后續(xù)教育匯總

1、會(huì)計(jì)與稅法差異選擇題1. 下列各項(xiàng)中，不屬于稅法要求采用公允價(jià)值計(jì)量情形的是（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定收入 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移確定計(jì)稅成本 避稅 反避稅2. 會(huì)計(jì)核算一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，也可以采用其他計(jì)量屬性，體現(xiàn)了（ ）。多元化 準(zhǔn)確化 可比化 自由化3. 我國(guó)稅收法律規(guī)范的立法宗旨是（ ）。反映受托責(zé)任 提供稅收信息 促進(jìn)社會(huì)公平 保證財(cái)政收入4. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 稅法優(yōu)先原則 謹(jǐn)慎性原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則5. 不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不

2、征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實(shí)性原則 相關(guān)性原則 確定性原則6. 下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資7. 下列項(xiàng)目，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上作為資產(chǎn)列示的是（ ）。商譽(yù) 待攤費(fèi)用 生產(chǎn)成本 研發(fā)支出8. 下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（ ）。資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資9. 下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異 企業(yè)實(shí)際計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備與可以抵扣壞賬準(zhǔn)備之間的差異 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰沒(méi)支出與允許扣除數(shù)額之

3、間的差異 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異10. 下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 1425行是企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 115行是稅會(huì)差異調(diào)整 15-23行是稅會(huì)差異調(diào)整11. 以下各項(xiàng)，不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（ ）。應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債 自行研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)12. 在某一會(huì)計(jì)期間，稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間由于計(jì)算口徑不同而形成的差異是指（ ）。永久性差異 扣除類(lèi)差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異13. 下列項(xiàng)目不屬于納稅調(diào)整明細(xì)表中會(huì)計(jì)和稅法差異內(nèi)容的是（ ）。收入類(lèi)差異 扣除類(lèi)差異 資產(chǎn)類(lèi)差

4、異 暫時(shí)性差異14. 關(guān)于暫時(shí)性差異，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。暫時(shí)性差異影響計(jì)稅所得并不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn) 對(duì)暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅，以后年度申報(bào)所得稅時(shí)可直接依據(jù)賬面應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額填制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表 應(yīng)納稅額等于所得稅費(fèi)用 對(duì)此類(lèi)納稅調(diào)整除調(diào)稅外，還需通過(guò)所得稅會(huì)計(jì)的方法進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理15. A企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（已經(jīng)發(fā)出）符合稅收確認(rèn)規(guī)定但不符合會(huì)計(jì)確認(rèn)條件，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。發(fā)出商品時(shí)應(yīng)借記發(fā)出商品，貸記庫(kù)存商品 應(yīng)把繳納的增值稅轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款科目 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 該筆交易不應(yīng)繳納所得稅16. 委托代銷(xiāo)商品委托方銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（ ）。發(fā)出代銷(xiāo)商品 收

5、到銷(xiāo)售收入 受托方開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票 受托方將商品賣(mài)出并開(kāi)出代銷(xiāo)清單時(shí)17. 下列各項(xiàng)中不屬于收入項(xiàng)的調(diào)整的是（ ）。固定資產(chǎn)盤(pán)盈 特許權(quán)使用費(fèi)收入 研發(fā)支出 債務(wù)重組收益18. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的特點(diǎn)不包括（ ）。在日?；顒?dòng)中形成 與所有者投入資本無(wú)關(guān) 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 貨幣性收入19. 下列各項(xiàng)中，既是稅收規(guī)范的收入又是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的是（ ）。出售固定資產(chǎn)取得的收入 所有者投入資本 銷(xiāo)售商品取得的收入 獲取的政府補(bǔ)助20. 下列各項(xiàng)銷(xiāo)售中應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的是（ ）。以預(yù)收款方式銷(xiāo)售商品 企業(yè)銷(xiāo)售需要安裝的商品，且安裝工程是商品銷(xiāo)售的一部分 商品不符合合同規(guī)定且未根據(jù)保證

6、條款彌補(bǔ) 企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品且附有退回條款21. A企業(yè)于2013年10月20日向B企業(yè)銷(xiāo)售商品簽訂銷(xiāo)貨合同，采用托收承付方式進(jìn)行結(jié)算，商品于10月22日發(fā)出，24日辦托托收承付結(jié)算手續(xù)。A企業(yè)銷(xiāo)售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（ ）。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日22. 某小企業(yè)于2013年12月銷(xiāo)售商品（購(gòu)貨方經(jīng)營(yíng)狀況惡化），商品發(fā)出但款項(xiàng)尚未收回，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。該企業(yè)不能確認(rèn)收入 該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入 該筆交易應(yīng)當(dāng)繳納所得稅 2014年初該企業(yè)收回該筆交易的款項(xiàng)不應(yīng)作為2014年度的應(yīng)稅所得23. 關(guān)于售后回購(gòu)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法中不正

7、確的是（ ）。稅收規(guī)定，銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，售后回購(gòu)交易大多數(shù)情況下屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 稅法上對(duì)于售后回購(gòu)一般作為兩個(gè)環(huán)節(jié)處理：銷(xiāo)售和購(gòu)回；會(huì)計(jì)上一般屬于融資交易，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 有確鑿證據(jù)表明售后回購(gòu)交易滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定按照回購(gòu)價(jià)格確認(rèn)收入24. 下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售說(shuō)法中不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 小企業(yè)以前年度銷(xiāo)售發(fā)生的退回沖減退回年度銷(xiāo)售商品收入

