納稅籌劃理論與實(shí)務(wù)

1、第一講 籌劃理論要點(diǎn)要點(diǎn)第三條道路稅務(wù)律師涉稅零風(fēng)險(xiǎn)納稅人俱樂部第三條道路理論劉曉慶稅案啟示尚方寶劍依法治國國際慣例納稅人權(quán)利現(xiàn)行稅制啟示家族企業(yè)啟示稅務(wù)律師啟示三道防火墻職業(yè)經(jīng)理人的忠誠納稅籌劃知識培訓(xùn)稅 務(wù) 律 師四大焦點(diǎn)背后的稅法原理關(guān)于境外收入問題關(guān)于法人與自然人收入?yún)^(qū)別問題關(guān)于收入掛帳問題關(guān)于虛列支出問題稅務(wù)律師理論引領(lǐng)納稅人過“四關(guān)”事實(shí)關(guān)證據(jù)關(guān)適用法律關(guān)程序關(guān)ceo差距cfo差距ceo、cfoceo、cfo注冊融資采購生產(chǎn)銷售分配并購破產(chǎn)證 據(jù) 關(guān)意識差距溝通差距技巧差距信息差距 適用法律關(guān)標(biāo)準(zhǔn)稅法國稅財(cái)稅相關(guān)法律地方政策程序關(guān)稅務(wù)登記納稅申報(bào)發(fā)票領(lǐng)用建立帳薄稅款解繳稅收保全納稅

2、檢查行政復(fù)議行政訴訟涉稅零風(fēng)險(xiǎn)理論多繳稅的風(fēng)險(xiǎn)少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)政策信息風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)靈活處置風(fēng)險(xiǎn)制度安排風(fēng)險(xiǎn)故意偷稅風(fēng)險(xiǎn)空白漏洞風(fēng)險(xiǎn)彈性尋租風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該繳稅實(shí)際繳稅納稅人俱樂部理論新型稅務(wù)顧問財(cái)稅政策信息服務(wù)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù)稅企關(guān)系協(xié)調(diào)服務(wù)全方面企業(yè)管理服務(wù)專線咨詢專網(wǎng)答疑定期雜志傳真提示專家論壇注冊環(huán)節(jié)采購環(huán)節(jié)生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售環(huán)節(jié)政府人脈資源稅局人脈資源專家人脈資源學(xué)生人脈資源法律稅務(wù)財(cái)務(wù)管理文化戰(zhàn)略并購環(huán)節(jié)給納稅籌劃一個(gè)科學(xué)的定義一大前提非違法兩大目的降低稅負(fù)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)三大手段政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法四大特點(diǎn)超前性全局性成本性屏蔽性納稅籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利，它是指納稅人及其顧

3、問在不違法的前提下采用政策尋租、政策利用、政策規(guī)避等手段實(shí)現(xiàn)降低納稅負(fù)擔(dān)和涉稅風(fēng)險(xiǎn)行為的總稱，他有以下四個(gè)特點(diǎn)：超前性、全局性、成本性、規(guī)避性。第二講 籌劃方法要點(diǎn)要 點(diǎn)政策規(guī)避法政策利用法政策尋租法方 法政策尋租法政策利用法政策規(guī)避法政策尋租法是指稅法尚未出臺之前，納稅人及其群體通過尋租影響稅法政策本身，使之對已有利的一種方法政策利用法是指納稅人最大限度的利用現(xiàn)有稅法中的優(yōu)惠政策政策規(guī)避法是指納稅人充分利用現(xiàn)有稅法中漏洞，進(jìn)行合理避稅籌劃政策尋租法行業(yè)協(xié)會哭訴政策中介機(jī)構(gòu)游說政策反傾銷應(yīng)訴政策混凝土企業(yè)的6%納稅人俱樂部煙臺果汁廠經(jīng)歷領(lǐng)事館外交政策瓦努阿圖領(lǐng)事館政策利用法環(huán)節(jié)地區(qū)行業(yè)產(chǎn)品性質(zhì)

4、機(jī)構(gòu)科目地區(qū)政策利用法總部籌劃法母子籌劃法總分籌劃法信箱公司籌劃法（搭橋術(shù)）聯(lián)想模式春蘭模式二汽模式獨(dú)資籌劃法控股籌劃法參股籌劃法視同子公司當(dāng)?shù)乩U納總分之間、匯總繳納預(yù)繳、年底匯算清繳bvi模式日內(nèi)瓦模式深圳浦東中關(guān)村西部東北三省控制掛靠地區(qū)優(yōu)惠將逐漸淡出，行業(yè)優(yōu)惠將逐漸取代。保密瓦努阿圖模式瓦努阿圖模式提交注冊申請取得律師見證成功注冊公司開設(shè)離岸帳戶接受離岸服務(wù)瓦努阿圖模式建立瓦努阿圖模式優(yōu)勢所在新興離岸公司地優(yōu)惠的稅收政策 實(shí)行認(rèn)繳資本制大使級外交關(guān)系高度的信息保密簡易的公司管理便利的注冊審批行業(yè)政策利用法分產(chǎn)品的行業(yè)優(yōu)惠分納稅人身份的行業(yè)優(yōu)惠農(nóng)業(yè)產(chǎn)品林業(yè)產(chǎn)品高新產(chǎn)品環(huán)保產(chǎn)品教育產(chǎn)品石化產(chǎn)

5、品金融產(chǎn)品房地產(chǎn)品下崗再就業(yè)校辦企業(yè)福利企業(yè)老邊企業(yè)產(chǎn)品政策利用法日常財(cái)務(wù)管理技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)籌劃法發(fā)票管理籌劃法合同管理籌劃法機(jī)構(gòu)管理籌劃法性質(zhì)利用法企業(yè)所有制性質(zhì)公司治理結(jié)構(gòu)外商投資企業(yè)內(nèi)資企業(yè)二免三減半再投資退稅稅前列支標(biāo)準(zhǔn)上市公司有限責(zé)任公司合伙企業(yè)個(gè)人獨(dú)資子公司分公司辦事處校辦企業(yè) 民政福利 老少邊窮下崗再就業(yè)環(huán)保企業(yè)機(jī)構(gòu)利用法“一分為二”模式“合二為一”模式混合銷售：剝離勞務(wù) 兼營業(yè)務(wù)：就高不就低主輔分離：方便掛靠 發(fā)票問題： 構(gòu)造抵扣獨(dú)立核算單位的合并農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)自銷問題上規(guī)模、上檔次節(jié)稅環(huán)節(jié)政策利用法產(chǎn)業(yè)點(diǎn)籌劃產(chǎn)業(yè)鏈籌劃稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律尋找優(yōu)惠政策實(shí)施環(huán)節(jié)向供應(yīng)商方向發(fā)展向經(jīng)銷商方向發(fā)展pqp2p1p3odsss稅前供給曲線s稅后供給曲線d需求曲線p價(jià)格 q數(shù)量分析：供給彈性需求彈性稅收= p2 p3消費(fèi)者負(fù)擔(dān)= p2 p1供給者負(fù)擔(dān)= p1 p3結(jié)論：供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁收入科目利用法利用科目之間稅收政策差別通過科目之間的調(diào)劑達(dá)到“避高就