中南財經(jīng)政法大學財政學導論PPT課件

1、導論導論財政的概念財政的概念1財政學的基本問題財政學的基本問題2財政學的理論體系財政學的理論體系3第1頁/共62頁一、現(xiàn)實中的財政二、財政產(chǎn)生的條件三、財政的概念和特征第一節(jié)第一節(jié) 財政的概念財政的概念第2頁/共62頁 財政與我們每一個人都密切相關(guān)。我們接受的學校教育主要是由財政提供的；道路、水、電等基礎(chǔ)設(shè)施主要是由財政投資興建的；政府構(gòu)建了一個覆蓋全面的社會保障體系,所需資金主要由財政籌措；政府對低收入群體進行財政補貼等等。一、什么是財政一、什么是財政第3頁/共62頁第4頁/共62頁 財政是政府參與社會經(jīng)濟資源分配而產(chǎn)生的一種經(jīng)濟活動或經(jīng)濟行為。 總體上講，財政主要有三大類分配和管理活動：

2、1、籌集財政收入 2、安排財政支出、提供公共商品，滿足公共需求 3、對國民經(jīng)濟的監(jiān)督、管理和調(diào)控第5頁/共62頁1、籌集財政收入 工商企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶、城鄉(xiāng)居民等都要按稅法規(guī)定向政府交納有關(guān)稅收；有盈利的國有企業(yè)要按財政、財務制度的規(guī)定向國家上繳利潤；中央和地方政府機構(gòu)為企事業(yè)單位、居民提供公共服務時還可以依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)收取一定的費用；政府向社會公開發(fā)行債券等等。通過以上各種渠道，形成國家的財政收入 第6頁/共62頁2、安排財政支出、提供公共商品，滿足 公共需求 國家行政機關(guān)及科學、教育、文化、衛(wèi)生等事業(yè)單位所需的經(jīng)費主要依靠財政撥款；郵電、通訊、交通等基礎(chǔ)設(shè)施和能源、原材料等基

3、礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)項目，主要由財政投資興建；各級政府為加強農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位，每年撥出大量財政資金用于農(nóng)業(yè)基本建設(shè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)；如此等等。政府通過各種形式安排財政支出、提供公共商品，滿足居民的公共需求,促進國民經(jīng)濟和社會事業(yè)的發(fā)展，改善人民生活。 第7頁/共62頁 3、對國民經(jīng)濟的監(jiān)督、管理和調(diào)控 包括三個方面的內(nèi)容： 一是對財政收支的管理和監(jiān)督。為了有效地組織財政收入，合理地安排財政支出，政府需要編制財政收支計劃即財政預算，制定相應的財政政策和制度，并建立專門的機構(gòu)，對財政收支等活動進行管理和監(jiān)督。作為財政收支計劃的財政預算，要由國家立法機關(guān)予以審查和批準。 二是通過制定和運用各項財政政策和法規(guī)對社會經(jīng)濟中各

4、個主體的經(jīng)濟行為進行監(jiān)督、管理。 三是運用稅收、公債和政府預算等財政政策手段調(diào)節(jié)社會供求關(guān)系，對國民收入分配、國民經(jīng)濟的各個運行環(huán)節(jié)以及整體運行狀態(tài)進行調(diào)節(jié)、控制。 第8頁/共62頁二、財政產(chǎn)生的條二、財政產(chǎn)生的條件件 財政是一個歷史范疇，一般來說，財政的產(chǎn)生，需要同時滿足三個條件：剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ)經(jīng)濟基礎(chǔ)經(jīng)濟基礎(chǔ)國家的存在是財政產(chǎn)生的政治前提政治前提政治前提公共需求是財政產(chǎn)生的根源 根源根源第9頁/共62頁（一）剩余產(chǎn)品是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎(chǔ) 社會產(chǎn)品的價值=C+V+M。其中，C是生產(chǎn)資料耗費的補償價值，V是勞動力再生產(chǎn)價值，M是剩余產(chǎn)品價值。社會產(chǎn)品中的剩余產(chǎn)品價值是財政產(chǎn)生的經(jīng)

