內(nèi)部控制實(shí)施方案

1、內(nèi)部控制實(shí)施方案 內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一：集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé) 內(nèi)部控制的組織架構(gòu) 有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；管理層面包括：內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部 各職能部門(mén)和 成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部（在業(yè) 務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督）。通過(guò)建立健全內(nèi)部控制的組織 體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息； 全體員工能共同參與 內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門(mén)、各崗位明確內(nèi) 部控制職責(zé)。（一）集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì) 是

2、集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最 終工作成果。（二）審計(jì)委員會(huì)職責(zé) 對(duì)內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé) 負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全 和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大 決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告； 審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、 工作范圍及工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理；組織記錄、評(píng)估內(nèi)控

3、設(shè)計(jì)及操作的有效性；針對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；提交年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告； 指導(dǎo)、 監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門(mén)及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作； 就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)； 及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。 （五）內(nèi)控工作小組職責(zé) 組織內(nèi)控具體操作方面的工作，包括記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、 評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性； 反饋內(nèi)控缺陷、將工作成果提交內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審閱、 定期上報(bào)內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問(wèn)題； 內(nèi)控工作文檔管理； 為內(nèi)控合規(guī)性提出建議等。（六）內(nèi)審部門(mén)職責(zé)作為內(nèi)部審計(jì)職能部門(mén)，審計(jì)部要對(duì)內(nèi)控建設(shè)實(shí)施情況

4、進(jìn)行日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)檢查，出具公司內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告。（七）各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位職責(zé) 為內(nèi)控工作小組開(kāi)展工作提供支持和協(xié)助， 組織安排本部門(mén)或單位涉及內(nèi)控工作所需資源， 協(xié)調(diào)本部門(mén)或單位內(nèi)控工作開(kāi)展的各項(xiàng)重要事宜。 各職能部門(mén)及業(yè)務(wù)單位的職責(zé)主要是由內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員協(xié)助完成。根據(jù)集團(tuán)發(fā) 201X199號(hào)文關(guān)于設(shè)立兼職內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員的通知 ，內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理員 職責(zé)包括：1. 聯(lián)系本單位內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人員，提供工作所需各項(xiàng)資料；2. 協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵控制點(diǎn)及重要的控制措施，協(xié)助記錄本單位業(yè)務(wù)流程（包括制作業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、內(nèi)控問(wèn)題記錄表，進(jìn)行穿行測(cè)試、差異分析，提

5、出整改建議或方法等） ；3. 協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)流程記錄文件， 協(xié)助測(cè)試本單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的操作有效性；4. 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時(shí)反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；5. 協(xié)助組織本單位風(fēng)險(xiǎn)事件信息的收集、整理及報(bào)送；6. 協(xié)助完成本單位年度重大及重要風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與確認(rèn)工作；7. 協(xié)助制定本單位重大風(fēng)險(xiǎn)管理偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及解決方案；8. 協(xié)助編寫(xiě)本單位風(fēng)險(xiǎn)事件案例。9. 協(xié)助編制本單位內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。10. 組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。 由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位對(duì)接溝通的紐帶， 起到承上起下的作用，所以?xún)?nèi)控管理員的工作需要各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的

6、大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。 二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全（一）集團(tuán)本部1. 工作范圍 集團(tuán)本部?jī)?nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化） 兩個(gè)層面內(nèi)容， 工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加：稅務(wù)管理、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。2. 工作階段及時(shí)間（ 1）前期準(zhǔn)備（5-6 月 ） 企業(yè)

7、內(nèi)部控制規(guī)范啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢(xún)機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。（ 2）項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段（7 月 ） 通過(guò)訪(fǎng)談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式， 了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀, 研究提升方向， 制定實(shí)施方案。（ 3） 內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段（ 8-9 月） 根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開(kāi)展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷， 制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制， 同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。（ 4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段（10 月） 識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測(cè)試。根據(jù)控制MV -篇二：中國(guó) * 集團(tuán)公司 內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案 為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的

