企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本

1、企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范本1. 主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要2. 根本財(cái)務(wù)情況分析3. 預(yù)算完成情況及分析4. 重要問題綜述及建議( 單位：萬元 )注：扣除去年同期 XXXX 凈收益 374 萬元后 截至 XX 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)億元。 公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn) 億元，長期投資億元， 固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資 產(chǎn)億元。主要構(gòu)成內(nèi) 容如下：(1) 流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金億元， 其他貨幣資金 6140 萬元， 短期投資凈值億元， 應(yīng)收票據(jù) 2220 萬元，應(yīng)收賬款 3425 萬 元， 工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款 1135 萬元。(2) 長期投

2、資： XXXXX2 億元，億元， XXXX3496 萬元。(3) 固定資產(chǎn)凈值： XXXX 凈值億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬元。(4) 無形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134 萬元， XXXXX 攤 余 凈值 5062 萬元。(5) 長期待攤費(fèi)用： XXXXX 攤余凈值 635 萬元， XXXXX 攤 余凈值 837 萬元。(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還 債務(wù)能力。(2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計(jì)億元，能提 供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計(jì) 6

3、617 萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。投資構(gòu)成，共計(jì)億元，不僅有較好的投資回報(bào)， XXXX 而且 (4) 保值增值性好的長期投資：由 XXXX 與 XXXX 的股權(quán) 的股權(quán)對(duì)公司的開展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計(jì)億元，占總資產(chǎn)的 90% ，說明公司現(xiàn) 有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。截至 XX 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額億元， 主要構(gòu)成為：短期借款 (含本年到期的長期借款 ) 億元，長期借款 5500 萬 元， 應(yīng)付賬款 707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi) 51 萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負(fù)債總額的93% ，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。 結(jié)合公司現(xiàn)有億元的貨幣 資 金量來

4、看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為 %，自有資金與舉債資金根本平衡?？鄢?XXXX 影響后， XX 年 1-3 月 (以下簡(jiǎn)稱本期 ) 公司凈利潤 605 萬元，與 XX 年同期比擬 (以下簡(jiǎn)稱同比 )減少了 1050 萬元，下降幅度為 63% 。變動(dòng)原因按利潤構(gòu)成的主要工程分析如下：本期主營業(yè)務(wù)收入 3938 萬元，同比減少 922 萬元，下 降 幅度為 19% 。其主要原因?yàn)椋?1) XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅 度 為 %，系 XXXXXXXXXX 增 X 加所致。(2) XXXXX126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2%， 具體分析詳見“

5、重要問題綜述 4-1 。(3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度 為 88% ，原因是：一、本期開工工程同比減少 ; 二、 XXXX 辦 理結(jié)算的方式與其他工程工程不同。通過上述分析可見， 本期收入同比減少的主要原因是工 程 收入減少。 如果考慮按 XXXX 工程本期投入量 2262 萬元作 調(diào) 整比擬，貝0:本期工程收入同比增加1193萬元，增長 幅度為98%;本期收入調(diào)整為 6200萬元，同比增加1340萬元， 增長幅度為 28% 。本期主營業(yè)務(wù)本錢 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下 降 幅度為 45% 。按營業(yè)本錢構(gòu)成，分析如下:(1) XXXX 營業(yè)

6、本錢 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加 幅度為 11% 。主要原因是 XXXXXXX 計(jì)入本錢的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入本錢，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入本錢，此 項(xiàng) 因素影響數(shù)為 117 萬元。(2) 工程本錢 168 萬元 (直接本錢 144 萬元，間接費(fèi)用 24 萬元) ，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86% 。主要原因是： 開工工程同比減少， 使工程直接本錢減少 1002 萬元， 下降幅度為 87%; 開工工程同比減少， 以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后工程部人員減 少， 使工程間接費(fèi)用同比減少 32 萬元， 下降幅度為 57% 。已 開 支的工程間接費(fèi)用占方案數(shù)的 26% 。通過上

7、述分析可見， 本期營業(yè)本錢減少的主要原因是工 程 本錢的減少。本期其他業(yè)務(wù)利潤 41 萬元，同比增加 15 萬元，增長幅 度 為 58% 。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出 3 萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度 為 85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。本期管理費(fèi)用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度 為 93% 。主要原因是：(1) 獎(jiǎng)金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是：總額差異： XX 年考核獎(jiǎng) 515 萬元較 XX 年考核獎(jiǎng) 萬元在總額上增加了 58 萬

