湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策建議

1、學(xué)校代碼：10484 學(xué) 號：河南財經(jīng)政法大學(xué)HENAN UNIVERSITY OF FINANCE AND ECONOMICS自學(xué)考試（會計專業(yè)）本科生論文論文題目：湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策分析專業(yè)名稱：工作單位：此處鍵入工作單位作者姓名：聯(lián)系方式：此處鍵入郵編、通訊地址、聯(lián)系電話湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及對策分析摘 要隨著政府逐漸意識到小微企業(yè)對于市場經(jīng)濟發(fā)展的重要性，開始加大對小微企業(yè)的扶持力度，出臺政策及措施鼓勵和支持小微企業(yè)發(fā)展，地方政府及各類金融機構(gòu)等也開始響應(yīng)政策號召，積極主動的為小微企業(yè)提供金融幫助，小微企業(yè)的發(fā)展環(huán)境變得越來越好。而財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的

2、一部分，健全的財務(wù)系統(tǒng)，均衡的制衡體系為小微企業(yè)的發(fā)展起到事半功倍的作用。但目前我國小微企業(yè)的財務(wù)管理仍然薄弱，人員素質(zhì)不夠高，嚴重制約了小微企業(yè)的進一步發(fā)展。本文介紹了在中國的小微企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，對其不足之處進行了深入分析，并提出了進一步完善中國的小微企業(yè)財務(wù)管理的具體措施，為我國的健康發(fā)展，對小微企業(yè)的建議。本篇文章以湖北省的小微企業(yè)為重點，著重分析湖北省小微企業(yè)的特點以及其在財務(wù)管理方面出現(xiàn)的問題，根據(jù)具體事例具體分析，為未來湖北省小微企業(yè)的發(fā)展提出較為合理的對策和建議。 關(guān)鍵詞：小微企業(yè)，財務(wù)管理，融資狀況Small and micro enterprises in Hubei P

3、rovince financialManagement and CountermeasuresABSTRACT As the government gradually realized the importance of small and micro enterprises for the development of market economy, started to increase efforts to support the Small and micro businesses, the introduction of policies and measures to encour

4、age and support the development of Small and micro businesses, local governments and various financial institutions have begun to respond to the call of the policy, to provide financial help and micro enterprises active for the development of small. The environment Small and micro businesses getting

5、 better and better. Financial management is an integral part of the development process of the enterprise, a sound financial system, a balanced system of checks and balances for the development of small and micro enterprises play a multiplier role. However, the financial management of small and micr

6、o enterprises in China is still weak, and the quality of personnel is not high enough, which seriously restricts the further development of small and micro enterprises. This paper introduces the current situation in the Chinese Small and micro businesses of financial management, the deficiencies are

7、 analyzed, and puts forward some concrete measures to further improve the Chinese Small and micro businesses of financial management, for the healthy development of our country, the Small and micro businesses advice. This article uses Small and micro businesses in Hubei Province as the focus, focusi

8、ng on the analysis of Hubei province Small and micro businesses and the characteristics of their problems in the field of financial management, according to the concrete analysis of concrete examples, puts forward reasonable countermeasures and suggestions for the future development of Hubei provinc

9、e Small and micro businesses.KEYWORDS：small micro enterprises, financial management, financing conditions目 錄1 前言11.1 研究目的及意義11.1.1 研究目的11.1.2 研究意義11.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀21.2.1 國外研究現(xiàn)狀21.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀21.3 研究方法32 湖北省小微企業(yè)發(fā)展概況42.1 湖北省小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀42.1.1 小微企業(yè)帶動經(jīng)濟發(fā)展42.1.2 小微企業(yè)緩解就業(yè)難問題52.1.3 金融辦支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好52.1.4 銀行等金融機構(gòu)的幫助，

10、為小微企業(yè)發(fā)展增速62.2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展的特點62.2.1 產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，從業(yè)人員增加62.2.2 非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營企業(yè)62.2.3 制造業(yè)占比下降，整體向服務(wù)業(yè)集中63 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀83.1 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀83.1.1 管理意識不高，管理基礎(chǔ)較弱83.1.2 會計信息失真83.1.3 資信等級低83.1.4 盲目投資導(dǎo)致失敗93.1.5 小微企業(yè)獲金融支持，融資情況漸好93.2 湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理分析93.2.1 財務(wù)管理對經(jīng)營活動中流動資金的分析93.2.2 企業(yè)經(jīng)營中對投資活動的分析93.2.3 財務(wù)管理對籌資活動的分析104 湖北省小微

11、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題114.1 管理理念不科學(xué)，管理意識薄弱114.2 財務(wù)制度建設(shè)不規(guī)范114.3 企業(yè)融資困難114.4 財務(wù)人員素質(zhì)偏低125 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理的改善建議135.1 政策扶持，落實政策改革135.2 齊心協(xié)力 ，完善企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)135.3 拓寬渠道，改善融資狀況145.3.1 開設(shè)多方面適合小微企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)體系145.3.2 建立具有針對性的金融機構(gòu)145.3.3 為小微企業(yè)融資另謀渠道145.4 以人為本，加強財務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)155.5 全面改革,樹立良好的信用觀念15參考文獻17后 記18- ii -1 前言1.1 研究目的及意義1.1.1 研究目

