某實業(yè)發(fā)展公司年經(jīng)營計劃編制

1、深圳市*實業(yè)發(fā)展有限公司2009年度經(jīng)營計劃和預(yù)算編制說明書編制： 財務(wù)管理部時間：2008年11月第 23 頁 2009年經(jīng)營計劃與預(yù)算編制說明書 *實業(yè)目 錄第一章 經(jīng)營計劃目標3第二章 經(jīng)營計劃編制說明4第一節(jié) 2009年度計劃編制總體說明4一、經(jīng)營計劃概念4二、2009年度經(jīng)營計劃編制范圍4三、2009年度經(jīng)營計劃編制原則4四、2009年度經(jīng)營計劃編制要求4第二節(jié) 2009年度經(jīng)營計劃分項計劃編制說明5一、年度目標概述5二、銷售計劃編制說明5三、生產(chǎn)計劃編制說明6四、質(zhì)量計劃編制說明6五、采購計劃編制說明6六、投資計劃編制說明7七、人力資源計劃編制說明7八、安全計劃編制說明7九、成本費

2、用計劃編制說明8十、財務(wù)計劃編制說明8第三章 預(yù)算編制說明9第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義9第二節(jié) 預(yù)算管理組織10第三節(jié) 預(yù)算編制指導(dǎo)書11一、銷售預(yù)算11二 、生產(chǎn)預(yù)算12三、費用預(yù)算12四、采購預(yù)算12五、人力資源成本預(yù)算12六、預(yù)計損益表13七、預(yù)計資產(chǎn)負債表13第四節(jié) 預(yù)算表格13第四章 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制計劃進度控制、責(zé)任落實23第一章 經(jīng)營計劃目標項目內(nèi)容編制單位銷售計劃銷售目標：中國區(qū)營銷中心國際貿(mào)易中心分產(chǎn)廚柜、衣柜、電器市場營銷計劃銷售活動計劃其他有關(guān)銷售計劃生產(chǎn)計劃產(chǎn)量生產(chǎn)部產(chǎn)品類型：生產(chǎn)能力產(chǎn)品合格率勞動生產(chǎn)率 ： 元/人·月 套/人·月交貨及時率質(zhì)量計劃

3、產(chǎn)品合格率品質(zhì)管理部月補費用 ： 元/月質(zhì)量體系建設(shè)采購計劃庫存?zhèn)}庫、采購部采購成本人力資源計劃薪酬計劃人資中心培訓(xùn)員工滿意度人員需求滿足率員工激勵計劃全員勞動生產(chǎn)率：元/人·月 套/人·月信息系統(tǒng)建設(shè)目標管理文件體系流程優(yōu)化重傷以上事故千人負傷率重大交通事故為零投資計劃投資項目、付款進度總經(jīng)辦項目進度、交付計劃技術(shù)開發(fā)計劃技術(shù)開發(fā)費、試驗檢驗費、新產(chǎn)品開發(fā)計劃和投放計劃研發(fā)部成本計劃生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)部管理費用計劃人資中心銷售費用計劃營銷、國貿(mào)財務(wù)計劃稅金費用預(yù)算財務(wù)管理部營業(yè)收入利潤籌資、融資計劃預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計損益表第二章 經(jīng)營計劃編制說明第一節(jié) 2009年度計劃編

4、制總體說明一、經(jīng)營計劃概念經(jīng)營計劃是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營方針與目標的實現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作計劃，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對經(jīng)營方針與目標這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的具體落實方案。二、2009年度經(jīng)營計劃編制范圍公司各一級部門、營銷中心一、二級部門。三、2009年度經(jīng)營計劃編制原則1.總經(jīng)辦部門負責(zé)相關(guān)分計劃的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2.財務(wù)部是各部門計劃的牽頭部門，負責(zé)公司綜合計劃的匯總、平衡及編制，負責(zé)綜合計劃執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)工作。3.圍繞公司確定的09年度目標，各單位參照2007-2008年度的歷史水平并結(jié)合自身情況，并運用swot分

