銀行票據(jù)管理制度.doc

1、第七章銀行票據(jù)管理制度第一條 為加強(qiáng)銀行票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)用、繳、銷(xiāo)制度，明確票據(jù)使用范圍，預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏，特制定本制度。第二條 適用范圍。本制度適用于集團(tuán)總部、下屬全資、控股、參股及實(shí)際控制公司。第三條 銀行票據(jù)分類(lèi)。銀行票據(jù)是指銀行結(jié)算用的支票、銀行匯票、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票等法律支付功能的有價(jià)票據(jù)。第四條支票管理細(xì)則。1、收票管理。收票管理：收票指因回收資金而收到的支票，出納收到支票后， 需認(rèn)真審核支票的所有記載事項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)將收到的支票交存銀行， 并落實(shí)資金確實(shí)到賬。 發(fā)生退票或按正常時(shí)間應(yīng)到賬而未到賬的支票，需要及時(shí)查找原因，并及時(shí)解決；無(wú)法解決的，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)

2、人匯報(bào)。2、出票管理。出票指因支付資金而開(kāi)出的支票。購(gòu)買(mǎi)空白支票需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 同時(shí)，購(gòu)買(mǎi)的空白支票應(yīng)與銀行預(yù)留印鑒分開(kāi)保管；簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)將要素填寫(xiě)齊全，嚴(yán)禁開(kāi)出無(wú)期支票、無(wú)限額空白支票、空頭支票，不得擅自開(kāi)具遠(yuǎn)期支票，支票日期應(yīng)為簽發(fā)的當(dāng)天；支票記載事項(xiàng)的收款人名稱(chēng)與發(fā)票或收據(jù)等收款人合法收款憑證上的印鑒單位名稱(chēng)必須保持絕對(duì)一致， 收款憑證與支票存根須一并保存；支票購(gòu)買(mǎi)后和出票前，出納須登記銀行憑證出票登記簿，詳細(xì)記載支票的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間、購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、支票起止編號(hào)、購(gòu)買(mǎi)人簽字、核銷(xiāo)人簽字；支票的支付時(shí)間、 編號(hào)、支付單位名稱(chēng)、 支付金額、用途、核銷(xiāo)日期、憑證號(hào)、領(lǐng)票人簽字等要素；發(fā)生退票時(shí)應(yīng)憑

3、退回的支票換票，舊票回收后先加蓋“作廢”章，再開(kāi)出新票，同時(shí)要注意做好票據(jù)更換的登記工作；支票必須按編號(hào)順序使用， 不得跳號(hào)或斷號(hào)簽發(fā)；以現(xiàn)金支票支付外部收款人，須在取得對(duì)方的收據(jù)情況下才允許支付。3、支票管理其他規(guī)定?？瞻字薄⒁鸭由w印鑒的空白支票等發(fā)生遺失，須及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)， 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在分析風(fēng)險(xiǎn)后決定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，影響重大的，在采取措施的同時(shí)，上報(bào)所在公司總裁或總經(jīng)理；支票存根遺失的， 須寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，在財(cái)務(wù)部門(mén)與銀行對(duì)賬單核對(duì)確認(rèn)資金去向和金額屬實(shí)后， 經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意， 方可核銷(xiāo)；作廢的支票要妥善保管，超過(guò)兩年，經(jīng)確認(rèn)銀行不再回收的，可以銷(xiāo)毀處理，銷(xiāo)毀時(shí)需要徹底粉碎。對(duì)未使用

4、完的空白支票，經(jīng)確定以后不再使用、銀行不再回收的，超過(guò)兩年視同作廢支票處理；空白支票原則上不準(zhǔn)借出， 確實(shí)需要的，金額在 2 萬(wàn)元以下的零星開(kāi)支，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以開(kāi)出。 借出的空白支票必須填寫(xiě)限額， 需在借出之日起 10 日內(nèi)歸還；每一筆提現(xiàn)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)后才能辦理；由于工作失誤或管理不善， 使支票遺失、透支等原因造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第五條匯票管理細(xì)則：1、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定：匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)硶?shū)轉(zhuǎn)讓的匯票應(yīng)按付款流程審批；未經(jīng)所在公司總裁或總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何人不得收取商業(yè)承兌匯票。收取銀行承兌匯票須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2、到期無(wú)法貼現(xiàn)的匯票應(yīng)及時(shí)納入債權(quán)管理。提前貼現(xiàn)的匯票須報(bào)財(cái)