12、的在我國，小微企業(yè)主要是指小型企業(yè)、微型企業(yè)，企業(yè)規(guī)模較小，產(chǎn)品種類單一的經(jīng)濟組織 2。中小型企業(yè)的管理要適應(yīng)當前的市場經(jīng)濟體制，應(yīng)當逐步完善中小型企業(yè)的財務(wù)管理體制，管理的目的是為了能夠讓企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益，完善財務(wù)管理體制可以增強小微企業(yè)自身實力，提高企業(yè)的資信水平等。進一步完善財務(wù)管理體制，讓資本能夠更好的運作，協(xié)調(diào)好各方面財務(wù)關(guān)系，一方面能夠保證小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營正常有序的開展，另一方面也能夠讓企業(yè)收獲更大的經(jīng)濟效益。據(jù)統(tǒng)計，我國小微企業(yè)平均壽命僅有 5.7 年，80%的小微企業(yè)生命周期不超過5年，不到日本和歐洲國家企業(yè)生命周期的一半4。由此可見，我國小微企業(yè)的未來發(fā)展前景堪憂，緩

13、解小微企業(yè)的生存壓力，促進小微企業(yè)平穩(wěn)健康快速高效的發(fā)展就顯得尤為重要和迫切。本課題主要通過對小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，希望能夠?qū)π∥⑵髽I(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀提出較為合理的對策和建議，促使未來的小微企業(yè)能夠得到更快、更好的發(fā)展。1.1.2 研究意義從企業(yè)的角度來看，財務(wù)管理工作主要是企業(yè)按照相關(guān)的法律條規(guī)、制度等進行相應(yīng)的管理工作，或者是組織好企業(yè)的財務(wù)工作，并處理所有與財務(wù)有關(guān)的各方面經(jīng)濟活動，因此財務(wù)管理工作應(yīng)該得到足夠的關(guān)注和重視。財務(wù)管理在企業(yè)管理中最重要的作用，就是保證企業(yè)能夠正常的生產(chǎn)經(jīng)營同時還能夠滿足企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃的要求。高效的財務(wù)管理工作，可以拓展企業(yè)的籌資渠道，保證資本正常合理

14、的運作，降低資金的運作成本，監(jiān)督并反饋企業(yè)業(yè)務(wù)工作，提高完善收益分配管理等。因此，小微企業(yè)應(yīng)該立足于國家宏觀政策的基礎(chǔ)上，提升財務(wù)管理意識，加強財務(wù)管理工作，改善當前企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，在日益激烈的市場競爭中穩(wěn)定快速的發(fā)展，為社會各方面做出更大的貢獻。1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1 國外研究現(xiàn)狀M Bowen, M Morara, M Mureithi（2009）在Management of business challenges among small and micro enterprises in Nairobi-Kenya中研究表明：高效的財務(wù)管理、商業(yè)位置、優(yōu)質(zhì)的職工、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品質(zhì)

15、量和客服服務(wù)，這些都是有助于小微企業(yè)成功的因素。該研究表明，企業(yè)的成功是擁有戰(zhàn)略組合的必然結(jié)果。以林德爾.L.納帕德羅（2008）為代表的學(xué)者在商業(yè)支持和技術(shù)平臺對南非小企業(yè)德貢獻中指出：以南非的小型商業(yè)支持和技術(shù)“孵化”為研究的切入點，闡述了小微企業(yè)到底需要哪些支持?；魻査固氐掳蛏?004）發(fā)表文章以學(xué)習(xí)型社區(qū)的倡議或增長的鼓勵措施來吸引微型企業(yè)、Visser.M.Anne（2005）發(fā)表文章The continum capital forsmall and micro enterprises中以微型企業(yè)在社區(qū)產(chǎn)業(yè)園中的人力資源利用為基數(shù)，利用參數(shù)估計和假設(shè)檢驗來驗證人力資源對微型企業(yè)融

16、資的影響。史帝夫貝克和蒂姆奧格登（2007）在謹防小額信貸貸款認為，小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)將會成為金融機構(gòu)業(yè)務(wù)增長新的突破點，但因為小微企業(yè)自身方面的弊端，所以要特別注意壞賬。1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀龍永圖（2012）在“小微企業(yè)抱團取暖”上指出，小微企業(yè)才是中國經(jīng)濟的血和肉5。中國入世提供了很多機遇，小微企業(yè)參與到國際競爭中一定要團結(jié)，解決好內(nèi)部問題才不會處于被動局面。凌寧（2012）在中國科學(xué)報小微企業(yè)脫困如何標本兼治中對小微企業(yè)的生存現(xiàn)狀進行了分析，小微企業(yè)比金融危機時期所面臨的困難更加嚴重，金融危機時期主要是遭受外部沖擊，現(xiàn)在不僅僅是出口，內(nèi)需也在不斷萎縮下降。揭筱紋（2011）在學(xué)者：打