8、元 ;457XX 年的本錢費(fèi)用， 在 XX 年實(shí)際計(jì)列本錢費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為萬元。而 XX 年考核獎(jiǎng) 515 萬元全額計(jì)列在 XX 年，形成時(shí)間 性 差異 317 萬元。(2) 工資附加費(fèi) 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 XX 年 考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。(3) 董事會(huì)經(jīng)費(fèi) 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： XX 年董事領(lǐng)取半年津貼， XX 年董事領(lǐng)取 全 年津貼。時(shí)間差異： XX 年董事津貼在 XX 年陸續(xù)發(fā)放， XX 年 董 事津貼集中在 XX 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 5 萬元，而去年同期是 計(jì) 提了壞賬準(zhǔn)備 56 萬元，主要系去年同期對(duì)

9、暫未收到的 XXXX 收入 830 萬，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 50 萬元。本期對(duì)暫未收 到的 XXXX 收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此， 壞賬 準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了 61 萬元。本期暫未收到的 XXXX 收入為 2242 萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXX 。 X經(jīng)X與XXXX 公司協(xié)商， XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬元，同比增加 680 萬元，增加幅 度 為 130% 。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為 117% 。 貸款利率提高：自 XX年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至 7

10、%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮 10% 的優(yōu)惠利率扣除 XXXX 影響后，本期投資收益 217 萬元，同比減少 111 萬元，下降幅度為 34% 。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：(1) 國債收益 本期國債方面取得的收益為 56 萬元，同比減少 213 萬 元， 下降幅度 79% 。主要原因是：投入資金的規(guī)模減?。?本期投入資金的平均規(guī)模為億 元， 同比減少 8854 萬元，下降幅度為 34% 。實(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于 國 債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益為 575 萬元，同比增加 551 萬

11、元。 原因是：本期公司組織資金億元，申購到 158 萬股 TC 新股， 獲利 575 萬元。(3) 跌價(jià)準(zhǔn)備按 XX 年 3 月 31 日的收盤價(jià)計(jì)算， 公司所持國債的市價(jià) 為億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備 414 萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回 已 計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備 38 萬元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù) 影響 同比增加 452 萬元18 萬元， 24 萬元，主 要因素是： (1) 本期報(bào)廢 4輛汽車，帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本 期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的 產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用 3 萬元，屬于去年同 期表達(dá)的轉(zhuǎn)讓房屋收益 6 萬 元的滯后費(fèi)用本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用 和 財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加

12、、 投資收益減少所致。 從具體的分析 來看： 一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。(1) 管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間 性 差異。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXX ，XX 而采取的一種 處 理策略。此因素已考慮在 XX 年預(yù)算中，對(duì) XX 年經(jīng)營目標(biāo) 不 會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴(kuò)大后的貸款規(guī)模， 仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨 著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi) 用會(huì) 相應(yīng)減少。(3) 國債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。假設(shè)國債價(jià)格不 恢 復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn) XX 年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。本期收

13、入、收益共計(jì) 4195 萬元，完成收入總預(yù)算 3% ， 扣 除 XXX 因素和 XXXX 工程的影響，完成收入總預(yù)算 6% 。按 預(yù) 算工程分析如下：(1)XXXXX 收入 3661 萬元，完成預(yù)算 25% 。(2)XXXXX 收入 126 萬元，完成預(yù)算 24% 。(3) 工程收入 150 萬元，完成預(yù)算 %，具體分析詳見“重 要(4) 其他業(yè)務(wù)收益 41 萬元，完成預(yù)算 57% ，剔除費(fèi)用支 出 減少因素， 完成預(yù)算 36% ，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間 性。(5) 短期投資收益 217 萬元，完成預(yù)算 11% ，主要原因是 本 期計(jì)提 414 萬元跌價(jià)準(zhǔn)備， 具體分析詳見“重要問題綜述 4

14、-2 (6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：方案用于 追 加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金， 屬于 時(shí) 間性差異。(7) XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得， 假設(shè)本年確能收到， 那么 屬于時(shí)間性差異。否那么，將形本錢年目標(biāo)利潤的缺口。本期本錢、費(fèi)用共計(jì) 3484 萬元，占支出總預(yù)算 3% ，扣 除 XXX 工程和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6% 。按預(yù)算工程分析如下：(1)XXXX 本錢 993 萬元，占預(yù)算 20% ，按預(yù)算工程分析 如 下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27% 。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21% 。 日常維護(hù)費(fèi) 33 萬元，占預(yù)算 13% 。

