新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)工業(yè)企業(yè)答案

1、專(zhuān)業(yè)資料會(huì)計(jì)分錄表序號(hào)日期摘要分錄112月1日提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 500貸：銀行存款工商銀行 2 50021日?qǐng)?bào)銷(xiāo)子女托費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬 120貸：庫(kù)存現(xiàn)金12031日賒銷(xiāo)保溫瓶借：應(yīng)收賬款一一信誼百貨666 900貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入570 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）96 90041日委托加工鋁片收回 （業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁片36 641.34應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 229.03貸：銀行存款一一工商銀行42 870.37（2）鋁片驗(yàn)收入庫(kù)：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資一一鋁片84 252.4

2、2貸：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁錠84 252.4251日固定資產(chǎn)（沖床）驗(yàn)收借：固定資產(chǎn)26 500貸：在建工程一一安裝沖床工程26 50061日簽發(fā)本票借：其他貨幣資金銀行本票25 000貸：銀行存款一一工商銀行25 00072日預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi)借：預(yù)付賬款一一報(bào)刊訂閱費(fèi)4 312.80貸：銀行存款一一工商銀行4 312.8082日以本票采購(gòu)吸水管入庫(kù)35000支（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購(gòu)輔助材料類(lèi)吸水管21 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 570其它應(yīng)收款一一其他430貸：其他貨幣資金銀行本票25 00092日收到預(yù)付1-3月租金借：銀行存款工商銀行180 000貸：預(yù)收賬款一一

3、泰山證券公司180 000103日收回本票余款借：銀仃存款工商銀仃430貸：其它應(yīng)收款一一其他430113日支付商品交易會(huì)攤位費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用3 000貸：銀行存款一一工商銀行3 000123日出口新加坡保溫瓶（1）出口銷(xiāo)售免稅借：應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司（US$16 800 7.622 ）128 049.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入128 049.6（2）出口退稅：128049.6 9%=11 524.46借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額）11 524.46貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）11 524.46（3）出口不予免征和遞減部分計(jì)入銷(xiāo)貨成本：128049.6 X （17%-9

4、% =10 243.97借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10 243.97貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）10 243.97133日支付員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)借：其它應(yīng)付款一一教育經(jīng)費(fèi)350貸：庫(kù)存現(xiàn)金350143日收到委托收款憑證借：材料米購(gòu)一一輔助材料類(lèi)一一吸水管108 360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18 421貸：應(yīng)付賬款126 781.2156日購(gòu)入底墊、口圈入庫(kù)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）此處不做分錄，業(yè)務(wù) 84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：款上月已付，上月做分錄：借：材料米購(gòu)一一輔助材料類(lèi)一一底墊14 000口圈 19 000貸：銀行存款33 000166日預(yù)支差旅費(fèi)借：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400貸：庫(kù)存

5、現(xiàn)金400177日支付職工困難補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利300貸：庫(kù)存現(xiàn)金300187日收到支票，擬背書(shū)轉(zhuǎn)讓借：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000貸：應(yīng)收賬款一一東方百貨公司80 000197日購(gòu)入紙盒、紙箱入庫(kù)，借：材料米購(gòu)一一輔助材料類(lèi)一一紙盒51 100貸：其他貨幣資金一一待轉(zhuǎn)讓支票80 000以背書(shū)票據(jù)結(jié)算，補(bǔ)付 余款（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）紙箱23 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 699銀行存款7 399（分兩筆做分錄，轉(zhuǎn)賬 +付款）208日流動(dòng)資金借款借：銀行存款工商銀行200 000貸：短期借款200 000218日?qǐng)?bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：庫(kù)存現(xiàn)金53管理費(fèi)用1 947貸：

6、其它應(yīng)收款一一職工借款一一王慶2 000（收款+轉(zhuǎn)賬）228日支付商業(yè)承兌匯票款項(xiàng)借：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一東江有色金屬公司300 000貸：銀行存款一一工商銀行300 000238日委托貸款到期收回借：銀行存款工商銀行611 377.13貸：持有至到期投資一一成本600 000投資收益11 377.13（營(yíng)業(yè)稅直接扣除）249日貼現(xiàn)銀行承兌匯票借：銀行存款一一中國(guó)銀行357 000財(cái)務(wù)費(fèi)用3 000貸：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司360 000（收款+ 轉(zhuǎn)賬）259日賒銷(xiāo)保溫瓶借：應(yīng)收票據(jù)一一上海保溫容器公司395 928貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入338 400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）57