17、開小微企業(yè)發(fā)展的“玻璃門”中指出小微企業(yè)在發(fā)展中常常碰到“玻璃門”，雖然有政府的政策支持，但是大多數(shù)國有銀行為了規(guī)避大風(fēng)險，很少貸款給小微企業(yè)，民間融資也屢屢不順。歷以林（2011）將小微企業(yè)劃分出來定做金融服務(wù)體系提出，過去所說的中小企業(yè)是個很寬泛的概念，然而我國絕大部分企業(yè)實際都是中小企業(yè)，目前扶持政策適用面太廣，導(dǎo)致最需要支持的小企業(yè)、微型企業(yè)往往容易被忽視。表示應(yīng)該將小企業(yè)、微型企業(yè)單獨劃分出來作為一類，為它們量身定做金融服務(wù)體系，支持小企業(yè)、微型企業(yè)快速高效發(fā)展。保育均（2012）在談進一步支持小微企業(yè)健康發(fā)展中指出：小微企業(yè)是企業(yè)家的搖籃，是技術(shù)創(chuàng)新的主體，并指出民生行業(yè)是小微企業(yè)

18、發(fā)展的總方向7。朱巖梅（2009）在我國創(chuàng)新型中小企業(yè)發(fā)展的主要障礙及對策研究中認為，一些中小企業(yè)雖然默默無聞，產(chǎn)品也不特別，卻能在某些小的領(lǐng)域內(nèi)處于壟斷地位，被稱為隱形冠軍。1.3 研究方法1文獻研究法：通過調(diào)查文獻來獲得資料，從而全面地、正確地了解掌握湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理方面的一些知識。2定量分析法：通過搜集到的數(shù)據(jù)，使研究對象的認識進一步精確化，以便更加科學(xué)地揭示研究對象的規(guī)律。3定性分析法：運用所學(xué)的相關(guān)知識和相關(guān)理論來撰寫論文。- 17 -2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展概況2.1 湖北省小微企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀2.1.1 小微企業(yè)帶動經(jīng)濟發(fā)展圖1湖北省小微企業(yè)的法人單位數(shù)（注：圖出自中華數(shù)據(jù)庫）

19、小微企業(yè)作為中國未來的新生力量，畢竟不像大型企業(yè)那般擁有雄厚的資金、先進的技術(shù)設(shè)備，受各種因素的影響，普及力度始終不夠，圖1是2013年湖北省小微企業(yè)的法人單位數(shù)，由圖可知，武漢作為湖北省的省會城市，小微企業(yè)的法人單位數(shù)占據(jù)絕大多數(shù)，同時，經(jīng)濟較為發(fā)達的宜昌市和襄陽市擁有的小微企業(yè)也較多，不得不說小微企業(yè)與經(jīng)濟發(fā)展有著密不可分的關(guān)系，經(jīng)濟發(fā)達致使小微企業(yè)越來越多，同時小微企業(yè)的發(fā)展也帶動了經(jīng)濟的發(fā)展，要想經(jīng)濟發(fā)展，就可以加大小微企業(yè)的發(fā)展力度。2.1.2 小微企業(yè)緩解就業(yè)難問題圖2湖北省小微企業(yè)的從業(yè)人數(shù)（注：圖出自中華數(shù)據(jù)庫）從圖2中可以看出，武漢市小微企業(yè)的從業(yè)人員接近150萬，小微企業(yè)的

20、崛起解決了不少人的就業(yè)問題，推動了經(jīng)濟的發(fā)展。湖北省政協(xié)委員王樹忠表示大力發(fā)展小微企業(yè)是解決就業(yè)的有效途徑8。就當前經(jīng)濟社會來看，我們的就業(yè)解決的很好，就是新經(jīng)濟創(chuàng)造的機會。比如互聯(lián)網(wǎng)，每個人開店的成本就比較低，科技企業(yè)的投資比較小，這種輕資產(chǎn)公司越來越多，小微企業(yè)多，他用人就比較多，這個問題（就業(yè)）就解決了。我們要更多的支持提倡小微企業(yè)發(fā)展，就業(yè)是民生之本，解決民生問題，這樣就能夠推動我們省的經(jīng)濟、就業(yè)往更好的方向發(fā)展。2.1.3 金融辦支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好自2014下半年開始，由于市場經(jīng)濟整體增速有所放緩，銀行信貸投放業(yè)務(wù)收緊，導(dǎo)致湖北省小微企業(yè)融資難的問題更加突出。秉承小額貸款服務(wù)