5、析編制各分項計劃，要充分認識到2009年全球經(jīng)營風(fēng)暴的影響作用，控制人力、費用資源。4.改變以往由公司確定年度目標的計劃編制程序方法，改為公司部門確定年度目標后，財務(wù)管理部組織各單位采取“自下而上、自上而下”方法，循環(huán)往復(fù)，共計多輪。四、2009年度經(jīng)營計劃編制要求1. 各分項計劃要求具有科學(xué)性、準確性、全面性、前瞻性。2. 本計劃指導(dǎo)書中第二部分（2009年度分項計劃編制說明）列出了有關(guān)分項計劃的編制說明，供有各部門參考，其他計劃請根據(jù)各部門目標結(jié)合自身特點，制訂符合公司現(xiàn)狀的專業(yè)計劃及編制說明。二級部門各分項計劃須經(jīng)部門負責(zé)人簽批、匯總后，以正式文稿形式上報，并提供相應(yīng)的電子文檔。3. 各

6、分項計劃文件須包括兩部分：計劃方案及編制說明書（該說明書中須對計劃編制的依據(jù)及實施措施做出詳細說明），計劃表格（見：預(yù)算表格）必須按要求填寫，不允許有大的更改，可根據(jù)計劃需要增設(shè)表格附件。第二節(jié) 2009年度經(jīng)營計劃分項計劃編制說明一、年度目標概述年度目標是計劃和預(yù)算編制的依據(jù)，是企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略因素，根據(jù)計劃期提出的管理、財務(wù)、營運等方面的經(jīng)營目標；確定企業(yè)年度經(jīng)營目標實質(zhì)上就是將企業(yè)營運狀態(tài)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化成一系列管理決策的過程。經(jīng)營目標包括戰(zhàn)略性目標、階段性目標和實施策略等不同層次，年度經(jīng)營目標側(cè)重于實施策略，盡可能要具體，既要服從于戰(zhàn)略目標，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實際情況，

7、具有可操作性。確定的年度經(jīng)營目標要與績效系統(tǒng)中的kpi考核銜接起來，選擇其中關(guān)鍵目標納入kpi體系，其余指標作為信息指標，在總結(jié)、評價各單位工作時需要予以披露并關(guān)注。年度目標是公司年度經(jīng)營活動的綱領(lǐng)，只有綱領(lǐng)性的年度目標確定后，公司各分項計劃才能相應(yīng)展開。二、銷售計劃編制說明（一）編制單位：中國區(qū)營銷中心、國際貿(mào)易中心（二）編制原則：1、以市場為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目標；2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場占有率；3、注重內(nèi)部生產(chǎn)能力的平衡、協(xié)調(diào)；4、以提高計劃精度為基本要求。（三）編制范圍：中國區(qū)廚柜、衣柜、電器；國貿(mào)分國家、地域，不分產(chǎn)品。（四）編制要點：1、銷售目標：根據(jù)同比、人員配置，保持增長目

8、標，促進企業(yè)健康發(fā)展；2、營銷活動計劃：（1）、經(jīng)銷商的維護計劃。（2）、渠道改進計劃（3）、廣告促銷計劃。包括內(nèi)容：平面媒體、展會、價格促銷、網(wǎng)絡(luò)媒體。（4）、企劃的建設(shè)3、其他有關(guān)市場開發(fā)計劃等。三、生產(chǎn)計劃編制說明（一）編制范圍：生產(chǎn)部（二）編制內(nèi)容：要求分廚柜、衣柜、外貿(mào)單；（三）編制要點：1.對公司產(chǎn)能進行定量分板，找出影響產(chǎn)能的瓶頸；2.嚴格按照以銷定產(chǎn)的原則進行排產(chǎn)；3.預(yù)計全年工作日并考慮國家法定節(jié)假日；4.本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況；5.企業(yè)質(zhì)量狀況；6.對設(shè)備、生產(chǎn)能力的評估；7.對產(chǎn)品合格率的控制；8.對成本率的控制、分析；9.勞動生產(chǎn)率;10.其他有關(guān)生產(chǎn)。四

