貸記卡會(huì)計(jì)操作流程

1、中信貸記卡會(huì)計(jì)操作流程一、 柜臺(tái)業(yè)務(wù)（一） 現(xiàn)金1、取款（ 1）取款交易（ 2）打印“取現(xiàn)單”（ 3）記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 301 通存通兌借： 301 通存通兌貸： 101 現(xiàn)金2、還款（ 1）還款交易（ 2）打印“存款單“（ 3）記帳：借： 101 現(xiàn)金貸： 301 通存通兌借： 301 通存通兌貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（二） 轉(zhuǎn)帳1、借記卡取款2、貸記卡還款3、打印“儲(chǔ)蓄取款憑條”和貸記卡“存款單”4、記帳：借： 235 境內(nèi)居民活

2、期儲(chǔ)蓄帳戶(hù)貸： 309 臨時(shí)存欠借： 309 臨時(shí)存欠貸： 301 通存通兌借： 301 通存通兌貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（三） 收費(fèi)異地交易時(shí)向持卡人收取異地交易手續(xù)費(fèi)借： 101 現(xiàn)金貸： 409 信用卡收入二、 ATM業(yè)務(wù)（一）取現(xiàn)1、取款交易2、打印“ ATM憑條”3、記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 301 通存通兌借： 301 通存通兌貸： 101 現(xiàn)金（二）轉(zhuǎn)帳還款1、借記卡取款2、貸記卡還款3、打印“ ATM憑條”4、記帳：借： 23

3、5 境內(nèi)居民活期儲(chǔ)蓄帳戶(hù)貸： 309 臨時(shí)存欠借： 309 臨時(shí)存欠貸： 301 通存通兌借： 301 通存通兌貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）（三）收費(fèi)異地交易時(shí)收取異地交易手續(xù)費(fèi)，從持卡人帳戶(hù)扣除三、 商戶(hù)消費(fèi)（一）本行開(kāi)戶(hù)1、商戶(hù)日終結(jié)算2、批處理，打印進(jìn)帳單3、記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)貸： 409 信用卡業(yè)務(wù)收入-04信用卡回扣收入（記入開(kāi)

4、戶(hù)行）316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)貸：商戶(hù)帳（二）他行開(kāi)戶(hù)1、商戶(hù)日終結(jié)算2、批處理，打印進(jìn)帳單3、記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)貸： 409 信用卡業(yè)務(wù)收入-04信用卡回扣收入（記入開(kāi)戶(hù)行）316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)貸： 310 轄內(nèi)往來(lái)4、提出交換，給資金清算部門(mén)四、

5、金卡交易（一） ATM交易（他代本）1、記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-03待匯總金卡網(wǎng)絡(luò)往來(lái)款項(xiàng)2、根據(jù)金卡報(bào)表進(jìn)行對(duì)帳3、結(jié)轉(zhuǎn) 316 科目借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-03待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來(lái)款項(xiàng)貸： 310 轄內(nèi)往來(lái)（資金清算部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)）（二） 商戶(hù)消費(fèi)（他代本）1、記帳：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（分行信用卡處所在網(wǎng)點(diǎn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-03待匯總金卡網(wǎng)絡(luò)往來(lái)款項(xiàng)2、根據(jù)金卡報(bào)表進(jìn)行對(duì)帳3、結(jié)轉(zhuǎn) 316 科目借： 316 待清

6、算信用卡款項(xiàng)-03待清算金卡網(wǎng)絡(luò)往來(lái)款項(xiàng)貸： 310 轄內(nèi)往來(lái)（資金清算部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)）五、 分行信用卡處1、根據(jù)分行清算報(bào)表匯總分行代理貸記卡總中心所做的各種業(yè)務(wù)交易2、匯總柜臺(tái)、 ATM、商戶(hù)交易和通過(guò)金卡進(jìn)行的交易產(chǎn)生的 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)傳票 , 以軋差數(shù)記帳：借（或貸）： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（各種交易）貸（或借）： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)3、分行清算部門(mén)將資金劃撥給分行信用卡處4、對(duì)帳并記帳：借（或貸）：316 待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)(柜臺(tái)、 ATM和本行商戶(hù) )貸: 316待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng) ( 金卡扣帳數(shù) )貸（

7、或借）： 310 轄內(nèi)往來(lái)（清算部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)）5 、將多余資金記入316 待清算信用卡款項(xiàng)-04 待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)科目，反映待清算資金。六、 總中心會(huì)計(jì)（一）根據(jù)貸記卡系統(tǒng)打印出的會(huì)計(jì)報(bào)表和清算報(bào)表，匯總各分行的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，編制相應(yīng)傳票， 并入銀行帳務(wù)系統(tǒng)。1、提現(xiàn)交易核算借： 227 信用卡存款-02個(gè)人信用卡備付金存款（指貸記卡超存）145 信用卡貸款-01信用卡提現(xiàn)（指貸記卡提現(xiàn)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)2 、中信貸記卡還款交易核算借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 145 信用卡貸款-01信用卡提現(xiàn)（