8、企業(yè)內(nèi)控體系，健全和完善對(duì)全資、控股、參股公司的管理控制體系，全面提升集團(tuán)公司管理水平， 強(qiáng)化集團(tuán)公司在國(guó)際化建設(shè)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本方案。一、集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的基本情況集團(tuán)公司非常重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)， 這些制度的有效執(zhí)行對(duì)提高集團(tuán)公司管理水平和各階段發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到了積極的促進(jìn)作用。 但是， 從我們對(duì)股份公司、 樹(shù)林公司等單位內(nèi)控體系建設(shè)調(diào)研的情況， 以及國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求看， 目前的各項(xiàng)管理制度還沒(méi)有真正融為一體， 成為一套系統(tǒng)化的體系。 由此導(dǎo)致了職能部門(mén)之間管理界面不清晰、管理責(zé)任不到位: 下級(jí)單位對(duì)

9、上級(jí)多頭匯報(bào)、多頭請(qǐng)示：同級(jí)業(yè)務(wù)單位之間業(yè)務(wù)交叉，工作標(biāo)準(zhǔn)參差不齊。這些問(wèn)題和矛盾的存在， 制約著集團(tuán)公司整體科學(xué)管理水平的進(jìn)一步提高， 與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)也不相適應(yīng)， 需要我們對(duì)現(xiàn)有的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行梳理并系統(tǒng)化，以形成一套科學(xué)、完整的制度化體系。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的必要性 內(nèi)部控制是由企業(yè)決策層、管理層和其他人員實(shí)施的， 為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程。建立健全和不斷完善內(nèi)部控制體系是國(guó)內(nèi)外企業(yè)長(zhǎng)期管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶， 布助于約束和規(guī)范企業(yè)管理行為的基本準(zhǔn)則， 有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（ 一）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)的需要。十一五 期間，集團(tuán)公司將以保障國(guó)家油

10、氣安全供應(yīng)為己任，突出實(shí)施資源、 市場(chǎng)和國(guó)際化戰(zhàn)略， 率先建成一流的社會(huì)主義現(xiàn)代化和具有 較強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。 隨著集團(tuán)公司的發(fā)展， 尤其是實(shí)施國(guó)際化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略， 客觀上需要集團(tuán)公司理順內(nèi)部管理流程， 針對(duì)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，采取積極穩(wěn)妥可行的措施，建立起一套科學(xué)、有效的內(nèi)部控制體系， 增強(qiáng)抵御內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力， 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司的整體協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)創(chuàng)造適合的環(huán)境和氛圍。 （ 二 實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司提升科學(xué)管理水平的需要。 內(nèi)部控制是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要依托。建立并認(rèn)真執(zhí)行一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、 運(yùn)行有效的內(nèi)控體系， 將有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和掌握經(jīng)營(yíng)管理中的突

11、出風(fēng)險(xiǎn)， 有助于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理控制措施， 有助于用規(guī)范和制度約束管理行為， 有助于企業(yè)整合優(yōu)化內(nèi)部資源配置， 提高資源的使用效率和效果。通過(guò)對(duì)內(nèi)控體系的長(zhǎng) 期有效執(zhí)行和不斷全面提將使集團(tuán)公司各個(gè)層面的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于受控狀態(tài)，完善，升集團(tuán)公司的科學(xué)管理水平。（三）實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司履行出資人職責(zé)的需要。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度， 完善法人治理結(jié)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司發(fā)展目標(biāo)的重要組織保障。 這就要求必須推行內(nèi)控體系建設(shè)， 規(guī)范出資人與經(jīng)理人之間的代理關(guān)系和授權(quán)管理，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，強(qiáng)化信息在取、傳遞和溝通，促使被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)信息的透明化和信息披露的完整、充分、必要，使集團(tuán)公司能夠從管理上、

12、制度上形成一套規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制， 及時(shí)獲取充分有效的信息用于分析和化解面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施有力監(jiān)督， 增強(qiáng)有效防范風(fēng)險(xiǎn)的能力， 防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制或降低內(nèi)部人控制的程度，以維護(hù)集團(tuán)公司作為出資人的權(quán)益。（ 四） 實(shí)施內(nèi)控體系建設(shè)是集團(tuán)公司實(shí)施依法治企的需要。 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下， 以及在參與國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中， 企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)必須遵循注冊(cè)地和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)地的法律法規(guī)和規(guī)章制度， 服從政府部門(mén)的監(jiān)管，以最大限度地實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)， 合理控制法律風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn)。 集團(tuán)公司作為國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的公司，面臨著諸多不同的法律環(huán)境和政治環(huán)境。這都需要我們有一套科學(xué)的管理制度，作為保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)依法經(jīng)營(yíng)的管理控制措施，降低實(shí)