9、、質(zhì)量計劃編制說明（一）編制部門：品質(zhì)管理部（二）編制要點：試驗檢驗費一次交檢合格率質(zhì)量體系建設(shè)月補貨費用控制其他需要的相關(guān)計劃五、采購計劃編制說明（一）編制部門：采購部（要求供管委常務(wù)主任參與原材料降價計劃、供應(yīng)商開發(fā)計劃的制訂）（二）要根據(jù)生產(chǎn)計劃的需求，制定相應(yīng)的持續(xù)均衡的原材料供應(yīng)計劃、原材料降價計劃、原材料庫存計劃、原材料付款計劃、供應(yīng)商開發(fā)計劃。采購部門根據(jù)生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資計劃、本年度所需材料，就存料基準、采購地區(qū)、材料品名、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應(yīng)計劃。(三)編制范圍：生產(chǎn)材料：直接用于生產(chǎn)的材料。（四）編制要點：1.本年度年底庫存2.現(xiàn)有材料價格3.結(jié)合生產(chǎn)

10、計劃并滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要 4.考慮年末合理庫存量5.考慮降低采購成本和提高采購質(zhì)量六、投資計劃編制說明（一）編制單位：總經(jīng)辦（二）投資計劃編制范圍1. 新建投資；2. 在建投資；3. 固定資產(chǎn)更新；4. 技術(shù)改造；5. 零星固定資產(chǎn)6. 設(shè)備（國內(nèi)、國外）7. 其他投資支出（包括土地、設(shè)計費用、工廠修裝、基建等）分項目分別編制。七、人力資源計劃編制說明（一）編制單位：人資中心（二）編制要點1、各單位人員需求配置情況；2、各崗位人員素質(zhì)情況；3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)計劃；4、總體的人力成本狀況；5、全員勞動生產(chǎn)率；6、同行業(yè)對比分析。八、安全計劃編制說明（一）編制部門：生產(chǎn)中心及安保主任（二）編

11、制要點：火災(zāi)事故重大治安案件千人負傷率重傷以上事故重大交通事故為零其他涉及安全事故的方面九、成本費用計劃編制說明（本說明中成本除非說明為制造成本，均包括費用在內(nèi)）（一）編制單位：各中心（二）成本計劃管理的內(nèi)容1、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)型企業(yè)）：專業(yè)廠為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費用，由生產(chǎn)中心為主，財務(wù)協(xié)助完成。2、中國營銷費用：由營銷中心完成。3、國際貿(mào)易費用：由國際貿(mào)易中心完成。4、管理費用：由人資中心負責(zé)完成。（三）成本計劃編制原則1.基本原則：確保實現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標為目的。2.基本消耗指標的確定原則：以06-07年實際消耗為基準，考慮09年實際生產(chǎn)變化情況，緊密結(jié)合計劃值，充分體

12、現(xiàn)操作指標的先進性和可操作性。3.成本中心細化原則：各項成本費用落實至責(zé)任中心，為加強費用及消耗控制創(chuàng)造必要條件。4.職能劃分原則：各職能部門根據(jù)自身管理管理職能，提供相關(guān)費用計劃或基本計劃編制前提條件，并嚴格把關(guān)。5.口徑一致原則：為確保計劃的準確行，同時便于計劃分析考核，要求計劃與核算口徑一致，流程一致。（六）成本計劃編制方法：根據(jù)目標利潤，采取倒擠成本法。十、財務(wù)計劃編制說明（一）編制單位：財務(wù)管理部（二）編制內(nèi)容1、資產(chǎn)負債表2、損益表3、編制說明（三）編制要點1. 明確的戰(zhàn)略、經(jīng)營和財務(wù)目標2. 基本假設(shè)3. 戰(zhàn)略描述4. 應(yīng)付偶然情況的或有計劃5. 按時間、部門和類型等編制的各種預(yù)