7、 528269日出售國(guó)債借：其他貨幣資金一一存出投資款541 071.9貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本501 500投資收益39 571.92710日?qǐng)?bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用454.8貸：其它應(yīng)收款一一職工借款一一姚怡400庫(kù)存現(xiàn)金54.8（付款+轉(zhuǎn)賬）2810日購(gòu)買(mǎi)復(fù)印紙借：管理費(fèi)用116.15應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19.75貸：庫(kù)存現(xiàn)金135.92910日申請(qǐng)銀行本票借：其他貨幣資金銀行本票30 000貸：銀行存款一一工商銀行30 0003010日上交上月稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅57 250應(yīng)交增值稅（已交稅款）189 340應(yīng)交城建稅13463.8應(yīng)交教育費(fèi)附加5 770.2應(yīng)交個(gè)人

8、所得稅2 137.8貸：銀行存款一一工商銀行267 961.83113日委托加工鋁配件收回（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）（1）支付加工款：借：委托加工物資一一鋁配件24 913.35應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額）4 235.27（ 29 148.62）銀行存款一一工商銀行851.38貸：其他貨幣資金一一銀行本票30 000（收款+轉(zhuǎn)賬）（2）鋁片驗(yàn)收入庫(kù)：此處不結(jié)轉(zhuǎn)，業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)注：上月發(fā)出時(shí)做分錄借：委托加工物資一一鋁配件33 972.75貸：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁錠33 972.753213日以匯票采購(gòu)瓶膽入庫(kù)借：材料采購(gòu)一一瓶膽類(lèi)一一大號(hào)286000中號(hào)73 800小號(hào)61 000應(yīng)交稅費(fèi)

9、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）71 536貸：應(yīng)付票據(jù)一一商業(yè)承兌匯票一一上海瓶膽總廠(chǎng)492 3363314日承付期滿(mǎn)付款 支付運(yùn)費(fèi) （業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購(gòu)一一鋁材類(lèi)一一鋁錠1080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120貸：銀行存款工商銀行12003414日支付排水費(fèi)借：管理費(fèi)用634.8貸：銀行存款工商銀行634.83515日發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬206 101.2管理費(fèi)用375（參考工資結(jié)算匯總表，獨(dú)生子女補(bǔ)貼計(jì)管理費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用87.4貸：銀行存款一一工商銀行206 563.63615日結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng) （職工個(gè)人承擔(dān)部分）借：應(yīng)付職工薪酬46 198.8貸：其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)19

10、359.24應(yīng)付住房公積金16 939.34應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)4 839.81應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅2 419.911 261.51 3793715日劃轉(zhuǎn)工會(huì)會(huì)費(fèi)借:其它應(yīng)付款-工會(huì)會(huì)費(fèi)1 261.5貸：銀仃存款-工商銀仃1 261.5借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本67 418.6(19663+29034.8+18720.8 )輔助生產(chǎn)成本4 772.91制造費(fèi)用5 571.82(1692.29+2336.57+1542.96 )管理費(fèi)用37 54353 237.92貸：其匕應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)此處不做這應(yīng)付住房公積金16 939.34筆分錄， 待月末分配 時(shí)再行處理計(jì)提各項(xiàng)保

11、險(xiǎn)、公積應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)29 038.863815日金、經(jīng)費(fèi)（企業(yè)承擔(dān)部應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)4 839.81分）應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi)1 209.95并支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi)1 209.95應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi)提取教育經(jīng)費(fèi)5 0463 784.5提取教冃經(jīng)費(fèi)見(jiàn)準(zhǔn)則規(guī)定。注：本書(shū)中使用其它應(yīng)付款科目，實(shí)務(wù)中亦可米用“應(yīng)付職工新酬”科目，(2)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借:其它應(yīng)付款-應(yīng)付工會(huì)會(huì)費(fèi)5 046貸：銀行存款-工商銀行5 046繳付職工住房公積金借:其它應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金33 878.683916日貸：銀行存款-工商銀仃33 878.68借:其它應(yīng)付款-應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)72 597.16應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 33 878.67