13、現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。三、內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則 集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的指導(dǎo)思想是: 按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的要求， 瞄準(zhǔn)國(guó)際大公司的內(nèi)控建設(shè)水平， 立足改革發(fā)展全局， 堅(jiān)持 統(tǒng)籌規(guī)劃、 接體設(shè)計(jì) 的原則，以源頭治理和過(guò)程控制為核心， 以防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效率為重點(diǎn)， 對(duì)現(xiàn)有管理制度、 職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理， 力求促進(jìn)各項(xiàng)管理工作實(shí)現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計(jì)科學(xué)、簡(jiǎn)潔適用、 運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系， 使集團(tuán)公司所有企事業(yè)單位和所有經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)， 有效防范風(fēng)險(xiǎn)， 增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力， 實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的高效配置， 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理

14、保障。 在具體工作中，要堅(jiān)持以下原則 :（ 一）尊重現(xiàn)實(shí)、 注重實(shí)效。 內(nèi)控體系建設(shè)是以企業(yè)的現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，按照相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度， 全面梳理和優(yōu)化企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程，力求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。 在建設(shè)過(guò)程中， 要充分考慮企業(yè)優(yōu)先解決目前管理工作中遠(yuǎn)期目標(biāo)和近期目標(biāo)相結(jié)合，的實(shí)際情況，的薄弱環(huán)節(jié)， 使確立的內(nèi)控體系能夠廣為接受、 易于執(zhí)行、 行之有效。（ 二） 涵蓋整體、突出重點(diǎn)。 內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及集團(tuán)公司及各單位經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)層面，涵蓋全部經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。在具體實(shí)施上既要不留死角，又要堅(jiān)持重要性原則，突出對(duì)重要單位、重要業(yè)務(wù)、重要流程和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的管理和控制

15、，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在合理水平。（ 三）統(tǒng)一設(shè)計(jì)、分層實(shí)施。從集團(tuán)公司總體情況看，各單位的組織結(jié)構(gòu)不盡相同， 業(yè)務(wù)覆蓋面和 l 管理水平也存在較大的差異。 為保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開(kāi)展， 集團(tuán)公司將對(duì)擬建立的內(nèi)控體系統(tǒng)一組織、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一設(shè)計(jì)。各單位要結(jié)合本單位實(shí)際情況， 按照集團(tuán)公司的統(tǒng) -要求， 按照內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)或業(yè)務(wù)類(lèi)型分層次、分階段認(rèn)真組織實(shí)施。（ 四）試點(diǎn)先行、逐步推開(kāi)。 內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)新穎的工作。這要求我們必須首先選擇好試點(diǎn)，并做好 試點(diǎn)單位的工作，在取得成功經(jīng)驗(yàn)和汲取教訓(xùn)的基礎(chǔ)上， 全面推開(kāi)， 以保證內(nèi)控體系建設(shè)工作的有序開(kāi)展和穩(wěn)步推進(jìn)。四、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目

16、標(biāo)和任務(wù) 內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具奮長(zhǎng)期性、艱巨性的特點(diǎn)。合理確定工作的總體目標(biāo)，明確各階段的任務(wù)，有利于內(nèi)控體系建設(shè)工作的穩(wěn)妥開(kāi)展。 按照內(nèi)控體系建設(shè)的指導(dǎo)思想和原則，集團(tuán)公司內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo)是 : 爭(zhēng)取通過(guò)兩年左右時(shí)間的努力，基本建立和篇三：XX 有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案 XX 有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案為建立健全XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部控制制度， 提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力， 促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和可持續(xù)發(fā)展， 根據(jù)國(guó)家五部委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知，公司擬定了XX有限公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作方案 ，經(jīng)公司第四屆董事會(huì)第