8、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計(jì)退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入25. 稅收規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷(xiāo)售收入的售出商品發(fā)生銷(xiāo)售折讓和銷(xiāo)售退回，應(yīng)當(dāng)（ ）。在發(fā)生當(dāng)期沖減上期銷(xiāo)售商品收入 作為以前年度損益調(diào)整 在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入26. 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式銷(xiāo)售一套大型設(shè)備，合同約定的銷(xiāo)售價(jià)格為1800萬(wàn)元，分3次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為1200萬(wàn)元，在現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該大型設(shè)備的的銷(xiāo)售價(jià)格為1300萬(wàn)元。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益600萬(wàn)元 根據(jù)稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)確認(rèn)收入13

9、00萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入600萬(wàn)元 企業(yè)應(yīng)在年末做納稅調(diào)整調(diào)減收入700萬(wàn)元27. 下列關(guān)于附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售說(shuō)法中不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)上的暫估退貨金額稅法予以確認(rèn)，在計(jì)提時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅 小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入 小企業(yè)以前年度銷(xiāo)售發(fā)生的退回沖減退回年度銷(xiāo)售商品收入 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)能夠合理估計(jì)退貨可能性并確認(rèn)與退貨相關(guān)的負(fù)債的，通常應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入28. 具有融資性質(zhì)的分期收款銷(xiāo)售，稅收規(guī)定（ ）。按照應(yīng)收的合同價(jià)款的現(xiàn)值確認(rèn)收入 按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入 合同價(jià)款與現(xiàn)值的差額分期沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)在銷(xiāo)售發(fā)

10、生時(shí)全額確認(rèn)收入29. 2013年A企業(yè)租賃房屋給B企業(yè)，租賃期3年，每年租金100萬(wàn)元，合同約定到期一次支付3年租金。下列說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法條例規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定每年確認(rèn)租金100萬(wàn)元 前兩年做納稅調(diào)減 第三年做納稅調(diào)增30. 稅收規(guī)定，利息收入應(yīng)（ ）。按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn) 按實(shí)際利率法計(jì)算 按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn) 按合同應(yīng)付利息日期確認(rèn)31. 申請(qǐng)入會(huì)或加入會(huì)員，只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。稅法規(guī)定在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入 會(huì)計(jì)規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法規(guī)定在取得會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入 稅法和會(huì)計(jì)都強(qiáng)調(diào)款項(xiàng)收回

11、額風(fēng)險(xiǎn)32. 稅收規(guī)定企業(yè)在各個(gè)納稅期末，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，提供勞務(wù)收入的確認(rèn)方法為（ ）。完工百分比法 完成合同法 成本回收法 銷(xiāo)售百分比法33. 甲公司2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期3個(gè)月，合同總收入50萬(wàn)元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)24萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)18萬(wàn)元，估計(jì)還將發(fā) 生安裝費(fèi)12萬(wàn)元，企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。完工進(jìn)度為70% 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本18萬(wàn)元 應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本20萬(wàn)元 應(yīng)確認(rèn)勞務(wù)收入24萬(wàn)元34. 提供勞務(wù)與銷(xiāo)售商品同時(shí)發(fā)生時(shí)，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）。能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量，分別確認(rèn)

12、收入 不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做銷(xiāo)售商品收入確認(rèn) 不能夠區(qū)分或不能夠單獨(dú)計(jì)量，做提供勞務(wù)收入確認(rèn) 稅法需要區(qū)分不同稅種確認(rèn)35. 將售價(jià)為5萬(wàn)元、成本為3萬(wàn)元的產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人，增值稅率17%，會(huì)計(jì)處理為（ ）。借：營(yíng)業(yè)外支出5.85萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：營(yíng)業(yè)外支出3.85萬(wàn) 貸：庫(kù)存商品3萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用5.85萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用3.85萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）0.85萬(wàn)36. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)與建

13、造合同有關(guān)的零星收益處理的說(shuō)法中，正確的是（ ）。確認(rèn)收入，計(jì)入收入總額，計(jì)繳稅金 不計(jì)入合同收入而應(yīng)沖減合同成本 忽略不計(jì) 直接計(jì)入當(dāng)期損益37. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，固定資產(chǎn)盤(pán)盈的核算處理為（ ）。作為營(yíng)業(yè)外收入 視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算 通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損益”賬戶(hù)核算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù) 視為以前年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算38. 按稅法規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（ ）。材料銷(xiāo)售收入 代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入 固定資產(chǎn)盤(pán)盈 包裝物出租收入39. 稅法規(guī)定，判斷視同銷(xiāo)售收入的依據(jù)是（ ）。所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移 使用權(quán)是否轉(zhuǎn)移 企業(yè)發(fā)出貨

14、物和財(cái)產(chǎn)的動(dòng)機(jī) 企業(yè)發(fā)出貨物和財(cái)產(chǎn)的結(jié)果40. 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，出租包裝物和商品的租金收入計(jì)入（ ）。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)外收入41. 下列關(guān)于通過(guò)修改其他債務(wù)條件形成債務(wù)重組的處理，說(shuō)法不正確的是（ ）。稅法中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 稅法不認(rèn)可或有應(yīng)付金額 會(huì)計(jì)中或有應(yīng)付金額符合負(fù)債確認(rèn)條件的確認(rèn)為負(fù)債 或有應(yīng)付金額的存在，可能導(dǎo)致差異42. 企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上，可以在（ ）個(gè)納稅年度的期間內(nèi)，均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。30%；3 30%；5 50%；3 50%；543. 企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)無(wú)償