21、小微企業(yè)的原則，同時也是積極響應(yīng)李克強總理“小額貸款服務(wù)小微企業(yè)，兩小和諧疊加，就能做出大美的事業(yè)”的表態(tài)9，湖北省金融辦于4月3日推出了湖北省小額貸款公司發(fā)行私募債券業(yè)務(wù)指引（試行），首次放開了湖北省內(nèi)符合條件小貸公司發(fā)行私募債的限制。近幾年來湖北省中小微企業(yè)貸款余額每年凈增1000多億元以上，中小微企業(yè)融資環(huán)境總體有向好的趨勢。2014年6月末，湖北全省貸款余額2.4萬億元，同比增長14.2%。中小微型企業(yè)貸款余額達9679億元，占全省貸款余額的40.1%，同比增長18.8%，高于全部貸款增幅4.6個百分點。2.1.4 銀行等金融機構(gòu)的幫助，為小微企業(yè)發(fā)展增速2015年，中國進出口銀行湖北

22、省分行為響應(yīng)政策號召，根據(jù)湖北省小微企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀，積極主動增強金融服務(wù)意識、提高服務(wù)能力、優(yōu)化信貸流程，積極探索新的業(yè)務(wù)模式和服務(wù)方式，堅持樹立以市場為導(dǎo)向、以客戶為中心的經(jīng)營理念，放松對湖北省小微企業(yè)申請貸款的限制，主動為企業(yè)尋找籌措資金，發(fā)放貸款，為湖北省小微企業(yè)的發(fā)展提供最直接的金融幫助，助力小微企業(yè)的發(fā)展。2.2 湖北省小微企業(yè)發(fā)展的特點2.2.1 產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴大，從業(yè)人員增加2013年末，湖北省全省共有第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的小微企業(yè)法人單位29.24萬家，占全部企業(yè)法人單位的95.5%12。小微企業(yè)從業(yè)人員530.24萬人，占全部企業(yè)法人單位從業(yè)人員50.5%。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和政

23、府政策支持，小微企業(yè)因規(guī)模小，注冊資本低，而備受創(chuàng)業(yè)者的青睞，企業(yè)的興起就會產(chǎn)生對勞動力和資本的需求，小微企業(yè)的發(fā)展對緩解湖北省就業(yè)難問題做出了重大貢獻。2.2.2 非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營企業(yè)2009年以來各級政府逐漸排除限制非公有制經(jīng)濟發(fā)展的制度性障礙，全面落實促進非公有制經(jīng)濟發(fā)展的政策措施，積極鼓勵和引導(dǎo)民間資本投資興辦企業(yè)，逐步加大扶持力度支持小微企業(yè)發(fā)展，促進了私營和混合所有制小微企業(yè)的快速發(fā)展13。截至2013年年末，在湖北省全部小微企業(yè)中，私營小微企業(yè)單位數(shù)達到18.9萬家，約占62.15%，有限責(zé)任公司單位數(shù)達到7.42萬家，占比達24.43%，在湖北省所有小微企業(yè)法人單

24、位中，以非公有制企業(yè)為主體，多數(shù)為私營企業(yè)。2.2.3 制造業(yè)占比下降，整體向服務(wù)業(yè)集中湖北省小微企業(yè)法人單位資產(chǎn)總額達42921.99億元，占全部企業(yè)法人單位資產(chǎn)總計30.2%。其中，位居第一行業(yè)的是：工業(yè)12202.57億元，占全部企業(yè)法人單位資產(chǎn)總計8.6%；第二行業(yè)是租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)11776.56億元，占8.3%；湖北省乃至全國各省自古以來都是以加工制造業(yè)為主，近幾年才開始加大對其他行業(yè)的扶持力度，服務(wù)業(yè)開始成為人們關(guān)注的焦點，湖北省小微企業(yè)的行業(yè)重點逐漸向服務(wù)業(yè)集中。3 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀3.1 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀3.1.1 管理意識不高，管理基礎(chǔ)較弱在當前大多數(shù)中

25、小企業(yè)中都普遍存在這樣的現(xiàn)狀，如管理意識不高，管理人才缺乏，人員專業(yè)性不強，管理機制簡單，內(nèi)部監(jiān)督控制制度不夠完善，財務(wù)狀況沒有得到重視，有的甚至沒有設(shè)置監(jiān)控體系，許多中小微企業(yè)規(guī)模小，人員少，基本不考慮企業(yè)管理的實用性，無暇在與企業(yè)經(jīng)濟利潤無直接相關(guān)的方面浪費資金，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部缺少統(tǒng)一管理，而好的管理體系能夠減少資本運作成本，加快企業(yè)發(fā)展。3.1.2 會計信息失真中小企業(yè)普遍存在人為追求利潤，費用核算不實，監(jiān)督控制體系不健全，導(dǎo)致成本費用往往比真實的費用要高等現(xiàn)象 14。在成本費用形成過程中，人為追求利潤，虛報成本費用，導(dǎo)致成本費用往往比真實的費用要高。企業(yè)會計信息不真實，財務(wù)分析核算缺乏真

