稅法(2016) 第13章 稅收征收管理法 課后作業(yè)

1、稅法(2016) 第十三章 稅收征收管理法 課后作業(yè)一 、單項選擇題1.下列屬于稅收征收管理的稅務行政主體的是（ ）。 A.人民政府 B.稅務機關 C.納稅義務人 D.財政局2.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起（ ）日內，向（ ）稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本。 A.30，項目所在地 B.45，項目所在地 C.30，機構所在地 D.15，機構所在地3.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規(guī)定的，稅務機關應（ ）辦

2、理并發(fā)放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規(guī)定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。 A.當日 B.7日內 C.10日內 D.15日內4.下列關于變更稅務登記的說法中，不正確的是（ ）。 A.稅務機關應當于受理當日辦理變更稅務登記 B.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發(fā)放稅務登記證件 C.納稅人稅務登記表的內容發(fā)生變更而稅務登記證中的內容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件 D.納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的

3、，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件5.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前（ ）內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。 A.10日 B.15日 C.30日 D.45日6.納稅人被列入非正常戶超過（ ）的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按征管法及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。 A.1個月 B.3個月 C.6個月 D.12個月7.根據稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會

4、計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起（ ）日內，及時報送主管稅務機關備案。 A.10 B.15 C.30 D.608.賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當保存（ ）。 A.6個月 B.1年 C.10年 D.15年9.下列各項中，不屬于稅收強制執(zhí)行措施適用范圍的是（ ）。 A.從事生產經營的納稅人 B.扣繳義務人 C.納稅擔保人 D.非從事生產經營的納稅人10.某運輸公司按照規(guī)定，應于2016年1月

5、15日之前繳納增值稅30萬元，但運輸公司卻遲遲未繳。稅務機關責令其在當年1月30日之前繳清稅款，并按規(guī)定加收滯納金。運輸公司于2月26日才繳清稅款，根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關應加收滯納金（ ）萬元。 A.0.63 B.0.6 C.37.8 D.0.6211.對于欠繳稅款的納稅人，欠繳稅款數額在（ ）以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。 A.1萬元 B.3萬元 C.5萬元 D.10萬元12.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（ ）；重大案件需要延長的，應當報（ ）批準。&

6、#160;A.6個月；國家稅務總局 B.3個月；國家稅務總局 C.6個月；縣以上稅務局 D.3個月；縣以上稅務局13.征管法第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向（ ）追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款（ ）的罰款。 A.納稅人；50%以上5倍以下 B.納稅人；50%以上3倍以下 C.扣繳義務人；50%以上5倍以下 D.扣繳義務人；50%以上3倍以下14.根據征管法的相關規(guī)定，下列說法不正確的是（ ）。 A.納稅人通過提供虛假的證明資料等手段，騙取稅務登記證的，處2000元

7、以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000元以下的罰款 B.扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現之日起5日內責令改正，并可處以2000元以下的罰款 C.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款 D.對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅15.納稅人或納稅擔保人的下列財產，可以抵押的是（ ）。 A.土地所有權 B.學校的教育設施 C.抵押人依法有權處分的國有房屋和其他地上定著物 D.依法定程序確認為違法、違章的建筑物二 、多項

8、選擇題1.下列各項中，適用征管法的有（ ）。 A.城市維護建設稅 B.教育費附加 C.關稅 D.印花稅2.下列納稅人中，無需辦理開業(yè)稅務登記的有（ ）。 A.國家機關 B.無固定生產、經營場所的流動性農村小商販 C.個體工商戶 D.從事生產、經營的事業(yè)單位3.根據征管法的相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記 B.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經有關部門批準設立的，應當自有關部門批準設立之

9、日起30日內申報辦理稅務登記 C.從事生產、經營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經有關部門批準設立的，應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報辦理稅務登記 D.有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起15日內，向發(fā)包人所在地稅務機關申報辦理稅務登記4.納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理注銷稅務登記的有（ ）。 A.納稅人因經營期限屆滿而自動解散 B.企業(yè)經營地點從北京市海淀區(qū)搬到西城區(qū) C.企業(yè)改變法人代表 D.企業(yè)資不抵債而破產5.根據我國稅收征管法的規(guī)定，下列表述中正

