東易日盛財(cái)務(wù)結(jié)算部運(yùn)營管理體系

1、財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊財(cái)務(wù)結(jié)算部運(yùn)作管理體系一、總則二、機(jī)構(gòu)及人員1、組織機(jī)構(gòu)2、財(cái)務(wù)人員管理辦法3、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)4、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)5、庫房會計(jì)崗位職責(zé)6、出納崗位職責(zé)7、分部收款員崗位職責(zé)三、資金、成本費(fèi)用管理1、年度利潤預(yù)算編制流程2、預(yù)算監(jiān)督管理3、貨幣資金管理4、固定資產(chǎn)管理5、低值易耗品管理6、收費(fèi)管理7、管理費(fèi)用的控制8、管理費(fèi)用核算方法9、差旅費(fèi)管理內(nèi)部文件，請勿外傳12013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊10、待攤費(fèi)用管理11、部門經(jīng)費(fèi)管理四、業(yè)務(wù)程序規(guī)定1、業(yè)務(wù)時(shí)間規(guī)定2、現(xiàn)金盤點(diǎn)制度3、借款及報(bào)銷制度4、款項(xiàng)收取制度5、施工款發(fā)放流程6、產(chǎn)品銷售款發(fā)放流程7、量房款、設(shè)計(jì)

2、費(fèi)查收制度8、客戶檔案管理制度9、報(bào)人力收款制度10、報(bào)工程進(jìn)度制度11、退工程款流程12、施工隊(duì)質(zhì)保金管理制度五、會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)監(jiān)督管理1、會計(jì)科目設(shè)置及核算內(nèi)容2、管理報(bào)表3、會計(jì)復(fù)核制度4、人員交接制度六、會計(jì)電算化管理1、收據(jù)、發(fā)票管理內(nèi)部文件，請勿外傳22013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊2、帳簿、憑證、報(bào)表管理3、檔案查閱制度七、附錄庫存的報(bào)表施工隊(duì)質(zhì)保金審領(lǐng)表八、薪酬體系工資薪酬福利獎(jiǎng)金第一節(jié)總則第一條為了更有效地完善公司財(cái)務(wù)管理,滿足公司整體目標(biāo)的要求，維護(hù)國家、投資者及債權(quán)人的完整利益，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法 、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度、

3、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會計(jì)檔案管理辦法等有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。第二條本制度的適用范圍是公司的各級財(cái)務(wù)管理部門。第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)在不違反國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)及本制度的情況下對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督。第四條會計(jì)核算期間年度為公歷元月 1 日至 12 月 31 日，月度為 1 日至最后一日。各單位的會計(jì)結(jié)帳日期為當(dāng)月最后一天，如有特殊情況請公司財(cái)務(wù)管理中心備案。第五條會計(jì)核算以人民幣為單位，有關(guān)的憑證、帳薄、報(bào)表、報(bào)告、分析資料價(jià)值部分的記錄都以人民幣為單位；會計(jì)記錄的文字使用中文。內(nèi)部文件，請勿外傳32013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第六條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期編報(bào)，

4、公司的會計(jì)報(bào)表應(yīng)分期按月定期合并。第七條 會計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表 、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表以及其他內(nèi)部分析表等。第八條 會計(jì)記帳采用借款記帳法，核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，會計(jì)核算按時(shí)進(jìn)行，不得提前和延后。第九條 會計(jì)核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如果有變更應(yīng)將變更的累計(jì)影響數(shù)及不能確定累計(jì)數(shù)據(jù)的理由在報(bào)表附注中加以說明。第十條各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)設(shè)置不同的明細(xì)科目分開核算以便分析。第十一條財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或離職應(yīng)辦理交接手續(xù)。第十二條公司財(cái)務(wù)人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。第十三條 財(cái)務(wù)人員及公司的其他人員對因工作關(guān)系知悉的公司財(cái)務(wù)信息負(fù)有保密義務(wù)。第十四條 各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建

5、立內(nèi)部稽查制度出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的記錄工作。第十五條 公司使用經(jīng)財(cái)政部許可的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，但各崗位人員應(yīng)該有各崗位人員的權(quán)限和進(jìn)入口令。第十六條 各年度報(bào)表編制前，應(yīng)對全年賬務(wù)進(jìn)行檢查，包括全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并將清查、核實(shí)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部備查；公司應(yīng)在年度中間根據(jù)具體情況，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)及結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)清查或者定期清查。第十七條 各有關(guān)財(cái)務(wù)人員在向公司成員以外對象提供資料時(shí)， 必須經(jīng)其上級主管人員的批準(zhǔn)，不得擅自向外提供與財(cái)務(wù)有關(guān)的一切資料。第十八條違反本制度的各條款將給予過失處罰自至追究刑事責(zé)任。內(nèi)部文件，請勿外傳42013.10試行版財(cái)

6、務(wù)結(jié)算部管理手冊第十九條本制度的最終解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。第二十條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二節(jié)財(cái)務(wù)部職能及崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)部組織圖財(cái)務(wù)部主管總成帳出本會納會計(jì)計(jì)庫房會計(jì)二、財(cái)務(wù)人員管理辦法第一條本辦法使用范圍是企業(yè)的所有財(cái)務(wù)人員。第二條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)熱愛本職工作，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，廉潔奉公，具有相關(guān)的技術(shù)資格證書與相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。內(nèi)部文件，請勿外傳52013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第三條 財(cái)務(wù)人員的聘任應(yīng)由人力資源部按財(cái)務(wù)部對崗位的要求對應(yīng)聘人員進(jìn)行書面考試，考試合格者還應(yīng)進(jìn)行面試和業(yè)務(wù)能力綜合考核。第四條 應(yīng)聘部門經(jīng)理人員，應(yīng)具有會計(jì)師（助理經(jīng)濟(jì)師）或以上技術(shù)資格，部門經(jīng)理業(yè)務(wù)考核，報(bào)總經(jīng)理聘

