納稅籌劃理論與實(shí)務(wù)

1、第一講 籌劃理論要點(diǎn)要點(diǎn)第三條道路稅務(wù)律師涉稅零風(fēng)險(xiǎn)納稅人俱樂(lè)部第三條道路理論劉曉慶稅案啟示尚方寶劍依法治國(guó)國(guó)際慣例納稅人權(quán)利現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅務(wù)律師啟示三道防火墻職業(yè)經(jīng)理人的忠誠(chéng)納稅籌劃知識(shí)培訓(xùn)稅 務(wù) 律 師四大焦點(diǎn)背后的稅法原理關(guān)于境外收入問(wèn)題關(guān)于法人與自然人收入?yún)^(qū)別問(wèn)題關(guān)于收入掛帳問(wèn)題關(guān)于虛列支出問(wèn)題稅務(wù)律師理論引領(lǐng)納稅人過(guò)“四關(guān)”事實(shí)關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)ceo差距cfo差距ceo、cfoceo、cfo注冊(cè)融資采購(gòu)生產(chǎn)銷售分配并購(gòu)破產(chǎn)證 據(jù) 關(guān)意識(shí)差距溝通差距技巧差距信息差距 適用法律關(guān)標(biāo)準(zhǔn)稅法國(guó)稅財(cái)稅相關(guān)法律地方政策程序關(guān)稅務(wù)登記納稅申報(bào)發(fā)票領(lǐng)用建立帳薄稅款解繳稅收保全納稅

2、檢查行政復(fù)議行政訴訟涉稅零風(fēng)險(xiǎn)理論多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)政策信息風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)靈活處置風(fēng)險(xiǎn)制度安排風(fēng)險(xiǎn)故意偷稅風(fēng)險(xiǎn)空白漏洞風(fēng)險(xiǎn)彈性尋租風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該繳稅實(shí)際繳稅納稅人俱樂(lè)部理論新型稅務(wù)顧問(wèn)財(cái)稅政策信息服務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù)稅企關(guān)系協(xié)調(diào)服務(wù)全方面企業(yè)管理服務(wù)專線咨詢專網(wǎng)答疑定期雜志傳真提示專家論壇注冊(cè)環(huán)節(jié)采購(gòu)環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)政府人脈資源稅局人脈資源專家人脈資源學(xué)生人脈資源法律稅務(wù)財(cái)務(wù)管理文化戰(zhàn)略并購(gòu)環(huán)節(jié)給納稅籌劃一個(gè)科學(xué)的定義一大前提非違法兩大目的降低稅負(fù)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)三大手段政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法四大特點(diǎn)超前性全局性成本性屏蔽性納稅籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，它是指納稅人及其顧

3、問(wèn)在不違法的前提下采用政策尋租、政策利用、政策規(guī)避等手段實(shí)現(xiàn)降低納稅負(fù)擔(dān)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為的總稱，他有以下四個(gè)特點(diǎn)：超前性、全局性、成本性、規(guī)避性。第二講 籌劃方法要點(diǎn)要 點(diǎn)政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法方 法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是指稅法尚未出臺(tái)之前，納稅人及其群體通過(guò)尋租影響稅法政策本身，使之對(duì)已有利的一種方法政策利用法是指納稅人最大限度的利用現(xiàn)有稅法中的優(yōu)惠政策政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)有稅法中漏洞，進(jìn)行合理避稅籌劃政策尋租法行業(yè)協(xié)會(huì)哭訴政策中介機(jī)構(gòu)游說(shuō)政策反傾銷應(yīng)訴政策混凝土企業(yè)的6%納稅人俱樂(lè)部煙臺(tái)果汁廠經(jīng)歷領(lǐng)事館外交政策瓦努阿圖領(lǐng)事館政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)

4、機(jī)構(gòu)科目地區(qū)政策利用法總部籌劃法母子籌劃法總分籌劃法信箱公司籌劃法（搭橋術(shù)）聯(lián)想模式春蘭模式二汽模式獨(dú)資籌劃法控股籌劃法參股籌劃法視同子公司當(dāng)?shù)乩U納總分之間、匯總繳納預(yù)繳、年底匯算清繳bvi模式日內(nèi)瓦模式深圳浦東中關(guān)村西部東北三省控制掛靠地區(qū)優(yōu)惠將逐漸淡出，行業(yè)優(yōu)惠將逐漸取代。保密瓦努阿圖模式瓦努阿圖模式提交注冊(cè)申請(qǐng)取得律師見(jiàn)證成功注冊(cè)公司開(kāi)設(shè)離岸帳戶接受離岸服務(wù)瓦努阿圖模式建立瓦努阿圖模式優(yōu)勢(shì)所在新興離岸公司地優(yōu)惠的稅收政策 實(shí)行認(rèn)繳資本制大使級(jí)外交關(guān)系高度的信息保密簡(jiǎn)易的公司管理便利的注冊(cè)審批行業(yè)政策利用法分產(chǎn)品的行業(yè)優(yōu)惠分納稅人身份的行業(yè)優(yōu)惠農(nóng)業(yè)產(chǎn)品林業(yè)產(chǎn)品高新產(chǎn)品環(huán)保產(chǎn)品教育產(chǎn)品石化產(chǎn)

5、品金融產(chǎn)品房地產(chǎn)品下崗再就業(yè)校辦企業(yè)福利企業(yè)老邊企業(yè)產(chǎn)品政策利用法日常財(cái)務(wù)管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)籌劃法發(fā)票管理籌劃法合同管理籌劃法機(jī)構(gòu)管理籌劃法性質(zhì)利用法企業(yè)所有制性質(zhì)公司治理結(jié)構(gòu)外商投資企業(yè)內(nèi)資企業(yè)二免三減半再投資退稅稅前列支標(biāo)準(zhǔn)上市公司有限責(zé)任公司合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資子公司分公司辦事處校辦企業(yè) 民政福利 老少邊窮下崗再就業(yè)環(huán)保企業(yè)機(jī)構(gòu)利用法“一分為二”模式“合二為一”模式混合銷售：剝離勞務(wù) 兼營(yíng)業(yè)務(wù)：就高不就低主輔分離：方便掛靠 發(fā)票問(wèn)題： 構(gòu)造抵扣獨(dú)立核算單位的合并農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷問(wèn)題上規(guī)模、上檔次節(jié)稅環(huán)節(jié)政策利用法產(chǎn)業(yè)點(diǎn)籌劃產(chǎn)業(yè)鏈籌劃稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律尋找優(yōu)惠政策實(shí)施環(huán)節(jié)向供應(yīng)商方向發(fā)展向經(jīng)銷商方向發(fā)展pqp2p1p3odsss稅前供給曲線s稅后供給曲線d需求曲線p價(jià)格 q數(shù)量分析：供給彈性需求彈性稅收= p2 p3消費(fèi)者負(fù)擔(dān)= p2 p1供給者負(fù)擔(dān)= p1 p3結(jié)論：供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁收入科目利用法利用科目之間稅收政策差別通過(guò)科目之間的調(diào)劑達(dá)到“避高就