10、確的有（ ）。 A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務之日起15日內設置賬簿 B.除另有規(guī)定外，有關涉稅資料的保管期限為10年 C.外商投資企業(yè)的會計記錄可以不使用中文 D.賬簿、會計憑證和報表，應當只使用中文6.下列關于納稅人納稅申報管理有關規(guī)定的說法中，正確的有（ ）。 A.納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，無需辦理納稅申報 B.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照納稅規(guī)定辦理納稅申報 C.納稅人因特殊情況，不能按期進行納稅申報的，經縣以上稅務機關核準，可以延期申報 D.郵寄申

11、報以到達稅務機關的日期為實際申報日期7.根據稅收征收管理法律制度的相關規(guī)定，下列關于發(fā)票管理的說法中，正確的有（ ）。 A.對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人，不得領購發(fā)票 B.發(fā)票可以跨省、自治區(qū)、直轄市使用 C.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制 D.開具發(fā)票后發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并證明“作廢”后，重新開具發(fā)票8.實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行（ ）等申報納稅方式。 A.簡易申報 B.簡并征期 C.按次申報 D.匯總申報9.根據征管法的規(guī)定，減免稅分為（ ）。 A

12、.核準類減免稅 B.備案類減免稅 C.報批類減免稅 D.審批類減免稅10.納稅人有下列（ ）情形的，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。 A.因地震災害導致企業(yè)房屋倒塌、貨物毀損，無法正常經營 B.企業(yè)經營虧損，導致當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款 C.因企業(yè)法人攜帶大量資金出逃，企業(yè)經營陷入混亂 D.因企業(yè)經營虧損，導致當期貨幣資金減少80%11.納稅人發(fā)生的下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有（ ）。 A.

13、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，在限期內申報的 B.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的 D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的12.下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，正確的有（ ）。 A.稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人 B.稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，經批準后可以采取稅收保全措施 C.稅務機關采取稅收保全措施時，可以通知納稅人開戶銀行凍結其全部存款&#

14、160;D.稅務機關采取稅收保全措施時，必須先經縣以上稅務局（分局）局長批準13.下列各項中，屬于稅務檢查的形式有（ ）。 A.重點檢查 B.分散性檢查 C.集中性檢查 D.綜合性檢查14.根據稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關有權進行稅務檢查的有（ ）。 A.到納稅人的生活場所或貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品 B.責成納稅人、扣繳義務人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的文件、證明材料和有關資料 C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況 D.到車站、碼頭、機場

15、、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄、應稅商品、貨物或者其他財產的有關單據憑證和資料15.根據稅收征收管理法的有關規(guī)定，下列關于納稅人稅收法律責任的說法中，正確的有（ ）。 A.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款 B.從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票 C.對于稅務機關作出的處罰額在2000元以下的行政罰款，可以由稅務所決定 D.稅務代理人違反稅收法律、行政

16、法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款答案解析一 、單項選擇題     1. 【答案】  B     【解析】  稅務行政主體是稅務機關?！局R點】  稅收征收管理法的遵守主體     2. 【答案】  A     【解析】 &#

17、160;境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當自項目合同或協議簽訂之日起30日內，向項目所在地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本?！局R點】  稅務登記管理     3. 【答案】  A     【解析】  納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規(guī)定的，稅務機關應當日辦理并發(fā)放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規(guī)定的，稅務機關應當場通知其補正或重

18、新填報?！局R點】  稅務登記管理     4. 【答案】  D     【解析】  選項D：納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發(fā)生變更的，稅務機關按變更后的內容重新發(fā)放稅務登記證件?！局R點】  稅務登記管理     5. 【答案】  B     【解析】  境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、

19、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【知識點】  稅務登記管理     6. 【答案】  B     【解析】  納稅人被列入非正常戶超過3個月的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按征管法及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。【知識點】  違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰     7. 【答案】&#