26、實有效的數(shù)據(jù)資料，決策者就不能根據(jù)分析報告作出正確的領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)在財務(wù)方面埋藏的隱患也會越來越危險，雖然目前還不會顯露出來，但是一旦產(chǎn)生財務(wù)方面的問題，就會全都暴露出來，到時企業(yè)面臨的可能是難以想象的災(zāi)難。3.1.3 資信等級低信用水平的好壞直接關(guān)系到融資的結(jié)果，小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金大部分都是來源于向金融機構(gòu)借貸，但小微企業(yè)根基弱，抗風(fēng)險的能力低，沒有市場經(jīng)驗，企業(yè)內(nèi)部管理基礎(chǔ)薄弱，技術(shù)水平有限，市場風(fēng)險比一般企業(yè)相對較大，銀行等金融機構(gòu)一旦與企業(yè)建立融資關(guān)系，那銀行風(fēng)險就直接與企業(yè)的風(fēng)險掛鉤，所以銀行會嚴格審查申請對象的資產(chǎn)實力、信用情況，大型企業(yè)在這方面有獨到的優(yōu)勢，而這些問題又都是小微企業(yè)的

27、特點，短期時間內(nèi)難以改變，所以小微企業(yè)一直都存在融資難的問題，而信用水平不高絕對占了很大的原因。3.1.4 盲目投資導(dǎo)致失敗不少中小企業(yè)逐漸意識到自身的問題，為了改變目前企業(yè)產(chǎn)品種類單一，市場份額較少的現(xiàn)狀，大力投入資本開發(fā)研制新產(chǎn)品、提高技術(shù)開發(fā)能力，但是由于市場經(jīng)驗不足，技術(shù)能力不成熟，在資本運作分析、市場現(xiàn)狀調(diào)研不到位時，急于想要改造技術(shù)、更新設(shè)備和開發(fā)新產(chǎn)品，盲目地投資項目，忽視了自身的不足和市場風(fēng)險，結(jié)果往往造成投資失敗，甚至入不敷出。3.1.5 小微企業(yè)獲金融支持，融資情況漸好2013年以前，中小企業(yè)受自身內(nèi)部因素限制，市場占有率低，政府提倡大型企業(yè)的發(fā)展而忽視了小微企業(yè)在市場經(jīng)濟

28、中所占有的分量，很多小微企業(yè)內(nèi)無資金增援，外無政策支持，很難在激烈的市場競爭中生存下來。究其原因，政策是外部因素?zé)o法改變，資金是內(nèi)部因素屬于可調(diào)節(jié)部分，而小微企業(yè)之所以融資情況不理想是因為其自身規(guī)模小，抗風(fēng)險能力低，銀行不能放心的把資金貸出去，沒有資金支持企業(yè)運營自然無法與大型企業(yè)匹敵。而自2014年下半年開始，政府逐漸意識到小微企業(yè)對市場經(jīng)濟發(fā)展的重要性，開始注重小微企業(yè)的發(fā)展，加大對小微企業(yè)的支持力度，各級金融機構(gòu)積極響應(yīng)政策號召，為小微企業(yè)開辟服務(wù)新渠道，減輕小微企業(yè)稅收負擔，為小微企業(yè)發(fā)展提供強有力的金融支持，小微企業(yè)融資狀況轉(zhuǎn)好，發(fā)展進度加快。3.2 湖北省中小企業(yè)財務(wù)管理分析3.2

29、.1 財務(wù)管理對經(jīng)營活動中流動資金的分析在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中，流動資金直接反映企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，經(jīng)濟效益。當下多數(shù)的小微企業(yè)都是規(guī)模小，產(chǎn)品種類單一的企業(yè)，為了企業(yè)長久持續(xù)的發(fā)展，建立有友好的經(jīng)濟關(guān)系，在進行經(jīng)濟活動時采用賒銷的結(jié)算方式，造成短期資金需求量大，而企業(yè)又沒有健全的財務(wù)管理體系，沒有建立有效的催收措施，大額的應(yīng)收賬款不能及時收回，企業(yè)的流動資金得不到補充，經(jīng)濟活動得不到開展，會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，直接形成經(jīng)濟效益上的損失。3.2.2 企業(yè)經(jīng)營中對投資活動的分析中小企業(yè)在融資問題上的不足給企業(yè)在財務(wù)管理方面帶來了很大的問題，企業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)普遍不高，在處理財務(wù)分析，決策等問題上缺

30、乏技術(shù)經(jīng)驗，同時，管理者對財務(wù)管理體系也沒有表現(xiàn)出足夠的重視，在經(jīng)濟活動中表現(xiàn)比較隨意，在執(zhí)行重大決策時都沒有經(jīng)過科學(xué)的論證，而一旦出現(xiàn)產(chǎn)品滯銷，經(jīng)營虧損等問題，就片面的套用老舊的思維，堅持認為開發(fā)新產(chǎn)品，提高技術(shù)改造是改變經(jīng)營現(xiàn)狀的唯一途徑，盲目進行各種投資活動，加大企業(yè)資金周轉(zhuǎn)負擔，不但投資得不到回報，也會造成原有經(jīng)濟活動也難以維持下去。另外，企業(yè)試圖通過多元化投資分散風(fēng)險，而中小企業(yè)的資金規(guī)模又難以長久的支持企業(yè)這樣的劇烈運動，最終只會導(dǎo)致投資活動失敗。3.2.3 財務(wù)管理對籌資活動的分析湖北省中小企業(yè)資金主要來源于兩方面，一是個人或家庭集資，二是向金融機構(gòu)借貸，前者占比較大，能夠從銀行

