審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其對(duì)策分析--開題報(bào)告期中檢查

1、山東財(cái)政學(xué)院東方學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告表會(huì)計(jì)學(xué)系XX級(jí)?？芚班姓名：XX 學(xué)號(hào)：XX 填表時(shí)間：XX指導(dǎo)教師姓名XX職稱XX主講課程XX論文（設(shè)計(jì)）題目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其對(duì)策分析計(jì)劃完成時(shí)間X計(jì)劃撰寫字?jǐn)?shù)70008000字本選題研究的理論意義和實(shí)用價(jià)值：研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其對(duì)策分析對(duì)于我國(guó)有著重要意義，它是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條 件。審計(jì)工作只有合理的規(guī)避在審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)才能得到正確、公允、可靠的結(jié)果。信息使用者采用 真實(shí)可靠的信息，才能做出正確的選擇，在追求自身利益擴(kuò)大的同時(shí)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)也會(huì)更加向前邁進(jìn)。注冊(cè) 會(huì)計(jì)師只有在審計(jì)工作的過(guò)程中合理的規(guī)避可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，

2、出具真實(shí)的審計(jì)報(bào)告， 為審計(jì)報(bào)告的使用者提供可靠準(zhǔn)確的信息，才能得到社會(huì)的信任和尊重，才能保證審計(jì)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)鑒證職能，審 計(jì)報(bào)告才更加可信，審計(jì)才更有權(quán)威性，才能改變市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的弊端，給我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造一個(gè)好的氛 圍。本選題國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀：國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀1 .葉陳剛及何歡在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制中認(rèn)為“在審計(jì)資源一定的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)選擇采用抽 樣檢查得出的審計(jì)意見作為對(duì)總體的意見，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降，增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”對(duì)此種情況“建立風(fēng)險(xiǎn)防范基金向保險(xiǎn)公 司投責(zé)任保險(xiǎn)用于因?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，這樣可以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，減少損失”。2 .劉湘娟在試論注冊(cè)會(huì)計(jì)師的

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因中認(rèn)為“從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行闡述，認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)內(nèi)容的復(fù) 雜性、審計(jì)方法的局限等原因形成的，并在此基礎(chǔ)上提出了防范措施。”3 .陳力生在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理研究一書中，花了較大篇幅列舉了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析的不同模型方法，并對(duì)它們做了分析比較。 并且特別引用模糊分析方法，提出幾種模型，認(rèn)為加權(quán)平均的模型適用于對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的綜合評(píng)價(jià)和決策，為確 定合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平以及合理的審計(jì)意見和審計(jì)報(bào)告，提供決策依據(jù)。國(guó)外研究現(xiàn)狀1 .國(guó)外的審計(jì)法律法規(guī)對(duì)審計(jì)實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的具體規(guī)定，可操作性強(qiáng)，為質(zhì)量控制工作提供了依據(jù)。如德國(guó) 聯(lián)邦審計(jì)院審計(jì)條例對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)的準(zhǔn)備與實(shí)施、審計(jì)結(jié)果

4、的處理、報(bào)告與咨詢都做出了明確具體的規(guī)定，甚至連 審計(jì)通知書如何寫、都發(fā)給那些部門、什么情況下不發(fā)通知書都在法規(guī)中明確規(guī)定；再如聯(lián)邦審計(jì)院工作守則明確了組 織機(jī)構(gòu)各層次人員的權(quán)力和責(zé)任，各決策層次的決策范圍，并對(duì)決策會(huì)的會(huì)議記錄如何形成、會(huì)簽程序都有明確要求，具有 很強(qiáng)的可操作性，從而保證了程序的執(zhí)行和監(jiān)督，為質(zhì)量控制工作提供了依據(jù)。2 .國(guó)外的審計(jì)質(zhì)量控制程序簡(jiǎn)便宜行，行之有效。在美國(guó)，沒(méi)有一套成文的審計(jì)質(zhì)量控制辦法，也沒(méi)有專職的法制機(jī)構(gòu) 進(jìn)行質(zhì)量控制，但全面的質(zhì)量控制要求貫穿于各法律法規(guī)之中，通過(guò)層層領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制來(lái)體現(xiàn)：合議小組能達(dá)成一致的，由合 議小組決策，沒(méi)有達(dá)成一致的，或有重要意義的事