12、4016日繳付社保金應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)1 259.72應(yīng)付生育保險(xiǎn)費(fèi)209.95應(yīng)付工傷保險(xiǎn)費(fèi)209.95貸：銀行存款-工商銀仃116 155.454116日匯票購(gòu)買(mǎi)塑料粒子入借：材料采購(gòu)塑料粒子219 840借：材料采購(gòu)-一塑料粒子2 160庫(kù)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）支付運(yùn)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）37 372.8貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票257212.8（天明塑料公司）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）240貸：銀行存款一一工商銀行2 4004217日提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000貸：銀行存款一一工商銀行 2 0004317日盤(pán)盈盤(pán)虧（1）盤(pán)盈沖床借：固定資產(chǎn)15 000（ 30 000 +

13、 五成新）貸：營(yíng)業(yè)外收入15 000注：根據(jù)準(zhǔn)則，盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)，調(diào)整“以前年度損益調(diào)整”，并相應(yīng)調(diào)整“遞延所得稅負(fù)債”， 最終結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”（2）盤(pán)虧原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢390貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一大號(hào)360（ 5 72）輔助材料類(lèi)稀釋劑30（10X3）確認(rèn)為搬運(yùn)損耗4417日賒銷(xiāo)保溫瓶（匯兌結(jié)算）借：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 280貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入684 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）116 2804517日購(gòu)買(mǎi)印花稅票借：管理費(fèi)用1 880貸：銀行存款工商銀行1 8804620日固定資產(chǎn)報(bào)廢轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理25 363.4累

14、計(jì)折舊83 961.6貸：固定資產(chǎn)109 3254720日上交滯納營(yíng)業(yè)稅款和滯納金借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3 000營(yíng)業(yè)外支出60貸：銀行存款一一工商銀行3 0604821日貨款回籠（寧波百貨公 司）借：銀行存款工商銀行800 280貸：應(yīng)收賬款一一寧波百貨公司800 2804921日?qǐng)?bào)廢固定資產(chǎn)處置（接業(yè)務(wù)46）（1）變價(jià)收款借：銀行存款工商銀行5 736.82貸：固定資產(chǎn)清理5 736.82（3）借：營(yíng)業(yè)外支出一一處理非流動(dòng)損失19 752.08（2）支付運(yùn)費(fèi)借：固定資產(chǎn)清理125.5貸：庫(kù)存現(xiàn)金125.5注：因?yàn)樘峁┑氖欠?wù)業(yè)發(fā)票，而非運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票，故貸：固定資產(chǎn)清理19752.08不能計(jì)

15、算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣借：管理費(fèi)用一一電話(huà)費(fèi)1 479.75021日支付電話(huà)費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃1 479.7借：管理費(fèi)用25.605121日?qǐng)?bào)銷(xiāo)交通費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金25.60借：管理費(fèi)用2 8605221日電梯修理費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃2 860借：管理費(fèi)用10 916.95321日支付電話(huà)費(fèi)貸：銀仃存款工商銀仃10 916.9r借：制造費(fèi)用一一制殼車(chē)間3 621塑料車(chē)間1 955.34裝配車(chē)間362.15422日支付并分配水費(fèi)機(jī)修362.1生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-管理費(fèi)用941.46貸：銀仃存款工商銀仃7 242借：制造費(fèi)用一一制殼車(chē)間18 254.88塑料車(chē)間13 691.16支付并分配電費(fèi)裝配車(chē)間

16、1 140.935522日生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修1 140.93管理費(fèi)用3 803.1應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6 465.27貸：銀仃存款工商銀仃44 496.27借：應(yīng)付利息一一預(yù)提短期借款利息38 6755622日支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用19 337.5貸：銀仃存款中國(guó)銀仃58 012.5借：長(zhǎng)期借款工商銀仃建造倉(cāng)庫(kù)專(zhuān)門(mén)借款18 503.345722日支付長(zhǎng)期借款利息在建工程一一建造倉(cāng)庫(kù)工程9 251.66貸：銀仃存款工商銀仃27 755收到存款利息（工商銀借：銀仃存款工商銀仃4 500.65822日行）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4 500.65922日收到存款利息（中國(guó)銀 行）借：銀行存款一

