企業(yè)的成本核算方法

1、企業(yè)的本錢核算方法附件： 3-12-1 本錢核算方法一、本錢歸集方法 公司按照工程歸集本錢。 公司簽訂合同后， 對(duì)于 委派咨詢參謀為企業(yè)提供實(shí)施效勞、 原材料采 購所發(fā) 生人工本錢收入及本錢結(jié)轉(zhuǎn) 一、采購入庫階 段 客戶下單后，根據(jù)物料需求， 庫存滿足那么直接下 達(dá) 生成銷售訂單。 庫存缺乏那么生成采購申請(qǐng)， 采購部 需經(jīng)過詢比價(jià)， 確定供應(yīng)商及存貨單價(jià)， 采購部審 批 采購申請(qǐng)， 采購員下達(dá)采購訂單至供應(yīng)商處， 通 常預(yù) 付 30% 貨款(1) 預(yù)付 30% 貨款借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款( 2)原材料到廠后，倉管員檢驗(yàn)司機(jī)所攜帶?采購 訂 單?及?送貨單? ，確認(rèn)訂單存在即產(chǎn)品、規(guī)格、 清

2、 點(diǎn)數(shù)量，開具?待檢臨時(shí)收料單?及報(bào)檢單，品管 部 進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)， 檢驗(yàn)合格后開具檢驗(yàn)報(bào)告單， 倉庫 安排搬運(yùn)組將貨物清點(diǎn)，裝卸至指定區(qū)域。倉管員開具?收料單? ，憑?收料單?、?檢驗(yàn) 報(bào)告 單?、?采購訂單?、?送貨單?、?過磅單? 五單齊全至 財(cái)務(wù)打印?外購入庫單? 借：原材料 / 包材 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估 經(jīng)檢驗(yàn)原材料不合格、 那么注明拒收原因， 由采購協(xié) 調(diào) 退回 經(jīng)檢驗(yàn)原材料存在瑕疵、 但經(jīng)技術(shù)確認(rèn)可 調(diào)配或經(jīng)人 工篩選可繼續(xù)使用、 并不影響產(chǎn)品質(zhì)量 的。 需由使 部門提出特采請(qǐng)求， 經(jīng)品管部、技術(shù)部、 市場(chǎng)部、分 管領(lǐng)導(dǎo)及采購部簽批確認(rèn)采購， 且供應(yīng) 商需予以折價(jià) 銷售。倉庫予

3、以收貨，攜帶?特采單? 及采購五單至 財(cái)務(wù)進(jìn)行打印?外購入庫單? 。借：原材料按特采單價(jià)入賬 貸：應(yīng)付賬款 - 暫 估按特采單價(jià)入賬 收到發(fā)票 沖銷暫估入庫1 紅字沖銷暫估借：原材料 / 包材 貸：應(yīng)付賬款- 暫估 2生成購字憑證借：原材料 / 包材 貸：應(yīng)付賬款 按照合同約定付剩余貨款 借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款局部為公預(yù)付賬款通常原材運(yùn)費(fèi)為供應(yīng)商支付、 司承擔(dān)，運(yùn)費(fèi)直接進(jìn)入所在物料本錢 借：原材料貸：銀行存款后，下達(dá)排產(chǎn)方案，方案部主方案組在K3外掛下生產(chǎn)需求備注是1、根據(jù)物料需求方案，要十劃部在物料驗(yàn)收合格入賬 散調(diào)，用什么散裝品調(diào)制2、方案部生產(chǎn)方案組按 K3 外掛生產(chǎn)需求，系統(tǒng)制作生產(chǎn)

4、任務(wù)單并生成領(lǐng)料單需 散 調(diào)的訂單提前和技術(shù)溝通，獲取散調(diào) BOM 單，同時(shí)下達(dá)生產(chǎn)訂單即訂單狀 態(tài)變?yōu)橄逻_(dá)狀態(tài)，注：下到達(dá)工廠的生產(chǎn)訂單必須是全部齊料。 技術(shù)審單后根據(jù)配方微調(diào)需求一般情況不存在打印出 BOM 單后再進(jìn)行物料調(diào) 整，如3 、英聯(lián)車間生管按 K3 外掛下達(dá)狀態(tài)的訂單通知財(cái)務(wù)打印領(lǐng)料單， 同時(shí)送技術(shù)審單， 果產(chǎn)品配方必須調(diào)整，需及時(shí)提出產(chǎn)品系統(tǒng)BOM單變更申請(qǐng)，待系統(tǒng)BO生產(chǎn)方案， 安排生產(chǎn) ，要求生管開手工單到財(cái)務(wù)打補(bǔ)領(lǐng)料單，并交倉庫進(jìn)行發(fā)料，同 時(shí)將 訂單狀態(tài)改為排產(chǎn)狀態(tài)給出訂單完工日期，生管給出的完工日期必須在方案部 要 求的交期之內(nèi)。4、系統(tǒng)會(huì)針對(duì)領(lǐng)料單中本錢對(duì)象代碼對(duì)應(yīng)