7、任。第五條 應(yīng)聘部門主管人員，應(yīng)具有助理會計(jì)師（助理經(jīng)濟(jì)師）或以上技術(shù)資格，部門經(jīng)理業(yè)務(wù)考核，報(bào)總經(jīng)理聘任。第六條 其他應(yīng)聘人員應(yīng)具有會計(jì)證，具有大專以上學(xué)歷，由使用單位提請，財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，人力資源部聘任。第七條財(cái)務(wù)人員的解聘同聘任。第八條財(cái)務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)公司全部財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)工作的考核與獎(jiǎng)懲。第九條 對提高工作效率、節(jié)約成本費(fèi)用等提供出合理化建設(shè)的財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提請總經(jīng)理給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。（一） 崗位設(shè)置：財(cái)務(wù)部的工作屬總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)， 公司財(cái)務(wù)部下設(shè)有財(cái)務(wù)部經(jīng)理、 材料會計(jì)、出納、庫管員。二、各崗位職責(zé)（一）、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、定期主持財(cái)務(wù)例會，并參加公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面的會議。2、批閱與

8、財(cái)務(wù)有關(guān)的文件。3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度。4、主持制定公司企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、庫管等方面的規(guī)章制度及實(shí)施細(xì)內(nèi)部文件，請勿外傳62013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊則，并監(jiān)督執(zhí)行。5、正確傳達(dá)上級指示。6、定期向總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算、成本分析報(bào)告。7、及時(shí)為總經(jīng)理反饋預(yù)警信息。8、按工作程序做好與相關(guān)部門的橫向聯(lián)系，并及時(shí)對部門間爭議協(xié)調(diào)處理。9、制定財(cái)務(wù)部其他崗位的崗位職責(zé)。10、受理財(cái)務(wù)部其他人員上報(bào)的合理化建議，按程序處理。11、填寫財(cái)務(wù)部其他人員的過失單報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、人力資源部執(zhí)行。12、關(guān)心財(cái)務(wù)部人員的思想、工作、生活。13、對公司的財(cái)務(wù)部的安

9、全負(fù)責(zé)。14、對公司預(yù)算、決算編制的及時(shí)、正確性負(fù)責(zé)。15、對公司的財(cái)務(wù)資料和檔案的安全保密工作負(fù)責(zé)。16、對財(cái)務(wù)部門的辦公設(shè)備及衛(wèi)生負(fù)責(zé)。17、及時(shí)完成總經(jīng)理交辦的其他工作。（二） 財(cái)務(wù)部會計(jì)崗位職責(zé)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)量的需要，設(shè)有一名會計(jì)人員。1、按照公司所屬行業(yè)和公司業(yè)務(wù)的具體情況為公司建立合理帳務(wù)系統(tǒng)。2、對公司所發(fā)生的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、正確的核算，包括將每項(xiàng)工程的收款情況、付款情況進(jìn)行一一對應(yīng)，每項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行分部、分費(fèi)用類別進(jìn)行核算和費(fèi)用的正確分?jǐn)偂?、每月正確計(jì)算公司所應(yīng)交各項(xiàng)稅款，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)稅款的代扣代繳工作，按時(shí)制作各項(xiàng)稅款的繳款書并交出納進(jìn)行有關(guān)申報(bào)。內(nèi)部文件，請勿外傳7

10、2013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊4、月末按時(shí)結(jié)帳、對帳、出報(bào)表，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符。5、制作記賬憑證，保證每筆款項(xiàng)正確進(jìn)入到相應(yīng)的科目中去。6、負(fù)責(zé)上報(bào)有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)參加公司年審工作，辦理有關(guān)事宜。7、按時(shí)準(zhǔn)備有關(guān)企業(yè)年檢材料，參加企業(yè)年檢。8、按時(shí)與財(cái)政部門取得聯(lián)系，及時(shí)辦理有關(guān)財(cái)政返還款項(xiàng)。9、對客戶服務(wù)部所報(bào)的當(dāng)月代購材料明細(xì)單、設(shè)計(jì)師提成、各施工隊(duì)提成的計(jì)算進(jìn)行審核。10、 每月定時(shí)發(fā)放有關(guān)施工款項(xiàng)，保證所發(fā)款項(xiàng)比例準(zhǔn)確。11、 對各施工隊(duì)長的完工結(jié)算進(jìn)行查證。12、 向人力資源部上報(bào)每月工程款項(xiàng)的明細(xì)表，確保及時(shí)、無漏、無重。13、 負(fù)責(zé)有關(guān)賬薄、憑證、備份數(shù)

11、據(jù)的保管工作。14、 整理各完工檔案，確認(rèn)各客戶的收付款情況。15、 管理公司的發(fā)票和收據(jù)。及時(shí)購領(lǐng)發(fā)票，對各部門所領(lǐng)取的各類收據(jù)采用以舊換新的方式進(jìn)行管理。16、 向新部門主管講解與財(cái)務(wù)工作有關(guān)的注意事項(xiàng)。包括收據(jù)如何領(lǐng)取、填寫等。17、 根據(jù)有關(guān)規(guī)定對公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、照片（屬樣板間）進(jìn)行造冊備案。（三） 財(cái)務(wù)部出納崗位職責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，公司財(cái)務(wù)部門設(shè)有一名出納。1、全面負(fù)責(zé)公司資金的收付工作，收到款項(xiàng)開具收據(jù)，付出款項(xiàng)留下憑據(jù)，保證收付準(zhǔn)確無誤。內(nèi)部文件，請勿外傳82013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊2、在收取工程款項(xiàng)時(shí)為每位客戶制作客戶檔案，準(zhǔn)確無誤的記錄所收款項(xiàng)，負(fù)責(zé)整理客

12、戶檔案。3、每周三、四負(fù)責(zé)報(bào)銷工作，對于無發(fā)票的支出不預(yù)報(bào)銷，對于過期未報(bào)銷的借款進(jìn)行定期查詢、報(bào)告。4、認(rèn)真記錄現(xiàn)金及銀行日記賬，并與會計(jì)部門的現(xiàn)銀行總賬進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查找原因，定期制作銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)查找。5、 每天下班前所收和所付款項(xiàng)進(jìn)行核對，對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)保證賬實(shí)相符，定期接受上級管理人員對現(xiàn)金的監(jiān)盤，并出具盤點(diǎn)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)長短款項(xiàng)立即查找原因。6、每日將所收款項(xiàng)交存銀行，以保證公司資金的安全，嚴(yán)防備用金之外款項(xiàng)在公司過夜。7、對分部的收款工作進(jìn)行管理，包括定期檢查銀行帳號的款項(xiàng)情況，每周接待收款員到公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行款項(xiàng)單據(jù)的交接。8、按時(shí)收取各分部定期所交的量房服

