財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度

1、財(cái)務(wù)部的規(guī)章制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)方案與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度一、 財(cái)務(wù)方案管理制度第一條 財(cái)務(wù)方案管理是飯店方案管理預(yù)算管理的一個(gè)主要組成部 分。通過(guò)編制財(cái)務(wù)方案來(lái)規(guī)劃和控制飯店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使 飯店各部門(mén)經(jīng)營(yíng)管理中努力工作、 合作競(jìng)爭(zhēng)，提高經(jīng)濟(jì)效益， 從而到達(dá)或超過(guò)預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。第二條 飯店財(cái)務(wù)方案的制定，主要根據(jù)董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén) 對(duì)飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的要求， 在對(duì)市場(chǎng)和飯店經(jīng)營(yíng)情況分析的基 礎(chǔ)上，由總經(jīng)理掛帥，財(cái)務(wù)部經(jīng)理主要負(fù)責(zé)，各部門(mén)經(jīng)理共 同配合，經(jīng)反復(fù)研究而成。 最后報(bào)董事會(huì) 或上級(jí)主管部門(mén) 批準(zhǔn)后實(shí)施。第三條 飯店財(cái)務(wù)方案主要包括經(jīng)營(yíng)方案、資本性支出方案、現(xiàn)金收 支方案、還本付息方案、勞開(kāi)工

2、資方案等。1經(jīng)營(yíng)方案。 這是飯店方案預(yù)算中最主要的方案。 它主要依 據(jù)客源市場(chǎng)行情及價(jià)格等方面的變化、 當(dāng)年飯店經(jīng)營(yíng)收支 的水平、物價(jià)上升的指數(shù)、 明年飯店經(jīng)營(yíng)的情況以及結(jié)合 董事會(huì)或上級(jí)主觀部門(mén)要求進(jìn)行編制。經(jīng)營(yíng)方案編制采取自上而下的方法。各經(jīng)營(yíng)部門(mén)根據(jù)總經(jīng) 理下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)，首先編制本部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況表。具體分工是： 客房部包括客房、洗衣、 、商務(wù)中心及其他經(jīng)營(yíng)收支 方案由銷(xiāo)售部為主、前廳部、客房部共同商討編制。餐飲 部經(jīng)營(yíng)收支方案由餐飲部負(fù)責(zé)編制。 商場(chǎng)部經(jīng)營(yíng)收支方案由商 場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制。 各行政部門(mén)編制本部門(mén)的費(fèi)用支出方案。 財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)幫助各部門(mén)進(jìn)行編制， 提供編制經(jīng)營(yíng)方案所需要的 各

3、項(xiàng)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用方案。在各部門(mén)完成經(jīng)營(yíng)收支方案根底上， 財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總編制， 上交總經(jīng)理室審核，其間經(jīng)過(guò)上下商討后確定。 最后報(bào)董事會(huì)或 上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。2資本性支出方案。 其編制是根據(jù)飯店硬件設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)的實(shí)際 狀況，根據(jù)工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造方案以及各部 門(mén)提出的設(shè)備購(gòu)置方案， 由財(cái)務(wù)部匯總編制。 財(cái)務(wù)部將按 照飯店資金狀況、方案的資金需求量來(lái)完成該、方案表。3同時(shí)，必須寫(xiě)出編表的情況分析報(bào)告， 報(bào)總經(jīng)理， 審批同 意后再上報(bào)董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén) ，最后批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí) 行。4現(xiàn)金收支方案。 由財(cái)務(wù)部根據(jù)飯店經(jīng)營(yíng)方案、 資本性支出 方案、飯店貸款還本付息方案、 人員

4、工資支出方案等情況 而編制。經(jīng)逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)后實(shí)施。5還本付息方案。 根據(jù)飯店原創(chuàng)造時(shí)向銀行貸款以及明年資 本性支出需向銀行貸款等情況， 參照飯店明年經(jīng)營(yíng)及資金 流動(dòng)情況， 由財(cái)務(wù)部編制成表， 附上情況說(shuō)明報(bào)總經(jīng)理審 批同意后，報(bào)董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。6勞動(dòng)人員工資方案。人事部根據(jù)飯店人員總數(shù)及工資總 額，考慮明年的價(jià)格指數(shù)及增加的幅度， 匯同財(cái)務(wù)部一起 編制，成表后逐級(jí)上報(bào)，最后董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén) 批準(zhǔn)下達(dá)執(zhí)行。第四條 飯店財(cái)務(wù)方案以年度為單位、月度為根底進(jìn)行編制。第五條 飯店財(cái)務(wù)方案編制可分為兩個(gè)階段。1準(zhǔn)備階段。每年 11 月中旬，由總經(jīng)理召集各部門(mén)經(jīng)理開(kāi) 會(huì)，布置編制明年各

5、項(xiàng)財(cái)務(wù)方案的任務(wù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)年 實(shí)際經(jīng)營(yíng)的情況，提供經(jīng)營(yíng)收支及資金使用情況等有關(guān)數(shù) 據(jù)?？偨?jīng)理給各部門(mén)下達(dá)一個(gè)初步的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)， 各部門(mén)按 總經(jīng)理的要求及財(cái)務(wù)部提供的有關(guān)數(shù)據(jù)， 分頭實(shí)施編制本 部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收支方案。2編制階段。 財(cái)務(wù)局部頭指導(dǎo)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行編制， 完成初 稿后報(bào)總經(jīng)理室審核， 一般總經(jīng)理審核后要召開(kāi)財(cái)務(wù)部及 各部門(mén)經(jīng)理參加的會(huì)議， 提出有關(guān)修改意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)部匯同 各部門(mén)進(jìn)行商議修改后，由財(cái)務(wù)部匯總完成各有關(guān)方案 表。經(jīng)總經(jīng)理再次審批同意后報(bào)董事會(huì)或上級(jí)主管部 門(mén)審批。 如提出意見(jiàn)再反應(yīng)到下面進(jìn)行調(diào)整， 最后逐級(jí)上報(bào)到 董事會(huì)或上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后下達(dá)實(shí)施。第六條 飯店財(cái)務(wù)方案的

6、編制時(shí)間，一般從當(dāng)年 11 月中旬始，至 12 月底完成，第二年的 1 月分下達(dá)執(zhí)行。第七條 各項(xiàng)方案指標(biāo)下達(dá)后， 財(cái)務(wù)部按月對(duì)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收支及其 他費(fèi)用支出進(jìn)行考核。每季匯總考核后，的根據(jù)方案實(shí)施情 況提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批同意后即可執(zhí)行。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度第一條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是在經(jīng)濟(jì)核算的根底上， 通過(guò)對(duì)飯店全部或部 分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程及其結(jié)果的研究以考核方案的執(zhí)行情況。 通 過(guò)正確評(píng)估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，來(lái)促進(jìn)飯店 進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條 飯店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)， 各部門(mén)共同配合開(kāi)展。其中，財(cái)務(wù)部負(fù)有組織和配合其他有關(guān)部門(mén)編制專(zhuān)業(yè) 方案完成情況

7、報(bào)告的職責(zé)， 負(fù)有對(duì)飯店全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜 合分析的責(zé)任。第三條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容主要包括：1市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)情況的分析： 客源構(gòu)成變化對(duì)飯店的影響及發(fā) 展趨勢(shì)。市內(nèi)涉外飯店個(gè)數(shù)增減、其他飯店經(jīng)營(yíng)手段變 化對(duì)飯店的影響。 政府新的法規(guī)、 政策的實(shí)施對(duì)本飯店 的影響及程度。 飯店實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理， 推行經(jīng)營(yíng)策略效果 分析。2營(yíng)業(yè)收入完成情況分析： 客房收入分析： 客房總數(shù)及客 房出租率、 房?jī)r(jià)變化對(duì)房?jī)r(jià)收入的影響及程度。 餐飲收 入分析： 餐廳座位率、 上座率、 團(tuán)體定飯與風(fēng)味點(diǎn)菜的構(gòu) 成比例、菜肴品種、質(zhì)量、價(jià)格變化、人均就餐消費(fèi)水平 等對(duì)餐飲收入的影響及程度。 商品收入分析： 各大類(lèi)商 品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)，

