建設工程經濟筆記

1、1、影響資金時間價值的因素：資金的使用時間(在單位時間的資金增值率一定的條件下，資金使用時間越長，則資金時間價值越大)、資金數量的多少(在其他條件不變的情況下，資金數量越大，資金時間價值越大)、資金投入和回收的特點(在總資金一定的情況下，前期投入的資金越多，資金的負效益越大)、資金周轉速度(周轉越快，在一定的時間內等量資金的時間價值越大)。2、利率高低決定因素：社會品均利潤率、借貸資本供求情況、風險、通貨膨脹、借出資本期限長短。3、影響資金等值的因素：資金數額的多少、資金發(fā)生時間的長短、利率的大小。4、單利復利計算公式F =P（1+i）n F= A(1+i)n-1 i-1 P=A(1+i)n-

2、1/ i(1+i)n （1）P在0期發(fā)生，F(xiàn)發(fā)生在考察期末，等額支付A發(fā)生在各期期末，當問題包括P與A時，P發(fā)生在A的前一期。（2）若不一致，在等號左邊：年末搬到年初，乘以（1+i）；年初搬到年末除以（1+i）5、總投資收益率=息稅前利潤/技術方案總投資息稅前利潤=凈利潤+所得稅+生產期利息 技術方案總投資=建設投資+建設期貸款利息+全部流動資金6、資本金凈利潤率=正常年份的年凈利潤/技術方案資本金（自有資金）凈利潤=利潤總額所得稅7、利息備付率=息稅前利潤/計入總成本費用的應付利息8、償債備付率=（息稅前利潤加折舊攤銷企業(yè)所得稅）/ 應還本付息金額，其中應還本付息金額包括當期應還貸款本金額和

3、計入總成本費用的利息9、盈虧平衡分析公式 在盈虧平衡點時，總收入=總成本即（單價單位產品稅金及附加）產量=固定成本+單位產品變動成本產量變形得到 盈虧平衡產量=固定成本/（單價單位產品變動成本單位產品稅金及附加）10、經營成本=總成本費用折舊費攤銷費利息支出 或經營成本=外購材料、燃料及動力費+工資福利費+修理費+其他費11、經濟壽命計算公式 N年內設備的年平均使用成本=（PLN）/ N+Ct /NP為設備目前實際價值，LN為第N年末的設備凈殘值，Ct 第t年設備運行成本（PLN）/ N 為設備的年度平均資產消耗成本，Ct /N設備的年度平均累計運行成本使設備的年平均使用成本最小的N0就是設備

4、的經濟壽命12、N02=2（PLN）/，為設備的低劣化值，N0設備的經濟壽命13、附加率法計算租金 R=P（1/N+i+r）,N租賃期數，i利率，r附加率，P租賃資產價格14、營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加（銷售+管理+財務費用）資產減值損失+公允價值變動收益（損失為負）+投資收益（損失為負）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外收入 凈利潤=利潤總額所得稅15、資金成本率= 年利率（1企業(yè)所得稅率）/（1手續(xù)費費率）16、臺班折舊費=機械價格（1殘值率） / 耐用機械臺班總數17、經濟采購批量Q的計算 Q2=2DK/K2 D為年需要量 K為訂貨變動成本 K2為平均儲備成本18、進口設

5、備計算的相關問題銀行財務費=離岸價人民幣外匯牌價銀行財務費率外貿手續(xù)費=進口設備到岸價人民幣外匯牌價外貿手續(xù)費率進口設備到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費進口關稅=到岸價人民幣外匯牌價進口關稅率進口產品增值稅額=組成計稅價格增值稅率組成計稅價格=到岸價人民幣外匯牌價+進口關稅+消費稅19、建設投資= 靜態(tài)部分投資 + 動態(tài)部分投資建筑安裝工程費+設備及工器具購置費+漲價預備費+建設期利息工程建設其他費+基本預備費基本預備費=（建筑安裝工程費+設備工器具購置費 PC=It (1+f )t-1+工程建設其他費）基本預備費率 PC漲價預備費 It 第t年的建筑安裝工程費、設備及工器具購置費之和