13、務(wù)費(fèi)，檢查填寫是否規(guī)范并填報(bào)每周定金查收表報(bào)總經(jīng)理辦公室。9、購買支票，并負(fù)責(zé)登記好所購支票的號碼，支票交接辦理好交接手續(xù)。10、 開具支票時(shí)注意查詢帳戶余額嚴(yán)防帳戶透支。11、 嚴(yán)格按國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度控制現(xiàn)金的使用范圍。12、 認(rèn)真保管好所領(lǐng)發(fā)票，按發(fā)票管理的有關(guān)要求開具發(fā)票，保證發(fā)票填寫無誤。13、 按時(shí)報(bào)送稅款申報(bào)單。14、 認(rèn)真執(zhí)行公司所下發(fā)的對施工隊(duì)的罰款規(guī)定。并將罰款執(zhí)行情況報(bào)總經(jīng)理內(nèi)部文件，請勿外傳92013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊辦公室。15、 其他臨時(shí)性安排的工作。（四） 分部收款崗位職責(zé)：1、該崗位直屬財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，遵守公司財(cái)務(wù)管理制度的相應(yīng)條款。2、每日負(fù)責(zé)分部的

14、工程款收取存放及對零星款項(xiàng)的保管工作。3、在收取工程款時(shí)為客戶建立檔案，記錄收款流水帳，保證收據(jù)、記錄、存款數(shù)絕對一致；支票、現(xiàn)金及時(shí)交存銀行。4、每天下午五點(diǎn)鐘無論是否有收款都必須電話向總公司財(cái)務(wù)匯報(bào)該日收款情況，并傳真當(dāng)日現(xiàn)金繳款單，以便財(cái)務(wù)及時(shí)了解并匯報(bào)總經(jīng)理。5、暫定每周一下午 1：30 到公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行對帳工作，屆時(shí)將已收的款項(xiàng)繳款單，客戶檔案、收據(jù)、流水帳及各種單據(jù)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部出納員處，并補(bǔ)記未記檔案，進(jìn)行對賬交接，經(jīng)出納人員簽字確認(rèn)有效。6、所有收據(jù)及發(fā)票采取以舊換新的辦法到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，已領(lǐng)取的發(fā)票由本人負(fù)責(zé)保管。7、該崗位其它諸如考勤事誼由該分公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，由其決定該崗位人員休息

15、日安排，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部。8、其他臨時(shí)性安排的工作。第三節(jié)資金、成本、費(fèi)用管理一、年度利潤預(yù)算編制流程（一）、利潤預(yù)算內(nèi)部文件，請勿外傳102013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊家裝利潤預(yù)算部門貢獻(xiàn)預(yù)算分?jǐn)傎M(fèi)用（二）、費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算設(shè) 計(jì)財(cái) 務(wù)人 力工 程品 牌客 戶部 產(chǎn)部 費(fèi)行 政部 費(fèi)推 廣資 源品 部用 預(yù)費(fèi) 用用 預(yù)部 費(fèi)部 費(fèi)費(fèi) 用算預(yù)算算用 預(yù)用 預(yù)預(yù)算算算（三）、匯總分?jǐn)傎M(fèi)用預(yù)算匯總分?jǐn)傎M(fèi)用預(yù)算內(nèi)部文件，請勿外傳112013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊家裝產(chǎn)品部分分?jǐn)倲傎M(fèi)費(fèi)用用預(yù)預(yù)算算（四）、月度貨幣資金預(yù)算流程各業(yè)務(wù)模塊月度月度預(yù)執(zhí)行貢獻(xiàn)預(yù)算財(cái)決算溝預(yù)算各職能中心月度務(wù)通

16、會費(fèi)用預(yù)算匯修 訂集并 重報(bào) 預(yù)各業(yè)務(wù)模塊及職算能中心月度決算二、預(yù)算監(jiān)督管理內(nèi)部文件，請勿外傳122013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第一條 各項(xiàng)收支按月做好編制（以年度概預(yù)算為基礎(chǔ)） ；編制要求業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員、總經(jīng)理參與編制。第二條 預(yù)算內(nèi)支出分公司經(jīng)理自行決定支付， 分公司財(cái)務(wù)月初 1 日將預(yù)算執(zhí)行情況向外埠市場拓展中心總監(jiān)書面匯報(bào)。第三條 對于工程施工款項(xiàng)按各施工隊(duì)的規(guī)定比例抽取管理費(fèi)用。 施工款的發(fā)款時(shí)間固定（但必須保證工期不能延誤，工程款?？顚Ｓ茫?。第四條工程發(fā)生減項(xiàng)時(shí)，按有關(guān)規(guī)定收取損失費(fèi)。第五條 辦公用電、水、電話、房租及市場管理費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，但必須控制在預(yù)算范圍內(nèi)。三

17、、貨幣資金管理第一條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超過限額部分必須及時(shí)送存銀行。第二條 現(xiàn)金開支包括以下內(nèi)容：工資、獎(jiǎng)金等個(gè)人的一切支出；支付各種勞保、福利費(fèi)用、加班費(fèi)用等；支付個(gè)人的勞動報(bào)酬如稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；出差人員必須攜帶的各種差旅費(fèi)；支付結(jié)算起點(diǎn)元以下的零星開支。第三條 不準(zhǔn)白條抵庫、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳號代其他單位或個(gè)人存入和支取現(xiàn)金。第四條 要定期對庫存現(xiàn)金余額進(jìn)行檢查，財(cái)務(wù)管理部門除每周定期檢查一次現(xiàn)金庫存，并不定期地組織查庫。第五條 出納人員必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并做到每日庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對相符，保證賬實(shí)相符。內(nèi)部文件，請勿外傳132013

18、.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第六條 妥善保管票券和印章，每日下班前出納人員應(yīng)將現(xiàn)金、支票和印章等放入保險(xiǎn)柜，并打亂保險(xiǎn)柜號碼第七條 建立科學(xué)的現(xiàn)金收付款憑證的編號方法，防止貪污，避免工作差錯(cuò)、確保工作質(zhì)量。第八條 認(rèn)真及時(shí)做好憑證的裝訂工作，保證現(xiàn)金、銀行原始憑證的完整性。第九條 對違反現(xiàn)金管理制度的單位和個(gè)人給予過失或罰款處罰。出納人員違反現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，要視其情節(jié)給予批評并扣發(fā)獎(jiǎng)金；情節(jié)嚴(yán)重者，除取消出納員資格外，還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。因保管不善或其他原因造成現(xiàn)金損失的，應(yīng)追究各有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第十條公司常用的銀行結(jié)算方式有支票、電匯和其他常用的銀行結(jié)算方式。對公司所在區(qū)及其所屬市區(qū)縣