17、一中國(guó)銀行1 077.22貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用1 077.226022日歸還短期借款借：短期借款一一中國(guó)銀行100 000貸：銀行存款一一中國(guó)銀行100 0006123日購(gòu)入國(guó)債作為交易性 金融資產(chǎn)借：交易性金融資產(chǎn)成本206 600投資收益619.8貸：其他貨幣資金一一存出投資款207 219.86223日定額備用金支付車(chē)間 購(gòu)買(mǎi)辦公用品借：制造費(fèi)用一一制殼車(chē)間676.6塑料車(chē)間111.52裝配車(chē)間38.05貸：庫(kù)存現(xiàn)金826.176323日購(gòu)入車(chē)庫(kù)建設(shè)用物資借：工程物資 2 667.60貸：銀行存款一一工商銀行2 667.60注：新稅法要求增值稅可以抵扣：借：工程物資2 280應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（

18、進(jìn)項(xiàng)稅額）387.66423日收新中貿(mào)易公司款項(xiàng)（業(yè)務(wù)12）借：銀行存款中國(guó)銀行127 569.41（結(jié)匯價(jià)7.622）財(cái)務(wù)費(fèi)用480.19貸：應(yīng)收賬款一一新中貿(mào)易公司（US$16 800 7.622） 128 049.6（銀收+轉(zhuǎn)賬）和答案不同6523日購(gòu)入馬口鐵2噸入庫(kù)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購(gòu)馬口鐵11 520應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1 958.4貸：銀行存款一一中國(guó)銀行13 478.46624日預(yù)付明年一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和全面車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)借：預(yù)付賬款財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)5 290.53機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)6 072貸：銀行存款一一工商銀行11 362.536727日銷(xiāo)售上海保溫容器公司保溫品收

19、到支票借：銀行存款工商銀行821 520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入700 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）119 136其它應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584（收款）借：其他應(yīng)付款一一上海保溫容器公司1 584貸：銀行存款工商銀行1 584（付款）6827日信匯償付東江有色金 屬公司鋁錠貨款借：應(yīng)付賬款東江有色金屬公司63 390.6貸：銀行存款一一中國(guó)銀行63 390.66927日財(cái)務(wù)科購(gòu)買(mǎi)會(huì)計(jì)報(bào)表借：管理費(fèi)用45應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7.65貸：庫(kù)存現(xiàn)金52.657027日購(gòu)入低值易耗品（電動(dòng) 機(jī)）12臺(tái)入庫(kù)（業(yè)務(wù)84統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)）借：材料采購(gòu)一一低值易耗品2 940應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)

20、項(xiàng)稅額）499.8貸：銀行存款一一工商銀行3 439.87128日出口新加坡保溫瓶（1）出口銷(xiāo)售免稅借：應(yīng)收賬款金獅貿(mào)易公司（US$28 800 7.627）219 657.6貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入219 657.6（2）出口退稅：219657.6 9%=19 769.18借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷(xiāo)商品應(yīng)納稅額）19 769.18貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）19 769.18（3）出口不予免征和遞減部分計(jì)入銷(xiāo)貨成本：219657.6 X （17%-9% =17 572.61借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本17 572.61貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 572.617228日

21、支付廣告費(fèi)借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一廣告費(fèi)106 140貸：銀行存款一一工商銀行106 1407329日支付銀行手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)183.5貸：銀行存款工商銀行183.57429日計(jì)提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用一一制殼車(chē)間5 311.88塑料車(chē)間11208.76裝配車(chē)間1 220.40生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修982管理費(fèi)用17 988.76其他業(yè)務(wù)成本出租固定資產(chǎn)1 430.4貸：累計(jì)折舊38 142.27529日攤銷(xiāo)非專(zhuān)利技術(shù)借：管理費(fèi)用3 000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3 0007629日攤銷(xiāo)預(yù)付費(fèi)用借：制造費(fèi)用一一制殼車(chē)間292.65塑料車(chē)間548.75裝配車(chē)間74.56生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修