15、給予的非貨幣性資產(chǎn)，確認(rèn)收入的時(shí)間為（ ）。根據(jù)非貨幣性資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限分期確認(rèn) 捐贈(zèng)企業(yè)作出捐贈(zèng)決定時(shí) 就捐贈(zèng)事項(xiàng)簽署協(xié)議時(shí) 實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)44. 按稅法規(guī)定，企業(yè)取得的非貨幣形式捐贈(zèng)收入，除另有規(guī)定外，應(yīng)（ ）。在不短于3年的時(shí)間內(nèi)分期確認(rèn)收入 分5年平均計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅 一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 一次性確認(rèn)收入，分年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅45. 債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)（ ）。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失 債務(wù)重組所得 債務(wù)重組損失46. 企業(yè)接受控股股東捐贈(zèng)的處理，錯(cuò)誤的是（ ）。實(shí)質(zhì)上屬于控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入

16、確認(rèn)為當(dāng)期收益 作為權(quán)益性交易 相關(guān)利得計(jì)入所有者權(quán)益47. 下列各項(xiàng)中，不屬于因未能取得或未能及時(shí)取得合法有效扣稅憑證、或未能及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)而產(chǎn)生的扣除項(xiàng)差異的是（ ）。估價(jià)入賬金額 預(yù)提的成本費(fèi)用 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 未取得合法憑證但已按照完工程度結(jié)轉(zhuǎn)的成本48. 2013年，甲企業(yè)需要向銀行借款300萬(wàn)元，借款期限1年，借款利率為5%；同期向丙企業(yè)借款200萬(wàn)元，借款期限1年，利率為6.5%。假設(shè)以上借款利息均符合費(fèi)用化條件，則甲企業(yè)2013年利息支出準(zhǔn)予稅前扣除的金額為（ ）。15萬(wàn)元 13萬(wàn)元 25萬(wàn)元 28萬(wàn)元49. 某化妝品企業(yè)2013年?duì)I業(yè)收入為5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)800萬(wàn)元，該

17、年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出800萬(wàn)元，則該企業(yè)2013年可稅前扣除的廣宣費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)為（ ）。775萬(wàn)元 850萬(wàn)元 1500萬(wàn)元 1550萬(wàn)元50. 2013年，甲企業(yè)應(yīng)付的工資薪金總額為2800萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出350萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)為60萬(wàn)元，則2013年稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的金額為（ ）。406萬(wàn)元 410萬(wàn)元 392萬(wàn)元 448萬(wàn)元51. 稅法規(guī)定，各類(lèi)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備金不得稅前扣除，體現(xiàn)了稅法扣除的原則是（ ）。相關(guān)性原則 合理性原則 真實(shí)性原則 不得重復(fù)扣除原則52. 關(guān)于工資薪金和福利費(fèi)的問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的是（ ）。企業(yè)發(fā)生的職工

18、福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊(cè)，進(jìn)行準(zhǔn)確核算 作為計(jì)算職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)基數(shù)的“工資薪金”，包括企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金 福利費(fèi)內(nèi)容包括供暖補(bǔ)貼，職工防暑加溫費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼 屬于國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額53. 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予扣除。10% 15% 20% 30%54. 2013年，甲企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元，則2013年業(yè)務(wù)招待費(fèi)項(xiàng)目稅前準(zhǔn)予扣除的金額為（ ）。50萬(wàn)元 30萬(wàn)

19、元 15萬(wàn)元 18萬(wàn)元55. 稅法規(guī)定，通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，存貨的入賬成本為（ ）。采購(gòu)成本 公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi) 公允價(jià)值 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款56. 下列各項(xiàng)支出中，一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是（ ）。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) 購(gòu)進(jìn)存貨時(shí)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用 運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗57. 企業(yè)出借包裝物的成本，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（ ）。銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出58. 下列關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回 已提取減值準(zhǔn)備的，納稅申報(bào)時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得 存貨已經(jīng)銷(xiāo)售，應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 小企業(yè)期末應(yīng)按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則

20、計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備59. 固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項(xiàng)尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊，待發(fā)票取得后進(jìn)行調(diào)整。但該項(xiàng)調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后的（ ）個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。3 6 12 2460. 有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)處置的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異中，說(shuō)法正確的是（ ）。稅收規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按賬面價(jià)值稅前扣除 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積 企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)，計(jì)算會(huì)計(jì)損益應(yīng)按賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)成本，而按稅法規(guī)定計(jì)算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得只能按計(jì)稅基礎(chǔ)凈值扣除，兩者之間的差異應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，處置收入扣除

21、其賬面價(jià)值、相關(guān)稅費(fèi)等后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)支出61. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，無(wú)形資產(chǎn)的成本以（ ）為基礎(chǔ)確定。購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi) 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值 公允價(jià)值62. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值 稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更 會(huì)計(jì)規(guī)定預(yù)計(jì)凈殘值不可以調(diào)整 對(duì)于預(yù)計(jì)凈殘值，會(huì)計(jì)與稅法都給予了企業(yè)較大的職業(yè)判斷權(quán)63. 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷(xiāo) 稅法和企業(yè)會(huì)