5、濟前。 這實際上是表明：沒有剩余產(chǎn)品就不會有財政。這是因為：第一，如果沒有剩余產(chǎn)品，就沒有可供財政分配的對象。第二，如果沒有剩余產(chǎn)品，就不可能有獨立于直接生產(chǎn)過程的財政專職人員和專門機構(gòu)。第10頁/共62頁（二）國家的存在是財政產(chǎn)生的政治前提 財政產(chǎn)生和存在的社會條件和政治前提是國家的產(chǎn)生和存在。如果沒有國家，就沒有財政分配的主體，也就沒有財政。因此，財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。但對于二者之間的關(guān)系以及產(chǎn)生的時間則應放入社會發(fā)展的漫長歷史中去考察。第11頁/共62頁（三）公共需求是財政產(chǎn)生的根源 人類社會有兩大需求，即私人需求和公共需求。私人需求主要由私人商品予以滿足，公共需求則由公共商品予

6、以滿足。財政產(chǎn)生的根源在于私人組織（如個人、家庭、企業(yè)等）不能有效提供公共商品。第12頁/共62頁 私人組織不能有效提供公共商品主要有三個原因： （1）能力所限。由于公共商品的生產(chǎn)需要較大的人力、物力投入，私人組織一般難以承擔。 （2）權(quán)力所限。許多公共商品（如國防、環(huán)保、司法和公共安全等）的生產(chǎn)和提供需要有政治權(quán)力作后盾，而私人組織不具有政治權(quán)力。 （3）利益所限。私人組織的產(chǎn)品提供不僅要求其成本得到足額補償，而且要求能夠為其帶來更大的利益。但由于公共商品的非排他性使生產(chǎn)成本得不到足額補償，私人組織不愿意提供公共商品。因此，這就客觀上要求國家依靠政治權(quán)力（或公共權(quán)力）來提供公共商品、滿足公共

7、需求。第13頁/共62頁 公共需求作為財政產(chǎn)生的根源，從人類社會發(fā)展的歷史中也可得到印證。 在國家產(chǎn)生后，公共需求的決定和實現(xiàn)方式存在著巨大差異。 第14頁/共62頁 在君主統(tǒng)治或獨裁統(tǒng)治的社會，統(tǒng)治者是以其個人偏好決定公共政策，這種公共政策并不一定能夠完全反映公共需求，甚至可能完全背離公共需求；同時，統(tǒng)治者是運用政治權(quán)力來實現(xiàn)統(tǒng)治者的個人或階級利益，盡管他在一定程度上也會考慮公共需求，但當公共需求與其個人需求發(fā)生沖突時，他會不惜采用暴力手段優(yōu)先保障其個人或階級利益。在這種情況下，國家就成為階級統(tǒng)治的工具，國家的職能取決于統(tǒng)治者的需要和愿望，財政分配的目的就表現(xiàn)為滿足統(tǒng)治者的階級統(tǒng)治需要。 但

8、在現(xiàn)代民主社會，國家統(tǒng)治者都直接或間接地源于公共選擇，都在一定程度上體現(xiàn)著公眾的偏好和需求，國家職能取決于公眾的需要。這時，財政分配的目的就是為了提供公共商品、滿足公共需求。 第15頁/共62頁三、財政的概念和特征三、財政的概念和特征 財政的概念： 財政是公共權(quán)力組織為了滿足公共需求對剩余產(chǎn)品進行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟行為，這一定義包含三大要素： 一、財政分配的主體是公共權(quán)力組織 二、財政分配的目的是滿足公共需求 三、財政的分派的對象是剩余產(chǎn)品價值第16頁/共62頁財政的特征財政的特征財政作為政府的重要經(jīng)濟活動主要有三大特征： 強制性強制性無償性無償性 國家主國家主體性體性添加文本內(nèi)容第17頁/共6