31、等機構(gòu)獲得貸款的只有極少數(shù)的企業(yè)。主要原因有兩方面，第一，小微企業(yè)貸不了，雖然并沒有政策明文規(guī)定不支持給小微企業(yè)發(fā)放貸款，但小微企業(yè)能夠從金融機構(gòu)獲得貸款的少之又少，這方面主要是小微企業(yè)自身的原因，企業(yè)規(guī)模小，信譽不加，抗風(fēng)險能力弱，財務(wù)系統(tǒng)不健全，面對一個有許多隱患的企業(yè)，任何機構(gòu)都難以放心的給予融資。第二，銀行不予貸，雖然很多小微企業(yè)在向銀行申請的過程中，各種資信證明都齊全，但銀行就是不批準，原因是銀行在批準貸款時會嚴格考慮風(fēng)險問題，小微企業(yè)的信用風(fēng)險相對于其他企業(yè)來說是最大的，銀行一旦與企業(yè)建立信貸關(guān)系，就與企業(yè)的興衰相榮辱，小微企業(yè)面臨的市場風(fēng)險很容易就轉(zhuǎn)變成了銀行的信用風(fēng)險，所以銀行

32、在處理小微企業(yè)融資申請時一般都會非常嚴格。小微企業(yè)的融資問題，是限制小微企業(yè)發(fā)展的主要原因。企業(yè)為籌措資金支持資金運動，以高額利息為代價向民間機構(gòu)進行融資，負債增加，市場交易成本也增加了，更加劇了企業(yè)資本運轉(zhuǎn)的負擔，造成金融秩序的混亂。雖然當前中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)得到政府的高度重視，湖北省也出具了各種政策和公示支持中小企業(yè)發(fā)展，多種金融機構(gòu)也積極響應(yīng)政策號召，初步建立了多元化的融資體系，但是，融資問題仍然是限制湖北省小微企業(yè)發(fā)展的最主要原因。4 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題4.1 管理理念不科學(xué)，管理意識薄弱當前大多數(shù)小微企業(yè)管理意識薄弱，管理理念非常落后。相比其它企業(yè)而言，小微企業(yè)通常更注

33、重產(chǎn)品的銷量，只要銷量得到持續(xù)攀升，就容易忽視財務(wù)管理的重要性，把財務(wù)人員僅僅當成是記賬人員，財務(wù)管理方面的問題也不會立即顯露出來。而企業(yè)經(jīng)營一旦出現(xiàn)問題，就沒辦法運用財務(wù)管理工具解決問題，結(jié)果可能會導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。在湖北省內(nèi)，小微型企業(yè)主要以民營企業(yè)為主，一般是集中式管理模式，小微型企業(yè)的經(jīng)營利潤不大，多數(shù)企業(yè)的財務(wù)賬目混亂，很多虛假數(shù)據(jù)，甚至通過建立新的賬戶來逃避工商部門、稅務(wù)部門一行及其他部門的檢查，管理意識極其薄弱，這一問題在國內(nèi)的小微企業(yè)中也是普遍存在的。百富勤公司內(nèi)部缺少基本的制約體系，管理人員制衡意識薄弱，這對中國內(nèi)地的很多企業(yè)都存在很大程度上的影響。 4.2 財務(wù)制度建設(shè)

34、不規(guī)范從目前小微企業(yè)的運行現(xiàn)狀來看，企業(yè)沒有財務(wù)制度的現(xiàn)象普遍存在，它們對財務(wù)管理的隨意性較大，財務(wù)管理人員沒有章法可以遵循，少數(shù)企業(yè)雖然制定了相應(yīng)的財務(wù)管理制度，但多數(shù)小微企業(yè)是家族式企業(yè)，財務(wù)制度缺乏約束，形同虛設(shè)。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對于小微企業(yè)有著重要作用的內(nèi)部監(jiān)控體系卻并沒有引起大部分企業(yè)的足夠重視，更不用說讓他們?yōu)槠髽I(yè)建立一套完整的監(jiān)控體系了。雖然湖北省的很多小微企業(yè)表面上都制定了相應(yīng)的財務(wù)制度，但企業(yè)資金劃分不明的現(xiàn)象依然存在。4.3 企業(yè)融資困難目前，湖北省小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展所需資金65以上是通過個人積蓄或家庭集資，20左右是通過金融機構(gòu)借貸而來。小微企業(yè)發(fā)展報告顯示，全國有46%的小微企