22、33.06管理費(fèi)用1 898.69其他業(yè)務(wù)成本一一出租固定資產(chǎn)192.96貸：預(yù)付賬款3 040.677730日轉(zhuǎn)銷(xiāo)瓶膽和稀釋劑的 盤(pán)虧損失（業(yè)務(wù)43）借：管理費(fèi)用390貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3907830日購(gòu)買(mǎi)健身房?jī)商捉瑁汗潭ㄙY產(chǎn) 420 000貸：銀行存款一一工商銀行420 0007930日供銷(xiāo)科購(gòu)買(mǎi)電熱臺(tái)板 3 塊借：管理費(fèi)用264貸：庫(kù)存現(xiàn)金2648030日結(jié)算客戶(hù)就餐費(fèi)，款項(xiàng) 尚未支付借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)12 563.63貸：其它應(yīng)付款一一其他一一隆飯店12 563.638130日確認(rèn)塑料車(chē)間大修理費(fèi)借：制造費(fèi)用一一塑料車(chē)間9 875貸：應(yīng)付賬款一一光明機(jī)械

23、設(shè)備有限公司9 8758230日開(kāi)出銀行匯票借：其他貨幣資金銀行匯票存款40 000貸：銀行存款中國(guó)銀行40 0008330日支付法律咨詢(xún)費(fèi)借：管理費(fèi)用一一咨詢(xún)費(fèi)12 400貸：銀行存款一一工商銀行12 4008431日確認(rèn)入庫(kù)材料的材料借：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁片120 000（ 6T 20000）鋁配件57 376.2（ 15099 3.8）材料成本差異一一鋁材類(lèi)893.76（業(yè)務(wù)4）鋁材類(lèi)借差 +893.76成本差異鋁配件1 509.9貸：委托加工物資一一鋁片120 893.76鋁配件58 886.1（業(yè)務(wù)31）鋁配件借差 +1509.9word完美格式借：原材料一一輔助材料類(lèi)一一吸水管

24、22 750( 35000 0.65 )底墊15 000( 100000 0.15 )口圈20 000( 100000 0.20)貸：材料采購(gòu)一一輔助材料類(lèi)一一吸水管21 000底墊14 000口圈19 000材料成本差異一一輔助材料類(lèi)一一吸水管1 750底墊1 000口圈1 000(業(yè)務(wù)8)和(業(yè)務(wù)15) 輔助材料類(lèi)貸差-3750借：原材料一一輔助材料類(lèi)一一紙盒56 000( 35000 1.6)紙箱 24 000( 4000 6)貸：材料米購(gòu)輔助材料類(lèi)紙盒51 100紙箱23 600材料成本差異輔助材料類(lèi)紙盒4 900紙箱 400(業(yè)務(wù)19)輔助材料類(lèi)貸差-5300借：原材料一一瓶膽類(lèi)一一

25、大號(hào)275 000( 55000 5)中號(hào)72 000( 18000 4)小號(hào)60 000( 20000 3)材料成本差異瓶膽類(lèi)大號(hào)11 000中號(hào)1 800小號(hào)1 000貸：材料米購(gòu)瓶膽類(lèi)大號(hào)286000中號(hào)73800小號(hào)61000(業(yè)務(wù)32,共420 800元) 瓶膽類(lèi)借差 +13800借：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁錠108 000( 8T 13500 )材料成本差異一一鋁材類(lèi)一一鋁錠1 440貸：材料米購(gòu)鋁材類(lèi)鋁錠109 440(業(yè)務(wù)33)鋁材類(lèi)借差 +1440借：原材料塑料粒子240 000( 24 10 000 )貸：材料采購(gòu)塑料粒子222 000材料成本差異塑料粒子18 000(業(yè)務(wù)4