9、2頁強制性 在市場機制中，交易是自愿進行的，個人可以選擇退出；財政行為則對每一個居民產(chǎn)生影響，而且居民無法退出。也就是說，財政不遵循自愿性原則，它是國家依據(jù)政治權(quán)力進行的強制性分配；財政行為一旦發(fā)生，個人只能接受，無法選擇。強制性是政治性集體行動的必然派生形式 第18頁/共62頁無償性 財政分配不遵循等價交換原則，這主要表現(xiàn)在兩個方面：首先，全體社會成員可以無償?shù)叵M由政府提供的公共商品。這種無償性是由政府的職能以及公共商品的基本特征決定的。其次，國家可以無償?shù)卣加衅渌黧w的收入。這種無償性決定于政府所擁有的政治權(quán)力以及為提供公共商品而進行的經(jīng)濟活動性質(zhì)政府提供的公共商品使每個人受益。那么，政

10、府進行這些活動所需要的“費用”就應由全體受益者社會成員負擔。 第19頁/共62頁國家主體性 一般性分配的主體可以不是國家，但不以國家為主體參與的分配不是財政分配。財政分配必然是以國家為主體進行的分配。當然，國家也可能進行一般性分配，但在這種情況下，國家是作為一般主體，所進行的分配一般不具有強制性和無償性特征。這說明，以國家為主體的分配并非都是財政分配。 第20頁/共62頁第二節(jié)第二節(jié) 財政學的基本問題財政學的基本問題一、經(jīng)濟學體系中的財政學二、財政學研究的基本問題三、財政學的研究方法第21頁/共62頁一、經(jīng)濟學體系中的財政學一、經(jīng)濟學體系中的財政學 （一）經(jīng)濟學的層次及研究對象（一）經(jīng)濟學的層

11、次及研究對象 一、宏觀經(jīng)濟學：生產(chǎn)、交換、分配、消費四個環(huán)節(jié)的運行及其內(nèi)在聯(lián)系 二、部門經(jīng)濟學：以特定部門為研究對象 三、微觀經(jīng)濟學：微觀主體的經(jīng)濟活動和內(nèi)在規(guī)律第22頁/共62頁（二）財政學的研究對象（二）財政學的研究對象 財政學是一門以財政活動或行為為研究對象的科學。從學科體系來看，財政學科屬于應用經(jīng)濟學范疇，是應用經(jīng)濟學的一個分支學科。具體來說，財政學研究以下主要問題：第23頁/共62頁1 1、 政府的活動范圍和支出范圍政府的活動范圍和支出范圍 從理論上講，政府既可以生產(chǎn)和提供私人商品以滿足私人需求，也可生產(chǎn)和提供公共商品以滿足公共需求。實際上，并非一切事情政府都能干，即使干了也不一定能

12、干得好。因此，在資源配置過程中，需要對政府機制與非政府機制（主要是市場機制）進行合理的分工和定位，而這種分工和定位又將直接決定財政收支的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 政府機制與市場機制的分工是基于以下現(xiàn)實：市場機制是目前人類所發(fā)現(xiàn)的能夠最有效率地配置資源的機制，但市場機制自身也存在一些缺陷；政府機制可以在一定程度上彌補這些缺陷，但在一般資源配置過程中卻不及市場機制更有效率。 第24頁/共62頁 所以，在市場經(jīng)濟條件下，界定政府活動范圍的基本原則是：將市場作為社會資源配置的基礎(chǔ)性機制，而政府的資源配置和其他活動主要在于市場失效領(lǐng)域，或由政府進行干預后使資源配置更為有效的領(lǐng)域。依據(jù)以上原則以及經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實，可將