5、項(xiàng)由決策會(huì)負(fù)責(zé)決策。職責(zé)明確，層層把關(guān)，程序簡(jiǎn)便，同時(shí)也對(duì)層層領(lǐng) 導(dǎo)人員素質(zhì)提出了更高要求。3 .國(guó)外質(zhì)量控制以人為本。從德國(guó)審計(jì)質(zhì)量控制的程序來(lái)看，在決策程序上領(lǐng)導(dǎo)人員的能力水平起決定作用，在審計(jì)工 作的各個(gè)環(huán)節(jié)上，對(duì)各層次審計(jì)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員的素質(zhì)要求都很高，正因?yàn)槿绱?，德?guó)實(shí)行嚴(yán)格的職業(yè)準(zhǔn)入制度、注重高層 次法律專家和復(fù)合型人才的培養(yǎng)，同時(shí)對(duì)人員的需求不僅僅重視學(xué)歷，更注重能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的積累，強(qiáng)調(diào)在職學(xué)習(xí)，崗位 培訓(xùn)，這些都是值得我們借鑒的地方。圍繞本選題已做哪些準(zhǔn)備工作，計(jì)劃再做的工作：已做工作：(1)查找了大量有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因及如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的資料，做好準(zhǔn)備工作。(2)確定論文

6、題目。(3)對(duì)論文框架形成了大體思路，確定了框架結(jié)構(gòu)。(4)擬定論文大綱，并以此為依據(jù)初步擬定論文初稿。計(jì)劃再做的工作：(1)進(jìn)一步查找相關(guān)資料，深入了解計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因問(wèn)題；同時(shí)整合資料，豐富內(nèi)容。(2)在老師指導(dǎo)下彌補(bǔ)不足，改正錯(cuò)誤，完成論文。計(jì)劃在哪些方面有所突破:計(jì)劃在論文寫作過(guò)程中，通過(guò)收集有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因及如何規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的資料， 逐漸形成自己的觀點(diǎn)，在研究我國(guó)審計(jì)現(xiàn)狀，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等方面有所 突破，有所創(chuàng)新。主要參考文獻(xiàn)：1成煥玲.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其對(duì)策分析J.新西部(下半月),2010, (03).2韓道琴，王淑晶.淺談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的主客觀因素及防范J.

7、吉林省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)2010, (01).3云娜.論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其防范J.鐵道工程企業(yè)管理，2010,(02).4李曉林.淺談審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)J.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月),2006,(06)5胡紅霞，劉玉冰.論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及防范J.當(dāng)代經(jīng)理人(下半月),2005, (03)6蘇芝.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的成因與對(duì)策J.經(jīng)濟(jì)與管理，2005, (03)7劉湘娟.試論注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因J .中國(guó)商界，2008,(34)8劉淑華.中小企業(yè)審計(jì)問(wèn)題及對(duì)策研究 J.會(huì)計(jì)之友，2006.(05)指導(dǎo)教師意見：該同學(xué)已經(jīng)搜集了較多的相關(guān)資料，對(duì)選題內(nèi)容已經(jīng)有了比較清晰地 認(rèn)識(shí)，前期準(zhǔn)備工作已經(jīng)比較充分，可以開題。指

8、導(dǎo)教師簽名：年 月 日山東財(cái)政學(xué)院東方學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）中期檢查表會(huì)計(jì)學(xué)系XX級(jí)專科X班 姓名：XX學(xué)號(hào)：XX 填表時(shí)間：XX年X月X日論文（設(shè)計(jì)）題目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因及其對(duì)策分析已完成的工作：1 .在指導(dǎo)老師的建議下，翻閱了大量有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雜志、期刊和書籍，了解了一些熱點(diǎn) 問(wèn)題和最新動(dòng)態(tài)，并將收集到的資料及相關(guān)信息整理備用。2 .擬定了開題報(bào)告和論文大綱。3 .已經(jīng)理清思路，基本確定了研究方向和寫作重點(diǎn)，論文的主要框架已經(jīng)形成，初稿已 經(jīng)完成。未完成的工作：1 .某些觀點(diǎn)和見解尚未成熟，理論與研究方法還存在一些問(wèn)題，對(duì)績(jī)效審計(jì)認(rèn)識(shí)還存在 不足之處，需要進(jìn)一步查閱相關(guān)資料。2 .論文還沒(méi)有定稿，有待于進(jìn)一步完善內(nèi)容，修改細(xì)節(jié)。計(jì)劃完成時(shí)間和擬采取措施：已經(jīng)完成初稿，經(jīng)