19、的企業(yè)和有關(guān)單位進(jìn)行結(jié)算時(shí)，應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票。第十一條 現(xiàn)金支票視同現(xiàn)金，不能用于銀行轉(zhuǎn)帳付款業(yè)務(wù)，現(xiàn)金支票只用于符合現(xiàn)金開支范圍的現(xiàn)金支出。支付時(shí)應(yīng)開具現(xiàn)金支票開戶行提現(xiàn)。第十二條 電匯是我公司辦理異地業(yè)務(wù)最常用的銀行結(jié)算方式，對外辦理電匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填制電匯匯款單，收到銀行匯款回執(zhí)后，將回執(zhí)傳真至收款方以便收款方查詢，收款方收到款項(xiàng)后應(yīng)開具收款憑據(jù)，然后匯款方依據(jù)收款方開具的收款憑據(jù)及匯款回執(zhí)制作會計(jì)憑證。第十三條 對于采用其他結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算的款項(xiàng)，應(yīng)注意核對其所涉及項(xiàng)目和金額的正確性，合理合法性，對于不符合規(guī)定及不正確的收支項(xiàng)目，除應(yīng)立即向財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)外，還應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)單位和個(gè)人

20、。例如社會保險(xiǎn)基金同城特約收款，出納員在接到銀行回單時(shí)應(yīng)查明所劃款項(xiàng)是否正確，同時(shí)與人力資源部門進(jìn)行核對。電話費(fèi)用不允許委托收款以免信息臺費(fèi)用無法單列。內(nèi)部文件，請勿外傳142013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第十四條 銀行存款的日常收支除嚴(yán)格遵循會計(jì)和會計(jì)制度外，還應(yīng)符合公司有關(guān)資金使用規(guī)定要求。對于收到的銀行匯票以及其他銀行票據(jù)，一定要做好記錄、妥善管理，該入帳的要及時(shí)入帳，對于商業(yè)匯票這種遠(yuǎn)期票據(jù)，還要根據(jù)票面記載內(nèi)容在備查帳上進(jìn)行及時(shí)詳細(xì)登記，并應(yīng)經(jīng)常清理和檢查，防止出差錯(cuò)。第十五條 出納人員應(yīng)掌握銀行存款余額，當(dāng)余額過低時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)管理部門領(lǐng)導(dǎo)，從而保證公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行

21、，同時(shí)防止開具空頭支票，保護(hù)公司銀行信譽(yù)。第十六條 出納人員應(yīng)根據(jù)銀行對賬單及時(shí)對帳，將結(jié)果整理編制銀行余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)調(diào)節(jié)銀行存款當(dāng)期余額應(yīng)與銀行對賬單余額完全一致，如有不一致的情況應(yīng)及時(shí)查找原因。財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理對銀行余額調(diào)節(jié)表不定期的抽查。第十八條 出納員每日工作結(jié)束之前，應(yīng)將當(dāng)日收支情況進(jìn)行書面匯報(bào)。四、 固定資產(chǎn)管理第一條 按稅法規(guī)定單件價(jià)值 2000 元以上，使用期限在一年以上的設(shè)備都作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，其他價(jià)值在 2000 元以下的設(shè)備計(jì)入費(fèi)用，由行政部門進(jìn)行行政管理。第二條 公司的固定資產(chǎn)主要是辦公設(shè)備和交通設(shè)備， 按有關(guān)稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，無殘值，其中：電子類辦公設(shè)備使

22、用年限五年，汽車類運(yùn)輸設(shè)備使用年限為 10 年，月購買的不計(jì)提折舊，當(dāng)月報(bào)廢的照提。第三條 設(shè)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“在建工程”、“固定資產(chǎn)清理”以及“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”等科目進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算。第四條 財(cái)務(wù)部會計(jì)與行政部的實(shí)物管理相結(jié)合進(jìn)行價(jià)值管理， 定期進(jìn)行固定資產(chǎn)的清理盤點(diǎn)工作，對出現(xiàn)的盤盈（虧） 、殘損等要及時(shí)作出反映、上報(bào)，待作內(nèi)部文件，請勿外傳152013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊出處理決定后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。第五條對公司用自建形式形成的固定資產(chǎn)通過“在建工程”進(jìn)行核算，竣工驗(yàn)收通過后及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到“固定資產(chǎn)”科目。五、低值易耗品管理第一條根據(jù)公司對財(cái)產(chǎn)物質(zhì)管理的需要，設(shè)“低值

23、易耗品”這一會計(jì)科目。第二條公司低值易耗品主要包括低值辦公用具，電器用品以及其他低值辦公用具，電器用品以及其他低值易耗品。第三條凡單位價(jià)值在 200 元以上、 2000 元以下，使用期限在6 個(gè)月以上的資產(chǎn)都要通過“低值易耗品”帳戶核算。第四條低值易耗品的攤銷采用一次攤銷法，既在購入時(shí)攤銷其價(jià)值的100%。第五條對低值易耗品實(shí)物及價(jià)值的管理：行政部對其實(shí)物、存放使用及日常保管進(jìn)行管理；財(cái)務(wù)進(jìn)行價(jià)值方面的管理。第六條作為低值易耗品購進(jìn)入賬時(shí)，一定要與辦公耗材區(qū)別下賬。第七條定期協(xié)助行政部對低值易耗品進(jìn)行清查，對盤盈（盤虧）要及時(shí)查明原因，并報(bào)主管部門進(jìn)行處理。六、收費(fèi)管理第一條收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)由各

24、收費(fèi)責(zé)任單位報(bào)公司財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)，涉及員工的收費(fèi)提請總經(jīng)理。是罰款由本月工資中扣除。七、管理費(fèi)用控制第一條 差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、燃料氣具、電話費(fèi)、工資、折舊、電費(fèi)可控費(fèi)用部分實(shí)行歸分級管理責(zé)任制，在總裁領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)務(wù)為核心建立各職能部門縱向費(fèi)用責(zé)任體系。內(nèi)部文件，請勿外傳162013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第二條 根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃對有關(guān)職能部門下達(dá)費(fèi)用考核指標(biāo)， 管理費(fèi)用指標(biāo)的分解落實(shí)必須和公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的實(shí)施想結(jié)合，明確各級費(fèi)用管理職責(zé)分工。第三條 按照管理費(fèi)用開支的內(nèi)容分項(xiàng)歸集管理費(fèi)用， 并按職能部門統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用開支。凡不展列與范圍的不能列出支出，季未和并未