22、計(jì)準(zhǔn)則對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法的規(guī)定是一致的 稅法規(guī)定，無(wú)形資產(chǎn)的殘值一律為0 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，不得在稅前扣除64. 下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅法和會(huì)計(jì)差異的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不按現(xiàn)值計(jì)價(jià) 融資租入的固定資產(chǎn)以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ) 因棄置費(fèi)用折現(xiàn)形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用與會(huì)計(jì)折舊之和與稅法折舊之間的差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)稅所得 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊和稅法折舊存在差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整65. 根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列固定資產(chǎn)中不需計(jì)提折舊的是（ ）。改擴(kuò)建后的房屋建筑物 未投入使用的外購(gòu)生產(chǎn)線(xiàn) 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn) 機(jī)器設(shè)備66. 稅法規(guī)定，對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，可按（

23、 ）年計(jì)提攤銷(xiāo)費(fèi)用，并在稅前扣除。5 8 10 1567. 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)與持有至到期投資的說(shuō)法中正確的是（ ）。二者取得時(shí)的會(huì)計(jì)處理一致 二者取得時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一致 會(huì)計(jì)規(guī)定對(duì)二者持有期間的期末計(jì)量一致 二者在處置時(shí)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)68. A企業(yè)2013年11月1日以500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票作交易性金融資產(chǎn)，2013年12月31日該股票市價(jià)為450萬(wàn)元，2014年2月1日A公司將該投資以510萬(wàn)元賣(mài)出。下列說(shuō)法中正確的是（ ）。該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)增60萬(wàn)元 該投資于2013年末做應(yīng)納稅所得調(diào)減50萬(wàn)元 該投資于2013年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備 該投資處置計(jì)入應(yīng)納

24、稅所得額為10萬(wàn)元69. 稅法關(guān)于投資資產(chǎn)的說(shuō)法正確的是（ ）。通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值作為成本 以支付現(xiàn)金取得的短期投資，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本 通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為成本 該投資計(jì)稅基礎(chǔ)為投資成本及在持有期間取得的收益70. 下列關(guān)于投資方持有期間取得的股票股利說(shuō)法正確的是（ ）。稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為紅利所得 稅法不予確認(rèn) 會(huì)計(jì)上確認(rèn)為當(dāng)期損益 會(huì)計(jì)上確認(rèn)為當(dāng)期所有者權(quán)益71. 企業(yè)取得到期一次還本付息的長(zhǎng)期債權(quán)投資，在持有期間稅法規(guī)定確認(rèn)收入的日期為（ ）。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日 合同約定的付息日期 到期還本付息時(shí) 取得投資時(shí)72.

25、 下列關(guān)于交易性金融資產(chǎn)期末計(jì)量的說(shuō)法正確的是（ ）。稅法承認(rèn)交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng) 會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)取得成本計(jì)量 會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)在期末將公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)為投資收益 期末交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)保持不變73. 企業(yè)通過(guò)特殊方式合并方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）。被收購(gòu)股權(quán)的公允價(jià)值 被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ) 以企業(yè)合并發(fā)生的實(shí)際支出 以企業(yè)合并支付的全部?jī)r(jià)款74. 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或股利應(yīng)（ ）。確認(rèn)為資本公積，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為資本公積，不影響當(dāng)期應(yīng)納說(shuō)所得額 確認(rèn)為投資收益，不影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 確認(rèn)為投資收益，可能影響當(dāng)期應(yīng)納稅

26、所得額75. 稅收規(guī)定長(zhǎng)期股權(quán)投資取得被投資單位股息紅利收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為（ ）。宣告分派時(shí) 實(shí)際取得時(shí) 資產(chǎn)負(fù)債表日 收回投資時(shí)76. 下列影響可供出售金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。取得成本 取得的利息和股利 公允價(jià)值變動(dòng) 資產(chǎn)減值77. 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，長(zhǎng)期股權(quán)投資的明細(xì)科目不包括（ ）。成本 利息調(diào)整 公允價(jià)值變動(dòng) 損益調(diào)整78. 下列關(guān)于可供出售金融資產(chǎn)持有期間期末公允價(jià)值變動(dòng)說(shuō)法正確的是（ ）。計(jì)入投資收益 計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 計(jì)入資本公積 需要做納稅調(diào)調(diào)整79. 同一控制下企業(yè)合并取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ ）。被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額 被合并方所有者權(quán)益公允價(jià)值的份額

27、和相關(guān)稅費(fèi) 被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額 被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額和相關(guān)稅費(fèi)80. 下列取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的方式中一般不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。同一控制下企業(yè)合并 非同一控制下企業(yè)合并 不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換 現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)取得81. 公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以購(gòu)買(mǎi)時(shí)的公允價(jià)值作為賬面價(jià)值 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 稅法規(guī)定無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入所有者權(quán)益82. 融資租賃固定資產(chǎn)持有期間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行納稅調(diào)整的是（ ）。會(huì)計(jì)折舊與稅法折舊的差額 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊的差額，

28、考慮減值準(zhǔn)備 會(huì)計(jì)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和與稅法折舊差額，不考慮減值準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)費(fèi)用與稅法折舊的差額83. 企業(yè)持有投資性房地的目的不包括（ ）。賺取租金 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 賺取租金或資本增值 資本增值84. 公允價(jià)值模式下投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)時(shí)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以購(gòu)買(mǎi)時(shí)的公允價(jià)值作為賬面價(jià)值 稅法規(guī)定一般不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 稅法規(guī)定無(wú)需進(jìn)行納稅調(diào)整 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定公允價(jià)值與賬面價(jià)值差額計(jì)入所有者權(quán)益85. 公允價(jià)值模式下自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)計(jì)入（ ）。公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值小于賬面成本的計(jì)入所有者權(quán)益 公允價(jià)值小于賬面成本的

