2019財(cái)務(wù)決算工作要求.doc

1、吉化北方公司2019年度財(cái)務(wù)決算按照北方公司領(lǐng)導(dǎo)要求，參照中*公司視頻會(huì)議、*分 公司2019年度財(cái)務(wù)決算會(huì)議精神，為確保完成全年工作目標(biāo)， 真實(shí)、完整地反映企業(yè)全年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì) 信息質(zhì)量提升，對(duì)做好2019年決算工作提出如下要求。一、加強(qiáng)資金管理，確保資金安全高效運(yùn)行。1、做好企業(yè)與銀行對(duì)賬工作，年底不準(zhǔn)出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，確 保賬賬、賬單、賬實(shí)相符，防范資金差錯(cuò)及風(fēng)險(xiǎn)。2、年底前做好銀行承兌匯票的收取和轉(zhuǎn)付工作，各單位與 *部門(mén)溝通，保證承兌匯票收取質(zhì)量，以收取電子匯票為主，在 12月25日前完成本年度承兌匯票收取工作。其次，做好銀行承 兌匯票盤(pán)點(diǎn)核對(duì)工作，保證賬賬、賬實(shí)相符

2、。年底要求出具承兌 匯票盤(pán)點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。3、加強(qiáng)內(nèi)部存款的對(duì)賬工作，各二級(jí)單位之間互轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)必 須在12月31日處理完畢，與公司資金科核對(duì)內(nèi)部存款余額， 要求雙方金額一致，并且與報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤。二、加大往來(lái)欠款清理力度，力爭(zhēng)應(yīng)收賬款余額降至最低。1、指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)清理工作，核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)掛 賬依據(jù)是否充分、往來(lái)單位分類(lèi)是否合理、掛賬金額是否準(zhǔn)確， 杜絕虛構(gòu)交易單方掛賬，年底前對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)并清理，加 大清欠力度，做到應(yīng)收賬款與客戶賬目核對(duì)清楚、年末應(yīng)收賬款 余額降至最低。2、做好公司內(nèi)部之間的往來(lái)結(jié)算工作，內(nèi)部企業(yè)之間年末 余額必須結(jié)清，北方公司所屬企業(yè)與*公司各單位之間

3、的往來(lái)必 須核對(duì)一致，并簽認(rèn)往來(lái)確認(rèn)書(shū)。外部單位應(yīng)收款必須核對(duì)往來(lái) 余額，特別是以銀行承兌匯票結(jié)算貨款的客戶，年底必須對(duì)余額 進(jìn)行核對(duì)并簽收往來(lái)確認(rèn)書(shū)，按公司往來(lái)管理規(guī)定，年底所有應(yīng) 收款項(xiàng)往來(lái)客戶必須簽認(rèn)往來(lái)確認(rèn)書(shū)，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。3、加強(qiáng)備用金清理工作，備用金只核算一年以?xún)?nèi)的職工周 轉(zhuǎn)金借款，各單位應(yīng)按公司下發(fā)備用金清理通知，嚴(yán)格對(duì)備用金 進(jìn)行清理，如年底前未能清理完畢需寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明上報(bào)公司，納入 年末考核。12月31日前辦公室等相關(guān)人員借周轉(zhuǎn)金款必須結(jié) 清。三、加強(qiáng)存貨盤(pán)點(diǎn)，優(yōu)化庫(kù)存管控。1、認(rèn)真做好存貨盤(pán)點(diǎn)和對(duì)帳工作，確保賬實(shí)相符。對(duì)長(zhǎng)期 無(wú)動(dòng)態(tài)庫(kù)存產(chǎn)品應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，確認(rèn)是否存在實(shí)物損毀

4、并加快 清理處置。對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的存貨，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2、要加強(qiáng)對(duì)存貨結(jié)轉(zhuǎn)成本的監(jiān)控檢查，避免由于存貨結(jié)轉(zhuǎn) 成本差錯(cuò)導(dǎo)致利潤(rùn)出現(xiàn)大幅波動(dòng)。3、要優(yōu)化庫(kù)存管理，積極擴(kuò)銷(xiāo)降庫(kù)，盤(pán)活存量資源，提高 存貨周轉(zhuǎn)效率，防范跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。四、推進(jìn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，做好資產(chǎn)減值管理。1、各單位要按照公司要求，加大對(duì)低效無(wú)效資產(chǎn)的清理力 度，及時(shí)處置積壓呆滯、毀損變質(zhì)、閑置報(bào)廢的實(shí)物資產(chǎn)。進(jìn)一 步優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)低效無(wú)效資產(chǎn)形成原因分析，落實(shí)責(zé)任， 從源頭上優(yōu)化增量資產(chǎn)、減少低效無(wú)效資產(chǎn)的產(chǎn)生。2、凡是具備計(jì)提減值準(zhǔn)備要求的裝置，經(jīng)北方公司批準(zhǔn)在 本年計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（賬務(wù)處理附測(cè)算表或處理依據(jù)）； 經(jīng)北方公

