某企業(yè)財務管理制度

1、-作者xxxx-日期xxxx某企業(yè)財務管理制度【精品文檔】財務管理制度一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度； 2、 為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度； 財務管理細則 一、總原則 嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。 二、財務部職責范圍1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。2、建立健全公司各種財務管

2、理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、

3、安全、有效。12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。三 、財務工作崗位職責 （一）財務經(jīng)理職責 1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。 4、 其他相關工作。 （二）主辦會計職責 1、 負責管理公司的日常財務工作。 2

4、、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。 6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。 7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。 10、 負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金

5、、福利政策的制定。 12、 完成領導交辦的其他工作。 （三）助理會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時； 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報； 3、 會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。 （四）出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相

6、符。四、資產(chǎn)、負債管理：（一）、貨幣資金1、由公司財務部到銀行開設銀行存款帳戶。2、經(jīng)常與銀行核對銀行帳，嚴格禁止存款大，貸款大等非正常情況出現(xiàn)。3、資金來源。如：從銀行貸入資金、預收部分銷貨款、向相關單位拆借資金、向內部員工臨時借款、商品銷售款、資產(chǎn)處置收入等，一切款項的收取均由公司財務部統(tǒng)一辦理。4、資金使用。如：商品質押、采購、材料物資及低值易耗品購置、費用開支、臨時借出資金、預付或賒銷貨款等一切款項的付出，均需履行嚴格的審批手續(xù)，并按規(guī)定用途使用。5、資金取得、使用、庫存各環(huán)節(jié)均要落實具體責任人，以確保資金安全。為加強責任，特明確總經(jīng)理為資金安全第一責任人，財務負責人為主要責任人，出納

7、為直接責任人。（二）、結算資金1、員工辦理公務確需臨時借款的，應先申請并說明事由，須經(jīng)分管經(jīng)理批準后方可借支，公司財務部要督促員工在公務辦理完畢及時結清借款。2、對外借出資金須經(jīng)董事長同意，數(shù)額巨大的，須經(jīng)董事會研究決定。公司財務部要跟蹤監(jiān)控，督促按期收回。3、有關存貨購進確需預付貨款，或在商品銷售過程中賒銷貨款，必須簽訂購銷合同，經(jīng)董事長同意，并明確責任人，督促按期結算和收回貨款。（三）、商品資金1、材料物資、包裝物、物料用品各部門編制計劃，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報由總經(jīng)理批準后，由貿易部組織采購，采購數(shù)量要適當，要質優(yōu)價廉。明確保管人員，落實責任，并設立明細備查簿，完整記錄收、付、存情況。健全

8、領用手續(xù)，制定消耗定額標準。公司財務部和貿易部每年最少組織一次盤存，準確掌握存量及質量狀況。由貿易部統(tǒng)一進行調劑。2、低值易耗品各部門編制計劃，公司人安部審核，經(jīng)分管經(jīng)理審核，并報總經(jīng)理批準后，由人安部添置。各部門要明確保管人員，落實責任并設立備查薄。公司財務部和人安部每年最少組織一次清查，準確掌握存量狀況。由公司人安部統(tǒng)一進行調劑。3、庫存商品相關商品的質押與收購均按公司制定的價格和質量標準統(tǒng)一執(zhí)行。業(yè)務部負責質押、購銷商品相關報表的統(tǒng)計工作，財務部負責報送相關資金使用報表。倉庫保管負責各庫存臺帳、報表的制作與管理，各表之間要銜接，數(shù)字要真實，杜絕任何形式的弄虛作假。業(yè)務部要設立庫存商品明細

9、帳，業(yè)務主管、倉庫保管員設立備查薄，確保帳帳、帳實相符。公司相關職能部門不定期地對庫存商品進行檢查，準確掌握庫存商品購、銷、加、調、存情況。（四）、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)1、自有固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和租賃的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)同等對待，總經(jīng)理對其完整和安全負總責，同時明確直接責任人。2、維護、保養(yǎng)好固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，杜絕任何形式的人為因素造成的損失。（五）、負債1、銀行借款定期與銀行核對；及時歸還借款。2、應付款項向相關單位借入資金或公司在運營過程應付暫時未付的款項，按照約定的條件和期限還款或付款。在商品采購過程中，暫時未付款或在商品銷售過程中預收貨款，以不損害公司利益為前提，同時要有商品及物資作保

10、證。經(jīng)公司研究決定可向內部員工暫借款，利息支付以不高于銀行同期貸款利率為原則，并在規(guī)定期限內還款。3、應繳稅金按稅法規(guī)定核算，按章納稅。4、應付福利費及工會經(jīng)費按企業(yè)會計制度規(guī)定足額提取、使用和上繳。 五、財務基本工作規(guī)范(一)、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。 3、 庫存現(xiàn)金超過5000元時必須存入銀行。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。

11、借款人要在出差回來后十天內向出納還款或報銷（詳見差旅費管理辦法）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。 （二）、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。 （三）、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)不得重復開具，若已開出收據(jù)需作廢或需更正、重開，必須要求客戶先將原收據(jù)退回后再重開或補開。 3、 以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責。 （四）、支票管理 1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿

12、，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額； 3、 出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)； 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 （五）、票據(jù)管理原則 1、 加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 2、 財

13、務有權拒絕持非正式票據(jù)報銷。 （六）、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、會計或由總經(jīng)理指定人員不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金、銀行存款等進行對帳盤查或抽查。 2、 出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。 3、 其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。六、支出審批制度 （一）、審批內容 借款審批及標準：1、出差借款： 出差人員應出具“借款單”，詳細填寫借款日期、出差地、出差事由及金額，報總經(jīng)理簽批。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序

14、同第1條。3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、借款出差人員回公司后十天內應按規(guī)定到財務部報帳，一個月內未報賬、結清的停發(fā)工資。前賬不清，后續(xù)出差不予借款。7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總經(jīng)理批準后方可借支。（二）、日常費用報銷：1、公司員工在日常費用支出時，需

15、堅持勤儉節(jié)約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領導簽字后到財務部報銷;4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷;2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買；金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須由相關部門提出書面申請報告，報總經(jīng)理審批。 5、 工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制工資表，相關財務負責人簽字確認，并報公司總

16、經(jīng)理批準后財務發(fā)放。 6、 業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費等費用報公司總經(jīng)理審批。 七、報銷審核制度 （一）、支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。 （二）、財務部門審核 財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核。 八、補充說明如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。八、工資管理制度 一、 基本原則 （一）一般程序 1、 以出勤日、工作績效計算每月應發(fā)工資； 2、 每月10日發(fā)放上月工資，由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）； 3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算； 4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。 5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關制度、規(guī)定； 6 工資表經(jīng)財務相關負責人、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 7、 由公司人事部統(tǒng)一制定并調整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后