17、二十八次會(huì)議審議通過(guò)后，由公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)決策、 指揮， 公司內(nèi)控工作小組協(xié)調(diào)各相關(guān)單位及部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。 一、公司基本情況1 、 公司概要 公司法定名稱(chēng)：XX 有限公司 英文名稱(chēng)：2 、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)范圍3 、 公司組織架構(gòu) 公司嚴(yán)格按照法律法規(guī)及有關(guān)上市公司治理規(guī)范性文件，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的基本要求，結(jié)合自身實(shí)際情況，不斷建立健全法人治理結(jié)構(gòu)。 公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及管理層按照法律規(guī)定和公司章程獨(dú)立運(yùn)作，形成權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)行機(jī)構(gòu)之間相互制衡的運(yùn)行機(jī)制。公司董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略、審計(jì)、提名、薪酬與考核四個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)，為董事會(huì)提供專(zhuān)業(yè)決策支持。 公司經(jīng)營(yíng)層在公司章

18、程及董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行董事會(huì)決 議，行使公司經(jīng)營(yíng)管理權(quán)， 對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司組織機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)明確、 相互制衡， 且均制定相應(yīng)的工作制度和議事規(guī)則， 確保公司決策、執(zhí)行、監(jiān)督檢查程序的順暢運(yùn)行，為管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供組織保障。二、內(nèi)部控制體系建設(shè)的目標(biāo) 按照XX等相關(guān)部門(mén)的要求，公司將建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理的長(zhǎng)效機(jī)制。 通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，梳理公司主要業(yè)務(wù)流程，對(duì)關(guān)鍵流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺陷；強(qiáng)化相關(guān)部門(mén)控制職責(zé)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制；完善制度規(guī)范， 建立自我評(píng)價(jià)的方法和標(biāo)準(zhǔn)， 保證內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。1 、建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求的公司法人治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)

19、的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2 、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行；3 、避免或降低風(fēng)險(xiǎn)，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整；4 、規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度貫徹執(zhí)行。 5 三、內(nèi)部控制建設(shè)工作方案1 、內(nèi)部控制實(shí)施范圍及內(nèi)容 內(nèi)部控制實(shí)施范圍包括：股份公司及下屬全資、控股子公司。 內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)容包括：內(nèi)部控制合規(guī)診斷與現(xiàn)狀檢查；與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程梳理及內(nèi)部控制優(yōu)化； 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和建設(shè)

20、； 制定內(nèi)部控制缺陷整改方案；落實(shí)缺陷整改工作；檢查整改效果。2 、內(nèi)部控制建設(shè)總體思路本次內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體思路是“整體設(shè)計(jì)、 先行試點(diǎn)、 全面推進(jìn)” ， 為保證體系建設(shè)的效率和效果，并滿(mǎn)足外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求， 計(jì)劃將內(nèi)部控制體系建設(shè)劃分為三個(gè)階段：第一階段：整體設(shè)計(jì) 全面分析公司及各子公司管理現(xiàn)狀， 制定內(nèi)部控制體系建設(shè)總體規(guī)劃， 通過(guò)對(duì)整體現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程、 制度以及控制活動(dòng)進(jìn)行診斷， 針對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化， 設(shè)計(jì)內(nèi)部控制手冊(cè)總體架構(gòu)，明確公司整體內(nèi)部控制體系建設(shè)的工作方法和實(shí)施方案。 第二階段：先行試點(diǎn) 根據(jù)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體規(guī)劃， 按照 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和

21、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的要求，選擇一家全資子公司作為試點(diǎn)， 對(duì)照內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面檢查， 查找與發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并加以完善。 第三階段：全面推進(jìn) 根據(jù)內(nèi)部控制試點(diǎn)工作成果和經(jīng)驗(yàn)， 在公司及下屬全資、控股子公司進(jìn)行全面推進(jìn)。四、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃 公司旨在建立具有自我更新、自我完善功能的內(nèi)部控制體系，通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)及定期開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，從設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性?xún)蓚€(gè)方面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系，查找內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制體系不斷完善。通過(guò)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作開(kāi)展， 并出具年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，滿(mǎn)足信息披露要求。 公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的領(lǐng)導(dǎo)和組織工