13、政府的活動范圍總體上界定為：生產(chǎn)和提供公共商品以滿足公共需求；財政的支出范圍就是保證政府生產(chǎn)和提供公共商品的資金需要。 財政學需要研究：如何運用這兩種機制才能使社會資源得到有效的配置？政府以及財政應具有何種職能？如何確定合理的財政收支規(guī)模和結(jié)構(gòu)？第25頁/共62頁2 2、 政府行為對國民經(jīng)濟運行的影響政府行為對國民經(jīng)濟運行的影響 政府行為與國民經(jīng)濟活動存在著極為密切的關(guān)系：國民經(jīng)濟運行狀況在一定程度上制約和影響著政府行為，而政府的行為尤其是財政行為又會反過來影響國民經(jīng)濟的運行，其中包括國民收入的分配和消費以及社會總供給和總需求的平衡。對此，財政學需要對以下具體問題進行研究：在一定的社會結(jié)構(gòu)中，

14、政府在國民經(jīng)濟中應居的地位和應具有的行為，政府行為對國民經(jīng)濟產(chǎn)生的影響，如何保證國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和高效運行等。 第26頁/共62頁3 3、政府制定財政政策的理論和現(xiàn)實依據(jù)、政府制定財政政策的理論和現(xiàn)實依據(jù) 財政學研究的重點在于研究和提供制定財政政策的客觀依據(jù)以及理論基礎(chǔ)，而不在于財政具體政策的設(shè)計和制定。對此，財政學主要研究以下具體問題：財政政策的目標，各種財政政策的效應和應用環(huán)境，實現(xiàn)財政政策的手段和機制，財政政策與其他政策的配合等。第27頁/共62頁4 4、 政府行為的有效性以及政府資源的有效配置政府行為的有效性以及政府資源的有效配置 在財政運行過程中，由于受到資源、技術(shù)以及其他條件的約束，

15、不僅要保證社會資源中非政府資源的有效配置，還必須保證政府所擁有的資源在不同時間、不同空間（地區(qū)）以及不同公共商品之間的合理配置。但要實現(xiàn)這一點，一方面要求有完善、有效的公共需求和公共政策決定機制以及政府行為約束機制，另一方面還要建立健全各種法規(guī)和管理制度，并在實踐中使這些法規(guī)和制度得到完整和全面的貫徹執(zhí)行。對此，財政學需要研究的具體問題主要包括：公共需求的決定，政府預算的制定和管理，財政管理體制，財政效益及其評價等。 第28頁/共62頁（三）財政學的研究方法（三）財政學的研究方法 規(guī)范分析和實證分析是經(jīng)濟學研究的兩種基本方法，由于財政學屬于應用經(jīng)濟學范疇，因此，財政學的研究方法也主要是規(guī)范分析

16、方法和實證分析方法。第29頁/共62頁（1）經(jīng)濟活動“應該是應該是什么”或社會面臨的經(jīng)濟問題應該怎樣解決（2）什么方案是好的，什么方案是不好的（3）采用某種方案是否應該，是否合理，為什么要作出這樣的選擇 規(guī)范分析第30頁/共62頁 規(guī)范經(jīng)濟學涉及到對經(jīng)濟行為和經(jīng)濟政策對人們福利的影響和評價問題，涉及到是非善惡，合理與否問題，與倫理學、道德學相似，具有根據(jù)某種原則規(guī)范人們行為的性質(zhì)。由于人們的立場、觀點、倫理和道德觀念不同，對同一經(jīng)濟事物、經(jīng)濟政策、同一經(jīng)濟問題會有迥然不同的意見和價值判斷。對于應該做什么，應該怎么辦的問題，不同的經(jīng)濟學家可能會有完全不同的結(jié)論。第31頁/共62頁 實證分析方法是

17、在分析經(jīng)濟問題和建立經(jīng)濟理論時，撇開對社會經(jīng)濟活動的價值判斷。只研究經(jīng)濟活動中各種經(jīng)濟現(xiàn)象之間的相互聯(lián)系，運用“大膽假設(shè)、小心求證，在求證中檢驗假設(shè)”的方法，在作出與經(jīng)濟行為有關(guān)的假定前提下，分析和預測人們經(jīng)濟行為的后果。第32頁/共62頁（1）經(jīng)濟現(xiàn)象是什么？經(jīng)濟事物的現(xiàn)狀如何？（2）有幾種可供選擇的方案，將會帶來什么后果。它不回答是不是應該作出這樣的選擇的問題。即它企圖超脫和排斥價值判斷（即關(guān)于社會的目標應該是什么，經(jīng)濟事物是好是壞，對社會有無意義的價值判斷），實證經(jīng)濟學所研究的內(nèi)容具有客觀性，是說明客觀事物是怎樣的實證科學。 實證分析第33頁/共62頁第三節(jié)第三節(jié) 財政學的理論體系財政學