8、自銷(xiāo)、代銷(xiāo)商品結(jié)構(gòu)， 毛利綠變動(dòng)對(duì)商品收 入的影響及程度。其他收入分析。3本錢(qián)與費(fèi)用分析： 食品原料本錢(qián)分析。 原料價(jià)格、 毛利 變動(dòng)對(duì)本錢(qián)的影響程度及其食品原料綜合利用情況的分析。人力資源的分析。職工總數(shù)及構(gòu)成與飯店定員定編， 方案及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展的比擬分析， 勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)的分 析。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用的分析。工資本錢(qián)、物料供給 與消耗、 能源消耗及其他有關(guān)費(fèi)用的分析。 其中，營(yíng)業(yè)費(fèi) 用應(yīng)按部門(mén)對(duì)方案分析增減變動(dòng)的原因。4利潤(rùn)分析：利潤(rùn)完成情況的分析。包括各部門(mén)利潤(rùn)指標(biāo) 完成情況的分析。營(yíng)業(yè)收入及其構(gòu)成變化對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、 利潤(rùn)率的影響。 本錢(qián)費(fèi)用增減對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響。 營(yíng) 業(yè)外收入支出的分析。

9、(5) 流動(dòng)資金分析：定額流動(dòng)資金占用及周轉(zhuǎn)率情況分析。 非定額流動(dòng)資金占用情況分析。 介入流動(dòng)資金使用情 況分析。債權(quán)債務(wù)的分析。( 6) 固定資產(chǎn)利用情況的分析。(7) 飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在的問(wèn)題和對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作存在的建議。第四條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作步驟：( 1) 擬訂分析方案，制定分工、進(jìn)度及完成期限。( 2) 搜集分析資料，檢查資料、核實(shí)情況。( 3) 根據(jù)資料進(jìn)行研究，提出差距，分析原因。( 4) 匯總分析會(huì)議意見(jiàn)，作出評(píng)價(jià)，并提出改良措施方案。( 5) 編制完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理室。第五條 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要方法有：( 1) 比擬法。 這是以通過(guò)指標(biāo)分析比照、從金額和數(shù)量上確

10、定差異的一種方法。(2) 比率分析法 。這是以計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的相對(duì)數(shù)，比擬各種 比率的一種方法主要有 3種比率，即相關(guān)指標(biāo)的比率、 構(gòu) 成比率及動(dòng)態(tài)比率。(3) 因素分析法。這是以計(jì)算幾個(gè)相互聯(lián)系的因素對(duì)綜合經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)影響程度的一種方法。再實(shí)際工作中，以上 3 種方法可根據(jù)實(shí)際情況分析選用或 結(jié)合使用。第六條 飯店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析為月度、季度和年度 3 個(gè)時(shí)期。其完成的期限為：1月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于第 2 個(gè)月的上旬。2季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于本季度終了后的 15 天內(nèi)完成。3年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于第二年的第一個(gè)月內(nèi)完成。第七條 建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議的制度。 在在財(cái)務(wù)部按期完成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告后，總

11、經(jīng)理要定期召開(kāi)各部門(mén)經(jīng)理會(huì)議。通報(bào)飯店前期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)。應(yīng)用經(jīng)分析后所得的各項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)，肯定成績(jī)，指出存在的問(wèn)題，提出改良地措施及布置下階段 的工作任務(wù)，以促使飯店在經(jīng)營(yíng)管理方面跟上一層樓 。第二節(jié) 會(huì)計(jì)管理制度一、 會(huì)計(jì)稽核制度第一條 會(huì)計(jì)稽核是對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的檢查和監(jiān)督， 是飯店內(nèi)部控制 制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第二條 飯店會(huì)計(jì)稽核工作主要由會(huì)計(jì)主任負(fù)責(zé)， 并按稽核內(nèi)容與項(xiàng)目分工 落實(shí)有關(guān)人員開(kāi)展工作。 各稽核人員對(duì)審核簽署的憑 證、帳簿、報(bào) 表負(fù)責(zé)。第三條 飯店稽核工作包括對(duì)營(yíng)業(yè)收入的帳單憑據(jù)、原始平憑據(jù)、記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽查及財(cái)務(wù)本錢(qián)方案的稽查。第四條 會(huì)計(jì)稽查工作的主要內(nèi)容

12、：1營(yíng)業(yè)收入有關(guān)單據(jù)的稽核。 主要復(fù)核經(jīng)夜審員、 收入審計(jì) 核審過(guò)的飯店每日營(yíng)業(yè)收入的有關(guān)帳單、憑據(jù)及報(bào)表。2原始憑證的審核。 主要 填制憑證單位的名稱(chēng)、 日 期及填制人員的簽章， 其中從外單位取得的原始憑證須蓋 有填制單位的公章。接受憑證單位名稱(chēng)是否是本單位。 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備。數(shù)量、單價(jià)和大小寫(xiě)金額是否相 符。報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否完備。自制原始憑證須有經(jīng)辦部門(mén) 負(fù)責(zé)人簽章， 對(duì)外開(kāi)出的原始憑證， 必須加蓋本公司的公 章。3記帳憑證的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要是否簡(jiǎn)明扼要。 會(huì) 計(jì)科目使用是否準(zhǔn)確。 填列的金額是否準(zhǔn)確， 與原始憑 證是否相符。 所附原始憑證是否完整， 未附原始憑證的 除按規(guī)定可無(wú)原始憑證外，

13、是否注明原始憑證的存放處。制證日期是否填制，制證人員現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)帳是否 蓋章或簽字。 4 會(huì)計(jì)帳簿的稽核： 檢查會(huì)計(jì)帳簿是否及時(shí)記帳， 是否符 合規(guī)定。帳帳總帳與明細(xì)帳、帳表明細(xì)帳與有關(guān) 報(bào)表的金額是否相符。 5 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核： 會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核是否齊全， 內(nèi)容是否 完整，印章是否齊全。 會(huì)計(jì)報(bào)表是否平衡， 帳表金額是 否相符。會(huì)計(jì)報(bào)表各表之間的相互關(guān)系是否正確。 6 財(cái)務(wù)本錢(qián)方案的稽核： 財(cái)務(wù)本錢(qián)方案指標(biāo)的計(jì)算是否正 確。財(cái)務(wù)本錢(qián)方案與其他專(zhuān)業(yè)方案是否平衡。方案指 標(biāo)是否符合上級(jí)要求，是否切實(shí)可行。第五條 會(huì)計(jì)稽核人員要按規(guī)定嚴(yán)格審核原始憑證、記帳憑證。對(duì)記 載不正確、 不完整、不符和規(guī)定的

14、憑證， 應(yīng)退回補(bǔ)填或更正， 對(duì)偽造、涂改或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理，并及時(shí) 報(bào)告部門(mén)經(jīng)理。第六條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守執(zhí)行有關(guān)財(cái)政制度和財(cái) 經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反制度和紀(jì)律的收支業(yè)務(wù)應(yīng)予抵抗，并做好說(shuō) 明教育工作。會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映飯店各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證 據(jù)，財(cái)務(wù)部要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，建立和健全 會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷(xiāo)毀等制度，切實(shí)把 會(huì)計(jì)檔案管好。第二條 會(huì)計(jì)檔案的范圍：1會(huì)計(jì)憑證： 原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對(duì)帳單、 銀行 存款余額調(diào)節(jié)表。2會(huì)計(jì)帳簿：現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細(xì)帳、總帳、固定 資產(chǎn)卡片、輔助帳簿。3