29、計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益 公允價(jià)值大于賬面成本的計(jì)入投資收益86. 下列方式取得的固定資產(chǎn)不會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異的是（ ）。融資租賃的固定資產(chǎn) 具有融資性質(zhì)的外購(gòu)固定資產(chǎn) 存在棄置業(yè)務(wù)的固定資產(chǎn) 一般外購(gòu)的固定資產(chǎn)87. 采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入（ ）。投資收益 資本公積 投資成本 公允價(jià)值變動(dòng)損益88. 我國(guó)目前適用的企業(yè)所得稅法律規(guī)范生效時(shí)間為（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日89. 企業(yè)采用分期收款方式銷(xiāo)售商品，按銷(xiāo)售合同約定收款日繳稅，體現(xiàn)的是（ ）。實(shí)質(zhì)重于形式原則 納稅必要資金原則 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 收付

30、實(shí)現(xiàn)制原則90. 資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生的符合條件的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為（ ）。稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) 所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)91. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不允許在稅前扣除，體現(xiàn)了稅法（ ）。承認(rèn)確定性原則 不承認(rèn)確定性原則 承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則 不承認(rèn)謹(jǐn)慎性原則92. 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整后得出應(yīng)納稅所得額并據(jù)此計(jì)算所得稅費(fèi)用的方法是（ ）。應(yīng)付稅款法 納稅影響會(huì)計(jì)法 利潤(rùn)表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法93. 不區(qū)分項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的大小，稅法規(guī)定征稅的一律征稅、稅法規(guī)定不征稅或免稅的一律不征稅或免稅，體現(xiàn)的是（ ）。法定性原則 真實(shí)性原則 相關(guān)性原則 確定性原則94. 稅收立

31、法的確定性原則要求（ ）。可扣除的費(fèi)用支付對(duì)象必須確定 可扣除的費(fèi)用支付方式必須確定 可扣除的費(fèi)用支付金額必須確定 可扣除的費(fèi)用支付時(shí)間必須確定95. 以真實(shí)的交易為基礎(chǔ)，實(shí)際發(fā)生的支出才允許扣除，體現(xiàn)的是（ ）。可靠性原則 真實(shí)性原則 謹(jǐn)慎性原則 實(shí)質(zhì)重于形式原則96. 下列關(guān)于納稅申報(bào)表主表描述正確的是（ ）。113行是企業(yè)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 1425行是企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 115行是稅會(huì)差異調(diào)整 15-23行是稅會(huì)差異調(diào)整97. 下列各項(xiàng)不屬于永久性差異的是（ ）。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與按稅法規(guī)定可以列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)之間的差異 企業(yè)實(shí)際計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備與可以抵扣壞賬準(zhǔn)備之間的差異 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的罰沒(méi)

32、支出與允許扣除數(shù)額之間的差異 企業(yè)當(dāng)期實(shí)際折舊額與稅法要求折舊額的差異98. 下列資產(chǎn)項(xiàng)目中不屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的是（ ）。持有至到期投資 交易性金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資99. 企業(yè)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的稅金是（ ）。營(yíng)業(yè)稅 增值稅 消費(fèi)稅 印花稅100. 下列會(huì)計(jì)科目，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中不涉及的是（ ）。資本公積 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資101. 我國(guó)對(duì)生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退 退免稅 免稅不退稅 退稅不免稅102. 我國(guó)對(duì)外貿(mào)企業(yè)實(shí)行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。免抵退 退免稅 免稅不退稅 退稅不免稅103. 對(duì)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（

33、）。計(jì)入出口產(chǎn)品成本 抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物增值稅 直接計(jì)入當(dāng)期損益 于次月補(bǔ)退104. 我國(guó)生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否有出口業(yè)務(wù) 是否有進(jìn)口業(yè)務(wù) 是否具備生產(chǎn)加工能力 自愿選擇注冊(cè)類(lèi)型105. 換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國(guó)貨幣成本，計(jì)算公式為（ ）。實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（人民幣） 實(shí)際采購(gòu)成本（美元）/FOB出口外匯凈收入（美元） 實(shí)際采購(gòu)成本（美元）/FOB出口外匯凈收入（人民幣） 實(shí)際采購(gòu)成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元106. 外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）。購(gòu)進(jìn)數(shù)量和貨物購(gòu)進(jìn)金額 購(gòu)進(jìn)數(shù)量和貨物離岸金額 出口數(shù)量和貨物

34、購(gòu)進(jìn)金額 出口數(shù)量和貨物離岸金額107. 實(shí)行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵?）。出口貨物的增值稅 出口貨物的消費(fèi)稅 內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額 內(nèi)銷(xiāo)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額108. 計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額109. 在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額110. 實(shí)行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分應(yīng)予

35、以（ ）。退稅 留待下月抵頂 照章征稅 計(jì)入成本111. 當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0112. 當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0113. 下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項(xiàng)目是（ ）。來(lái)料加工復(fù)出口貨物 進(jìn)料加工復(fù)出口貨物 外貿(mào)企業(yè)下單制造一批服裝出口 國(guó)家計(jì)劃外出口的原油114. 某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬(wàn)

36、元，當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。15萬(wàn)元 9萬(wàn)元 6萬(wàn)元 0萬(wàn)元115. 下列賬戶(hù)中，期末貸方余額反映投資人實(shí)際投入的資本金的是（ ）。資本公積 實(shí)收資本 盈余公積 未分配利潤(rùn)116. 資本公積的主要用途是（ ）。彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本 分配股利 歸還投資117. 企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢(qián)”是（ ）。凈利潤(rùn) 實(shí)收資本 盈余公積 資本公積.118. 下列項(xiàng)目中，不會(huì)導(dǎo)致實(shí)收資本增加的業(yè)務(wù)是（ ）。接受捐贈(zèng) 接受投資者現(xiàn)金投資 接受投資者以設(shè)備投資 接受投資者以無(wú)形資產(chǎn)投資119. 有限責(zé)任公司增資擴(kuò)股時(shí)，如果有新的投資者加入，則新加入的投資者繳