6、n 建設期 f建設期價格上漲指數20、建設期利息=（年初借款利息本息累計+本年借款額/2）年利率（借款第一年按半年計息，其余各年按全年計息）21、臺班大修費= (一次大修費大修次數)/耐用臺班總數22、企業(yè)管理費計費基礎：分部分項工程費、人工費和機械費合計、人工費23、安全文明施工費計費基礎：定額基價（定額分部分項工程費+定額中可以計量的措施項目費）、定額人工費、定額人工費+定額機械費24、施工定額預算定額 概算定額 概算指標 投資估算指標工序分部分項工程 擴大的分 整個建筑物 部分項工程 或構筑物 獨立的單項工 程或完整的工程項目25、人工定額的編制方法技術測定法（又側有分析）、統(tǒng)計分析法（

7、同類工程、同類產品、工序重復量大）、比較類推法（工程重復、工作量?。?、經驗估計法（常作為一次性定額使用026、單位工程概算分為建筑工程概算（概算定額法、概算指標法、類似工程預算法）、設備及安裝工程概算（預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法、綜合噸位指標法）兩種。（1）單位建筑工程概算編制方法概算定額法：技術成熟，有詳細的設計圖紙概算指標法：深度不夠，技術比較成熟類似工程預算法：設計相類似且沒有可用的概算指標可以用（2）設備及安裝工程概算編制方法預算單價法：初步設計有詳細的設備清單擴大單價法：設備清單不完備或僅有成套設備的重量概算指標法：設備清單不完備或安裝預算單價及擴大綜合單價不完全27、

8、建設工程項目總概算=工程費用+其他費用+預備費+建設期利息+鋪底流動資金回收金額28、設計概算審查方法：對比分析法（有依據對比時采用）、查詢核實法（缺乏依據對比時采用）、聯(lián)合會會審法（由有關專家單位聯(lián)合會審）29、施工圖預算編制方法定額單價法：用事先編制好的分項工程的單位估價表來編制施工圖預算的方法。工程量清單單價法：根據國家統(tǒng)一的工程量計算規(guī)則計算工程量。實物量法：依據施工圖紙和預算定額的項目劃分及工程量計算規(guī)則，先計算出分部分項工程量，再套用預算定額來編制施工圖預算的方法。能準確反映實際水平，適于市場經濟波動較大的情況，但工作量大，計算繁瑣。30、施工圖預算審查方法全面審查法（逐項審查法）

9、：質量高，效果好，但工作量大、時間長，適于工程量小、工藝簡單的工程。標準預算審查法：時間短、效果好、易定案，但適用范圍小，僅適用于采用標準圖紙的工程。 分組計算審查法：由一個分項工程數據判斷其他幾個分項工程準確程度的方法。對比審查法：擬建工程與已完或在建工程采用同一施工圖的情況。篩選審查法：需找出單位建筑面積工程量、單價、用工的基本數值。重點審查法：審查的重點一般是工程量大、造價高的工程，時間短、效果好。31、工程量清單計價的相關公式（判斷公式的對與錯）分部分項工程費=分部分項工程量分部分項工程綜合單價措施項目費= 單價措施項目工程量單價措施項目綜合單價+總價項目措施費單位工程造價=分部分項工

10、程費+措施項目費+其他項目費+規(guī)費+稅金單項工程造價=單位工程造價 建設項目總造價=單項單項工程造價32、單價合同工程量計量的方法均攤法：每月都有發(fā)生 憑據法：按承包人提供的憑據進行計量支付估價法：提供設備，一次性的 斷面法：用于取土坑或填筑路基土方計量圖紙法：按設計圖紙尺寸計量 分解計量法：為了解決一些包干項目或較大的工程項目的支付時間過長，影響承包人資金流動等問題。33、索賠費用的計算方法實際費用法：最常用的的一種方法總費用法：對業(yè)主不利，包含施工不利因素，在實際費用法難以采用時應用。修正總費用法：總費用計算的基礎上，去掉一些不合理的因素。34、企業(yè)支出的分類資本性支出：購置建造無形資產、