5、務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，貼現(xiàn)息應(yīng)由用款單位承擔(dān)。3、收到匯票應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)，鑒別真?zhèn)?。?duì)于偽造、變?cè)斓奶摷賲R票，必須立即逐級(jí)上報(bào)，并采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。第六條未到期銀行承兌匯票管理細(xì)則。1、取得票據(jù)的相關(guān)規(guī)定。（1）從外部單位獲得因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)具的銀行承兌匯票，原則只收工行、建行、農(nóng)行、中國(guó)銀行等上市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票 ,一般不收地級(jí)市、縣級(jí)市銀行開(kāi)具的銀行承兌匯票。（2）審查票據(jù)的真實(shí)性、票據(jù)形式的合規(guī)性，并通過(guò)銀行、法院網(wǎng)查詢(xún)其有效性，妥善保管獲取票據(jù)時(shí)雙方存在交易關(guān)系事實(shí)的相關(guān)證據(jù)。（3）按照銀行承兌匯票的臺(tái)帳登記相關(guān)要素登記銀行承兌匯票臺(tái)帳。（4）復(fù)印銀行承兌匯票正反面作為“應(yīng)收票據(jù)”科目入

6、賬依據(jù)。2、票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)規(guī)定。（1）收到外部單位開(kāi)立的銀行承兌匯票，特別是二手票， 原則上立即貼現(xiàn)，特殊情況書(shū)面請(qǐng)示經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（2）貼現(xiàn)時(shí)必須填寫(xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，票據(jù)申領(lǐng)單，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)會(huì)計(jì)留存， 第二聯(lián)交由申領(lǐng)人， 并在申領(lǐng)單中明確因此票據(jù)貼現(xiàn)所產(chǎn)生的費(fèi)用承擔(dān)者，并加蓋公章。（3）票據(jù)貼現(xiàn)需按照規(guī)定走審批流程，并通過(guò) OA 咨詢(xún)資金部當(dāng)日的貼現(xiàn)息作為確定貼現(xiàn)利息的參考依據(jù)。（4）票據(jù)貼現(xiàn)原則上應(yīng)通過(guò)銀行等法定途徑辦理， 在收到貼現(xiàn)金額后，再給對(duì)方辦理相關(guān)手續(xù)。“票據(jù)申領(lǐng)單”見(jiàn)附件。3、銀行承兌匯票的保管、轉(zhuǎn)讓和提示付款。（1）以 OA、書(shū)面及口頭的方式請(qǐng)示經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人未到期銀行承兌

7、匯票是否貼現(xiàn)， 并提醒經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人此票據(jù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)， 并做好票據(jù)的保管工作。（2）持有的票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓?zhuān)仨毺顚?xiě)“票據(jù)申領(lǐng)單”，并嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)票據(jù)法 背書(shū)轉(zhuǎn)讓的流程和相關(guān)的背書(shū)規(guī)定， 更新銀行承兌匯票的臺(tái)帳數(shù)據(jù)，復(fù)印背書(shū)的票據(jù)的正反面作為入賬的依據(jù)。（3）票據(jù)持有期間，應(yīng)做到票、印分管。（4）由專(zhuān)人保管銀行承兌匯票，通過(guò)銀行、法院網(wǎng)查詢(xún)票據(jù)的有效性等相關(guān)情況，每月末做銀行承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表。（5）會(huì)計(jì)登記銀行承兌匯票臺(tái)帳，臺(tái)帳格式見(jiàn)附件票據(jù)明細(xì)帳，檢查票據(jù)的到期情況， 提醒財(cái)務(wù)經(jīng)理票據(jù)到期情況。 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯

8、票，應(yīng)當(dāng)自出票日起 1 個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。（6）各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不定時(shí)抽查臺(tái)帳的登記情況， 月末監(jiān)盤(pán)銀行承兌匯票，并檢查銀行承兌匯票盤(pán)點(diǎn)表與會(huì)計(jì)的銀行承兌匯票臺(tái)賬是否相符，組織到期票據(jù)提示承兌工作。（7）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的， 喪失對(duì)其前手的追索權(quán)而造成損失的，財(cái)務(wù)經(jīng)理和直接責(zé)任人按有關(guān)規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七條 有價(jià)證券管理。有價(jià)證券指的是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值或金融價(jià)值的憑證、債券（包括股票、債券、信用證、房產(chǎn)證、保函、擔(dān)保等）。其管理規(guī)定如下：1、收取管理。有價(jià)證券視同貨幣資金管理，必須由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管；出納收到有價(jià)證券應(yīng)首先鑒定其真?zhèn)涡裕?jīng)過(guò)確認(rèn)的有價(jià)證券，須開(kāi)出收據(jù)。存根聯(lián)留存，收據(jù)聯(lián)交對(duì)方，記賬聯(lián)粘貼會(huì)計(jì)憑證記賬或作為重要資料保管；有價(jià)證券屬重要資料，須上鎖保存；收到有價(jià)證券后，出納須登記有價(jià)證券管理登記簿，詳細(xì)登記收到時(shí)間、種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交出人、接收人、批準(zhǔn)接收人（或文件）、退回條件、退回時(shí)間。2、交付管理。交付時(shí)財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)主管須仔細(xì)評(píng)估有價(jià)證券價(jià)值、支付條件是否滿(mǎn)足，是否符合支付流程；支付時(shí)須當(dāng)面點(diǎn)清，雙方確認(rèn)無(wú)誤；交接后須收取對(duì)方開(kāi)具的收據(jù)。 收據(jù)應(yīng)包含證券種類(lèi)、數(shù)量、單價(jià)、金