18、的理論體系一、西方財政理論的發(fā)展歷程二、新中國財政理論的發(fā)展三、本書的理論體系第34頁/共62頁 西方財政理論的形成和發(fā)展，是伴隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。古典學派最杰出的代表亞當斯密在1776年出版的國民財富的性質(zhì)和原因的研究(簡稱國富論)中，對國家財政進行了深入系統(tǒng)的專題研究，使西方財政理論發(fā)展成為一個比較完整而龐大的體系，創(chuàng)立了具有現(xiàn)代意義的財政學，財政學也因之成為一門科學。 一、西方財政理論的發(fā)展一、西方財政理論的發(fā)展第35頁/共62頁古典經(jīng)濟古典經(jīng)濟學派財政學派財政理論理論 新古典財新古典財政理論政理論 功能財功能財政理論政理論 2020世紀世紀6060年代以來年代以

19、來的西方財?shù)奈鞣截斦碚撜碚?西方財政理論發(fā)展大致經(jīng)歷了以下四個階段 ：第36頁/共62頁1 1、以亞當、以亞當斯密為代表的古典經(jīng)濟學派財政理論斯密為代表的古典經(jīng)濟學派財政理論 古典經(jīng)濟學派的財政理論以倡導國家不干預經(jīng)濟自由發(fā)展為宗旨, 以固定財政收支的自身平衡為目標, 主張將政府限制在政治領(lǐng)域范圍內(nèi), 除必要的公益事業(yè)外, 政府不得干涉經(jīng)濟的自由發(fā)展，由此形成了古典經(jīng)濟學派的國家財政理論。在古典經(jīng)濟學派的國家經(jīng)濟理論中, 首先限定了國家的活動范圍和擔負的職責, 并由此確定了國家財政支出理論、收入理論、平衡理論和財政管理理論。相對于重商學派提出的國家聚財理論研究范圍而言，古典經(jīng)濟學派的財政理

20、論研究的范圍更廣，內(nèi)容更豐富，更具有系統(tǒng)性，并發(fā)展為一套科學的財政理論體系。第37頁/共62頁 古典經(jīng)濟學始于威廉配第，系統(tǒng)化于亞當斯密，集大成于大衛(wèi)李嘉圖。他們的財政理論有以下幾個重要理念 ： （1）政府的職能主要限于為私人部門的平等競爭創(chuàng)造必要的外部條件和環(huán)境，反對國家對經(jīng)濟的干預。 （2）政府支出應主要通過課稅解決。在他們看來，一切為公共利益服務而發(fā)生的開支，應當由公眾負擔，都應當由社會一般收入開支。而這一般收入則應當是人們貢獻出他們自己私人收入的一部分，以補充君主或國家的公共收入。第38頁/共62頁 （3）從理論的高度劃分了腹水的合理界限，界定了賦稅的合理范圍，反對過高賦稅，反對高關(guān)稅

21、；斯密還提出了公平、確定、便利、節(jié)約的稅收四原則。 （4）初步建立了公債和預算立論體系。斯密從其經(jīng)濟發(fā)展觀和國家發(fā)展觀出發(fā)，從其生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性勞動理論出發(fā)，得出了公債有害的結(jié)論。從其“廉價政府”觀出發(fā)，主張嚴格控制政府支出規(guī)模，反對財政赤字，力求預算平衡，奉行“量入為出”的主張。第39頁/共62頁2 2、以馬歇爾、庇古為代表的新古典財政理、以馬歇爾、庇古為代表的新古典財政理論論 19世紀中后期到20世紀初，資本主義經(jīng)濟發(fā)展由自由競爭向壟斷階段過渡，市場機制的不足不斷暴露，財富分配不均現(xiàn)象逐漸突出，經(jīng)濟危機頻繁加劇。對于這些現(xiàn)象，過去的“供應創(chuàng)造需求”、“階級和諧”論已經(jīng)無法自圓其說，于是“邊