26、1)塑料粒子貸差 -180008531日借：原材料一一馬口鐵11 200材料成本差異一一馬口鐵320貸：材料采購(gòu)馬口鐵(2T 5600)11 520借：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)3 000 (注：新準(zhǔn)則“周轉(zhuǎn)材料”科目)貸：材料米購(gòu)低值易耗品2 940材料成本差異低值易耗品60(業(yè)務(wù)65)馬口鐵借差 +320(業(yè)務(wù)70)低值易耗品貸差-60本期發(fā)出材料匯總 鋁材類(lèi)差異率=(982.08+2333.76 )/(148800+228000)=0.88%輔助材料成本差異率=(-6164-9050 ) /(166530+137750)=-5%馬口鐵差異率=(318.4+320 ) /(20720+11200

27、)=2%塑料粒子差異率=(-7584-18000 ) /(280000+240 000)=-4.92%低值易耗品成本差異率=(-444-60 ) /(1)委托加工發(fā)出材料借：委托加工物資一一上海鋁材廠(chǎng)新豐鋁制品廠(chǎng)貸：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁錠材料成本差異一一鋁材類(lèi)(2)制殼車(chē)間領(lǐng)用材料 借：借:借:借:87160.3232 685.12118 8001 045.44(86400 + 32400 )(760.32+ 285.12 )生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼133 161.6貸：原材料一一鋁材類(lèi)一一鋁片132 000材料成本差異一一鋁材類(lèi)一一鋁片1 161.6生產(chǎn)成本一一制殼一一鋁殼37 848材料

28、成本差異一一輔助材料 貸：原材料一一輔助材料一生產(chǎn)成本一一制殼一一鐵殼 貸：原材料馬口鐵材料成本差異一一馬口鐵 生產(chǎn)成本一一制殼一一鐵殼 材料成本差異一一輔助材料 貸：原材料一一輔助材料一一漆(50 000+50 000+32 000 )(0.88% * 132000 )1 992泰 33 000稀釋劑 6 84016 450.5616 128(8 400 + 5 600 + 2 128)322.56(2% * 16128 )9 1014797 920稀釋劑1 660(-5%* 39840 )(-5%* 9580 )鋁殼成本:171 009.6鐵殼成本:25 551.56(3)塑料車(chē)間領(lǐng)用材料

29、借：生產(chǎn)成本一一塑料一一塑殼塑配件135 631.62101 117.58塑料成本:(13800+3000)=-3%瓶膽類(lèi)成本差異率=(5940.3+13800 ) /(251810+407000)=3%鋁配件成本差異率=(2783.91+1509.9 )/(28500+57376.2 )=5%氣壓塑配件171 714.48材料成本差異一一塑料粒子一一塑殼7 018.38塑配件5 232.42氣壓塑配件8 885.52貸：原材料塑料粒子塑殼142 650塑配件106 350氣壓塑配件180 600(170000+110000+90000+80000-20400 ) = 429 600408 4

30、63.68(4)轉(zhuǎn)配車(chē)間領(lǐng)用材料鐵殼瓶借：生產(chǎn)成本一一裝配一一鐵殼瓶96 647.75材料成本差異一一輔助材料410.55貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一大號(hào)48800輔助材料紙箱4800口圈 1 950底墊 1 461鋁配件36 746材料成本差異一一鋁配件1 837.3瓶膽類(lèi)1 464鋁殼瓶借：生產(chǎn)成本一一裝配一一鋁殼瓶257 855.5材料成本差異一一輔助材料5 114.5貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一大號(hào)156 000輔助材料一一不銹鋼吸管19 370黑鐵托盤(pán)25 330口圈5950底墊4440紙盒47 200材料成本差異瓶膽類(lèi)4 680鐵殼瓶生產(chǎn)成本：96 647.75鋁殼瓶生產(chǎn)成本：257 85

31、5.5塑殼瓶（大）借：生產(chǎn)成本一一裝配一一塑殼瓶（大）132 031.5大塑殼瓶成本：材料成本差異一一輔助材料942.5132 031.5貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一大號(hào)110 800輔助材料一一口圈4 390底墊3 300紙箱11 160材料成本差異瓶膽類(lèi)3 324塑殼瓶（中）中塑殼瓶成本：借：生產(chǎn)成本裝配塑殼瓶（中）98 917.8598 917.85材料成本差異一一輔助材料856.35貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一中號(hào)80 240輔助材料一一口圈3 990-底墊2 997-紙箱10 140材料成本差異瓶膽類(lèi)2 407.2塑殼瓶（?。┬∷軞て砍杀荆航瑁荷a(chǎn)成本裝配塑殼瓶（?。?4 292.994 2