15、會(huì)計(jì)報(bào)表：月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表決算 。4電腦磁盤(pán)：儲(chǔ)存會(huì)計(jì)核算資料、電腦核算程序。5其他會(huì)計(jì)資料：帳單、發(fā)票、收據(jù)存根、方案統(tǒng)計(jì)報(bào)表、 經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)等。第三條 有條件的飯店應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案室。 財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人 兼職 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。第四條 飯店每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù) 責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)。 當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后可 暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿之后，由財(cái)務(wù)部編造清冊(cè)歸檔入 庫(kù)。第五條 已入庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)保持原卷冊(cè)的封裝，需拆封整理的， 由會(huì)計(jì)檔案管理人員處理。會(huì)計(jì)檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行 平安和保密制度，不得隨意堆

16、放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第六條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行第七條 飯店保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要， 積極給予利 用。飯店其他部門(mén)查閱范圍，并按規(guī)定進(jìn)行登記，查閱后及 時(shí)歸檔。第八條 外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，需憑查閱單位介紹信，說(shuō)明查閱范圍， 查閱人還應(yīng)出示身份證件，經(jīng)財(cái)政部經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能辦理 登記查閱手續(xù)。第九條 查閱會(huì)計(jì)檔案必須由保管人員陪同，不得讓驚訝人單獨(dú)在 場(chǎng)。查閱時(shí)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復(fù) 印的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意。第十條 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)指定專(zhuān)人簽定查閱、編造 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)飯店領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)前方 能銷(xiāo)毀。對(duì)

17、于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽 出，另行立卷，保管到結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì) 計(jì)檔案，不得銷(xiāo)毀。第十一條 飯店在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部派員監(jiān)督。監(jiān)督人 在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，要認(rèn)真核對(duì)會(huì)計(jì)清冊(cè)。銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀 清冊(cè)上簽章，財(cái)務(wù)部存檔。票證管理制度第一條票證是飯店為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、按照一定格式印刷的有價(jià)證 券。票證既是企業(yè)向客戶核收的各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶 據(jù)以報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用和支付款向的憑證。第二條 飯店依據(jù)業(yè)務(wù)需要和管理制度，由財(cái)務(wù)部設(shè)兼職管理人員， 負(fù)責(zé)全店的票證管理工作。第三條票證的種類(lèi)及用途1房金帳單發(fā)票。它是總效勞臺(tái)開(kāi)具據(jù)以向住店客戶收 取房費(fèi)、餐費(fèi)、電訊費(fèi)、洗衣費(fèi)、車(chē)費(fèi)

18、等費(fèi)用的票證。2餐廳帳單發(fā)票。它是餐廳開(kāi)具向顧客收款的憑證。3商場(chǎng)部發(fā)票。它是商場(chǎng)部售出商品開(kāi)據(jù)的收款憑證。4收據(jù)是用來(lái)非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。第四條 票證由財(cái)務(wù)部票證管理員經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批同意后負(fù)責(zé)印 刷或購(gòu)置，其他部門(mén)一律不得自行印刷或外購(gòu)。第五條 票證印刷或外購(gòu)后，由票證管理員按種類(lèi)編號(hào)進(jìn)行登記，妥 善加以保管。領(lǐng)用時(shí)間按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記消號(hào)手 續(xù)。應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。嚴(yán)格保管好票證。對(duì)不需 要使用的票證進(jìn)行銷(xiāo)毀時(shí)，按?會(huì)計(jì)檔案管理制度?辦理手 續(xù)。第六條 各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專(zhuān)人前去辦理。領(lǐng) 用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)要及時(shí)調(diào) 換。第七

19、條 各部門(mén)使用票證的人員要妥善保管使用的票證。 要按票證使 用的規(guī)定辦，一個(gè)人同時(shí)只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證 時(shí)，不能撕毀或丟棄，必須完整上繳財(cái)務(wù)部。第八條 財(cái)務(wù)部票證管理人員要經(jīng)常核查所管理的票證， 了解掌握各 部門(mén)使用票證的情況， 催促各部門(mén)將使用完的票證存根及時(shí) 前來(lái)以舊換新。第三節(jié) 資金管理制度貨幣資金管理制度 第一條 貨幣資金亦可稱(chēng)現(xiàn)金管理是飯店財(cái)務(wù)的一個(gè)重要組成部 分，牽涉面廣，政策性強(qiáng)，因此必須加強(qiáng)管理，嚴(yán)格遵守財(cái) 經(jīng)紀(jì)律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)。第二條 飯店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。第三條 現(xiàn)金的管理1現(xiàn)金使用范圍主要限于： 支付工資、 獎(jiǎng)金

20、及工資性津貼等。支付拆旅費(fèi)、職工醫(yī)藥費(fèi)、托費(fèi)等。按銀行規(guī)定 的結(jié)算起點(diǎn)一千元以下的零星開(kāi)支。2對(duì)于從營(yíng)業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金， 規(guī)定由總收款進(jìn)行清點(diǎn) 并送銀行，任何人都不得坐支先現(xiàn)金。3財(cái)務(wù)部在收支現(xiàn)金時(shí)， 要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單 據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整， 簽字手續(xù)是否齊備等。 對(duì)不 符和制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。4認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作。 現(xiàn)金和有價(jià)證券必須放在銀 箱里以確保平安和完整無(wú)缺。5各部門(mén)因工作需要配備備用金時(shí)，應(yīng)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)， 經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后由資金支出主管負(fù)責(zé)辦理。 備用金支 用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容不得移作他用或私人挪 用，資金支出主管將對(duì)對(duì)各

21、部門(mén)備用金使用情況定期抽查。6各部門(mén)領(lǐng)發(fā)工資、 獎(jiǎng)金如有代領(lǐng)局部或多余的， 應(yīng)及時(shí)交 財(cái)務(wù)部，各部門(mén)不得存放現(xiàn)金。7現(xiàn)金一切收付款項(xiàng)， 均需按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款單或支 款單。單上均應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、 用途及有關(guān)情況、 金額， 并由有關(guān)人審核蓋章前方能辦理收支手續(xù)。8現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)， 帳款相符。杜絕用白條或原始憑證抵庫(kù)、 堵塞帳外為現(xiàn)金， 現(xiàn)金收付憑證和收支結(jié)存單，按規(guī)定需送審核員審核。9各部門(mén)的收付款項(xiàng)都應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)入帳。 任何部門(mén)和個(gè) 人都不得自行保存現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù) 。財(cái)務(wù)部應(yīng) 經(jīng)常催促檢查。第四條 銀行存款的管理1對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的款項(xiàng)進(jìn)

22、行收付時(shí)， 必須通過(guò)銀 行結(jié)算。2飯店因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用轉(zhuǎn)帳支票付款， 一律由各部門(mén)填 寫(xiě)支票申請(qǐng)單部門(mén)經(jīng)理簽字后， 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批報(bào)總經(jīng) 理室批準(zhǔn)前方能辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。3支票領(lǐng)用者， 必須在支票登記簿上寫(xiě)明領(lǐng)用日期、 付款內(nèi) 容并簽字前方可領(lǐng)用。 凡在領(lǐng)用后的支票應(yīng)在 7 天內(nèi)將發(fā) 票送回應(yīng)付款處， 并注銷(xiāo)登記。 對(duì)無(wú)特殊原因而逾期不送 者，按規(guī)定進(jìn)行處分。4財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票時(shí)， 應(yīng)進(jìn)行登記并將支票工程填寫(xiě) 齊全，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 當(dāng)無(wú)法明確收款單位名稱(chēng)、 金 額時(shí)，也應(yīng)把支款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)清楚。5實(shí)行方案控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)， 在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì) 劃。超方案的局部必須按規(guī)定辦