22、際效用論”應運而生，并取代“勞動價值”論成為財政理論的經(jīng)濟學基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，新古典經(jīng)濟學家順應時代的要求，從社會經(jīng)濟福利的角度出發(fā)，在進一步完善政府的資源配置功能的同時，塑造了政府的收入分配功能，提出一套政府從微觀方面駕馭市場機制的理論。第40頁/共62頁 新古典經(jīng)濟學家的財政理論具有明顯的過渡性色彩，在古典經(jīng)濟學的基礎(chǔ)上，以自由經(jīng)濟為前提，以古典經(jīng)濟學的全部理論分析為出發(fā)點，一方面意識到自由經(jīng)濟制度的弊端，主張引入政府的經(jīng)濟作用；另一方面也懷疑政府機制的效果。對于他們的財政理論，有以下幾個重要貢獻： （1）以邊際效用論為基礎(chǔ)，為政府進行微觀干預提供理論前提。馬歇爾從社會總滿足出發(fā)，以消費者

23、剩余概念為工具，通過對不同規(guī)模報酬的商品進行課稅或補貼情況的分析，得出政府干預行為的成本及其社會福利效果。而庇古在馬歇爾的基礎(chǔ)上對外在性進行了系統(tǒng)的分析論證，成為支持政府干預經(jīng)濟的有力支柱。同時，庇古著眼于壟斷對市場運行機制的破壞，提出政府具有進行干預的責任。第41頁/共62頁 （2）使財政理論具有“福利性政府”的主體特征，擴大了政府的經(jīng)濟職能。新古典經(jīng)濟學派以解決社會公平問題為出發(fā)點，從社會福利出發(fā)，提出政府在收入分配方面的作用，從而形成了財政的收入分配理論。這一思想主要體現(xiàn)在稅收理論的發(fā)展上。馬歇爾開創(chuàng)了稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題的局部均衡和邊際分析，在其晚年首次提出了以累進稅解決社會公平問題的思

24、想。庇古則在馬歇爾分析的基礎(chǔ)上，從貨幣邊際效用遞減規(guī)律出發(fā)，系統(tǒng)的論證了通過累進稅來改變市場收入分配結(jié)果。第42頁/共62頁 新古典經(jīng)濟學家的財政理論可以說是一種以均等化為特色的財政理論，構(gòu)造了一種公平機制，成功地采用了新古典分析方法對社會公平問題進行了經(jīng)濟分析。然而，他們?nèi)匀话殉浞志蜆I(yè)的收入水平當作不言而喻的前提，因此，新古典財政理論的實質(zhì)是一種在自由放任的市場機制下，關(guān)于稀缺資源的配置理論，以薩伊定律為基礎(chǔ)，以均衡價格為中心的微觀分析，這種微觀分析沒有也不可能解決現(xiàn)實經(jīng)濟生活中頻繁出現(xiàn)的危機和失業(yè)問題。這就為凱恩斯經(jīng)濟學的出臺提供了理論空間。第43頁/共62頁3、以凱恩斯為代表的功能財政理