13、算6. 預(yù)計的財務(wù)報表第三章 預(yù)算編制說明第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義目的：企業(yè)的經(jīng)營目的，利潤最大化，而企業(yè)可使用的人力、物力和財力等資源總是有一定限度的。企業(yè)的全部資源主要是用來滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從而實現(xiàn)目標利潤。為了已較少的經(jīng)濟資源去的盡可能大的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)的競爭能力，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，就必須事先編制計劃。編制預(yù)算是實現(xiàn)經(jīng)營目標的重要手段。作用：預(yù)算是用貨幣形式來表示的企業(yè)經(jīng)營計劃，是具體化的企業(yè)經(jīng)營目標。企業(yè)可以通過編制預(yù)算制定一個能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作的全面計劃，以控制企業(yè)的經(jīng)營活動，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個責(zé)任部門的工作業(yè)績，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。利用預(yù)算來控制未來的行動和業(yè)

14、績，就是預(yù)算控制。預(yù)算的作用，概括起來有以下幾個方面：1、 明確目標，預(yù)算就是為整個企業(yè)和多個職能部門在計劃期間的工作分別制定目標，它不僅有助于企業(yè)全體員工更好地了解整個企業(yè)的經(jīng)營目標，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營目標中的地位、作用和責(zé)任，從而充分發(fā)揮主觀能動性，想方設(shè)法為完成經(jīng)營目標而努力。2、 協(xié)調(diào)工作，預(yù)算圍繞著企業(yè)的經(jīng)營目標，把整個企業(yè)各方面的工作嚴密地組織起來。由于預(yù)算是從基層開始，自下而上逐級綜合，經(jīng)過上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動廣大員工的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個為完成其經(jīng)營目標而順利運行的有機整體。3

15、、 全面控制，預(yù)算的全面控制作用主要體現(xiàn)在三個方面：事前控制、事中控制和事后控制。預(yù)算的事前控制主要是控制預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。預(yù)算的事中控制主要是按預(yù)算確定的目標，對預(yù)算的收入和支出進行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事后控制主要是進行預(yù)算和實際執(zhí)行結(jié)果的比較，分析差異產(chǎn)生的原因，以便及時采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)定目標更好的完成。4、 評價業(yè)績，預(yù)算是評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動多個方面工作成果的基本尺度。一個良好的預(yù)算既能促使管理人員以計劃檢驗業(yè)務(wù)，從而發(fā)現(xiàn)一些平時注意不到

16、的無效勞動，又能提醒管理人員新機遇可能產(chǎn)生的收入、成本和利潤。在實際經(jīng)營過程中，把實際與預(yù)算進行比較，可以避免因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競爭、經(jīng)濟形勢等各項因素的日益變化使現(xiàn)在與過去的業(yè)績之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅可以加強企業(yè)內(nèi)部管理，而且可以較合理地考核各部門或有關(guān)人員的工作業(yè)績。第二節(jié) 預(yù)算管理組織1、預(yù)算委員會委員會由董事長和一級部門負責(zé)人組成，董事長為組長。負責(zé)提公司年度預(yù)算總目標、總方針和預(yù)算編制基本要求，報公司董事會批準； 2、預(yù)算工作小組由財務(wù)經(jīng)理*任組長，人資*和營銷*任成員，組織并展開日常工作。預(yù)算工作小組在預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下主要負責(zé)公司年度經(jīng)營計劃書編制、預(yù)算編制監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)