37、納的出資額大于按約定比例計(jì)算的其在注冊(cè)資本中所占份額部分，應(yīng)記入的貸方賬戶(hù)是（ ）?！皩?shí)收資本”賬戶(hù) “股本”賬戶(hù) “資本公積”賬戶(hù) “盈余公積”賬戶(hù)120. 下列交易、事項(xiàng)中能引起“資本公積”賬戶(hù)借方發(fā)生變動(dòng)的是（ ）。向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng) 資本公積轉(zhuǎn)增資本 向投資人分派股利 溢價(jià)發(fā)行股票121. 企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而向銀行等金融機(jī)構(gòu)臨時(shí)借入的款項(xiàng)稱(chēng)為（ ）。長(zhǎng)期借款 短期借款 長(zhǎng)期負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債122. 企業(yè)為建造工程所借入的長(zhǎng)期借款在工程完工達(dá)到可使用狀態(tài)之前發(fā)生的利息支出應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是（ ）。管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 固定資產(chǎn) 在建工程123. 下列項(xiàng)目中，不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（ ）。預(yù)

38、收賬款 應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 其他應(yīng)付款124. 下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（ ）。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款125. 企業(yè)計(jì)提短期借款的利息支出時(shí)應(yīng)借記的賬戶(hù)是（ ）。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù) “短期借款”賬戶(hù) “應(yīng)付利息”賬戶(hù) “在建工程”賬戶(hù)126. 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是（ ）。管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本127. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)發(fā)生的途中合理?yè)p耗的正確處理是（ ）。由供應(yīng)單位賠償 計(jì)入材料采購(gòu)成本 由保險(xiǎn)公司賠償 計(jì)入管理費(fèi)用128. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)存貨發(fā)生短缺，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中的正常損耗，該項(xiàng)損耗應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 存

39、貨成本129. 企業(yè)購(gòu)進(jìn)存貨尚未入庫(kù)時(shí)，應(yīng)將其成本計(jì)入（ ）?！霸谕疚镔Y”賬戶(hù) “原材料”賬戶(hù) “存貨”賬戶(hù) “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)130. 某 企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，該企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票中注明的設(shè)備買(mǎi)價(jià)為500000元，增值稅額為 85000元，支付的包裝費(fèi)等25000元，設(shè)備安裝時(shí)，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料的實(shí)際成本為50000元，支付的職工薪酬為25000元。則該設(shè)備安裝完畢交付 使用時(shí)確定的固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為（ ）。491500元 700000元 600000元 591500元131. 從資金存在形態(tài)看，固定資產(chǎn)表現(xiàn)為（ ）。固定資金形態(tài) 負(fù)債資金形

40、態(tài) 生產(chǎn)資金形態(tài) 成品資金形態(tài)132. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或建造固定資產(chǎn)發(fā)生的支出屬于（ ）。收益性性支出 資本性支出 權(quán)益性性支出 資產(chǎn)性支出133. 關(guān)于固定資產(chǎn)的特征，下列說(shuō)法正確的是（ ）。為企業(yè)對(duì)外投資而持有 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理而持有 為企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售而持有 為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有134. 在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（ ）。機(jī)器設(shè)備 房屋及建筑物 庫(kù)存商品 運(yùn)輸工具135. “固定資產(chǎn)”賬戶(hù)用以核算的是（ ）。企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的原價(jià) 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的折舊 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的數(shù)量 企業(yè)所持有的固定資產(chǎn)的現(xiàn)值136. 關(guān)于固定資產(chǎn)的使用壽命特征，下列

41、說(shuō)法正確的是（ ）。使用壽命不超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度 使用壽命沒(méi)有期限規(guī)定 使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)季度 使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度137. 產(chǎn)品生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的制造費(fèi)用經(jīng)過(guò)分配之后，一般應(yīng)計(jì)入（ ）。“庫(kù)存商品”賬戶(hù) “生產(chǎn)成本”賬戶(hù) “原材料”賬戶(hù) “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶(hù)138. 生產(chǎn)成本是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)某種產(chǎn)品所發(fā)生的（ ）。直接材料和間接費(fèi)用總和 直接費(fèi)用和間接費(fèi)用總和 直接工資和間接費(fèi)用總和 直接費(fèi)用和期間費(fèi)用總和139. 某企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，該車(chē)間本月發(fā)生制造費(fèi)用240000元，A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為3000個(gè)小時(shí)，B產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為2000個(gè)小時(shí)。如果按生產(chǎn)工時(shí)分配本月發(fā)生的制造

42、費(fèi)用，則A、B產(chǎn)品各自應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用額分別為（ ）。144000元和96000元 120000元和120000元 96000元和144000元 160000元和80000元140. “生產(chǎn)成本”賬戶(hù)期末有借方余額，表示的是（ ）。本期完工產(chǎn)品成本 本期投入生產(chǎn)費(fèi)用 期末庫(kù)存產(chǎn)品成本 期末在產(chǎn)品成本141. 由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。管理費(fèi)用 存貨成本或勞務(wù)成本 期間費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用142. 當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)完工的產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)后，生產(chǎn)成本構(gòu)成了（ ）。產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用 庫(kù)存商品成本 材料采購(gòu)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本143. 企業(yè)出租固定資產(chǎn)所取得的租金收入，屬于（ ）。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其