25、論、以凱恩斯為代表的功能財政理論 在自由經(jīng)濟發(fā)展初期，國家固守不干預經(jīng)濟運行的中性財政，有助于社會經(jīng)濟的自由發(fā)展，但隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和供求矛盾的日益尖銳化，在社會總供給大于總需求的特定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)下，國家中性財政在推動社會經(jīng)濟持續(xù)增長方面，便失去了積極意義。在這種社會背景下，凱恩斯在他的就業(yè)、利息和貨幣通論（1936年出版）中強調(diào)國家干預經(jīng)濟，提出增加投資、提高就業(yè)以解決“有效需求”不足是經(jīng)濟增長的核心問題。這樣就出現(xiàn)了以政府干預為特征，以財政政策調(diào)控宏觀經(jīng)濟為核心的財政理論體系。這一體系的建立，使傳統(tǒng)上公認的“健全型財政”深化為“功能型財政”，奠定了當代西方財政理論的基礎(chǔ)。第44頁/共62頁凱恩

26、斯學派的財政理論包括以下幾個方面內(nèi)容： （1）以有效需求理論為核心，論證了政府進行宏觀干預的必要性。凱恩斯從消費函數(shù)與預期的不確定性這兩個邏輯起點出發(fā)，提出了消費傾向理論和流動偏好理論，形成了有效需求原理。 （2）提出了政府穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟的職能，奠定了現(xiàn)代財政學的基礎(chǔ)。從有效需求的原理出發(fā)，主張在經(jīng)濟蕭條時期通過擴大政府支出主要是投資支出，來刺激有效需求，增加就業(yè)，填補總供求缺口，維持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定。第45頁/共62頁 （3）主張利用稅收杠桿調(diào)節(jié)收入以實現(xiàn)財富與所得分配的公平合理。其主要體現(xiàn)在，以現(xiàn)代直接稅取代間接稅，增大利潤這一利益引導機制對私人投資需求的刺激作用；主張以超額累進稅率取代傳統(tǒng)的比

27、例稅率，以達到稅負公平和增強低薪階層對消費品購買能力的目的；主張采取整體稅負的減稅原則，為社會投資需求和消費需求的擴張?zhí)峁┗A(chǔ)。 （4）采取經(jīng)濟擴張政策，主張赤字預算理論和公債有益論。預算平衡不再為本身而平衡，而應該以宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展為核心，財政支出應根據(jù)整個經(jīng)濟發(fā)展的需要來安排，收支差額可通過發(fā)行公債予以彌補。第46頁/共62頁 凱恩斯主義學派的功能財政理論與以往古典經(jīng)濟學派的財政理論相比，擴大了政府的機能，形成了“大政府“的主體特色，一反傳統(tǒng)財政理論中的“就財政論財政”，而轉(zhuǎn)變?yōu)椤熬徒?jīng)濟論財政”，帶有鮮明的“功能性財政”特征。在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑的宏觀財政運行模式在美國得到了首先應用，在取得

28、一定成效后, 西方其他市場經(jīng)濟的國家也紛紛效仿, 在客觀上緩解了當時西方國家由于生產(chǎn)“過?！痹斐傻纳鐣堋＿@種宏觀財政政策把當時處于萎縮的資本主義經(jīng)濟拉出了低谷，重新步入了持續(xù)發(fā)展軌道。第47頁/共62頁 凱恩斯之后，相繼出現(xiàn)了以薩繆爾森、托賓等為代表的后凱恩斯主流學派，以瓊羅賓遜為代表的新劍橋?qū)W派，以弗里德曼為代表的貨幣主義學派，以拉弗、費爾德斯坦為代表的供應學派，以布坎南和圖洛克為代表的公共選擇學派等。這些學派就財政赤字、公債發(fā)行、稅負轉(zhuǎn)嫁、政府的經(jīng)濟干預、政府的財政政策與貨幣政策、公共商品的有效率提供以及提供公共商品的基本組織政府的組織、機構(gòu)與決策等問題，展開了深入的研究，完善和豐富了