17、、預(yù)算信息反饋等日常管理工作的預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)。4、預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)公司各部門負責(zé)人負責(zé)全面預(yù)算的組織、指標分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預(yù)算編制工作的順利進行，部門負責(zé)人為第一責(zé)任人。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算三大部分。1、 業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在計劃期間日常發(fā)生的具有實質(zhì)性的基本活動的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費用預(yù)算、庫存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。2、 專項預(yù)算：是指針對企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購建固定資產(chǎn)、改建擴建預(yù)算等。與市場業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算不同，專門決策預(yù)算所涉及的

18、不是經(jīng)常預(yù)測和決策事項，因而一般為長期或不定期編制的預(yù)算，其針對性較強。專門決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專門業(yè)務(wù)預(yù)算。3、 財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在計劃期內(nèi)關(guān)于先進收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專項預(yù)算，最終大都可以反映在財務(wù)預(yù)算中，因此，財務(wù)預(yù)算就成為各項經(jīng)營業(yè)務(wù)和專門決策的整體計劃，所以又稱總預(yù)算。財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計現(xiàn)金流量表等。預(yù)算編制圖：銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算直接人工預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算銷售與管理費用預(yù)算直接材料預(yù)算制造費用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表第三節(jié) 預(yù)算編制指導(dǎo)書為保證預(yù)算編制的過程和預(yù)算的準

19、確性，必須事先做好相關(guān)的準備工作，在明確公司下達的經(jīng)營目標之后，布置整個預(yù)算的編制進度、職責(zé)及注意事項等。同時根據(jù)預(yù)算編制的需要，需對預(yù)算編制的過程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制說明書。以下就按照預(yù)算的分類對其編制的方法進行說明。一、銷售預(yù)算企業(yè)編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，如果銷售預(yù)算編制不當，全面預(yù)算就會變得毫無價值。編制銷售預(yù)算前必須進行科學(xué)的市場預(yù)測，堅持以市場為導(dǎo)向的原則，根據(jù)預(yù)計銷售量和預(yù)計銷售單價預(yù)算出計劃期的銷售收入。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場競

20、爭形勢及發(fā)展趨勢、公司戰(zhàn)略及營銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價格政策等）、公司產(chǎn)品的市場定位及市場需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場表現(xiàn)、目標利潤及市場占有率等等。銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計銷售量和銷售收入。二 、生產(chǎn)預(yù)算1產(chǎn)量預(yù)算：生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計劃期的生產(chǎn)量。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進一步預(yù)算期成本和費用。2直接材料預(yù)算：直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以預(yù)計企業(yè)在計劃期間需要采購直接材料的數(shù)量和采購成本。3直接人工預(yù)算：直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。根據(jù)工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬計劃計算。預(yù)計直接人工的計算公式如下

21、：預(yù)計直接人工成本=（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）三、費用預(yù)算1制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費用的預(yù)算。由于在制造費用中，有些費用如間接材料費用、間接人工費用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動，而另一些費用如折舊費、修理費、水電費等，則在一定時期內(nèi)基本保持不變。因此，在編制制造費用預(yù)算時，需將制造費用按其成本形態(tài)劃分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。預(yù)計變動制造費用根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量和預(yù)計的單位變動制造費用確定；預(yù)計固定制造費用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當期影響費用變化的因素加以適當修正進行預(yù)計。2銷售和管理費用預(yù)算銷售和管理費用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費用以外的各項費用

22、，也稱為營業(yè)費用預(yù)算。與制造費用預(yù)算相同，銷售和管理費用預(yù)算也應(yīng)按照費用的成本形態(tài)分科目進行。 四、采購預(yù)算采購預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算和費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)采購周期和庫存計劃、付款計劃的安排所進行的預(yù)算。這里采購預(yù)算的主要指生產(chǎn)材料、外購商品的采購發(fā)生的支出。五、人力資源成本預(yù)算人力資源成本預(yù)算是直接人工成本和費用預(yù)算中人工費用預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算主要根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模、人員需求計劃、薪酬計劃進行。預(yù)算時應(yīng)分工種、部門，生產(chǎn)單位的人員工資應(yīng)該明確到具體的生產(chǎn)線。同時，還需明細列出應(yīng)付工資的各明細項目，根據(jù)預(yù)算表格的格式一一填寫完整，以便福利、個人所得稅等相關(guān)項目的預(yù)算編制。最終分類匯總為直接人工和間接人工兩