11、固定資產，長期投資支出收益性支出：外購材料，支付工資，管理、營業(yè)、財務費用，稅金（可以進成本）營業(yè)外支出：固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、債務重組損失、計提資產減值準備、罰款、捐贈支出、非常損失利潤分配：股利分配支出35、 投資收益率（總投資收益率、資本金凈利潤率）靜態(tài)分析靜態(tài)投資回收期（PtPc） 盈利能力分析 財務內部收益率（FIRRIc） 確定 動態(tài)性分 財務凈現(xiàn)值（FNPV0）析償債能力分析 利息備付率(1)、償債備付率(1)、借款 償還期、資產負債率、流動比率、速動比率靜態(tài)分析指標36、投資收益率R的優(yōu)缺點優(yōu)點：一定程度上反應了投資效果的優(yōu)劣，適于各種投資規(guī)模。缺點：沒有考慮投資收

12、益的時間因素，主觀隨意性太強。用在技術方案制定的早期階段，適于工藝簡單但情況變化不大的技術方案。37、靜態(tài)投資回收期優(yōu)Pt缺點優(yōu)點：反應技術方案原始投資的補償速度和技術方案投資風險性；適于更新迅速、資金相當短缺、情況很難預測而投資者又特別關心資金補償的技術方案。缺點：只考慮回收之前的效果；只能作為輔助的評價指標。38、財務凈現(xiàn)值FNPV優(yōu)缺點優(yōu)點：考慮了資金時間價值和技術方案在整個計算期內現(xiàn)金流量的時間分布狀況；能直接以貨幣額表示盈利水平。缺點：需確定一個符合經濟現(xiàn)實的基準收益率；互斥方案評價時需慎重考慮互斥方案的壽命；不能真正反應技術方案投資中單位投資的使用效率；不能直接說明技術方案在運營期

13、內各年的經營成果；不能反應投資回收速度。39、財務內部收益率FIRR優(yōu)缺點優(yōu)點：考慮資金的時間價值及技術方案在整個計算期內的經濟狀況；能反應投資工程的受益程度；大小不受外部參數影響，完全取決于技術方案投資過程現(xiàn)金流量系列狀況缺點：計算麻煩；對非常規(guī)現(xiàn)金流量的技術方案，財務內部收益率在某些情況下甚至不存在或有多個內部收益率FIRR與FNPV比較：FNPV反應技術方案現(xiàn)金流量的時間分配，但得不出投資過程收益大小，且受外部參數ic的影響；FIRR較為麻煩，但能反應投資過程的收益程度。40、資產分類 按流動性分為流動資產和長期資產流動資產：現(xiàn)金、銀行存款、應收款項、短期投資、存貨、應收票據長期資產：長

14、期投資、固定資產、無形資產、長期待攤費用41、負債分類 按流動性分為流動負債和長期負債流動負債：短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金長期負債：應付債券、長期借款、長期應付款42、所有者權益的分類實收資本：資本公積：包括資本溢價、資產評估增值、接受捐贈、外幣折算產差額盈余公積：用來彌補企業(yè)以前的虧損和轉增資本未分配利潤：43、價值工程Vi=Fi/Ci Vi=1 功能評價值等于功能現(xiàn)實成本Vi1 可能功能與成本分配已經比較理想，或有不必要的功能，或應該提高成本44、新技術、新材料、新工藝應用方案經濟分析方法靜態(tài)分析方法：增量投資分析法、年折算費用法、綜合總費用法動態(tài)分析方法：凈現(xiàn)值法（費用現(xiàn)值法

15、）、凈年值法（年成本法）45、放棄現(xiàn)金的折扣成本=折扣百分比（1折扣百分比） 360（信用期折扣期）46、營業(yè)外支出、期間費用（管理費用、財務費用、銷售費用）、預付款、投標費、投標期間的差旅費、未用的材料等不能進成本。47、償債能力比率：資產負債率、流動比率、速動比率（1）資產負債率=總負債/總資產100（2）流動比率=流動資產/流動負債100 主要反應企業(yè)償債能力（3）速動比率=速動資產/流動負債100 反應企業(yè)對短期債務償付能力指標屬于速動資產的有：貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、其他應收款48、營運能力比率：總資產周轉率、流動資產周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率49、盈利