29、財政學理論，并逐步把數(shù)量方法應用于財政分析，擴展了西方財政學的研究領(lǐng)域。其中，有三大理論成為現(xiàn)代財政學的理論基石：4 4、2020世紀世紀6060年代以來的西方財政理論年代以來的西方財政理論第48頁/共62頁現(xiàn)代財政學的三大理論基石 公共商品理論公共商品理論效率理論效率理論公共選擇理論公共選擇理論第49頁/共62頁 （1）公共商品理論。薩繆爾森等人在20世紀40年代率先提出的公共商品(Public Goods)概念是財政學發(fā)展的一個重要里程碑。正是這一概念的提出，才使得對財政支出效率的分析成為可能，也正是因為對于公共商品以及公共商品性質(zhì)的研究才形成了公共商品理論，在此基礎(chǔ)上，才產(chǎn)生了公共需求和

30、公共決策、公共商品供給以及資源配置機制等一系列現(xiàn)代財政學的基本理論。因此，公共商品及理論的產(chǎn)生對于現(xiàn)代財政學的發(fā)展有著極為重要的意義。第50頁/共62頁（2）效率理論。效率是經(jīng)濟學研究的中心問題（也許是唯一的中心問題），許多經(jīng)濟學家都對此進行了深入的研究，取得了大量的理論成果。尤其是帕累托提出的效率準則，即帕累托效率準則，成為現(xiàn)代經(jīng)濟學評價資源配置狀態(tài)的基本依據(jù)和標準。帕累托效率準則最先是用于分析市場機制的資源配置狀態(tài)，它不僅為私人部門生產(chǎn)私人商品的資源配置效率提出了標準，而且也指出了實現(xiàn)帕累托效率的路徑：在完全競爭市場條件下，只要消費者在其收入約束下通過出價競爭方法依據(jù)其偏好自由選擇商品，生

31、產(chǎn)者按照利潤極大化原則生產(chǎn)和提供相應的商品，就可以實現(xiàn)帕累托效率。第51頁/共62頁 公共商品的生產(chǎn)和提供也存在著資源配置效率問題，帕累托效率準則也為選擇公共資源配置機制、評價公共部門生產(chǎn)和提供公共商品的資源配置狀態(tài)提供了依據(jù)和標準。但是，由于公共商品存在著非競爭性和非排他性特征，使消費者不付費消費公共商品成為可能，從而難以形成公共商品的價格形成機制和成本補償機制。因此，在非市場機制配置資源的領(lǐng)域，不可能通過市場機制的路徑實現(xiàn)帕累托效率。第52頁/共62頁 （3）公共選擇理論。由布坎南、阿羅等人創(chuàng)建的公共選擇學派最主要的研究成果是“政治市場”學說，即把政府的決策過程看成是類似于市場的由供求雙方

32、相互決定的過程。他們將公共選擇理論引入到現(xiàn)代財政學，從而為實現(xiàn)公共商品資源配置效率提供了一條重要途徑。公共選擇過程實際上是一個公共決策過程，也是一個政治決定過程。公共選擇理論實際上是關(guān)于公眾偏好表達以及在政治程序或選舉過程中依據(jù)公眾偏好有效選擇公共商品并決定公共商品效率規(guī)模的理論。公共選擇理論的創(chuàng)建，不僅為提高公共商品資源配置效率提供了一條新的路徑，同時也在經(jīng)濟活動分析和政治制度分析之間架起了一座橋梁。因此，公共選擇理論已經(jīng)成為現(xiàn)代財政學的基本內(nèi)容之一。第53頁/共62頁傳統(tǒng)財政學傳統(tǒng)財政學時期時期 公共財政學公共財政學時期時期 19931993年年二、新中國財政理論的發(fā)展二、新中國財政理論的發(fā)展新中國的財政理論大致經(jīng)歷了兩個發(fā)展階段：第54頁/共62頁1、傳統(tǒng)財政學時期（1949-1992年） 這一時期，財政理論基于兩大政治、經(jīng)濟背景：以階級斗爭為核心的政治觀和計劃經(jīng)濟模式。在此背景下，財政學的理論及體系也帶有明顯的計劃經(jīng)濟特征和社會制度色彩 。 在此期間，中國財政學家做出的重大貢獻之一，就是創(chuàng)建了“國家分配論”。 第55頁/共62頁國家分配論的主要觀點： （1）財政分配的主