22、作； 公司內(nèi)部控制工作小組編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃， 明確評(píng)價(jià)范圍、 工作任務(wù)、 人員組織、 進(jìn)度安排和費(fèi)用預(yù)算等相關(guān)內(nèi) 容；公司審計(jì)法務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的信息披露工作。 1 、 編制內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)匯總表， 提出整改建議 根據(jù)評(píng)價(jià)資料進(jìn)行匯總， 確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷后提出整改建議并編制整改任務(wù)單， 要求各子公司在確定時(shí)間內(nèi)整改完畢， 并于次年組織復(fù)核整改情況， 結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核，作為晉升或降職決定的重要參考條件。2 、 編制內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告公司將根據(jù)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)結(jié)果， 結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，編制年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。3 、 披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告

23、按照規(guī)定向社會(huì)及時(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告， 滿(mǎn)足投資者及利益相關(guān)者了解公司治理水平、 管理規(guī)范化程度和抵御各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)能力的需要， 更好地服務(wù)于投資者做出相關(guān)決策。五、組織與保障1 、 領(lǐng)導(dǎo)小組 為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作順利推進(jìn)， 公司成立以董事長(zhǎng)為第一責(zé)任人、 領(lǐng)導(dǎo)班子成員為小組成員的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目的開(kāi)展，進(jìn)行項(xiàng)目的決策和指揮。2 、 工作小組 以公司審計(jì)法務(wù)部為牽頭部門(mén)， 各職能部門(mén)及控股子 公司指定專(zhuān)人成立工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)、推進(jìn)、實(shí)施， 開(kāi)展內(nèi)控缺陷的建設(shè)、評(píng)估工作，對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的成效負(fù)責(zé)。3 、時(shí)間計(jì)劃安排(1)201X 年 4 月 30 日

24、前，召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，進(jìn)行前期溝通, 確定領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組成員及分工，編制自我評(píng)價(jià)工作計(jì)劃，確定納入自我評(píng)價(jià)范圍的各業(yè)務(wù)流程，確定聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)及費(fèi)用。(2)201X 年 6 月 30 日前，中介機(jī)構(gòu)對(duì)工作小組進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)，確定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括定性標(biāo)準(zhǔn)及定量標(biāo)準(zhǔn)，將缺陷分為：重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷；根據(jù)現(xiàn)有內(nèi)控制度，完成對(duì)公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性的初步評(píng)估。(3)201X 年 8 月 31 日前， 進(jìn)行包括訪(fǎng)談、 復(fù)核、 抽查等內(nèi)控測(cè)試，編制自我評(píng)價(jià)工作底稿或內(nèi)控測(cè)試表；完成對(duì)公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控執(zhí)行情況有效性的初步評(píng)估。對(duì)內(nèi)部控制缺陷形成報(bào)告機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn),

25、日前 30 月 9 年 (4)201X 的重大缺陷及時(shí)報(bào)告董事會(huì)及管理層，完成對(duì)公司本部及子公司現(xiàn)有內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性及內(nèi)控執(zhí)行有效性情況的初步評(píng)價(jià), 提出缺陷整改意見(jiàn)。(5)201X 年 11 月 30 日前 , 根據(jù)被審計(jì)單位整改反饋的信息，及時(shí)調(diào)整整改意見(jiàn)，同時(shí)跟進(jìn)缺陷整改情況。 (6)201X 年 12 月 31 日前 ,完成公司內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)報(bào)告，按照要求與公司 201X 年年度報(bào)告同時(shí)披露。4 、 費(fèi)用預(yù)算 聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)的咨詢(xún)、 服務(wù)費(fèi)用列入審計(jì)法務(wù)部部門(mén)預(yù)算， 內(nèi)控建設(shè)實(shí)施過(guò)程中涉及各部門(mén)的相關(guān)費(fèi)用列入各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。XX有限公司董事會(huì)201X年X月X日篇四：內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)實(shí)施方案 20

