量?D、存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本?【正確答案】 ABCD25、企業(yè)核算交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金股利時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A、交易性金融資產(chǎn) ?B、投資收益 ?C、應(yīng)收股利 ?D、銀行存款 ?【正確答案】 BCD26、關(guān)于持有至到期投資，下列說(shuō)法中不正確的有（）。A、應(yīng)按照實(shí)

20、際利率與攤余成本計(jì)算確定應(yīng)收未收利息?B、應(yīng)按照票面利率計(jì)算確定利息收入?C、計(jì)提減值損失不影響其攤余成本?D、應(yīng)按期末公允價(jià)值調(diào)整其賬面價(jià)值?【正確答案】 ABCD27、成本法下處置長(zhǎng)期股權(quán)投資，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備?B、資本公積 ?C、投資收益 ?D、應(yīng)收股利 ?【正確答案】 ACD28、企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A、其他應(yīng)付款 ?B、管理費(fèi)用 ?C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ?D、營(yíng)業(yè)外收入 ?【正確答案】 CD29、下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A、對(duì)合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用權(quán)

21、益法核算?B、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回?C、權(quán)益法下，按被投資方宣告發(fā)放現(xiàn)金股利應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益?D、權(quán)益法下，按被投資方實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益?【正確答案】 ABD30、下列長(zhǎng)期股權(quán)投資中，應(yīng)該采用權(quán)益法核算的有（）。A、企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資?B、企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資?C、企業(yè)對(duì)合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資?D、企業(yè)對(duì)被投資單位具有重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資?【正確答案】 BCD三、判斷題1、在實(shí)務(wù)中，企業(yè)不能將發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)歸屬于采購(gòu)成本的費(fèi)用。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N2、企業(yè)購(gòu)入需

22、要安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)將購(gòu)入時(shí)發(fā)生的成本和安裝過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)支出，先通過(guò)“在建工程”科目核算。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y3、企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，按應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的金額，借記“在建工程”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”等科目。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N4、生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)，所計(jì)提的折舊應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N5、固定資產(chǎn)清理凈收益，通過(guò)貸記“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N6、企業(yè)變賣閑置設(shè)備的凈損益應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N7、企業(yè)現(xiàn)金清查中，

23、對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是管理費(fèi)用。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N8、如果以前計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的影響因素消失的，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以在計(jì)提金額予以回轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y9、處于處置狀態(tài)的固定資產(chǎn)不再符合固定資產(chǎn)的定義，應(yīng)予終止確認(rèn)。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y10、企業(yè)收回或處置貸款和應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將取得的價(jià)款與該貸款和應(yīng)收款項(xiàng)賬面之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y11、企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說(shuō)明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。（）Y、對(duì)

24、 ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y12、在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)， 對(duì)于貸款在最后一個(gè)付息日至年度資產(chǎn)負(fù)債表日期間的應(yīng)收未收利息，銀行應(yīng)按要求將其確認(rèn)為本年度收入。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y13、如果合同協(xié)議規(guī)定特許權(quán)使用費(fèi)一次支付，且不提供后續(xù)服務(wù)的， 應(yīng)視同該項(xiàng)資產(chǎn)的銷售，一次確認(rèn)收入。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y14、捐贈(zèng)支出可以全部稅前扣除。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N15、除企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定可不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債外，企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y16、對(duì)于同一本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 稅法規(guī)定的稅務(wù)處理方法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)

25、則規(guī)定會(huì)計(jì)處理方法存在差異，這個(gè)差異就是稅會(huì)差異。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y17、稅務(wù)上認(rèn)可會(huì)計(jì)中的計(jì)提、轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等處理。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N18、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不用計(jì)提折舊。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y19、界定固定資產(chǎn)是否開始折舊時(shí)，如果僅僅是 “增加” 了而沒有投入 “使用” ，是不得在稅前扣除折舊的。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y20、對(duì)于固定資產(chǎn)的日常維修，會(huì)計(jì)上和稅法上的處理一致。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y21、對(duì)于持有至到期投資，會(huì)計(jì)上計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益，而稅法上對(duì)計(jì)提的減值準(zhǔn)備不可以在稅前扣

26、除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y22、企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資采取成本法計(jì)量情況下，稅會(huì)差異主要體現(xiàn)在稅收優(yōu)惠上，而且該項(xiàng)差異屬于永久性差異。（）。Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y23、稅法上承認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的減值，這樣稅務(wù)上和會(huì)計(jì)上沒有差異。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N24、以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付， 是指企業(yè)為獲得服務(wù)而承擔(dān)的以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算的交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)的義務(wù)的交易。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y25、借款費(fèi)用是企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，只包括借款利息費(fèi)用。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N26、在稅法沒有對(duì)收入確認(rèn)的條件作專門規(guī)定的情況

27、下， 按照稅法沒有明確規(guī)定時(shí)，依照會(huì)計(jì)規(guī)定處理的原則， 在大多數(shù)情況下， 會(huì)計(jì)與稅法確認(rèn)收入的條件是相同的。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y27、對(duì)于接受捐贈(zèng)確認(rèn)收入， 會(huì)計(jì)與稅法都按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以一般不存在稅會(huì)差異。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y28、限制性股票不屬于股份支付的工具。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N29、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 第三十四條規(guī)定， 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，不準(zhǔn)予扣除。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N30、稅法中非貨幣性福利主要涉及的稅種可能有增值稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅。不涉及其他稅費(fèi)。（）。Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 N31、五險(xiǎn)一金實(shí)際繳納的超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除， 應(yīng)做應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。（）Y、對(duì) ?N、錯(cuò)【正確答案】 Y32、企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十六條規(guī)定：企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，不