23、理追捕手續(xù)后， 方能付款。6嚴(yán)格遵守銀行有關(guān)規(guī)定， 不得將銀行帳戶借給其他單位或 個(gè)人辦理結(jié)算。保管好空頭支票及已用支票存根。7 正確使用和審核各種銀行結(jié)帳憑證， 及時(shí)辦理銀行存款的 收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)帳單， 月末有未達(dá)帳款， 應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第五條 每月根據(jù)飯店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表 ，反映 當(dāng)月飯店現(xiàn)金和銀行存款的收入、流出及存款余額的狀況。 每年需編制年度現(xiàn)金流量表， “現(xiàn)金流量表由財(cái)務(wù)部資金 支出主管負(fù)責(zé)編制，并需附上情況分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部審批， 同意后報(bào)總經(jīng)理室。營(yíng)運(yùn)資金控制管理制度第一條 營(yíng)運(yùn)資金是指保證飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行所必須的流動(dòng)資 金

24、，其組成的工程主要有：1貨幣資金亦稱(chēng)現(xiàn)金 ：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券。2結(jié)算資金：應(yīng)收寓客帳、應(yīng)收帳款外客帳及其他應(yīng)收款3儲(chǔ)藏資金：食品原料、原材料、商場(chǎng)部商品、物料用品、 低值易耗品、器皿餐具等。4生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費(fèi)用。第二條 營(yíng)運(yùn)資金的主要來(lái)源：1撥入，即由上級(jí)主管部門(mén)或投資股東投入。2貸款，既向銀行申請(qǐng)貸入。3利潤(rùn)中提取， 飯店通過(guò)從經(jīng)營(yíng)所或利潤(rùn)中的 “企業(yè)開(kāi)展基 金中提取。第三條 為保證飯店各項(xiàng)工作的正常運(yùn)行， 營(yíng)運(yùn)資金不能用于根本建 設(shè)投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出。任 何人或部門(mén)都不得以任何名義抽調(diào)、挪用飯店的營(yíng)運(yùn)資金。 對(duì)違反規(guī)定的，財(cái)務(wù)部應(yīng)予以抵抗。第

25、四條 飯店的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行分級(jí)歸口管理。其原那么是誰(shuí)用誰(shuí)管，管用結(jié)合，權(quán)責(zé)合一 。各歸口管理部門(mén)職責(zé)為：1、財(cái)務(wù)部1編制營(yíng)運(yùn)資金管理及收支等有關(guān)方案。2會(huì)同有關(guān)歸口部門(mén)核定營(yíng)運(yùn)資金定額，并層層落 實(shí)。3建立費(fèi)用預(yù)算管理制度及分析檢查制度。4及時(shí)清理應(yīng)收的預(yù)付款。5定期檢查備用金使用情況。6控制儲(chǔ)藏資金定額、核定各項(xiàng)工作的最高限量和 最低儲(chǔ)藏量，壓縮庫(kù)存，加速資金周轉(zhuǎn)。7按?存貨管理制度的規(guī)定? ，作好材料物資的收、 發(fā)、存工作。建立損壞賠償、定期盤(pán)點(diǎn)及報(bào)廢制 度，積極處理呆滯積壓物資。 8 提供物資消耗有關(guān)資料，會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定物資 消耗定額。9 負(fù)責(zé)資金調(diào)度，組織資金供給，分析營(yíng)運(yùn)資金占 用情

26、況，考核營(yíng)運(yùn)資金使用效果。2、餐飲部1會(huì)同財(cái)務(wù)本錢(qián)控制部門(mén)制定食品材料、物資用料 消耗定額管理方法。2加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的 管理。3、客房部1會(huì)同財(cái)務(wù)本錢(qián)控制部門(mén)制定物料用品消耗定額管 理方法。2加強(qiáng)對(duì)已領(lǐng)未用物料用品的管理。3加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理。4、商場(chǎng)部1會(huì)同財(cái)務(wù)部核定商品資金定額。2對(duì)商品資金實(shí)行分類(lèi)管理，制定各類(lèi)商品的資金 定額及供給方案，加速商品資金周轉(zhuǎn)。3按方案進(jìn)貨，嚴(yán)格執(zhí)行商品購(gòu)銷(xiāo)合同，及時(shí)檢查 在途商品的到達(dá)情況。4加強(qiáng)商品儲(chǔ)藏管理。嚴(yán)格商品入庫(kù)的驗(yàn)收、調(diào)撥 手續(xù)，明確商品的保管制度。營(yíng)業(yè)柜組要建立實(shí) 物負(fù)責(zé)制。5建立庫(kù)存商品定期清查盤(pán)點(diǎn)制度和短缺

27、損壞賠償 制度，及時(shí)處理呆滯積壓、殘損變質(zhì)的商品。6加強(qiáng)商品銷(xiāo)售的管理，及時(shí)催收銷(xiāo)貨款。第五條 營(yíng)運(yùn)資金的考核指標(biāo)主要有：定額營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、每百 萬(wàn)營(yíng)運(yùn)收入占用定額營(yíng)運(yùn)資金即營(yíng)收資金率 、食品原料 周轉(zhuǎn)天數(shù)、商品資金周轉(zhuǎn)天數(shù)等。飯店可根據(jù)實(shí)際情況選擇 其指標(biāo)進(jìn)行考核。第六條 營(yíng)運(yùn)資金定額的核定，必須貫徹以下原那么：1 必須在保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要的前提下，盡量減少資金占用 量，提高資金利用效果，作到少花錢(qián)多辦事。2編制的營(yíng)運(yùn)資金方案應(yīng)同飯店綜合經(jīng)營(yíng)方案保持銜接。第七條 飯店每年應(yīng)定期或不定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的使用進(jìn)行清查工作。1物資材料的清查： 日常清查。 財(cái)務(wù)部每月組織有關(guān)人員 按物資類(lèi)別對(duì)實(shí)物進(jìn)行

28、輪番抽查。 每次抽查率不少于 5%。 清查時(shí)通過(guò)認(rèn)真核對(duì)，作到帳、卡、物相符。同時(shí)對(duì)檢查 中發(fā)現(xiàn)的為題必須查明原因， 提出改良意見(jiàn)和措施。 年 度清查。財(cái)務(wù)部于每年末組織清查小組， 負(fù)責(zé)對(duì)各類(lèi)物資 進(jìn)行全面清查核算。 采取永續(xù)盤(pán)存制進(jìn)行。 清查結(jié)束， 必 須清點(diǎn)造冊(cè)。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)虧及毀損的物資必須查明 原因。對(duì)超儲(chǔ)積壓的物資提出處理意見(jiàn)。2貨幣資金和結(jié)算資金清查： 庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)。 每月月末編制的銀行余額調(diào)節(jié)表， 對(duì)未達(dá)帳都要查明原因 并有說(shuō)明。 應(yīng)付帳款必須及時(shí)清理。 應(yīng)收帳款必須及 時(shí)催收， 每月編制明細(xì)表， 作到筆筆有著落。 備用金借 用人員須在年底辦理轉(zhuǎn)借手續(xù)。第八條 營(yíng)運(yùn)資

29、金的報(bào)損1現(xiàn)金。 飯店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長(zhǎng)短髖，應(yīng)查明原因、 明確責(zé)任后及時(shí)處理。 短款一般由責(zé)任者賠償， 長(zhǎng)款列做 營(yíng)業(yè)外收入。具體按結(jié)算收款中有關(guān)規(guī)定處理。2物資報(bào)損。及時(shí)查明原因， 分清責(zé)任，區(qū)別不同情況進(jìn)行 處理。具體按?存貨管理制度?的規(guī)定辦理。3壞帳損失。 對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收帳款， 如由于是責(zé)任事 故造趁成的，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重責(zé)成過(guò)失人賠償局部或全部損 失。賠償彌補(bǔ)后的凈損失以及由于事故造成的壞帳損失， 應(yīng)按所規(guī)定的審批權(quán)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后， 作為壞帳損失列入 “管理費(fèi)用中第四節(jié) 本錢(qián)費(fèi)用及定額管理制度一、 營(yíng)業(yè)本錢(qián)管理制度第一條 飯店?duì)I業(yè)本錢(qián)的主要內(nèi)容：1餐飲本錢(qián)。 主要指食品、飲品的原材