25、對各部門費(fèi)用職責(zé)的完成情況檢查和考核，并提出獎(jiǎng)罰意見，對費(fèi)用管理和核算中存在的問題提出處理意見。第四條費(fèi)用超過年度指標(biāo)的，財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷費(fèi)用。第五條 職工教育提取化列為工資總額的 1.5%，三項(xiàng)規(guī)定合攤費(fèi)核算方法。八、管理費(fèi)用核算方法遵守一個(gè)目標(biāo)、二個(gè)方法、三個(gè)原則第一條 一個(gè)目標(biāo)；準(zhǔn)確核算各業(yè)務(wù)模塊的部門貢獻(xiàn)及各職能部門的部門費(fèi)用，不允許沒有承擔(dān)部門的費(fèi)用計(jì)入。第二條 二個(gè)方法：直接費(fèi)用按所屬部門下賬，向接按一定原則分?jǐn)側(cè)纾恨k公費(fèi)、飲水費(fèi)、工商稅務(wù)雜費(fèi)、資料費(fèi)、郵、會議費(fèi)、洗印費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、制作費(fèi)、辦公裝修費(fèi)、合同工本費(fèi)、辦公房租費(fèi)市場房租費(fèi)、基本工資、獎(jiǎng)金提成等，直接費(fèi)用直接計(jì)入應(yīng)計(jì)部門。第三

26、條 總部的發(fā)生費(fèi)用按一定方法分?jǐn)?，總部房租、水電按各部門及積分?jǐn)?；電話費(fèi)按分機(jī)部數(shù)分?jǐn)偅伙嬎畽C(jī)按部門人數(shù)分?jǐn)?，車輛費(fèi)用按公里數(shù)分?jǐn)?；廣告費(fèi)用按產(chǎn)值分?jǐn)偟?。第四條 三個(gè)原則：誰受益誰承擔(dān)；誰主管誰誰分?jǐn)?，主管所有直接費(fèi)用的受益人就是發(fā)生直接費(fèi)用的部門，但總部發(fā)生的費(fèi)用按部門受益多少進(jìn)行分?jǐn)?。購買內(nèi)部文件，請勿外傳172013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)部門賬中。九、差旅費(fèi)用管理第一條 員工外出借款應(yīng)待有關(guān)部門簽批同意手續(xù)齊全的（借款單）辦理借款手續(xù)。必須自己借款、報(bào)銷。第二條 出差結(jié)束后 10 日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)，財(cái)務(wù)部按銀行流動資金、貨款利潤率收取資金占用費(fèi)，并按公司有關(guān)報(bào)銷制度

27、給予處罰。十、待攤費(fèi)用管理第一條房租費(fèi)用、廣告費(fèi)用、裝修費(fèi)（攤銷不超過2 年）、合同文件（區(qū)分受益期限在 1 萬元以上費(fèi)用，按受益期分?jǐn)偂? 萬元按季年、一年分?jǐn)偅?。十、部門經(jīng)費(fèi)第一條每月 10 日按產(chǎn)值收款預(yù)提。第二條部門必編資金使用計(jì)劃后借款。第三條部門專人對部門經(jīng)費(fèi)管理；建流水帳，管理人員變市，將交接單送財(cái)務(wù)備查。第四條按報(bào)銷上次領(lǐng)下次，時(shí)間一個(gè)月。第四節(jié)業(yè)務(wù)程序規(guī)定一、業(yè)務(wù)時(shí)間規(guī)定第一條 每周一財(cái)務(wù)辦理各收款的相關(guān)交接業(yè)務(wù)， 準(zhǔn)備周二在施工 施工款發(fā)收單，完工家裝工程單時(shí)間不辦其他。第二條 每周二為在施工工程款、 量房費(fèi)及設(shè)計(jì)費(fèi)查收完工工程結(jié)算款的發(fā)放時(shí)間，辦理家裝、工裝、精裝各種款

28、項(xiàng)不借支，其他時(shí)間不辦理其他施工款項(xiàng)的借支。內(nèi)部文件，請勿外傳182013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第三條每周三內(nèi)部借款及報(bào)銷。第四條 周四產(chǎn)品銷售款審核及支付輔材出庫及入庫交接， 輔材采購款對賬支付內(nèi)部借款及報(bào)銷，財(cái)務(wù)盤點(diǎn)時(shí)間，其他時(shí)間不辦理輔材業(yè)務(wù)。第五條 周五為各完工家裝工程、公裝、精裝工程的完工工程款項(xiàng)收付情況查帳時(shí)間屆時(shí)、公裝、精裝公司將本周已放工程的施工單、結(jié)算單交于集團(tuán)財(cái)務(wù)，以使財(cái)務(wù)查帳確認(rèn)，保證周二結(jié)算款項(xiàng)順序發(fā)放。第六條周六、日不辦。第七條大于一萬以上借支提前一天通知財(cái)務(wù)。二、現(xiàn)金盤點(diǎn)日報(bào)制度第一條每天盤點(diǎn)無誤后填寫庫存時(shí)報(bào)表 。第二條周四上午財(cái)務(wù)主管對出納盤點(diǎn)出具盤點(diǎn)報(bào)

29、告。第三條每日 6 點(diǎn)之前匯總庫存時(shí)報(bào)表，報(bào)總經(jīng)理一份備查借款報(bào)銷制度。二、借款及報(bào)銷制度第一條持借據(jù)及有關(guān)合同原件及復(fù)印件，注明用途自己辦理。第二條周三、四為報(bào)銷時(shí)間，其他時(shí)間不辦理。注冊所屬部門必須有發(fā)票，否則不報(bào)銷。第三條借款 10 日內(nèi)報(bào)銷。第四條離職主動清還所欠公司的款項(xiàng)。第五條原則上不允許個(gè)人借款，如果有特殊原因需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并且借支不得超過本人未領(lǐng)當(dāng)月工資，當(dāng)月發(fā)工資時(shí)扣除。三、款項(xiàng)收取制度第一條財(cái)務(wù)部為公司法定收款部門。內(nèi)部文件，請勿外傳192013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第二條 除量房服務(wù)費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)可由各分部主管代收外， 其他人員一律不允許代收任何款項(xiàng)。量房費(fèi)及 500