35、業(yè)能夠獲得銀行貸款，申請貸款被拒的約占11.6%，42.4%的并未申請貸款，一位小微企業(yè)主表示，并不是不申請貸款，而是知道申請也不可能通過，“無房產(chǎn)抵押，銀行很難貸款給你，小微企業(yè)花時間和精力申請，銀行花時間調(diào)查，結(jié)果就是銀行還是不批貸，小微企業(yè)只能轉(zhuǎn)而向民間借貸”。精誠四達董事長王國強表示，哪怕是按照基準利率上浮30%、40%甚至是50%，中小企業(yè)也希望從銀行獲得貸款，但是在銀行審核批準貸款的過程中，大多數(shù)小微企業(yè)仍然不被通過。民營企業(yè)覺得，并非完全是企業(yè)信用的問題導(dǎo)致不能獲得信貸?！八倪_是國家授予AAA級信譽的企業(yè)，作為民營企業(yè)，做到這種誠信已經(jīng)非常難得，但是銀行并不認可這一商譽，四達依舊

36、無法從銀行獲得貸款”，王國強說。在經(jīng)濟較為發(fā)達的武漢市，每天都會產(chǎn)生很多新的小微企業(yè)，企業(yè)進行資本運作需要依靠資金的支持，而在這些新產(chǎn)生的小微企業(yè)中很多是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，除了家庭積蓄之外毫無融資渠道，去金融機構(gòu)借貸也會因為資信不足而難以通過，沒有資金支持，很多的小微企業(yè)就這樣夭折了。4.4 財務(wù)人員素質(zhì)偏低企業(yè)在進行前期材料采購，預(yù)算，中期資金流動，人員工資編制，后期整理，編制財務(wù)報告中無時無刻不需要財務(wù)人員的分析與決策，財務(wù)人員的素質(zhì)高低直接關(guān)系到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的好壞，專業(yè)的財務(wù)人員能為企業(yè)減少生產(chǎn)成本，預(yù)計企業(yè)盈虧比率，控制企業(yè)預(yù)期所面臨的風(fēng)險，提前做出決策。小微企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，人員本來就少，

37、更加不注重素質(zhì)建設(shè)問題，財務(wù)人員普遍專業(yè)能力不高，市場經(jīng)驗不足，難以做出正確的財務(wù)分析來支持企業(yè)的正常發(fā)展。例如武昌區(qū)就有兩萬多家小微企業(yè)，截至2010年底會計從業(yè)人員有l(wèi)8921人，但是其中擁有會計初級職稱(會計員和助理會計師)的占8，擁有中級會計職稱的占3，擁有高級會計職稱更少，僅占0.3。5 湖北省小微企業(yè)財務(wù)管理的改善建議5.1 政策扶持，落實政策改革2014年8月，國務(wù)院辦公廳出臺了關(guān)于多措并舉著力緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見，強調(diào)要解決好企業(yè)特別是小微企業(yè)融資成本高的問題，對于穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生具有重要意義。2014年以來，湖北省及武漢市加大對小微企業(yè)的扶持力度，陸

38、續(xù)出臺適合地方小微企業(yè)發(fā)展的減稅費、增信貸扶持政策，還計劃設(shè)立50億元規(guī)模的小微企業(yè)發(fā)展擔?；穑嬷С中∥⑵髽I(yè)的創(chuàng)新發(fā)展，為湖北省經(jīng)濟發(fā)展提供強有力的幫助。2014年5月，在國家減稅政策的基礎(chǔ)上，武漢地稅部門進一步出臺關(guān)于進一步支持小型微型企業(yè)發(fā)展的實施意見推出45條扶持措施支持小微企業(yè)，預(yù)計今年湖北省全市小微企業(yè)的減免稅額將從2774萬元擴大至1.17億元，增加3.24倍。武漢市政府參事李光表示雖然此次減稅規(guī)模不算大，但真正減在了“刀刃”上，“當前小微企業(yè)占絕大多數(shù)，對緩解就業(yè)問題有很大幫助，國家出臺政策扶持小微企業(yè)，帶動小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，幫助小微企業(yè)快速成長為中型企業(yè)或大型企業(yè)，將進一

39、步帶動就業(yè)?！苯衲暌詠?，黃岡開發(fā)區(qū)國稅局充分發(fā)揮稅收杠桿調(diào)節(jié)作用，截至今年9月，該局為小微企業(yè)落實減免稅、出口退稅、“營改增”等稅收優(yōu)惠達2755萬元，實實在在幫扶小型微型企業(yè)。從長遠意義來看，政府加強對小微企業(yè)的扶持力度，對以后我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整也起到了推動性作用。5.2 齊心協(xié)力 ，完善企業(yè)財務(wù)信息化系統(tǒng)21世紀是互聯(lián)網(wǎng)時代，隨著科技的飛速發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的競爭中擁有立足之地，必須全面武裝自己，學(xué)會利用信息化系統(tǒng)實行數(shù)據(jù)共享，小微企業(yè)應(yīng)當從長遠利益出發(fā)，設(shè)置相對應(yīng)的信息化系統(tǒng)，然后根據(jù)系統(tǒng)要求重新安排業(yè)務(wù)流程，理順工程、生產(chǎn)、物控、采購、倉儲、銷售等關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)之間的關(guān)系，盡量消除信息滯后