23、項人工成本。六、預(yù)計損益表在前述各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一般會計原則，即可編制預(yù)計損益表。預(yù)計損益表是整個預(yù)算過程中的重要計劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略。七、預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表反映預(yù)算期末預(yù)計的財務(wù)狀況。為了對比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益項目的期初實際屬于期末預(yù)計數(shù)一同列示。預(yù)計資產(chǎn)負債表可以為企業(yè)管理層提供會計期末預(yù)期財務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測未來期間的經(jīng)營狀況，并采取適當?shù)姆烙源胧５谒墓?jié) 預(yù)算表格中國區(qū)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算編號:db0901-01編制單位:2009年度單位:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月

24、11月12月合計港澳臺南區(qū)北區(qū)經(jīng)銷渠道小計深圳直營廣州直營直營渠道小計中國區(qū)合計要求分廚柜衣柜電器產(chǎn)品分編.主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(南/北區(qū))編號:db0901-02編制單位:2009年度單位:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計港澳臺南區(qū)經(jīng)銷商xx南區(qū)經(jīng)銷商xx南區(qū)經(jīng)銷商xx南區(qū)經(jīng)銷商xx -南區(qū)合計要求分廚柜衣柜電器產(chǎn)品分編.主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算(直營)編號:db0901-04編制單位:2009年度單位:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計花花店xxxx -廣州小計國安居店xxxx -深圳直營合計直營合計要求分廚柜衣柜電器產(chǎn)品分編.營銷費用編號：d

25、b0901-05填表單位：2009年度單位：元項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計1.工資2.業(yè)務(wù)費3.運輸費4.辦公費5.折舊費6.廣告費7.差旅費8.租賃費9.郵電費10.水電費11.維修費12.門市管理費13.門市裝修攤銷14.門市樣板攤銷15.經(jīng)銷商會議16.攝影印刷17.xx參展費18.軟件19.其他20設(shè)計師推薦獎合 計各費用需附計算明細構(gòu)成.國貿(mào)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算編號:db-0902-01編制單位:2009年度單位:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計xxxxxxxxxxxx -國貿(mào)合計國貿(mào)費用編號：db0902-02填表單位：2

26、009年度單位：元項 目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計1.工資2.業(yè)務(wù)招待費3.差旅費4.電話費5.辦公費6.運輸費7.xx展8.其他合 計大的費用支出項目,需附支出明細計劃.生產(chǎn)預(yù)算編號：db0903-01填表單位：2009年度項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工作日廚柜產(chǎn)品套元衣柜產(chǎn)品套元產(chǎn)量合計套元制造費用預(yù)算編號：db0903-04填表單位：2009年度單位:1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計1.折舊費2修理費3水電費4機物料消耗5租賃費6運輸費7加工費8刀具消耗9其他合計生產(chǎn)成本預(yù)算編號：db0903

27、-05填表單位：2009年度單位:項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 合計 1.原材料2.直接人工4.制造費用合 計人工成本附人員編制及工資構(gòu)成.材料采購預(yù)算編號：db0903-02填表單位：2009年度單位：元項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計直接材料 預(yù)計生產(chǎn)量元 乘：材料成本占銷售比例元 直接材料成本元 加：預(yù)計期末材料存貨元 減：預(yù)計期初材料存貨元預(yù)計材料采購量元直接材料采購成本合計元采購降價計劃編號：db0903-03填表單位：2009年度單位：元項目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率板材包材拉籃電器 人力成本預(yù)算編號：db0