16、能力比率（1）凈資產收益率=凈利潤/凈資產100 反應企業(yè)盈利能力的核心指標凈利潤指當期稅后利潤，凈資產指企業(yè)期末資產減負債后的余額，通常取期初凈資產和期末凈資產的平均值。（2）總資產凈利率=凈利潤/資產總額100 指企業(yè)應用全部資產的凈收益率凈利潤=利潤總額所得稅 資產總額取期初資產總額與期末資產總額的平均值50、發(fā)展能力比率（1）營業(yè)增長率=本期營業(yè)收入增加額/上期營業(yè)收入總額100（2）資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益10051、（1）人工幅度差：交叉配合中不可避免的停歇時間；臨時停水臨時停電發(fā)生的不可避免的停歇時間；隱蔽工程驗收、地點轉移影響的操作時間；不可避免的剔鑿、

17、修復、清理用工；不可避免的少量零星用工機械幅度差：機械轉移工作面及配套機械相互影響損失的時間；不可避免的工序間歇；檢查工程質量影響機械的操作時間；臨時水、電線路在施工中移動位置的機械停歇時間；工作結尾時，工作量不飽滿所損失的時間。（2）經營活動：企業(yè)的經營活動主要有承發(fā)包工程、銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買材料物資、接受勞務、支付稅費投資活動：指企業(yè)長期資產的構建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及處置活動籌資活動：指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。（3）現(xiàn)金等價物特點：期限短；流動性強；易于轉換為已知金額的現(xiàn)金；價值變動風險小。如：從購買之日起三個月到期或清償的國庫債、貨幣市場

18、基金、可轉換定期存單、商業(yè)本票、銀行承兌匯票。52、收入的分類：建造合同收入、提供勞務收入、銷售商品收入、讓渡資產使用權收入。53、企業(yè)管理費計費基礎：人工費；人工費+機械費；分部分項工程費54、提高價值的途徑 V=F功能成本/C目標成本雙向型 F提高 C降低 改進型F提高 C不變 節(jié)約型 F不變 C降低投資型 F較大提高 C較少提高 犧牲型 F略有下降 C大幅下降55、工程建設中的研究試驗經費 為本建設工程項目提供或驗證設計數據、資料等進行必要的研究實驗及按照設計規(guī)定在建設過程中必須進行試驗、驗證所需的費用。注意與建安工程費用中的檢驗試驗費用的區(qū)別。該項費用包括： （1）應由科技三項費用，即

19、新產品試制費、中間試驗費和重要科學研究補助費開支的項目。 （2）應在建筑安裝費用中列支的施工企業(yè)對建筑材料、構建和建筑物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用及技術革新的研究試驗費。 （3）應由勘察設計費或工程費用中開支的項目。56、建筑安裝工程費按費用構成要素劃分建安工程中的材料費包括：材料原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費（采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗） 施工機械使用費包括：折舊費、大修費、經常修理費、安拆費及場外運費、人工費、燃料動力費、稅費企業(yè)管理費包括：管理人員工資；辦公費；差旅交通費；固定資產使用費； 工具用具使用費；勞動保險和職工福利費（夏季防暑降溫、上下班交通補貼等）； 勞

20、動保護費（含有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費用等）；檢驗試驗費（一般性鑒定檢查所發(fā)生的費用，不包括新結構、新材料試驗費、對構件做破壞性試驗及其他特殊要求的檢驗試驗的費用）；工會經費；職工教育經費；財產保險費；財務費；稅金（是指企業(yè)按規(guī)定繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等）；其他（包括業(yè)務招待費、綠化費、廣告費、審計費等）。57、建筑安裝工程費按造價形成劃分措施項目費包括：安全文明施工費；夜間施工增加費；二次搬運費；冬雨季施工增加費；已完工程及設備保護費；工程定位復測費；特殊地區(qū)施工增加費；大型機械設備進出場及安拆費；腳手架工程費58、施工定額的作用及編制原則作用：企業(yè)計劃管理的依據