30、0 元以下的設(shè)計(jì)費(fèi)可由分部主管代收，其他人員不準(zhǔn)。第三條收取客戶量房服務(wù)費(fèi)時(shí)必須開具公司特制收據(jù)，注意客戶姓名、日期須用正楷填寫規(guī)范、正確。量房費(fèi)原則不低于500 元，收取客戶費(fèi)用必開收據(jù)，高于 500 元，需開多份。不改動收據(jù)上的金額，書寫規(guī)范化。第四條禁止給客戶打白條，如發(fā)現(xiàn)除交回款項(xiàng)外，還應(yīng)給予過失處罰。第五條首期工程款：財(cái)務(wù)部出納人員根據(jù)客戶帶來的交款通知單或客戶檔案（特殊情況可根據(jù)合同）收取，并開具收據(jù)。 交款通知單或客戶檔案上必須標(biāo)明有無量房服務(wù)費(fèi)，若遇合同甲方姓名與量房費(fèi)收據(jù)姓名不一致需說明。出納員在收取款項(xiàng)后為客戶建立檔案。首期工程款，客戶憑交款通知單（必注明有無量房費(fèi)）或客戶

31、檔案或合同收取并開具收據(jù)，出納收款應(yīng)建立客戶檔案。首期款 =合同價(jià)款 *60%。第六條 設(shè)計(jì)師填寫交款通知單時(shí)，注意合同甲方應(yīng)與合同文本完全一致，否則造成設(shè)計(jì)師獎(jiǎng)金發(fā)放錯(cuò)誤由責(zé)任人自負(fù)，并給責(zé)任人過失處罰。第七條 中期工程款：中期工程款以中期預(yù)決算單為依據(jù)， 中期預(yù)決算單必須認(rèn)真準(zhǔn)確填寫，出納員在收款時(shí)需復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)與施工隊(duì)長聯(lián)系并查明原因，收取款項(xiàng)，開具準(zhǔn)確無誤的收據(jù)，保存好中期預(yù)決算單備查。中期款 =工程總造價(jià) *95%- 首期已交款第八條 尾期工程款：依據(jù)施工隊(duì)長填制的竣工決算單 ，注意竣工決算單各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系準(zhǔn)確，客戶（合同甲方） 、工長、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人共同簽

32、字方有效。若由于竣工決算單填寫錯(cuò)誤造成的誤會和損失由填單人負(fù)責(zé)。出納員收到款項(xiàng)后開具準(zhǔn)確的收據(jù)。尾期款=工程施工總造價(jià) -已交首期內(nèi)部文件，請勿外傳202013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊-已交中期 -已交量房服務(wù)費(fèi)。第九條各期款項(xiàng)應(yīng)該是足額及時(shí)收取，若款項(xiàng)不足，財(cái)務(wù)將不予發(fā)放施工款。第十條對于施工隊(duì)的罰款，依公司所下發(fā)的通知進(jìn)行收取并開具有關(guān)收據(jù)。第十一條對于職工損壞物品而收取的賠償金依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。 收施工隊(duì)的罰款，依公司所下發(fā)的通知收取并開具有關(guān)收據(jù)。第十二條其他未列出的收款事項(xiàng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。第十三條按代購協(xié)議收取代購款項(xiàng)，代購款專款專用，收到款項(xiàng)后為客戶建立代購檔案發(fā)生退代購款

33、項(xiàng)時(shí)， 必須將有材料部主管同意退款的書面批準(zhǔn)。四、 施工款發(fā)放流程第一條固定每周二為施工款項(xiàng)發(fā)放時(shí)間,其他時(shí)間不予發(fā)放工程款。第二條 施工款項(xiàng)?？顚Ｓ?， 各施工單位隊(duì)在財(cái)務(wù)部收齊客戶首期款項(xiàng)后方可開工。第三條 支票交款客戶的設(shè)計(jì)師應(yīng)注意轉(zhuǎn)帳時(shí)間約三個(gè)工作日， 不要因此延誤開工日期。第四條 各施工隊(duì)?wèi)?yīng)持發(fā)包合同及開工通知單 ，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取款項(xiàng)。開工通知單上應(yīng)注明合同所屬部門且“合同甲方”所填內(nèi)容必須與合同文本上完全一致，未帶發(fā)包合同及開工通知單的施工隊(duì)不予發(fā)放施工款項(xiàng)。第五條 施工款中、尾期，按工程進(jìn)度領(lǐng)取施工款。施工款分二期領(lǐng)取，中期施工款按工程決算金額的 25%，尾期結(jié)算款為施工造價(jià)減管理費(fèi)

34、用，質(zhì)量保證金，已付施工款已領(lǐng)材料出庫金額的余額。 對于已領(lǐng)材料不是 25%的工程款憑批準(zhǔn)單才可以結(jié)尾期款。 已領(lǐng)材料比率 =以領(lǐng)材料金額 /（工程竣工造價(jià) - 項(xiàng)目竣工價(jià)）。內(nèi)部文件，請勿外傳212013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第六條工程優(yōu)惠必須有關(guān)部門書面批示方可，優(yōu)惠計(jì)算方法一般為竣工造價(jià)的一定比率，對于“全部由施工隊(duì)承擔(dān)”的解釋為：尾期結(jié)算款=（竣工實(shí)收款 +優(yōu)惠未收款） * （1-管理費(fèi)用比率） -（已領(lǐng)施工款 +已領(lǐng)材料款 +優(yōu)惠未收款 +其他項(xiàng)目款）。發(fā)生工程減項(xiàng)，必須憑減項(xiàng)審批單方可領(lǐng)取尾期結(jié)算款。第七條 施工隊(duì)必須將上次所領(lǐng)款項(xiàng)的發(fā)票、工資單交回財(cái)務(wù)方可領(lǐng)取下次款項(xiàng)。第