32、92.9材料成本差異一一輔助材料1027.1貸：原材料一一瓶膽類(lèi)一一小號(hào)72 600輔助材料一一口圈4 810底墊3 606紙箱12 126材料成本差異瓶膽類(lèi)2 178（5）機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用材料-機(jī)修借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本703材料成本差異一一輔助材料37貸：原材料一一輔助材料一一機(jī)油540螺絲圓釘200（6）行政管理部門(mén)領(lǐng)用材料借：管理費(fèi)用一一材料消耗1 349材料成本差異一一輔助材料71貸：原材料一一輔助材料一一汽油1 420（7）低值易耗品領(lǐng)用（1） 制殼車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品一一安全鉗采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法（P233）借：制造費(fèi)用一一制殼291材料成本差異低值易耗品9貸：低值易耗品一一安全鉗300（

33、2） 塑料車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品一一修邊刀采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法（P235）借：制造費(fèi)用塑料504.4材料成本差異低值易耗品15.6貸：低值易耗品一一修邊刀520（3） 裝配車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品一一扳手采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，壓力表采用五五攤銷(xiāo)法（P235）借：低值易耗品一一壓力表一一在用2 000貸：低值易耗品一一壓力表一一在庫(kù)2 000借：制造費(fèi)用一一裝配1 291材料成本差異低值易耗品9貸：低值易耗品壓力表攤銷(xiāo)1 000扳手300（4） 機(jī)修車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)，采用五五攤銷(xiāo)法 （P231）借：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一在用1 000貸：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一在庫(kù)1 000借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本50

34、0貸：低值易耗品一一電動(dòng)機(jī)一一攤銷(xiāo)500注：五五攤銷(xiāo)法的材料成本差異在報(bào)廢的時(shí)候攤銷(xiāo)8631日結(jié)轉(zhuǎn)盤(pán)虧材料成本差異借：管理費(fèi)用 10.8貸：材料成本差異一一瓶膽類(lèi)10.8（ 360*3%）借：材料成本差異輔助材料類(lèi)1.5 30*（ -5%）貸：管理費(fèi)用1.5借：生產(chǎn)成本制殼一殼 鋁-47 392.8鐵殼14 180.4-塑料-塑殼18 331.2塑配件19 858.8氣壓塑配件53 200見(jiàn)分配表-裝配-鐵殼6 048鋁殼29 820塑殼（大）7 7008731日分配員工工資塑殼（中）7 000塑殼（?。? 400輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修15 038.91制造費(fèi)用一-一制殼5 288.39-塑料7

35、303.07-裝配4 821.76管理費(fèi)用123 643貸：應(yīng)付職工薪酬368 026.33本書(shū)中：應(yīng)付職工薪酬：252 720其它應(yīng)付款一一各項(xiàng)社保：115 306.33分配機(jī)修車(chē)間費(fèi)用借：制造費(fèi)用一一制殼2 576制殼322工時(shí)-塑料7 71218760/塑料964工時(shí)-裝配1 1608831日（322+964+145+468+446）=8 兀裝配145工時(shí)管理費(fèi)用3 744/U管理468工時(shí)在建工程一一倉(cāng)庫(kù)3 568-機(jī)修18 760/n工程446工時(shí)貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本制殼鋁君殼27 949.6制殼車(chē)間8931日分配制造費(fèi)用鐵殼8 362.8=36312.31/（607

36、6+1818） =4.6貸：制造費(fèi)用制殼36 312.4元/n借：生產(chǎn)成本一一塑料一一塑殼塑配/氣壓!貸：制造費(fèi)用一一塑料借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼鋁殼塑殼塑殼塑殼貸：制造費(fèi)用一一裝配10 612.8件11 497.2塑配件30 80052 9101 036.85 112（大）1320（中）1200（?。?44010 108.8塑料車(chē)間=52910/ （2412+2613+7000）=4.4 元/h裝配車(chē)間=10108.8/（1100+1000+1200+4260+864）=1.2 元 /h借：庫(kù)存商品自制半成品鋁殼244 611鐵殼47 354.76貸：生產(chǎn)成本制殼鋁殼244 611-鐵殼47 3