20、160; B     【解析】  凡從事生產、經營的納稅人必須將所采用的財務、會計制度和具體的財務、會計處理辦法，按稅務機關的規(guī)定，自領取稅務登記證件之日起15日內，及時報送主管稅務機關備案?！局R點】  賬簿、憑證管理     8. 【答案】  C     【解析】  賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料的保管期限，除另有規(guī)定者外，應當

21、保存10年?！局R點】  賬簿、憑證管理     9. 【答案】  D     【解析】  強制執(zhí)行措施的適用范圍僅限于未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經責令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產、經營的納稅人。需要強調的是，采取強制執(zhí)行措施適用于扣繳義務人、納稅擔保人，采取稅收保全措施時則不適用?！局R點】  稅收征收管理法的遵守主體     10. 【答案】  A&#

22、160;    【解析】  加征滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日（1月16日）起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日（2月26日）止，從1月16日至2月26日，一共是42日。稅務機關應加收滯納金=30×0.5×42=0.63（萬元）。【知識點】  違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰     11. 【答案】  C     【解析】  對于欠繳稅款的納稅人，欠

23、繳稅款數額在5萬元以上的，在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告?！局R點】  稅務管理     12. 【答案】  A     【解析】  稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準?！局R點】  稅務檢查     13. 【答案】  B     【解析】

24、  征管法第六十九條規(guī)定：“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。【知識點】  法律責任     14. 【答案】  B     【解析】  選項B：扣繳義務人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務機關應當自發(fā)現之日起3日內責令改正，并可處以1000元以下的罰款?！局R點】  法律責任   &

25、#160; 15. 【答案】  C     【解析】  選項ABD均屬于不得作為抵押的財產?！局R點】  納稅擔保試行辦法二 、多項選擇題     1. 【答案】  A, D     【解析】  征管法只適用于由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，因此，選項AD正確?！局R點】  稅收征收管理法的適用范圍   

26、  2. 【答案】  A, B     【解析】  開業(yè)稅務登記的納稅人分為以下兩類：（1）領取營業(yè)執(zhí)照從事生產、經營的納稅人，包括：企業(yè)，即從事生產經營的單位或組織，包括國有、集體、私營企業(yè)，中外合資合作企業(yè)、外商獨資企業(yè)，以及各種聯營、聯合、股份制企業(yè)等。 企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所。 個體工商戶。 從事生產、經營的事業(yè)單位。 （2）其他納稅人,前款規(guī)定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應按

27、規(guī)定辦理稅務登記。【知識點】  稅務登記管理     3. 【答案】  A, B, C     【解析】  選項D：有獨立的生產經營權、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關發(fā)放臨時稅務登記證及副本?！局R點】  稅務登記管理     4. 【答案】 

28、60;A, B, D     【解析】  選項C應辦理變更稅務登記?！局R點】  稅務登記管理     5. 【答案】  A, B     【解析】  選項CD：賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當地通用的一種民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字?！局R點】  賬簿、憑證管理   &

29、#160; 6. 【答案】  B, C     【解析】  選項A：納稅人在納稅期內沒有應納稅款的，應當按照規(guī)定辦理納稅申報；選項D：郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期?！局R點】  納稅申報管理     7. 【答案】  C, D     【解析】  選項A：對無固定經營場地或者財務制度不健全的納稅人申請領購發(fā)票，主管稅務機關有權要求其提供擔保人，不能

30、提供擔保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷發(fā)票；選項B：發(fā)票不得跨省、自治區(qū)、直轄市使用?！局R點】  賬簿、憑證管理     8. 【答案】  A, B     【解析】  實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。【知識點】  納稅申報管理     9. 【答案】  A, B    

31、; 【解析】  減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅?！局R點】  稅款征收制度,稅款征收     10. 【答案】  A, B     【解析】  納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。特殊困難的主要內容包括：一是因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的?！局R點】  稅務管理     11. 【答案】  B, C, D     【解析】  納稅人（包括單位納稅人和個人納稅人）有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設