35、八條 如各施工隊(duì)有未交清的其他款項(xiàng)，如罰款、服務(wù)款等，財(cái)務(wù)不予發(fā)放施工款項(xiàng)。第九條 如發(fā)生退單，而施工隊(duì)已領(lǐng)款項(xiàng)的，施工隊(duì)?wèi)?yīng)于知悉退單后的第一個(gè)周二按有關(guān)部門核定的工作量將施工款項(xiàng)退回財(cái)務(wù)部。第十條對于已領(lǐng)施工款項(xiàng)各施工隊(duì)?wèi)?yīng)主動記錄在案，由于施工隊(duì)記錄不清而導(dǎo)致的調(diào)取原始單據(jù)而財(cái)務(wù)記錄無誤者，施工隊(duì)需支付調(diào)單費(fèi)一次 10 元。六、產(chǎn)品銷售款發(fā)取流程第一條 周一、四為產(chǎn)品銷售款發(fā)放時(shí)間?？顚Ｓ?，主材公司核算員在財(cái)務(wù)取齊客戶款項(xiàng)的方可領(lǐng)取，領(lǐng)取后應(yīng)主動記錄在案。第二條 代購款項(xiàng)發(fā)放明細(xì)由材料代購部門人員提供，出納需核付款限額、客戶姓名等。登記代購檔案經(jīng)核算部經(jīng)理確認(rèn)無誤的方可付款。第三條 代購款項(xiàng)

36、實(shí)行見要付款制度， 在無發(fā)票時(shí)采用先限額內(nèi)借款的報(bào)銷方式。第四條 主材應(yīng)保證完工代購客戶的毛利潤不抵于規(guī)定比率，對低于比率的代購客戶財(cái)務(wù)不付款。五、量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收制度第一條規(guī)定每周三由各個(gè)分部門經(jīng)理或主管將上周所收量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)交到財(cái)內(nèi)部文件，請勿外傳222013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊務(wù)部出納員處簽收， 屆時(shí)交款人應(yīng)將收到的所有資金及所有的收據(jù)一同帶來以備出納員簽章，按序號簽收。第二條 簽收時(shí)出納員應(yīng)認(rèn)真檢查已開收據(jù)所填項(xiàng)目是否齊全，字跡是否清楚，對于項(xiàng)目不全、字跡不清者有權(quán)拒絕簽章。第三條量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)及時(shí)上繳，出納人員按序號進(jìn)行收取、簽章。第四條 出納員填寫量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收

37、匯總表由交款人簽字確認(rèn)后，上交總辦。第五條對于未交款項(xiàng)應(yīng)書面寫明原因。第六條 各分部無論是否有收款都應(yīng)于周二到財(cái)務(wù)部填寫量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收匯總表。第七條 量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)查收匯總表由財(cái)務(wù)部出納人員于周三交至總經(jīng)理辦公室。第八條不按時(shí)交納款項(xiàng)者除限時(shí)交納外給予過失處罰。九、客戶檔案管理制度第一條財(cái)務(wù)部為公司的每一名客戶建立付款檔案。第二條 收到首期款的同時(shí)，按客戶交款通知單建立客戶檔案，要求各項(xiàng)目填寫完整、正確。有問題要及時(shí)與有關(guān)人員聯(lián)系，并在客戶檔案上注明。第三條 客戶檔案按一定順序分別放入檔案夾中。第四條 收到中、尾期款的同時(shí)登記客戶檔案，要求與收據(jù)上的金額、號碼完全一致。第五條 收到的代購款

38、登記代購檔案，要求與收據(jù)上的金額、號碼完全一致。第六條 對于已完工并已交齊尾期款的客戶，將其檔案從在施檔案中取出，按順內(nèi)部文件，請勿外傳232013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊序放入完工的檔案中以備結(jié)賬之用。第七條各種完工檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理、分類、裝訂、保管、歸案。第八條退合同檔案應(yīng)單獨(dú)存放。十、報(bào)人力收款管理制度第一條人力根據(jù)財(cái)務(wù)提供收款明細(xì)制作員工獎(jiǎng)金。第二條 財(cái)務(wù)每周定時(shí)間將收取工程款情況整理報(bào)人力資源部，所報(bào)內(nèi)容包括：收款日期、款項(xiàng)所屬部門、收款內(nèi)容（前、中、尾量房費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)）客戶姓名，收款金額。一式兩份交人力部，一份備查。第三條每月 5 日將已核對正確的完工代購收支金額報(bào)人力資源部

39、。十一、報(bào)工程進(jìn)度制度第一條目的使施工隊(duì)能夠真正獲得施工權(quán)利。第二條收款崗位人員下午5：00 報(bào)財(cái)務(wù)當(dāng)日客戶：中、尾期款詳細(xì)情況。無時(shí)也要報(bào)，并將情況記錄在客戶中期款尾期款明細(xì)表。第三條出納 10：00 前將前日交款名單上表交工程管理中心有關(guān)人員處。第四條上表一式兩份，固定每周一下午分公司收款員將表一份交財(cái)務(wù)核對，簽字方可生效，另一份備查。十一、退工程款流程第一條權(quán)限集中經(jīng)理處：經(jīng)理與客戶協(xié)商好具體退款事宜。提前一天電話通知財(cái)務(wù)，客戶原始單據(jù)，收款日期，姓名，款項(xiàng)金額等內(nèi)容。第二條查帳核對：固定每周四下午辦理，應(yīng)持：原始收據(jù)，總經(jīng)理檢批的同意退款的原件及復(fù)印件。第三條原始收據(jù)及總經(jīng)理檢批的同意

40、退款的文件作為退款的合法證明附于紅內(nèi)部文件，請勿外傳242013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊字退款收據(jù)記帳聯(lián)之后，客戶為支票則退支票。十二、材料采購管理流程第一條材料庫與材料供應(yīng)商之間的結(jié)算業(yè)務(wù)。第二條 入庫：庫房負(fù)責(zé)人驗(yàn)收前入庫單：入庫單記帳聯(lián)注明材料所屬廠商，并于周四交財(cái)務(wù)成本合計(jì)處：錄入帳，并與庫房帳核對。第三條 材料倉庫按用量需求制定最低庫存量。第四條 材料倉庫按期或批與廠商結(jié)帳；結(jié)帳時(shí)倉庫負(fù)責(zé)人填制與出單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理確認(rèn)材料已驗(yàn)收入庫，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)支付。第五條附件是對應(yīng)的發(fā)票和庫房收料單：提前通知，以便對帳。第六條領(lǐng)款人持手續(xù)完備的支出單在公司規(guī)定的報(bào)銷及辦理付款。第七條先付款后