15、 專項(xiàng)維護(hù)費(fèi) 196 萬元，占預(yù)算 12% ，主要原因是大部 分預(yù)算工程尚未實(shí)施 折舊與無形資產(chǎn)攤銷 539 萬元，占預(yù)算 25% 。(2) 工程結(jié)算本錢 168 萬元，占預(yù)算 % ，具體分析詳見 “重 要問題綜述 4-3 。(3) 管理費(fèi)用 883 萬元， 占預(yù)算 43% ，扣除一些費(fèi)用工程的期間性影響后，完成預(yù)算 24% ，具體分析詳見“重要問題 綜述 4-4 。(4) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預(yù)算 33% ，主 使此項(xiàng) 要原因是資金方案中的上半年貸款規(guī)模大于下半 費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 。(5) 營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預(yù)算 5%

16、，主要原因是列 入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。本期凈利潤 605 萬元，完成全年預(yù)算 7% ，如果對(duì) XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益 250 萬元進(jìn)行預(yù)計(jì)， 本期凈利潤調(diào) 整 為 855 萬元，完成預(yù)算 % 。從以上預(yù)算工程的分析來看， 未完成預(yù)算的主要原因在于： 本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投 資 收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述里進(jìn)行 詳細(xì) 分析。XXXX 本期收入 126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2% 。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)， XXXX 車輛通行情況與收入情 況如下表：( 注： XXX;XXX;XXX;XXX 以上。 )XXX 同比增長了 14% ，總收入同比只增長 2

17、%，原因是XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 %的車流量集中在收 費(fèi)單價(jià)較低的 XXXX 和 XXXX 上。建議：公司相關(guān)部門對(duì) XXX 和 XXX 下降的情況進(jìn)行分析， 找出下降原因國債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，是國債的到期價(jià)值是確定的， 計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和 兌 本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì) 上是 一種浮虧。所獲投資收益與資金本錢的差額，才是衡量 投資損 益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情根本呈負(fù)相關(guān)。 從本 年 股市行情來看，有持續(xù)走好的可能，國債價(jià)格在短期內(nèi)可 能難 以上漲。XX 年短期投資收益預(yù)算 1900 萬元 ( 不含追加

18、投資收 益) ， 假設(shè)國債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回， 對(duì)完成 XX 年的經(jīng)營目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。比照 XX 年 12 月 31 日與 XX 年 3 月 31 日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國債跌價(jià)幅度為 %。除21(07)外的其余國債品種均已 跌破面值，跌破面值幅度為 %。建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng) 對(duì) 措施。鑒于工程工程收入與本錢的相關(guān)性， 應(yīng)按 XX 年經(jīng)營目 標(biāo)， 著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落 實(shí)的工 程工程 (不含 XXXX 工程 ) ，對(duì)工程收入和工程利潤進(jìn) 行分析 調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計(jì)算的收入為 2 億元，預(yù)計(jì)工程

19、利潤為 1200 萬元(2) 目前 XXXXX 工程已簽訂正式合同， 合同總價(jià) 1400 萬 元，合同工期 14 個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按 900 萬元計(jì)算， 預(yù) 計(jì)工程利潤 18 萬元。分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的工程工程收入為 21050 萬元，可 實(shí) 現(xiàn)的工程利潤為 1200 萬元。XX 年工程利潤預(yù)算為萬元 (不含 XXXX 工程) ，可實(shí)現(xiàn)的 工 程利潤為 1200 萬元，在剩余的 9 個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程 工程 來實(shí)現(xiàn)萬元工程利潤。 按工程利潤率為 3% 計(jì)算， 每月新 增 工程工程的完成量應(yīng)到達(dá) 3000 萬元。建議：積極尋求新的工程工程，在重點(diǎn)考慮大型工程的 同 時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤率較高的中小型工程。從同期比擬來看： (1) 管理費(fèi)用增加 425 萬元，占利潤 總 額減少額的 35%;(2) 財(cái)務(wù)費(fèi)用增加 680 萬元，占利潤總額 減少 額的 56% 。從預(yù)算分析來看： (1) 本期管理費(fèi)用 883 萬元占全年預(yù) 算 的 43% ，超過平均時(shí)間進(jìn)度 18%;(2) 本期財(cái)務(wù)費(fèi)用 1204 萬 元 占全年預(yù)算 (利息凈支出 ) 的 33% ，超過平均時(shí)間進(jìn)度 8%。管理費(fèi)用同比增加的因素中， 主要是考核獎(jiǎng)及其所提工 資 附加因素，同比增加了 445 萬元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因 素加在本年管理費(fèi)用