30、料、輔料的進(jìn)價(jià)加 運(yùn)稅、關(guān)稅等費(fèi)用的本錢(qián)。2客房本錢(qián)。 主要指客房?jī)?nèi)為客人提供的一次性消耗用品， 包括文具、印刷品、衛(wèi)生間用品等3商品本錢(qián)。 主要指商品的進(jìn)價(jià)加有關(guān)費(fèi)用構(gòu)成的本錢(qián)。4其他本錢(qián)。 除上述工程的洗衣房、 業(yè)務(wù)等構(gòu)成的營(yíng) 業(yè)本錢(qián)。第二條 營(yíng)業(yè)本錢(qián)核算的原那么：1月結(jié)本錢(qián)計(jì)算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天。 以此統(tǒng)計(jì) 核算當(dāng)月的本錢(qián)支出。2財(cái)務(wù)部按營(yíng)業(yè)部門(mén)設(shè)置 “營(yíng)業(yè)本錢(qián) 帳戶，核算各經(jīng)營(yíng)部 門(mén)所發(fā)生的營(yíng)業(yè)本錢(qián)。3設(shè)置“在產(chǎn)品帳戶的部門(mén)主要指餐飲部 ，為準(zhǔn)確核 算其本錢(qián)， 必須在當(dāng)月末通過(guò)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)， 填報(bào)“盤(pán)點(diǎn)表， 按實(shí)調(diào)整所耗用的金額4嚴(yán)格按“權(quán)責(zé)發(fā)生制 的要求核算。 凡由本期本錢(qián)負(fù)擔(dān)

31、而 支出的消耗， 應(yīng)預(yù)提計(jì)入本期營(yíng)業(yè)本錢(qián)。 凡已發(fā)生的應(yīng)由 本期和以后各期共同負(fù)擔(dān)的所消耗用， 應(yīng)分期攤?cè)敫髌跔I(yíng)業(yè)本錢(qián)中。5加強(qiáng)營(yíng)業(yè)本錢(qián)核算的根底工作， 切實(shí)分清各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的營(yíng) 業(yè)本錢(qián)與營(yíng)業(yè)費(fèi)用的界限，以準(zhǔn)確核算本錢(qián)率。6制定正確的核算方法。 一經(jīng)確定后， 任何部門(mén)和個(gè)人都無(wú) 權(quán)改變，均須嚴(yán)格照章執(zhí)行。第三條 實(shí)行預(yù)算管理，編制各種營(yíng)業(yè)本錢(qián)方案。1本錢(qián)方案應(yīng)在各部門(mén)積極配合下，由財(cái)務(wù)部匯總編制。2編制的方法和本錢(qián)核算的方法應(yīng)一致。 以便于本錢(qián)分析和 考核。3本錢(qián)方案編制完成后， 要啊方案審批程序報(bào)批， 經(jīng)總經(jīng)理 室批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部據(jù)以組織執(zhí)行。第四條 建立本錢(qián)分析制度：1財(cái)務(wù)本錢(qián)控制部根據(jù)當(dāng)期

32、本錢(qián)核算資料， 編制本錢(qián)有關(guān)報(bào) 表，并定期對(duì)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)本錢(qián)進(jìn)行分析， 完成分析報(bào)表。 月 度本錢(qián)分析應(yīng)在每月末終了的 10 天內(nèi)完成。季度的在每 季末 15 天內(nèi)完成。年度的可在第二年的 1 月分內(nèi)完成。2定期召開(kāi)本錢(qián)分析會(huì)議。根據(jù)飯店實(shí)行可按月、季召開(kāi)， 由總經(jīng)理主持， 財(cái)務(wù)部及各部門(mén)經(jīng)理參加。 財(cái)務(wù)部向會(huì)議 提供各項(xiàng)本錢(qián)的分析情況， 提出存在的問(wèn)題， 責(zé)成各經(jīng)營(yíng) 部門(mén)提出措施及時(shí)解決，以保本錢(qián)方案圓滿完成。3本錢(qián)分析的方法。 通?？刹捎帽日辗治龊鸵蛩胤治龇?， 也 可將幾種方法結(jié)合起來(lái)進(jìn)行分析。第五條 餐飲本錢(qián)核算與控制：1 財(cái)務(wù)部本錢(qián)記帳員每天及時(shí)將各餐廳營(yíng)業(yè)本錢(qián)登記入帳 核算。2 各餐廳營(yíng)

33、業(yè)本錢(qián)核算必須將食品與酒水分開(kāi)核算， 以準(zhǔn)確 其本錢(qián)率。3餐飲部各廚房向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用的各食品原料、 飲料及購(gòu)入后直 撥廚房的鮮活原料， 均在所屬餐廳設(shè)置 “在產(chǎn)品 帳戶內(nèi) 核算。月末通過(guò)“食品原料盤(pán)存表 、“飲料盤(pán)存表 計(jì)算 出實(shí)際耗用的食品飲料的本錢(qián)。4各餐廳廚房之間的食品、飲料的調(diào)撥，一律憑“食品、飲 料內(nèi)部轉(zhuǎn)移單進(jìn)行，并通過(guò)核算予以調(diào)整。5切實(shí)加強(qiáng)對(duì)餐飲本錢(qián)的核算與控制工作。 確定餐飲制品配 量消耗定額， 制定菜肴標(biāo)準(zhǔn)本錢(qián)。 定期編制“本錢(qián)日?qǐng)?bào)、 “本錢(qián)月報(bào) 等表，核算食品飲料的本錢(qián)率與毛利率， 并 通過(guò)本錢(qián)分析， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題， 找出原因， 提出改良的建議與 措施。第六條 客房本錢(qián)的核算與控制

34、：1財(cái)務(wù)記帳員將客房?jī)?nèi)一次性消耗品記入 “客房本錢(qián) 中進(jìn) 行核算。 每月核算出其本錢(qián)率。 通常都很低， 因?yàn)榭头孔?大的費(fèi)用是“折舊費(fèi) 。2客房的本錢(qián)控制主要用物料消耗定額管理方法。 即根據(jù)飯 店實(shí)際情況，制定客房出租每間每天所需消耗物料用品的 數(shù)量金額標(biāo)準(zhǔn)， 以此標(biāo)準(zhǔn)作為指標(biāo)進(jìn)行下達(dá)， 鼓勵(lì)指導(dǎo)客 房效勞人員努力在不影響為客人效勞前提下， 努力節(jié)約減 少浪費(fèi)，到達(dá)控制客房本錢(qián)目標(biāo)。3定期對(duì)客房本錢(qián)進(jìn)行分析， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響本錢(qián)的問(wèn)題， 采 取措施予以解決。第七條 商品本錢(qián)的核算與控制：1 商場(chǎng)采用售價(jià)金額核算、 實(shí)物負(fù)責(zé)制度。 商品的進(jìn)銷(xiāo)調(diào)存 一律按零售價(jià)格記帳， 同時(shí)設(shè)置“進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 以核算商

35、品 售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。2 設(shè)置“商場(chǎng)營(yíng)業(yè)本錢(qián) 一級(jí)帳戶， 按商品種類(lèi)或柜組設(shè)置 二級(jí)科目，分別核算各類(lèi)商品的營(yíng)業(yè)本錢(qián)。3商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，在核算期內(nèi)按商品差價(jià)計(jì)算，其公式：商品差價(jià)率 =商場(chǎng)月末進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)余額 /商品月末庫(kù)存商品余額+商場(chǎng)本月商品銷(xiāo)售額* 100%4年終,商場(chǎng)應(yīng)通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn) ,對(duì)各種庫(kù)存商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)進(jìn) 行一次核實(shí)并給予準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)本錢(qián) .5加強(qiáng)對(duì)商場(chǎng)本錢(qián)的控制。切實(shí)采取措施降低商品進(jìn)價(jià)成 本，銷(xiāo)售適銷(xiāo)對(duì)路的商品， 防止商品積壓。 加強(qiáng)商品的保 管，減少不必要的損失及浪費(fèi)。第八條 其他本錢(qián)的核算與控制：1洗衣房營(yíng)業(yè)本錢(qián)。財(cái)務(wù)部設(shè)置“洗衣房營(yíng)業(yè)本錢(qián)科目。按滌燙業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格制定標(biāo)