37、54.76借：庫(kù)存商品自制半成品塑殼（大）66 862塑殼（中）58 340.4onQ d 口結(jié)轉(zhuǎn)制殼、塑料車(chē)間完塑殼（小）37 948903 1日工自制半成品成本塑配件（大）52 819塑配件（中）45 152.4塑配件（?。?4 383.75氣壓塑配件268 540貸：生產(chǎn)成本塑料塑殼165 150.4-一塑配件132 355.15-一氣壓塑配件268 540借：生產(chǎn)成本裝配鐵殼50 925鋁殼541 632（見(jiàn)工藝：鋁殼+氣壓塑配件）CMQ d結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品塑殼（大）108 801（見(jiàn)工藝：塑殼+塑配件）9 13 1成本塑殼仲）88 151塑殼（?。?3 260.8貸：庫(kù)存商品自制半

38、成品-鋁殼264 624923193319431結(jié)轉(zhuǎn)裝配車(chē)間完工成本結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品成本捐贈(zèng)小學(xué)款項(xiàng)和鋁殼保溫瓶60只鐵殼50 925塑殼（大）60 445塑殼（中）48 951塑殼（?。?1 295.8塑配件（大）48 356塑配件（中）39 200塑配件（?。?1 965氣壓塑配件277 008借：庫(kù)存商品 產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶鐵冗保溫瓶153 520.55塑殼保溫瓶（大）249 915.5塑殼保溫瓶（中）195 469.85塑殼保溫瓶（?。?97 473.7鋁冗保溫瓶830 432鐵冗保溫瓶153 520.55塑殼保溫瓶（大）249 915.5塑殼保溫瓶仲）195 469.85塑殼保溫瓶（小）1

39、97 473.7830 432貸：生產(chǎn)成本裝配借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一鋁殼保溫瓶鐵殼保溫瓶塑殼保溫瓶（大）塑殼保溫瓶（中）塑殼保溫瓶（?。┵J：庫(kù)存商品產(chǎn)成品鋁殼保溫瓶1 156 200163 710287 020244 440222 7501 156 200鐵冗保溫瓶163 710塑殼保溫瓶（大）287 020塑殼保溫瓶（中）244 440塑殼保溫瓶（?。?22 750借：營(yíng)業(yè)外支出52 084.7貸：銀行存款工商銀行50 000庫(kù)存商品產(chǎn)成品鋁冗保溫瓶1 692應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)357( 2100*17%)應(yīng)交城建稅24.99應(yīng)交教育費(fèi)附加10.71(銀付+轉(zhuǎn)賬)9531計(jì)算應(yīng)交

40、城建稅和教 育費(fèi)附加(390201-357 ) -(163374.17-27816.58)*17% = 254286.4*7% = 17 825.04元同上：254286.4*3% = 7 639.03借：營(yíng)業(yè)稅金及附加25 428.64貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城建稅17 800.05應(yīng)交教育費(fèi)附加7 628.59注意：捐贈(zèng)是視同銷(xiāo) 售，不是內(nèi)銷(xiāo)，必須 從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除9631計(jì)算應(yīng)交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一轉(zhuǎn)出未交增值稅254 643.41貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅254 643.419731確認(rèn)本月租金收入借：預(yù)收賬款一一泰山證券公司60 000貸：其他業(yè)務(wù)收入一一房租收入60 000(業(yè)務(wù)9)9831確認(rèn)與租金相關(guān)的營(yíng) 業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加借：其他業(yè)務(wù)成本3 300貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅3 000應(yīng)交城建稅210(3000*7%)應(yīng)交教育費(fèi)附加90(3000*3%)9931確認(rèn)本月應(yīng)交房產(chǎn)稅和土地使用稅借：管理費(fèi)用房產(chǎn)稅1 906.8其他業(yè)務(wù)成本一一出租房產(chǎn)稅7 200貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅9 106.82383