21、；組織和指揮施工生產的有效工具；計算工人勞動報酬的依據；有利于推廣先進技術；是編制施工預算、加強企業(yè)成本管理和經濟核算的基礎。編制原則：平均先進原則；結構形式簡明適用原則59、概算定額的概念、作用、編制方法概念：也叫擴大結構定額，它規(guī)定了一定計量單位的擴大結構構件或擴大分項工程的人工、材料、機械臺班消耗量的數量標準作用：是在初步設計階段編制設計概算的依據；是技術設計階段編制修正概算的依據；是確定建設工程項目投資額的依據；可用于進行設計方案的技術經濟比較；是編制概算指標的基礎編制方法：直接利用綜合預算定額；在預算定額的基礎上再合并其他次要項目；改變計量單位；采用標準設計圖紙的項目工程量 ；計算規(guī)

22、則進一步簡化60、概算指標的作用：在設計深度不夠的情況下，用概算指標來編制初步設計概算。 內容：文字說明，指標列表，附錄61、設計概算的作用：是制定和控制建設投資的依據；編制建設計劃的依據；是進行貸款的依據；是簽訂工程總承包合同的依據；是考核設計方案的經濟合理性和控制施工圖預算和施工圖設計的依據；是考核和評價建設工程項目成本和投資效果的依據62、建設工程概算審查的內容：工程量審查、采用的定額或指標的審查、材料預算價格的審查、各項費用的審查75、施工圖預算的作用對建設單位的作用：施工圖設計階段確定建設工程項目造價的依據；工程量清單和標底編制的依據；撥付進度款及辦理結算的依據；對施工單位的作用：是

23、確定投標報價的依據；是施工單位進行施工準備的依據；是控制施工成本的依據76、施工圖預算審查的重點：工程量計算是否準確、定額套用是否符合現(xiàn)行規(guī)定、各項取費標準是否符合現(xiàn)行規(guī)定、單價計算是否合理77、總包服務費的計算：招標人對分包的與業(yè)工程統(tǒng)一管理時，按分包的與業(yè)工程估算造價的1.5%計算；招標人要求對分包的與業(yè)工程進行總承包管理和協(xié)調，同時要求提供配合服務時，按分包的與業(yè)工程估算造價的3%5%計算；招標人供應材料、設備的按照招標人供應材料、設備價值的1%計算78、技術上更新迅速的技術方案； 資金相當短缺的技術方案；未來的情況很難預測而投資者又特別關心資金補償的技術方案當技術方案實施后各年的凈收益

24、相同時，靜態(tài)投資回收期計算公式為：Pt=I/A I 技術方案總投資 A技術方案每年的凈收益79、財務凈現(xiàn)值計算式：80、基準收益率的影響因素基準收益率也稱為基準折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動態(tài)的觀點所確定的，可接受的投資方案最低標準的收益水平。 體現(xiàn)了投資決策者對資金時間價值的判斷和對技術方案風險程度的估計，81、財務計劃現(xiàn)金流量表內容：反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現(xiàn)金流入和流出 計算指標：累計盈余資金；分析技術方案財務生存能力82、技術方案資本金出資形態(tài)：現(xiàn)金、實物、工業(yè)產權、非專利技術、土地使用權、資源開采權作價出資83、稅后利潤分配順序彌補公司以前年度虧損；提取法定公積

25、金（彌補虧損、擴大公司生產經營、增加公司注冊資本）；經股東會或者股東大會決議提取任意公積金；向投資者分配的利潤或股利；未分配利潤84、所得稅計稅基礎應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度的虧損。85、現(xiàn)金流量表的作用作用：現(xiàn)金流量表有助于使用者對企業(yè)整體財務狀況做出客觀評價；現(xiàn)金流量表有助于評價企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉能力；現(xiàn)金流量表有助于使用者預測企業(yè)未來的發(fā)展情況86、編制財務報表列報的基本要求持續(xù)經營為基礎；財務報表項目的列報應當在各個會計期間保持一致；重要項目單獨列報（重要性根據企業(yè)所處環(huán)境，從項目的性質和金額大小判斷）；報表列示項目不應相互抵消（資產扣除減值準備后的余額列示、非日?；顒拥膿p益以收入扣減費用的凈額列示，不屬于抵消）；當期與上期報表列報項目應當具有可比性。披露內容：編報企業(yè)的名稱；資產負債表日或涵蓋的會計期間；人民幣金額單位；財務報表是否合并。87、資金成本的概念企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價，是資金使用者向資金所有者和中介機構