5、司審批報(bào)廢的固定資產(chǎn)，在本年進(jìn)行賬務(wù)處理（賬務(wù)處 理附審批表）；存貨發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧的，在本年進(jìn)行賬務(wù)處理（賬務(wù)處 理附存貨盤(pán)虧情況說(shuō)明，其中：合理?yè)p耗經(jīng)本單位相關(guān)部門(mén)簽字 確認(rèn)，并領(lǐng)導(dǎo)審批；因管理問(wèn)題等原因造成存貨盤(pán)虧須報(bào)北方公 司計(jì)劃經(jīng)營(yíng)處審批后方可處理）；本年已完工的工程項(xiàng)目，按會(huì) 計(jì)制度要求及時(shí)進(jìn)行轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資（付工程交接證書(shū)），未按時(shí) 轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資的，年末前按交接證書(shū)確認(rèn)的時(shí)間補(bǔ)提折舊。五、當(dāng)期收入準(zhǔn)確確認(rèn).嚴(yán)控各項(xiàng)費(fèi)用支出。1、以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行收入確認(rèn)和計(jì)量， 不能僅以實(shí)際收款或開(kāi)具發(fā)票作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或 隱瞞收入、推遲或者提前確認(rèn)收入。2、加強(qiáng)成本費(fèi)用核算，持

6、續(xù)推動(dòng)開(kāi)源節(jié)流降本增效各項(xiàng)措 施，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，據(jù)實(shí)列支各項(xiàng)成本費(fèi)用，當(dāng)年成本費(fèi) 用必須當(dāng)年入賬，不得留有潛虧；做好材料暫估清理工作，無(wú)特 殊情況不得存在一年以上暫估;材料成本差異留有余額的單位要 在本年結(jié)平；預(yù)提費(fèi)用不得有余額、不得隨意預(yù)提、攤銷(xiāo)各項(xiàng)成 本費(fèi)用，繼續(xù)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格遵守八項(xiàng)規(guī)定精神， 嚴(yán)禁年底突擊花錢(qián)。六、嚴(yán)格區(qū)分收益性支出和資本性支出，規(guī)范核算。1、要嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確區(qū)分資本性支出 和收益性支出，不得按照投資計(jì)劃和預(yù)算考核口徑調(diào)整會(huì)計(jì)處理 方法。2、對(duì)在建工程項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的銜 接，主動(dòng)掌握工程進(jìn)度，及時(shí)整理結(jié)算資料，按照實(shí)際

7、完工進(jìn)度, 確認(rèn)與工程相關(guān)的各項(xiàng)資本性支出。3、要規(guī)范工程物資的核算及領(lǐng)用，不得虛增虛減投資成本。 對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)資或預(yù)轉(zhuǎn)資，并 計(jì)提折舊。七、加強(qiáng)和規(guī)范職工薪酬管理1、按規(guī)定發(fā)放工資和各項(xiàng)補(bǔ)貼，不得在工資總額外列支津 貼、補(bǔ)貼，不得超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資附加、保險(xiǎn)、住房公積金等；社 保返還的穩(wěn)崗補(bǔ)貼，在其他應(yīng)付款一穩(wěn)崗補(bǔ)貼核算，用于交納失 業(yè)保險(xiǎn)，年末必須結(jié)清。2、嚴(yán)格按北方公司工資總額批復(fù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，各單位要與人事勞資處核對(duì)工資總額，必須要核對(duì)一致，不得有差額。八.科學(xué)籌劃，合法納稅，做好稅務(wù)申報(bào)和涉稅業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn) 防范工作1、要積極與各級(jí)稅務(wù)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，做好資產(chǎn)

8、報(bào)廢、壞賬 損失等所得稅稅前列支的審批、確認(rèn)工作。2、重點(diǎn)審查納稅籌劃業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確，相關(guān)資料 是否齊備，如有手續(xù)不全等問(wèn)題應(yīng)及早進(jìn)行完善，降低日后稅收 檢查評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。3、注意稅會(huì)差異的納稅調(diào)整處理。計(jì)提的準(zhǔn)備、壞賬、安 全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)未實(shí)際發(fā)生的，資產(chǎn)折舊存在稅會(huì)差異的，所得稅匯 算清繳時(shí)要進(jìn)行納稅調(diào)整。4、2019年-2019年界定小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額的標(biāo)準(zhǔn)由 30萬(wàn)提高到50萬(wàn)，企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況，判斷是否能夠享受 小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。5、大額和重點(diǎn)費(fèi)用列支是否合規(guī)。報(bào)銷(xiāo)附件如合同等相關(guān) 手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否合理等需進(jìn)行梳理。同時(shí)要注意入賬發(fā) 票的合規(guī)性，尤其要注意7月1日以后開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票 也必須要填寫(xiě)稅號(hào)或者五證合一的企業(yè)信用代碼。6、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)需取得市總工會(huì)開(kāi)具的專(zhuān)用票據(jù)才允許稅 前列支。7、梳理固定資產(chǎn)改擴(kuò)建支出資本化與費(fèi)用化列支是否合理。九、繼續(xù)做好上報(bào)國(guó)資委2.0報(bào)表的填報(bào)工作1、各單位要高度重視2.0報(bào)表的填報(bào)工作，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé) 編制，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核，并按時(shí)上報(bào)。2、要做到填報(bào)內(nèi)容完整，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，尤其要重視非財(cái)務(wù)的 統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，確保表內(nèi)、表間關(guān)系正確，達(dá)到與6.0報(bào)表及賬務(wù)系 統(tǒng)數(shù)據(jù)高度一致。3、各單位要按照規(guī)定時(shí)間，按時(shí)上報(bào)決算報(bào)表，不得拖延, 確保公司決算工作按計(jì)劃順利進(jìn)行。十、2019年決算報(bào)表時(shí)間要求1、賬務(wù)處理系統(tǒng)封賬時(shí)間：第一