26、1X 年下半年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)施方案 依據(jù)總部?jī)?nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)計(jì)劃， * 公司決定本單位各相關(guān)部門(mén)的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，實(shí)施方案如下。一、檢查分組及時(shí)間運(yùn)行安排 擬分 3 個(gè)檢查組：第一組和第二組由人力資源部牽頭，負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)組作為獨(dú)立檢查組，負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用、存貨等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。 分組及時(shí)間運(yùn)行安排詳情見(jiàn)附表，到各部門(mén)檢查的具體時(shí)間屆時(shí)以通知為準(zhǔn)。二、檢查依據(jù)及檢查范圍 檢查依據(jù)：以201X版國(guó)家企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、*股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)管理規(guī)定 、 * 股份有限公司內(nèi)部控制實(shí)施辦法 及附件為依據(jù)， 對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門(mén)內(nèi)控執(zhí)行情況的

27、符合性、 有效性等進(jìn)行綜合檢查評(píng)價(jià)。 檢查范圍：201X年1月1日201X年9月30日期間發(fā)生的業(yè)務(wù)。三、檢查評(píng)價(jià)內(nèi)容 圍繞目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)、組織和人才、制度和措施、信息和溝通、 監(jiān)督和改進(jìn)等公司內(nèi)部控制體系建設(shè)五要素， 確定下半年公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體內(nèi)容如下：四、檢查評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)組織程序意義等向被檢檢查組要對(duì)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)的目的、 檢查動(dòng)員、 1 單位進(jìn)行宣講和動(dòng)員，對(duì)檢查工作的方法和要求等進(jìn)行安排和部署。2 、 了解情況和收集資料首先聽(tīng)取被檢查單位全面介紹本單位基本情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、管理體制、內(nèi)部控制實(shí)施情況、 單位自查整改情況等。 在開(kāi)始業(yè)務(wù)流程檢查前檢查組至少還應(yīng)取得以下資

28、料：內(nèi)控執(zhí)行和自查整改情況匯報(bào)材料、業(yè)務(wù)流程責(zé)任分工表（責(zé)任部門(mén) /責(zé)任人 / 聯(lián)系人） 、企業(yè)組織架構(gòu)圖（包括單位班子成員名單及分工、科室設(shè)輅及科長(zhǎng)名單、財(cái)務(wù)部門(mén)主要崗位設(shè)輅及人員名單等）、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表、最近一次財(cái)政/ 稅務(wù)檢查、審計(jì)或財(cái)務(wù)稽核有關(guān)資料及整改情況等。3 、業(yè)務(wù)分工：檢查組根據(jù)檢查人員構(gòu)成情況和被檢單位適用業(yè)務(wù)流程情況等進(jìn)行工作分工， 編排每天的工作日程表。 組長(zhǎng)根據(jù)實(shí)際情況可將檢查組分成若干小組，按照各業(yè)務(wù)流程復(fù)雜程度、流程之間的關(guān)聯(lián)性、檢查工作量的差異，并考慮檢查組成員 的教育背景、工作履歷及個(gè)人能力， 合理分配任務(wù)并搭配人員。 應(yīng)指定一人對(duì)檢查組所有資料進(jìn)行審核及匯

29、總。五、各檢查小組需交內(nèi)控辦公室材料1 、被檢單位自查報(bào)告（蓋單位公章） 、 業(yè)務(wù)流程自查工作底稿 、內(nèi)控自查評(píng)價(jià)匯總表 。2 、小組編制的單位自查情況評(píng)價(jià)表 （見(jiàn)附件 2）或部門(mén)季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表 （見(jiàn)附件 3） 、 業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿 （附件4） 、 業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表 （附件 5） 、 內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)匯總表 （附件 8） 、 未執(zhí)行控制點(diǎn)匯總表 （附件9） 、檢查復(fù)印留存的重要附件。六、資料整理及裝訂要求各檢查組應(yīng)按照以下規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)整理全部檢查資料，并在檢查結(jié)束后及時(shí)將所有資料（包括紙介與電子版）交分公司內(nèi)控辦公室匯總存檔。（一）檢查評(píng)價(jià)資料打印格式設(shè)輅使用A4紙，豎向排版、