40、、物流與財務(wù)核算脫節(jié)、內(nèi)部信息不對稱等問題，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)共享和實時管理，將財務(wù)職能真正充分的發(fā)揮出來，讓企業(yè)的物流、資金流和信息流實現(xiàn)集中高度統(tǒng)一，使企業(yè)在未來的發(fā)展歷程上彰顯出實力。5.3 拓寬渠道，改善融資狀況5.3.1 開設(shè)多方面適合小微企業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)體系銀行應(yīng)針對不同類型的小微企業(yè)，進行相應(yīng)的分析，根據(jù)各種不同小微企業(yè)的特征更新完善銀行的金融服務(wù)體系，根據(jù)小微企業(yè)規(guī)模小、發(fā)展緩慢的特點，適當放緩對小微企業(yè)信貸的限制，建立專門的機構(gòu)為小微企業(yè)進行金融服務(wù)，在資金結(jié)算、匯兌以及財務(wù)管理，咨詢以及評估方面為小微型企業(yè)提供更快捷方便的服務(wù)。小觀園餐廳是武漢一家經(jīng)營比較好的中小型酒店，但是還

41、是難以解決融資方面的難題，餐廳工作人員告訴記者，由于沒有資本抵押，貸款申請不被批準，新店一直無法開張。湖北省推出創(chuàng)新融資的金融服務(wù)，首先推薦一家銀行成為企業(yè)的結(jié)算行，隨時掌控企業(yè)每天的資金動向，了解企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)和外部經(jīng)營狀況。實時監(jiān)督控制企業(yè)資金的流向，就相當于直接控制住了銀行信貸的風(fēng)險，銀行之所以不給小微企業(yè)發(fā)放貸款，原因是小微企業(yè)抗風(fēng)險能力弱，貸款很大可能會變成壞賬，銀行不敢承受如此大的風(fēng)險，現(xiàn)在銀行全面監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)動向，嚴格控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，銀行的信貸風(fēng)險也能夠被掌控了。4月初，華夏銀行武漢分行向這家酒店發(fā)放了一筆300萬元信用貸款，資金問題得以順利解決。5.3.2 建立具有針對性

42、的金融機構(gòu)為了緩解湖北省小微企業(yè)融資難的問題，湖北省計劃設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展基金，為小微企業(yè)信貸提供擔保 。通過支持有政府背景的擔保公司與銀行合作，直接幫企業(yè)借貸，政府給受保的企業(yè)或擔保平臺提供補助：擔保企業(yè)要求收取擔保費用，需嚴格在限定2個點以內(nèi)，對融資放大倍數(shù)也有要求，為企業(yè)擔保，銀行貸款最好要放大到10倍。據(jù)了解，湖北省中小企業(yè)服務(wù)中心也正在籌劃建立融資擔保服務(wù)平臺，借助互聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享達到信息對等。小微型企業(yè)金融機構(gòu)積極響應(yīng)政府號召，為小微企業(yè)提供金融服務(wù)，解決資金問題，監(jiān)督市場的流入和流出，監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險等基礎(chǔ)之上，實時高效的監(jiān)控小微企業(yè)的發(fā)展走向。5.3.3 為小微企業(yè)融資另謀渠道面對

43、小微企業(yè)融資難、發(fā)展緩慢的現(xiàn)狀，政府表示同意小微型企業(yè)利用其他方式獲得款項如股票市場，待遇與大型企業(yè)相同。此后小微企業(yè)可以通過其他商業(yè)渠道獲得融資，減輕了企業(yè)在融資方面的負擔。民間有正規(guī)的融資機構(gòu)，對信貸的約束比銀行小的多，打破了銀行在融資問題上的壟斷地位，民間融資機構(gòu)是眾多小微型企業(yè)在融資方面的福音。5.4 以人為本，加強財務(wù)人員素質(zhì)建設(shè)為充分發(fā)揮企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?，小微企業(yè)應(yīng)意識到財務(wù)管理職能的重要性，財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心部分，應(yīng)將與財務(wù)有關(guān)聯(lián)的各部分體系納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心理念，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，充分掌握現(xiàn)代化的財務(wù)管理、投資技術(shù)，建立完備的小微企業(yè)財務(wù)預(yù)算體系和財務(wù)分析體系。財務(wù)人員的素質(zhì)問題不僅在一定程度上反映企業(yè)財務(wù)管理水平的高低還體現(xiàn)了一個企業(yè)的人文精神，如果企業(yè)的財務(wù)人員不能解決專業(yè)的問題，為決策者提供分析報告，就會影響企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，甚至造成嚴重的后果。小微企業(yè)應(yīng)加大對財務(wù)意識的宣傳力度，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度和審核辦法，作為領(lǐng)導(dǎo)者，也需要提高自身的財務(wù)意識，拓寬財務(wù)知識面，企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)人員樹立正確的理財觀念，為企業(yè)引入競爭制衡機制，對財務(wù)管理人員的考核與管理實行監(jiān)督。2015年8月28日，武漢市大型企事業(yè)單位的百余名“會計精英”匯聚廈門國家會計學(xué)院，參加由武漢市財政局組織舉辦的“