大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型下財(cái)務(wù)共享中心和司庫(kù)管理模式的探討

1、大唐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型下財(cái)務(wù)共享中心和司庫(kù)管理模式的探討隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)和國(guó)家“十三五”規(guī)劃供給側(cè)改革的實(shí) 施，五大發(fā)電集團(tuán)面臨一輪新的挑戰(zhàn)，為跟上時(shí)代的潮流，企業(yè)轉(zhuǎn) 型勢(shì)在必行。而排名并不靠前的中國(guó)大唐集團(tuán)公司如何牢牢把握這次 轉(zhuǎn)型機(jī) 會(huì)得以翻身顯得尤為重要。特別是隨著大數(shù)據(jù) 互聯(lián)網(wǎng)+云 計(jì)算概念的興起，財(cái)務(wù)管理的轉(zhuǎn)型提升顯得尤為迫切。財(cái)務(wù)共享中心作為一種新型的管理模式，通過(guò)易于標(biāo)準(zhǔn)化的運(yùn)營(yíng) 業(yè)務(wù)進(jìn)行整合 流程再造，以提高管理效率、壓縮成本、提升服務(wù)水 平，解決大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織重復(fù)建設(shè)和效率低下問(wèn)題，恰恰順應(yīng) 了價(jià)值網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型趨勢(shì)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)相分 離，使得司庫(kù)管理

2、成為可能。司庫(kù)管理基于現(xiàn)有財(cái)務(wù)公司操作職能， 從更高的戰(zhàn)略決策層面為集團(tuán)全面管控金融資源、優(yōu)化金融資源配 置防范資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)提供支持。一、財(cái)務(wù)共享中心、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型 企業(yè)司庫(kù)管理的概念及關(guān)系 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是近年來(lái)出現(xiàn)并流行起來(lái)的會(huì)計(jì)和報(bào)告業(yè)務(wù)管理方 式，是企業(yè)集中式管理模式在財(cái)務(wù)管理上的最新應(yīng)用，其目的在于 通過(guò)一種有效的運(yùn)作模式來(lái)解決大型集團(tuán)公司財(cái)務(wù)職能建設(shè)中的重復(fù) 投入和效率低下的弊端，將集團(tuán)內(nèi)各分子公司的大部分事務(wù)性功能集中處理，以達(dá)到規(guī)模效應(yīng)，降低運(yùn)作成本。財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型在本文中特指財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)核算相分離，使財(cái)務(wù)管理脫離繁重的基礎(chǔ)核算工作，著重為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng) 濟(jì)效益

3、服務(wù)的高效能團(tuán)隊(duì)。企業(yè)司庫(kù)管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的一個(gè)組成部分，指全部資金及其利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)負(fù)責(zé)資金管 理職能的稱號(hào)，主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，風(fēng)險(xiǎn)控制等職能，是財(cái)務(wù)真正創(chuàng)造價(jià)值所在。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理目前正處于變革期,具體可分三步走：一是財(cái) 務(wù)共享中心的建立，將財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算相分離，通過(guò)共享中心信 息庫(kù)為財(cái)務(wù)管理提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù);二是發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職分匕月匕9利用相關(guān)信息有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等 方面發(fā)揮重要作用，包括成本管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)控 制、績(jī)效評(píng)價(jià)等多個(gè)方面；三是發(fā)揮司庫(kù)管理職能，使其成為集團(tuán)戰(zhàn) 略顧問(wèn)，與業(yè) 務(wù)部門(mén)更緊密融合，提

4、升效率并整合供應(yīng)鏈，提供成 熟的風(fēng)險(xiǎn)管理和投資回報(bào)優(yōu)化方案。具體關(guān)系可參考下圖:二、財(cái)務(wù)共享中心的建設(shè) 基于傳統(tǒng)分散式財(cái)務(wù)管理模式存在風(fēng)險(xiǎn) 難以控制 財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本高、 管理效率低下 標(biāo)準(zhǔn)化程度低等弊 端，目前，眾多財(cái)富500強(qiáng)公司都已引入 建立“共享服務(wù)”運(yùn) 作模式。大唐集團(tuán)也借助FMISSv融資平臺(tái), 資金調(diào)度中心予以推進(jìn)財(cái)務(wù) 共享中心建設(shè)，但應(yīng)加快進(jìn)程。一是加快FMISS、融資平臺(tái)、資金調(diào)度中心三系統(tǒng)融合，發(fā)揮其合力效應(yīng)；二是加快試點(diǎn)進(jìn)程，推行標(biāo)準(zhǔn) 化、集約化管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)流程重組以提供優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)信息服務(wù)；三是 齊集試點(diǎn)成功經(jīng)驗(yàn)，迅速由點(diǎn)及面推廣到全集團(tuán)（FMISS建設(shè)進(jìn)程較 慢的企業(yè)可以與

5、共享中心的建設(shè)同步進(jìn)行）；四是逐步將財(cái)務(wù)共享中 心建設(shè)成全集團(tuán)的費(fèi)用中心、資金結(jié)算中心、數(shù)據(jù)分析中心，如有可 能還可以做一些商旅服務(wù)平臺(tái)用協(xié)議價(jià)降低費(fèi)用、外包服務(wù)創(chuàng)收等。三、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理的變革是以提高財(cái)務(wù)的決策支持能力為目的，以財(cái)務(wù)職 能、流程和系統(tǒng)改進(jìn)為手段，通過(guò)建立集中而高效的財(cái)務(wù)共享中心，使管理得以從繁重的基礎(chǔ)工作中抽身而實(shí) 現(xiàn)全面提升。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理變革后，企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)不僅僅是會(huì)計(jì) 處理和信息的報(bào)告者，而且是風(fēng)險(xiǎn)的控制者，更是業(yè)務(wù)的支持者。 財(cái)務(wù)管理部可以通過(guò)借助財(cái)務(wù)共 享中心數(shù)據(jù)庫(kù)多維度財(cái)務(wù)分析，完善集團(tuán)整體資金管理體系，建立全 面預(yù)算與績(jī)效管理體系，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

6、體系等進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管控能力,為司庫(kù)管理的運(yùn)行奠定良好基礎(chǔ)。四、企業(yè)司庫(kù)管理暢想目前，大唐集團(tuán)借助財(cái)務(wù)公司這一非銀行 金融機(jī)構(gòu)完成了資金集中管理平臺(tái)的建設(shè)，在風(fēng)險(xiǎn)管控、服務(wù)質(zhì)量、 過(guò)程控制等方面起到了重要作用。但目前國(guó)內(nèi)的財(cái)務(wù)公司普遍沒(méi)有站 在戰(zhàn)略的高度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、績(jī)效管理 組織人力管理，而司庫(kù)管 理可借助財(cái)務(wù)公司這一平臺(tái)用市場(chǎng)化的方式平衡集團(tuán)內(nèi)資金余缺， 同時(shí)兼顧金融行業(yè)的投融資優(yōu)勢(shì)，包括內(nèi)外部融資 流動(dòng)性及現(xiàn)金管 理、風(fēng)險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理以及投資管理等有效為集團(tuán)及集團(tuán)內(nèi)成員單位服務(wù)。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)真正的創(chuàng)造價(jià)值是企業(yè)司庫(kù)的運(yùn)作, 用來(lái)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一配置金融資 源、最大化進(jìn)行資金利用、集中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn) 管理、為戰(zhàn)略管理提供決策 信息。五、結(jié)語(yǔ) 綜上所述，目前大唐集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型應(yīng)