30、單面打印，左邊距邊打孔（模板中預(yù)留左邊距為業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿等模板中已設(shè)各類(lèi)檢查評(píng)價(jià)表格、 。 ） 1.5cm輅好打印格式，為保證檢查資料格式的一致，建議現(xiàn)場(chǎng)檢查人員不要另外調(diào)整格式。 可以調(diào)整表格中單元格 “行高” ， 但建議不要調(diào)整 “列先，寬。（二）檢查評(píng)價(jià)資料復(fù)印要求1 、抽樣記錄相關(guān)資料的復(fù)印格式及整理要求（ 1）建議檢查人員采用 A4 紙、豎向復(fù)印，如為其他格式紙張應(yīng)根據(jù)紙面字體正向向左折疊為與底稿等寬。（ 2）復(fù)印的有關(guān)資料，頁(yè)面字體需正向擺放，其中：文件名、會(huì)計(jì)憑證等編號(hào)部分，應(yīng)明顯標(biāo)識(shí)；有簽字之處，應(yīng)標(biāo)注簽字人的職務(wù)（級(jí)別） 。（ 3） 復(fù)印資料之右上角應(yīng)標(biāo)注 “業(yè)務(wù)流程編

31、號(hào)- 控制點(diǎn)編號(hào)” 。 如：1.4-2.1 。建議使用紅顏色筆跡標(biāo)注。（ 4）抽取的同一份資料如果適用于不同流程，如會(huì)計(jì)報(bào)表、年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，無(wú)需重復(fù)抽樣或復(fù)印。2 、需復(fù)印留存的抽樣記錄。 只有判定“未執(zhí)行”的控制點(diǎn)有關(guān)資料需復(fù)印保存。 需要復(fù)印的文件、 憑證等文檔資料， 如果內(nèi)容較多，只需復(fù)印其中與被檢查控制點(diǎn)有關(guān)的內(nèi)容即可。舉例：抽取的某份文件長(zhǎng)達(dá)幾十頁(yè)，現(xiàn)場(chǎng)僅需復(fù)印第一頁(yè)（帶有文頭 /文號(hào) /文件名稱(chēng) / 簽發(fā)人） 及正文中涉及被檢查控制點(diǎn)的內(nèi)容即可。 其他抽樣記錄無(wú)需復(fù)印留存。 但須根據(jù)所抽取的樣本內(nèi)容， 記載文件號(hào)、憑證號(hào)等相關(guān)內(nèi)容。 除抽樣記錄相關(guān)資料外， 內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)

32、查表 、 單位自查情況評(píng)價(jià)表、 部門(mén)季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表等其他表格所涉及的書(shū)面證據(jù)資料， 檢查組可視實(shí)際情況判斷是否需要復(fù)印留存。如需復(fù)印，格式要求同上。（三）檢查評(píng)價(jià)資料整理裝訂順序 一家單位的全部檢查資料，按照如下順序整理、裝訂：（ 1）現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告；： 1）附件2（內(nèi)部控制環(huán)境情況調(diào)查評(píng)價(jià)表 （包括書(shū)面證據(jù)資料） ；（ 3）附件 8 ：內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)匯總表 ；（ 4）附件5 ：業(yè)務(wù)流程檢查評(píng)價(jià)匯總表（ 5）附件2 ：?jiǎn)挝蛔圆榍闆r評(píng)價(jià)表或附件 3：部門(mén)季度穿行測(cè)試情況評(píng)價(jià)表 （包括書(shū)面證據(jù)資料） ；（ 6）附件9 未執(zhí)行控制點(diǎn)匯總表；（ 7）附件 4：各業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿 （包括

33、抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料等） 。（業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿及抽取樣本有關(guān)復(fù)印資料，按照業(yè)務(wù)流程編號(hào)及各流程內(nèi)控制點(diǎn)編號(hào)順序依次整理、裝訂。 ）（ 8 ）風(fēng)險(xiǎn)檢查評(píng)價(jià)資料；篇五：某某公司內(nèi)控項(xiàng)目實(shí)施方案 某某公司 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目 實(shí)施方案 中國(guó) . 北京 國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 二0一X年四月六日目錄1. 相關(guān)法規(guī)解讀和我們對(duì)項(xiàng)目需求的理解? 21.1 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)解讀? 21.1.1 中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)的發(fā)展歷程? 21.1.2 中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制法規(guī)概覽 ? 31.1.3 內(nèi)部控制的定義?41.1.4 五部委內(nèi)控體系：基本思路、原則和目標(biāo)? 41.1.5 五部委內(nèi)控體系整體框架? ?51.? ?5國(guó)資委全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系