43、他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入144. 某企業(yè)銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為300萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買(mǎi)方代墊運(yùn)雜費(fèi)10萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回，該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）。300萬(wàn)元 310萬(wàn)元 351萬(wàn)元 361萬(wàn)元145. 企業(yè)銷(xiāo)售商品時(shí)代墊的運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)計(jì)入（ ）?！皯?yīng)收賬款”賬戶(hù) “預(yù)付賬款”賬戶(hù) “其他應(yīng)收款”賬戶(hù) “應(yīng)付賬款”賬戶(hù)146. 關(guān)于收入，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。收入是企業(yè)日常活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入 收入的取得會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少 收入必然會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 收入不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加147. 下列內(nèi)容中屬于其他業(yè)務(wù)收入的是（

44、 ）。罰款收入 出售材料收入 委托代銷(xiāo)商品收入 清理固定資產(chǎn)凈收益148. 增值稅一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)核算的是（ ）。增值稅 印花稅 房產(chǎn)稅 城市建設(shè)維護(hù)稅149. 某 企業(yè)212年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元，期間 費(fèi)用150萬(wàn)元，投資收益250萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出230萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用300萬(wàn)元。該企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）。650萬(wàn)元 1200萬(wàn)元 1000萬(wàn)元 950萬(wàn)元150. 企業(yè)出售固定資產(chǎn)取得的凈收入，屬于（ ）。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其

45、他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入151. 在計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)時(shí)，不涉及的損益項(xiàng)目是（ ）。資產(chǎn)減值損失 公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 投資凈損益 所得稅費(fèi)用152. 企業(yè)一定期間的利潤(rùn)總額是指（ ）。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加投資收益 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加公允價(jià)值變動(dòng)凈損益 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅費(fèi)用凈額153. 以下內(nèi)容影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額的是（ ）。營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 投資收益 所得稅費(fèi)用154. 下列費(fèi)用中，不構(gòu)成產(chǎn)品成本，而應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（ ）。直接材料費(fèi) 直接人工費(fèi) 期間費(fèi)用 制造費(fèi)用155. 下列內(nèi)容中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（ ）。賒購(gòu)材料 收回欠款 接受投資者投入的

46、設(shè)備 分派股票股利156. 企業(yè)應(yīng)于會(huì)計(jì)期末，將本期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入（ ）?！氨灸昀麧?rùn)”科目借方 “本年利潤(rùn)”科目貸方 “利潤(rùn)分配”科目借方 “利潤(rùn)分配”科目貸方157. 某企業(yè)“盈余公積”賬戶(hù)的年初余額為400萬(wàn)元，本年提取540萬(wàn)元，轉(zhuǎn)增資本320萬(wàn)元，該企業(yè)“盈余公積”賬戶(hù)的年末余額為（ ）。540萬(wàn)元 620萬(wàn)元 1260萬(wàn)元 940萬(wàn)元158. 任意盈余公積的提取比例正確的是（ ）。凈利潤(rùn)的5% 凈利潤(rùn)的5%10% 凈利潤(rùn)的10% 股東大會(huì)決議159. 企業(yè)提取盈余公積的會(huì)計(jì)分錄是（ ）。借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“盈余公積”科目 借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配”科目 借記

47、“本年利潤(rùn)”科目，貸記“盈余公積”科目 借記“盈余公積”科目，貸記“本年利潤(rùn)”科目160. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付股利”賬戶(hù)核算的是（ ）。股東大會(huì)宣告分派的股票股利 董事會(huì)宣告分派的現(xiàn)金股利 董事會(huì)宣告分派的股票股利 股東大會(huì)宣告分派的現(xiàn)金股利161. 下列各項(xiàng)，不屬于集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制優(yōu)點(diǎn)的是（ ）。有利于在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化配置資源 有助于調(diào)動(dòng)各所屬單位的積極性、主動(dòng)性 有助于實(shí)行內(nèi)部調(diào)撥價(jià)格 有助于內(nèi)部采取避稅措施162. 根據(jù)相關(guān)者利益最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論，承擔(dān)最大風(fēng)險(xiǎn)并可能獲得最大報(bào)酬的是（ ）。股東 債權(quán)人 經(jīng)營(yíng)者 供應(yīng)商163. 財(cái)務(wù)管理的核心和重點(diǎn)是（ ）。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)預(yù)

48、算 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)控制164. 下列各財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中，沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素的是（ ）。利潤(rùn)最大化 相關(guān)者利益最大化 股東財(cái)富最大化 企業(yè)價(jià)值最大化165. 財(cái)務(wù)管理體制的核心問(wèn)題是（ ）。如何確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 如何配置企業(yè)的資源 如何確定財(cái)務(wù)管理體制的集權(quán)和分權(quán) 如何配置財(cái)務(wù)管理權(quán)限166. 在重大問(wèn)題上采取集權(quán)方式統(tǒng)一處理，各所屬單位執(zhí)行各項(xiàng)指令，他們只對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有較大的自主權(quán)，該種財(cái)務(wù)管理體制屬于（ ）。集權(quán)型 分權(quán)型 集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型 以上都不是167. 甲某四年后需用資金48000元，假定銀行四年期存款年利率為5%，則在單利計(jì)息情況下，目前需存入的資金為（ ）元。40000 397