36、準(zhǔn)定額本錢(qián)， 分別 核算其本錢(qián)。月末，根據(jù)“在產(chǎn)品的實(shí)存量，按實(shí) 調(diào)整營(yíng)業(yè)本錢(qián)。 飯店經(jīng)營(yíng)部門(mén)的洗滌本錢(qián)列入自身部 門(mén)的費(fèi)用內(nèi)， 飯店外的洗滌業(yè)務(wù)除核算本錢(qián)外， 還要 同洗滌收入一起核算利潤(rùn)盈虧。控制飯店內(nèi)部使用的長(zhǎng)電費(fèi)，按飯店規(guī)定的制度執(zhí) 行。費(fèi)用管理制度第一條飯店的費(fèi)用可分為三大類(lèi)：(1) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用。主要指客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接 費(fèi)用。用等。(2) 管理費(fèi)用。主要指行政管理費(fèi)、市場(chǎng)管理費(fèi)、能源及維修費(fèi)(3) 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。主要有折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、土地使 用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險(xiǎn)費(fèi)、匯兌損益、利息等。第二條營(yíng)業(yè)費(fèi)用是各部門(mén)在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)直接記 入個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)的營(yíng)

37、業(yè)費(fèi)用中。管理費(fèi)用是飯店行政管理所發(fā) 生的費(fèi)用，不計(jì)入個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)費(fèi)用中。這兩大費(fèi)用又可統(tǒng)稱(chēng) 為經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，由飯店經(jīng)營(yíng)者直接控制使用，也是作為考核經(jīng) 營(yíng)者業(yè)績(jī)的一個(gè)重要方面。非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用那么是飯店經(jīng)營(yíng)管理者無(wú)法直接控制的費(fèi)用，它是歸屬投資者(業(yè)主)負(fù)責(zé)控制。第三條 飯店的三大類(lèi)費(fèi)用，一律實(shí)行預(yù)算管理，每年末由財(cái)務(wù)部負(fù) 責(zé)制定，經(jīng)總經(jīng)理審批同意報(bào)董事會(huì)(或上級(jí)主觀部門(mén))批 準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部對(duì)費(fèi)用的實(shí)際使用負(fù)有考核、分析和控制 的責(zé)任。第四條財(cái)務(wù)部按各類(lèi)費(fèi)用核算的要求，設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、“管理費(fèi) 用、“財(cái)務(wù)費(fèi)用一級(jí)帳戶，按部門(mén)設(shè)立二級(jí)帳戶，按費(fèi)用 工程設(shè)置三級(jí)帳戶。以此進(jìn)行核算。第五條費(fèi)用歸集和核算的原那

38、么：(1) 按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么，飯店當(dāng)月發(fā)生的全部費(fèi) 用均在有關(guān)費(fèi)用中列支，月末結(jié)算后各項(xiàng)費(fèi)用沒(méi)有余(2) 凡能直接分清費(fèi)用受益對(duì)象的一般以直接列入方法為 主。凡不能直接分清受益對(duì)象的，選用正確、合理、 簡(jiǎn)單的分配方法進(jìn)行分?jǐn)偂?3) 經(jīng)各種計(jì)算和分配計(jì)入管理費(fèi)用的各種費(fèi)用，不采用 共同分?jǐn)偟姆椒ㄔ俅畏峙?，均直接?jì)入飯店管理費(fèi)用 中。(4) 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用不計(jì)入飯店管理費(fèi)用中，直接在稅前利潤(rùn) 列支，不參加分配。第六條費(fèi)用的歸集與分配方法(1) 各部門(mén)為客戶效勞所發(fā)生的費(fèi)用， 根據(jù)實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入 各部門(mén)的有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)內(nèi)。領(lǐng)用的低值易耗品按固定攤銷(xiāo) 率分配進(jìn)入各部門(mén)，報(bào)廢殘值按原比例沖減有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)

39、 目(2) 工資和福利由人事部負(fù)責(zé)歸口管理， 并由財(cái)務(wù)部月末 編制“工資福利費(fèi)用分配匯總表分別計(jì)入各部門(mén)的的費(fèi)用 中。(3) 各部門(mén)因內(nèi)部管理需要所領(lǐng)用的各項(xiàng)物料用品、材料等，以及業(yè)務(wù)需要因工招待費(fèi)，分別計(jì)入各有關(guān)部門(mén)費(fèi)用中。(4) 員工餐廳作為本錢(qián)中心分別單獨(dú)核算各類(lèi)本錢(qián)支出，月末由人事部進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)部制作分類(lèi)表，凡經(jīng)許可在費(fèi)用中列 支的，即分別計(jì)入各部門(mén)的費(fèi)用中。(5) 凡以飯店為主體發(fā)生的有關(guān)行政費(fèi)用，如行政管理費(fèi)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)、能源及維修費(fèi)等，作為飯店費(fèi)用支出，不列入各部 門(mén)進(jìn)行攤銷(xiāo)。(6) 非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用不列入個(gè)部門(mén)費(fèi)用中核算(7) 對(duì)于應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支付的費(fèi)用，通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用科目分

40、別預(yù)計(jì)入費(fèi)用。(8) 對(duì)于本期支付而應(yīng)由以后月份分配的費(fèi)用， 通過(guò)“待攤費(fèi)用科目分別計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，其分?jǐn)偲谝话銥?年，最長(zhǎng)不得超 過(guò)兩年。第七條費(fèi)用的分析與控制(1) 建立健全定期分析制度。財(cái)務(wù)部定期根據(jù)飯店各項(xiàng)費(fèi)用的支 出進(jìn)行分析，作出費(fèi)用分析報(bào)告。(2) 分析的方法主要采用比照分析法與因素分析法，將兩種方法 結(jié)合起來(lái)做，效果將更好。(3) 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的考核與控制。如：通過(guò)預(yù)算 管理制定各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)。將費(fèi)用指標(biāo)層層分解落實(shí)到各 有關(guān)部門(mén)。各部門(mén)切實(shí)采取措施進(jìn)行控制，努力降低費(fèi)用。財(cái)務(wù)部定期對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際費(fèi)用進(jìn)行考核。通過(guò)對(duì)各 項(xiàng)費(fèi)用的核算與分析，找問(wèn)題、查原因、提建議，積極

41、采取 措施進(jìn)行控制。定額管理制度第一條定額管理是飯店管理的一項(xiàng)根底管理工作，是飯店推行方案 管理、質(zhì)量管理、經(jīng)濟(jì)核算和勞動(dòng)管理的根底，也是推行飯 店內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制的條件。第二條 定額是飯店制定必須堅(jiān)持“先進(jìn)合理的原那么，即在目前的 經(jīng)營(yíng)條條件下，經(jīng)過(guò)努力，多數(shù)職工或部門(mén)可以到達(dá)、局部 可以超過(guò)，少數(shù)可以接近的水平。第三條飯店定額管理的分類(lèi)及其內(nèi)容：1、勞動(dòng)定額，是指飯店為賓客提供效勞過(guò)程中勞動(dòng)消耗的一 種標(biāo)準(zhǔn)， 包括飯店的勞動(dòng)組合， 崗位人員配備及單位時(shí)間內(nèi) 所需完成的工作。其計(jì)算公式有：飯店勞動(dòng)生產(chǎn)率定額二飯店?duì)I業(yè)收入總額/飯店總?cè)藬?shù)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)勞動(dòng)生產(chǎn)率定額=該部門(mén)營(yíng)業(yè)收入總額/該部 門(mén)