8、償還貸記卡提現(xiàn)款）145 信用卡貸款-02信用卡消費(fèi)（償還貸記卡消費(fèi)款）409 信用卡業(yè)務(wù)收入-01信用卡利息收入409 信用卡業(yè)務(wù)收入-02信用卡年費(fèi)收入409 信用卡業(yè)務(wù)收入-03信用卡提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入409 信用卡業(yè)務(wù)收入-05信用卡罰款收入409 信用卡業(yè)務(wù)收入-10信用卡其他收入227 信用卡存款-02個(gè)人信用卡備付金存款（貸記卡超存）3 、特店收單交易核算借： 145 信用卡貸款-02信用卡消費(fèi)（貸記卡額度消費(fèi)）227 信用卡存款-02信用卡備付金存款（貸記卡超存消費(fèi)）貸： 341 柜組往來(lái)借： 341 柜組往來(lái)貸： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（二）根據(jù)貸記卡系統(tǒng)的清算報(bào)表，按分行匯總待

9、清算款項(xiàng)：借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)( 按分行特店消費(fèi)數(shù))315 信用卡轄內(nèi)往來(lái) ( 按分行提現(xiàn)數(shù) )貸: 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái) ( 按分行還款數(shù) )貸（或借）：316 待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)（按清算報(bào)表各分行軋差數(shù)）（三）做傳票交換給資金清算中心：借（或貸）：316 待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)貸（或借）： 310 轄內(nèi)往來(lái)（轉(zhuǎn)給資金清算中心）七、 資金清算中信貸記卡業(yè)務(wù)采用獨(dú)立核算，需要及時(shí)進(jìn)行資金清算?？傊行牡你y行系統(tǒng)與分行銀行系統(tǒng)資金的往來(lái)用316待清算信用卡款項(xiàng) -04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)科目來(lái)核算。通過(guò)資金清算部門(mén)進(jìn)行資金劃撥。資金清算應(yīng)該日清日結(jié)，

10、由總中心發(fā)起。316 待清算信用卡款項(xiàng)-04待清算系統(tǒng)往來(lái)款項(xiàng)科目的余額反映未清算的資金數(shù)。如果清算資金數(shù)不對(duì),由分行信用卡處的會(huì)計(jì)人員根據(jù)交易明細(xì)和清算報(bào)表對(duì)帳后通知總中心進(jìn)行調(diào)帳。八、 手工簽單（一）商戶(hù)消費(fèi)1、分行信用卡處收到手工簽單2、在貸記卡系統(tǒng)終端錄入手工簽單3、記商戶(hù)帳4、批處理后總中心入帳九、退貨1、分行信用卡處收到退貨單2、手工沖減商戶(hù)帳和回扣收入借： 315 信用卡轄內(nèi)往來(lái)（紅字）貸： 341 柜組往來(lái)（紅字）借： 341 柜組往來(lái)（紅字）貸： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字）借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-06待匯總特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字）貸： 409

11、 信用卡業(yè)務(wù)收入-04信用卡回扣收入（紅字）316待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字）借： 316 待清算信用卡款項(xiàng)-05待結(jié)算特店往來(lái)款項(xiàng)（紅字）貸：商戶(hù)帳（紅字）3、通過(guò)貸記卡系統(tǒng)終端恢復(fù)持卡人帳。十、 調(diào)整交易1、總中心會(huì)計(jì)人員在貸記卡系統(tǒng)終端錄入調(diào)整交易2、批處理后入帳十一、調(diào)單交易1、持卡人與銀行發(fā)生爭(zhēng)端2、總中心進(jìn)行爭(zhēng)端交易處理（掛帳停息）3、由分行信用卡處進(jìn)行調(diào)單，傳給總中心4、總中心進(jìn)行核對(duì)5、總中心進(jìn)行爭(zhēng)端交易釋放十二、隔日授權(quán)還原交易1、商戶(hù)將交易傳真給銀行2、總中心在貸記卡系統(tǒng)終端錄入3、批處理后記帳十三、壞帳1、持卡人過(guò)期未還款2、催收3、帳戶(hù)狀態(tài)調(diào)整4、提取壞帳準(zhǔn)備金5、轉(zhuǎn)做壞帳十四、中信貸記卡利息收入的核算中信貸記卡的利息收入及對(duì)持卡人的其他各項(xiàng)收入在持卡人還款時(shí)， 記入有關(guān)收入帳戶(hù)。 根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制