49、29.6 31500 29803.04168. 企業(yè)年初借得50000元貸款，10年期，年利率12%，已知年金現(xiàn)值系數(shù)（P/A，12%，10）5.6502，則每年初應(yīng)付金額為（ ）元。5000 6000 7901 8849169. 關(guān)于系數(shù)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。資產(chǎn)組合的系數(shù)是所有單項(xiàng)資產(chǎn)系數(shù)之和 某項(xiàng)資產(chǎn)的系數(shù)該項(xiàng)資產(chǎn)收益率與市場(chǎng)組合收益率的協(xié)方差/市場(chǎng)組合收益率的標(biāo)準(zhǔn)差 當(dāng)系數(shù)為0時(shí)，表明該資產(chǎn)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn) 某項(xiàng)資產(chǎn)的系數(shù)該項(xiàng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)收益率/市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率170. 在下列各項(xiàng)中，屬于半固定成本內(nèi)容的是（ ）。計(jì)件工資費(fèi)用 按直線(xiàn)法計(jì)提的折舊費(fèi)用 按月薪制開(kāi)支的質(zhì)檢人員工資費(fèi)用 按年

50、支付的廣告費(fèi)用171. 增量預(yù)算編制方法的缺陷是（ ）?？杀刃匀?有利于促使各基層單位精打細(xì)算 可能導(dǎo)致無(wú)效費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目無(wú)法得到有效控制 工作量很大172. 某企業(yè)編制第4季度現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金多余或不足部分列示金額為-17840元，資金的籌集和運(yùn)用部分列示歸還借款利息500元，若企業(yè)需要保留的現(xiàn)金余額為3000元，銀行借款的金額要求是1000元的整倍數(shù)，那么企業(yè)第4季度的借款額為（ ）元。18000 22000 23000 21000173. 要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)，屬于長(zhǎng)期借款保護(hù)條款中的（ ）。例行性保護(hù)條款 特殊性保護(hù)條款 例行性保護(hù)條款或一般性保護(hù)條款 一般性保護(hù)條款174.

51、下列關(guān)于融資租賃的說(shuō)法不正確的是（ ）。租賃設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé) 在杠桿租賃中出租人既是債權(quán)人也是債務(wù)人 籌資的限制條件較少 融資融物于一身175. 企業(yè)為了優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)屬于（ ）。創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī) 擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī) 調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī) 支付性籌資動(dòng)機(jī)176. 吸收直接投資的籌資特點(diǎn)不包括（ ）。能夠盡快形成生產(chǎn)能力 企業(yè)控制權(quán)集中 有利于產(chǎn)權(quán)交易 資本成本較高177. 甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬(wàn)元。預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售增長(zhǎng)5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為（ ）萬(wàn)元3000 3024 3213 3

52、087178. 某公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，每張面值1000元，轉(zhuǎn)換比率為20，則該可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格為（ ）。20元 30元 50元 25元179. 下列資金需要量預(yù)測(cè)方法中，屬于資金習(xí)性預(yù)測(cè)法的有（ ）。因素分析法 可比分析法 銷(xiāo)售百分比法 回歸直線(xiàn)法180. 下列關(guān)于認(rèn)股權(quán)證表述錯(cuò)誤的是（ ）。認(rèn)股權(quán)證是一種融資促進(jìn)工具 認(rèn)股權(quán)證是一種擁有股權(quán)的證券 作為激勵(lì)機(jī)制的認(rèn)股權(quán)證有利于推進(jìn)上市公司的股權(quán)激勵(lì)機(jī)制 認(rèn)股權(quán)證有助于改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)181. 以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的方法是（ ）。因素分析

53、法 回歸直線(xiàn)法 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 銷(xiāo)售百分比法182. 采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)的對(duì)外籌資需要量，下列影響因素的變動(dòng)會(huì)使對(duì)外籌資需要量增加的是（ ）。降低股利支付率 利潤(rùn)留存率提高 銷(xiāo)售凈利率增大 固定資產(chǎn)凈值增加183. 為反應(yīng)現(xiàn)時(shí)資本成本水平，計(jì)算平均資本成本最適宜采用的價(jià)值權(quán)數(shù)是（ ）。賬面價(jià)值權(quán)數(shù) 目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù) 目標(biāo)資本結(jié)構(gòu) 市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)184. 某公司普通股的貝塔系數(shù)為1.25，此時(shí)一年期國(guó)債利率為6%，市場(chǎng)上所有股票的平均風(fēng)險(xiǎn)收益率8%，則該股票的資本成本為（ ）。12.50% 16% 18% 14%185. 籌資方案組合時(shí)，邊際資本成本采用的權(quán)數(shù)為（ ）。目標(biāo)價(jià)值權(quán)數(shù) 賬面價(jià)值權(quán)數(shù) 評(píng)估價(jià)值權(quán)數(shù) 市場(chǎng)價(jià)值權(quán)數(shù)186. 某公司普通股目前的股價(jià)為10元/股，籌資費(fèi)率為5%，剛剛支付的每股股利為2元，股利固定增長(zhǎng)率為4%，則該企業(yè)利用普通股籌資的資本成本為（ ）。25.90% 24.40% 21.90% 25.10%187. 下列各項(xiàng)中，不屬于影響資本結(jié)構(gòu)的因素的是（ ）。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 所得稅稅率的高低 投資機(jī)會(huì) 行業(yè)特征188. 某公司發(fā)行債券，債券面值為1000元，票面利率6%，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價(jià)1010元，籌資費(fèi)為發(fā)行價(jià)