42、人數(shù)客房效勞員清掃房間定額=客房出租總間天數(shù)/效勞員人 數(shù)工作天數(shù)洗衣房人員勞動(dòng)定額=按內(nèi)部結(jié)算價(jià)計(jì)算的洗滌量/洗衣 房職工數(shù)2、物資消耗定額。指在飯店現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)條件，為賓客提供一定 量效勞所應(yīng)消耗的物資的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，包括：1客房物料消耗定額， 是客房出租每一件每天所消耗物料用品的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，其計(jì)算公式為：物料消耗定額 =客房物件用品配備標(biāo)準(zhǔn) *客房出租間天數(shù) * 1-配備未使用系數(shù)布件消耗量定額 =客房布件配備標(biāo)準(zhǔn) *出租間天數(shù) /布件可使用次數(shù) * 1-配備未使用系數(shù)物料、布件消耗資金定額 =物料、布件消耗定額 * 單價(jià)2食品本錢(qián)原料消耗定額是餐廳為賓客提供膳食所須消耗的食品原料的 數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其

43、主要定額有：食品原料消耗定額 =菜點(diǎn)主副料及調(diào)料配料的標(biāo)準(zhǔn)之和食品原料本錢(qián)定額綜合食品本錢(qián)率=1-食品綜合毛利率=刀各種菜點(diǎn)主副料及調(diào)料配料標(biāo)準(zhǔn)*單價(jià)/刀各種食品收入3能源消耗定額。它是指飯店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所需用的煤、燃料油、 煤氣、水、電等物質(zhì)的消耗限額， 其標(biāo)準(zhǔn)由工程部參照歷史上經(jīng)營(yíng)情 況、消耗水平予以制定。4流動(dòng)資金定額。它是飯店在保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行前提下所需的合理、最低限度的資金占用量， 它依據(jù)年度的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)任務(wù)物資消耗水平 及市場(chǎng)物資供給狀況加以制定， 其分類(lèi)定額有： 儲(chǔ)藏資金定額。 它 是在保證放電經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前提下用于物資儲(chǔ)藏方面的最低消耗量、 儲(chǔ)藏 量。結(jié)算資金定額。它是依

44、據(jù)目前原結(jié)算方法，飯店與旅行社及其 他客戶結(jié)算狀況， 經(jīng)分析調(diào)整而確定的最低限度的資金占用量。 資 金利用定額。主要有營(yíng)收資金率、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率等。5費(fèi)用定額按國(guó)家規(guī)定和費(fèi)用開(kāi)支的限額， 分變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用兩種： 變動(dòng)費(fèi)用。 它是指與飯店經(jīng)營(yíng)有直接聯(lián)系， 費(fèi)用額隨經(jīng)營(yíng)狀況而變 動(dòng)的這局部費(fèi)用，其費(fèi)用定額為：變動(dòng)費(fèi)用定額 =營(yíng)業(yè)收入 *變動(dòng)費(fèi)用率固定費(fèi)用，指與飯店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接聯(lián)系，費(fèi)用支出相對(duì)固定的這 局部費(fèi)用。該費(fèi)用可參照年度費(fèi)用方案標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第五條 飯店定額管理貫徹集中領(lǐng)導(dǎo)、 分級(jí)管理、 專(zhuān)業(yè)人員與群眾結(jié)合、 以專(zhuān) 為主的原那么，明確飯店、部門(mén)、班組各級(jí)定額管理的責(zé)任和權(quán)限。發(fā) 揮他們的

45、工作主動(dòng)權(quán)和積極性。第六條 定額管理對(duì)各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)實(shí)行“誰(shuí)主管，誰(shuí)負(fù)責(zé)原那么，具體分工 是：1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各類(lèi)費(fèi)用限額和資金利用定額、物料用品和低值易耗品 定額、食品原料消耗定額等。2 勞動(dòng)人事部負(fù)責(zé)各類(lèi)人員的勞動(dòng)定額及勞動(dòng)生產(chǎn)率3工程部負(fù)責(zé)能源消耗定額。上述各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和有關(guān)部門(mén)共同制定各項(xiàng)定額管理的實(shí)施辦 法。第七條 各專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人對(duì)分管的定額進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)召集 有關(guān)定額管理人員的活動(dòng)，協(xié)調(diào)各項(xiàng)定額之間的關(guān)系，平衡各類(lèi)定額 的水平。每年的 11 月為飯店定額修訂期， 各分管部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)根 據(jù)本年度定額的執(zhí)行情況和飯店的具體要求，運(yùn)用專(zhuān)門(mén)的方法，確定 明年定額水平

46、作為明年綜合方案編制的依據(jù)。第八條 定額執(zhí)行部門(mén)的主要原那么是：1負(fù)責(zé)推行定額的實(shí)施方法，建立和健全原始記錄、臺(tái)帳和統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 確保定額資料的齊全性、正確性和及時(shí)性。2聚集定額管理與執(zhí)行情況，結(jié)合實(shí)際提出分析意見(jiàn)。3協(xié)助專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)修訂下一年度的各類(lèi)定額。第九條 定額制定的常用方法主要有：1統(tǒng)計(jì)分析法。 它是利用以往定額完成的記錄和統(tǒng)計(jì)資料，經(jīng)過(guò)整理 分析，并結(jié)合目前的條件來(lái)確定定額的方法。2工作測(cè)定法。 它是通過(guò)對(duì)操作人員的實(shí)際工作測(cè)定而確定定額的一 種方法。3經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法。 它是由專(zhuān)項(xiàng)定額管理人員、使用部門(mén)管理人員同員工 結(jié)合起來(lái)，根據(jù)操作規(guī)程、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、歷史狀況及飯店經(jīng)驗(yàn)管理要 求，憑工作

47、經(jīng)驗(yàn)來(lái)確定定額的方法。以上幾種方法，在實(shí)際工作中，應(yīng)根據(jù)不同的實(shí)際情況進(jìn)行選用，也可 一種方法結(jié)合使用這樣才能使定額的制定更加科學(xué)、合理，促進(jìn)飯店定額 管理水平的不斷提高。第五節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資管理制度存貨管理制度第一條 存貨是指飯店在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而存儲(chǔ)的各 種資產(chǎn)，是飯店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要工程，其金額占用 流動(dòng)資產(chǎn)的較大局部。因此，管好用好存貨，是加強(qiáng)流動(dòng)資 產(chǎn)管理的關(guān)鍵。第二條 飯店的存貨主要指存儲(chǔ)在庫(kù)房?jī)?nèi)的各項(xiàng)物資材料，包括：食 品、九水飲料、物料用品、低值易號(hào)品、工程維修材料等。第三條 存貨購(gòu)入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均 法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等。財(cái)務(wù)

48、部可根據(jù)存貨管理的 實(shí)際情況制定有關(guān)計(jì)價(jià)方法。第四條 存貨管理的要求：1科學(xué)合理地制定存貨定額。 對(duì)存貨不同類(lèi)別要根據(jù)飯店經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)的要求， 分別制定最高限量和最低庫(kù)存量， 以此防 止積壓或不能保證各部門(mén)業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。2加強(qiáng)存貨的保管制度。 對(duì)購(gòu)近的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 驗(yàn)收入庫(kù)制度，在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。3建立存貨的保管制度。 對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物資材料， 要建立專(zhuān) 人負(fù)責(zé)的保管制度。 設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳， 以利 用核算與查對(duì)。4健全存貨的令法手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù)， 倉(cāng)管員憑單發(fā)貨，明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。5物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。 倉(cāng)管人員對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)