5、本錢中“料的數(shù)量歸集，月末時(shí)需經(jīng)系統(tǒng) 核算物料的移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)后，歸集料的本錢。借：生產(chǎn)本錢 - 根本生產(chǎn)本錢 - 直接材料 貸：原材料 / 包裝物 生產(chǎn)過程中的機(jī)物料消耗借：制造費(fèi)用 - 機(jī)物料消耗 貸：周轉(zhuǎn)材料 - 備品 機(jī)器設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng) 借：制造費(fèi)用 - 維修費(fèi) 貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 訂單生產(chǎn)完工后，車間開手工入庫 單，經(jīng)品質(zhì)檢驗(yàn)合格后，進(jìn)行成品入庫，倉庫按 手工入庫單點(diǎn)貨并交單到財(cái)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)入賬 同時(shí)需在每張系統(tǒng)入庫單的 備注欄完整填入對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)訂單號(hào)， 且備注欄只能有生產(chǎn)訂單一個(gè)編號(hào)存 在。每張訂單完工入庫后，車間生管需將外掛系統(tǒng)的生產(chǎn)訂單進(jìn)行關(guān)閉。 月末檢查單 據(jù)截止及收率情

6、況、確保本錢代碼無誤，及入庫退料手續(xù)辦理完畢。 月末對(duì)費(fèi)用 處理及固定資產(chǎn)這就進(jìn)行檢視。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄借：制造費(fèi)用貸:累計(jì)折舊 /現(xiàn)金 /銀行存款D: 月末結(jié)算工人工資借：直接生產(chǎn)本錢貸：應(yīng)付職工薪酬對(duì)人工及制造費(fèi)用進(jìn)行分配，導(dǎo)入系統(tǒng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)至入庫產(chǎn)品借：生產(chǎn)本錢 - 輔助生產(chǎn)本錢貸：制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品本錢借：庫存商品貸：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢直接材料和直接人工生產(chǎn)本錢-輔助生產(chǎn)成本制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入三、銷售環(huán)節(jié)曲忑J_t屁品入障托托二巨煬寫23MSS迄三涌:qth喪車*年皿宮精卜 SW整醫(yī)* IjF1 %t-F車輛.遵一援貨4J-妄用孩按1、庫存充足，客戶預(yù)付款，營(yíng)銷中心銷售訂單直接下達(dá)至物流部，物

7、流部下達(dá)?發(fā) 貨 通知單?至倉庫，倉庫校對(duì)庫存批號(hào)情況，至財(cái)務(wù)打印銷售出庫單，財(cái)務(wù)需核對(duì) 銷售出庫單的單價(jià)金額情況，無誤打印銷售出庫單。客戶預(yù)付貨款借：銀行存款貸方：預(yù)收賬款2、倉庫安排貨物裝卸，簽單貨單同行，財(cái)務(wù)待送貨單回收后，確認(rèn)收入 借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3、月末財(cái)務(wù)根據(jù)當(dāng)月銷售出庫單按庫存商品加權(quán)平均價(jià)自動(dòng)生成主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品4、客戶按照合同約定回款 借：銀行存款 預(yù)收賬款貸：應(yīng)收賬款三、銷售環(huán)節(jié)1、首先客戶需求至營(yíng)銷中心，兩個(gè)方面需求，一方面是直接提出具體產(chǎn)品或提出產(chǎn) 品含量需求，另一方面的對(duì)產(chǎn)品方案的需求。營(yíng)銷中心會(huì)依據(jù)技術(shù)效勞中心定期 的培訓(xùn)和后臺(tái)支持，客戶主動(dòng)提出或主動(dòng)詢問客戶，客戶的地域、種植作物、種 植面積、 施肥工藝及設(shè)施及目前作物目前生長(zhǎng)階段等情況給予用費(fèi)推介及方案。2、與客戶需求達(dá)成一致后產(chǎn)品或技術(shù)指標(biāo)及價(jià)格，同客戶簽訂合同，客戶預(yù)付客戶預(yù)付貨款借：銀行存款貸方：預(yù)收賬款3、營(yíng)銷中心下達(dá)銷售訂單，轉(zhuǎn)至采購需求至采購組形成采購訂單，采購組依據(jù)所提 供 技術(shù)指標(biāo)，進(jìn)行詢比價(jià)，確定產(chǎn)品及供應(yīng)商。4、物流組依據(jù)下達(dá)訂單的提貨方式確定貨物運(yùn)輸方式， 同供應(yīng)商及客戶確定進(jìn)行貨 物 的發(fā)貨調(diào)配。財(cái)務(wù)依據(jù)相供應(yīng)商出庫但及關(guān)發(fā)貨單據(jù)，財(cái)務(wù)進(jìn)行發(fā)貨校驗(yàn)訂單 下推