49、先出的制度，以防止物資的霉變6勤加快運(yùn)， 壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供給正常的物資盡可以勤進(jìn) 快運(yùn)，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。7及時(shí)處理庫(kù)存物資材料的積壓。 對(duì)近保制期或?qū)⒁冑|(zhì)的 物資要及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。第五條 建立定期盤(pán)點(diǎn)制度。及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。1按存貨的分類(lèi)，每月盤(pán)點(diǎn) 1 次。年終進(jìn)行全面徹底的盤(pán)點(diǎn)。2作好盤(pán)點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。 確定盤(pán)點(diǎn)清查的目的與范圍以及 具體盤(pán)點(diǎn)清查的方法與程序等。3通過(guò)盤(pán)點(diǎn)清查，認(rèn)真編制“存貨盤(pán)點(diǎn)表 ，以反映盤(pán)點(diǎn)結(jié) 果，并根據(jù)計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。4對(duì)清查盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤(pán)盈、 盤(pán)虧、 毀損、報(bào)廢問(wèn) 題，應(yīng)認(rèn)真查明原因， 分別情況進(jìn)行處理。 同時(shí)要寫(xiě)出情 況

50、報(bào)告，按審批制度規(guī)定， 逐級(jí)上報(bào)， 批準(zhǔn)前方能進(jìn)行處 理。第六條 食品材料及酒水的庫(kù)存管理：1食品飲料入庫(kù)前， 要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對(duì)食品飲料， 按 質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。 核對(duì)合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽字。 如發(fā)現(xiàn) 有問(wèn)題要及時(shí)與售貨員或采購(gòu)員聯(lián)系。2按各種食品原料、 飲料的性能與要求， 分類(lèi)妥善儲(chǔ)藏。 要 經(jīng)常檢查翻曬，防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓。3冷庫(kù)要保持溫度， 定期刮霜沖洗。 干貨、飲料庫(kù)房也要保 持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊。4采用科學(xué)合理的保管方法， 制定食品、 飲料的最高限量與最低存儲(chǔ)量。5嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。 發(fā)貨時(shí)需憑廚師長(zhǎng)簽過(guò)字的領(lǐng)料單， 經(jīng) 核對(duì)無(wú)誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。6建立

51、貨卡和數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì) 帳。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。 月底同食品帳員核帳 對(duì)平。7熟悉掌握庫(kù)存食品的存放量和各廚房的需求量。 經(jīng)常及時(shí) 地向物資管理員報(bào)告有關(guān)庫(kù)存情況， 及時(shí)提出有關(guān)建議和 改良措施。8根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、 飲料的申購(gòu)方案。及時(shí)將補(bǔ)充庫(kù)存方案上報(bào)管理員。9定期進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)工作，如有過(guò)失缺損應(yīng)及時(shí)查明原因， 寫(xiě)出報(bào)告上報(bào)管理員。第七條 物料用品庫(kù)存管理：1嚴(yán)格驗(yàn)收入庫(kù)物資。 根據(jù)收貨驗(yàn)查單主義核對(duì)入庫(kù)物品的 品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗(yàn)收合格后開(kāi)出驗(yàn)收單并簽名。2合格利用倉(cāng)庫(kù)備件， 分門(mén)別類(lèi)保管好各類(lèi)物品， 做好清潔 衛(wèi)生工作

52、，保持庫(kù)房整潔。 倉(cāng)庫(kù)物品做到先入先出， 防止 損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采用措施解決。3采用科學(xué)合理的方法管理庫(kù)房。如采用 ABC 管理法。根 據(jù)各部門(mén)對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量， 制定各類(lèi)物品的最高限量 和最低存儲(chǔ)量。及時(shí)制定申購(gòu)方案上報(bào)，催促進(jìn)貨補(bǔ)充庫(kù)存。4建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)帳。 根據(jù)收發(fā)料單登記發(fā)貨卡和明細(xì)帳，經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物，以保持一致。月底將倉(cāng)庫(kù) 帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。(5) 注意做好倉(cāng)庫(kù)消防工作。 按消防規(guī)定堆放物品， 留出消防 通道，同時(shí)做好倉(cāng)庫(kù)防盜工作。(6) 定期進(jìn)行清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)工作。 對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧等情況要查明原因及 時(shí)上報(bào)，按審批同意的意見(jiàn)辦理有關(guān)手續(xù)。第八條

53、 低值易耗品的庫(kù)存管理：(1) 飯店的低值易耗品大致可以分為以下幾種：床上用品。 主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕心等。布件。主要有 床上用布件，洗理用巾、餐廳專(zhuān)用布件、各種簾套等。 器皿餐具。主要有金屬類(lèi)、 玻璃類(lèi)、陶瓷類(lèi)、廚房用具等。 工具類(lèi)：主要有度、量、衡具、公用工具、個(gè)人工具、 計(jì)算工具等。(2) 低值易耗品的申購(gòu)、 入庫(kù)驗(yàn)收及庫(kù)房保管同其他物資材料 的管理制度相同。(3) 低值易耗品的領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的方法。 領(lǐng)用前應(yīng)先 辦理報(bào)廢手續(xù)。 各部門(mén)憑報(bào)廢單、 領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用新的低值 品，屬新增或定額管理范圍內(nèi)的， 需先經(jīng)物資管理部方案 員核準(zhǔn)。(4) 對(duì)部門(mén)領(lǐng)用的各類(lèi)工具， 倉(cāng)庫(kù)要建立

54、在用工具卡， 并按更 換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。(5) 低值易耗品的核算， 可根據(jù)飯店的實(shí)際情況分別采用一次 性攤銷(xiāo)法、“五五攤銷(xiāo)法及分期攤銷(xiāo)法。固定資產(chǎn)管理制度，其形第一條 固定資產(chǎn)是飯店進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所必須的“硬件設(shè)施成必須具備以下兩種條件：1 使用年限在年以上。2單位價(jià)值在 2000 元以上。第二條 飯店固定資產(chǎn)的范圍是：1 房屋建筑物，包括飯店所有的房屋及建筑物。2機(jī)器設(shè)備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電 子系統(tǒng)、電子計(jì)算系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊、洗滌、 維修器械等設(shè)備。3交通運(yùn)輸工具。包括飯店各部門(mén)使用的所有家具。4電視及影視設(shè)備。 包括閉路電視播放設(shè)備、 電視機(jī)、 電冰 箱、

55、空調(diào)機(jī)、照相機(jī)、幻燈機(jī)等。 5 其他包括健身房設(shè)備、消防設(shè)備及地毯等。6家具設(shè)備。包括飯店各部門(mén)使用的所有家具。第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)確實(shí)定：1 由建筑單位建筑和購(gòu)置固定資產(chǎn)， 按照建設(shè)單位交付使用 財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值計(jì)帳。2 購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 按實(shí)際發(fā)生的全部支付的全部關(guān)稅和產(chǎn) 品稅及增值稅。3在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的， 按原有的價(jià)值， 加上改擴(kuò)建 過(guò)程中所發(fā)生的全部支出， 減去原固定資產(chǎn)不需用的和報(bào) 廢局部的原始計(jì)價(jià)。4無(wú)償調(diào)入單位的， 按原價(jià)減去原來(lái)的安裝本錢(qián)， 加上調(diào)入 單位發(fā)生的安裝本錢(qián)后的價(jià)值記帳。5有償調(diào)入單位的固定資產(chǎn)， 按現(xiàn)行調(diào)撥價(jià)， 加上調(diào)入時(shí)支 付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)和安裝本錢(qián)以后的價(jià)格記帳。6固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值， 但在大修理 同時(shí)進(jìn)行 技術(shù)改造開(kāi)支的局部，應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià) 值。7盤(pán)盈的固定資產(chǎn)， 按重置完全價(jià)值 即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格 重新購(gòu)建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部?jī)r(jià)值記帳。第四條 固定資產(chǎn)的管理，必須在飯店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行歸 口分