41、收料的支付，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第八條按批結(jié)算時(shí)，應(yīng)在實(shí)際庫存小于最庫存量時(shí)方可進(jìn)貨付款。第九條每月最后一天，對帳盤點(diǎn)。十三、施工隊(duì)質(zhì)保金管理制度第一條 進(jìn)入公司的各施工隊(duì)必須交納一定的質(zhì)量保證金。 施工隊(duì)每一個(gè)現(xiàn)場負(fù)責(zé)人交納質(zhì)量保證金 20000 元。第二條 因故離開公司的施工隊(duì)在領(lǐng)取施工隊(duì)質(zhì)保金時(shí)應(yīng)提前一個(gè)月提供工地明細(xì)單及工程管理部門經(jīng)理簽批的滿保修期的證明文件。第三條 公司財(cái)務(wù)核算部門于接到明細(xì)單及保修期證明文件后， 對施工隊(duì)各工地質(zhì)保金進(jìn)行全面核對。第四條 施工隊(duì)離開公司后而發(fā)生的由其他施工隊(duì)對其所施工地進(jìn)行維修等的費(fèi)用作為質(zhì)保金減項(xiàng)處理。內(nèi)部文件，請勿外傳252013.10試行版財(cái)務(wù)

42、結(jié)算部管理手冊第五條公司財(cái)務(wù)核算部門在核實(shí)質(zhì)保金余額正確后報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條施工隊(duì)持已同意退還質(zhì)保金的支出單到財(cái)務(wù)核算部領(lǐng)取質(zhì)保金。第七條本制度未盡事宜由財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門作針對性處理。五 會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)監(jiān)督一、會計(jì)報(bào)表第一條 會計(jì)報(bào)表是在日常核算資料的基礎(chǔ)上， 總括反映公司在一定時(shí)間內(nèi)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成果的表示報(bào)告文件。會計(jì)報(bào)表按編報(bào)時(shí)間分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。第二條 公司會計(jì)報(bào)表包括： 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表等。第三條 編制和報(bào)送的會計(jì)報(bào)表， 在會計(jì)計(jì)量和呈報(bào)方法上， 應(yīng)保持前后期一致，并符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求；會計(jì)報(bào)表的編制必須做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編制及時(shí)；會

43、計(jì)報(bào)表編制應(yīng)持客觀、 真實(shí)的賬薄記錄為依據(jù)， 不得任意估計(jì)、 篡改數(shù)字、弄虛作假；按規(guī)定的會計(jì)報(bào)表種類編制完整，報(bào)表項(xiàng)目填寫齊全，不得少編、少報(bào)、漏填、漏列；編制的會計(jì)報(bào)表表內(nèi)之各報(bào)表之間的勾稽關(guān)系應(yīng)準(zhǔn)確無誤；編制完成的會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)財(cái)會負(fù)責(zé)人簽章后，加蓋法人代表章和單位公章，并在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)出。第四條 財(cái)務(wù)報(bào)告每半年編制一次，應(yīng)包括下列內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)結(jié)算狀況、資金管理情況、盈利能力分析、收入成本費(fèi)用分析、例外分析、財(cái)務(wù)大事記實(shí)、下期預(yù)測、附表等；財(cái)務(wù)報(bào)告說明書是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，應(yīng)有以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況， 各項(xiàng)費(fèi)用控制情況以及其他要說明的對財(cái)務(wù)成果有較大影響的情況等。第五條

44、年度財(cái)務(wù)決算后按公司決算的批復(fù)，及時(shí)調(diào)賬、調(diào)表。第六條各報(bào)表格式見附表。內(nèi)部文件，請勿外傳262013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊二、會計(jì)復(fù)核制度第一條 會計(jì)復(fù)核制度是內(nèi)部控制制度的一種， 會計(jì)復(fù)核是會計(jì)機(jī)構(gòu)本身對于會計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查，其目的在于防止會計(jì)日常核算中的疏忽、差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊。第二條 會計(jì)復(fù)核工作重點(diǎn)是嚴(yán)格把關(guān)，無論是零星收入還是大筆支出，均應(yīng)嚴(yán)格認(rèn)真地予以審核，從而防患于未然。第三條 復(fù)核人員應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、 財(cái)務(wù)會計(jì)制度和其他有關(guān)資金制度及費(fèi)用開支政策， 逐筆審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 對計(jì)劃外或不符合法律、 法規(guī)、規(guī)章制度的收支，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)可

45、行的措施加以制止和糾正。第四條 復(fù)核人員應(yīng)逐一復(fù)核會計(jì)憑證及其他會計(jì)資料是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否準(zhǔn)確。對于記賬憑證，復(fù)核其記賬分錄是否符合規(guī)定，科目名稱、輔助核算、借貸方向等有無差錯(cuò)、附件單據(jù)是否齊全、手續(xù)是否完備。第五條 會計(jì)主管對已復(fù)核的記賬憑證進(jìn)行定期與不定期地抽查， 抽查率不小于10%，根據(jù)抽查情況給予相關(guān)人員提出改正意見。第六條每月財(cái)務(wù)報(bào)告正式編報(bào)前，由會計(jì)主管對帳證、賬實(shí)、賬表的一致性和完整性進(jìn)行全面審核，準(zhǔn)確同意后方可結(jié)帳。第七條會計(jì)人員要對所審核簽署的憑證、賬表及其他會計(jì)資料負(fù)責(zé)。三、會計(jì)監(jiān)督制度第一條為了使會計(jì)監(jiān)督工作充分有效，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)秩序，特制定本

46、制度。第二條會計(jì)人員與出納人員， 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的經(jīng)辦人員、審批人員、財(cái)務(wù)保管人員相互分離，相互制約。內(nèi)部文件，請勿外傳272013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第三條 公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員辦理違法會計(jì)事項(xiàng)。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計(jì)法 ，依據(jù)法律規(guī)定會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范以及公司的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等，對公司的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。第五條 會計(jì)監(jiān)督，一方面對工地發(fā)生的涉及財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的合法性、合理性、有效性根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)制度及公司整體經(jīng)營目標(biāo)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，在會計(jì)核算過程中對公司財(cái)務(wù)收支根據(jù)有關(guān)會計(jì)規(guī)范實(shí)施再監(jiān)督。第六條

47、 公司會計(jì)監(jiān)督實(shí)行按崗位實(shí)施， 財(cái)務(wù)部對全公司所有涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督，各會計(jì)單位、會計(jì)實(shí)體對本部門涉及財(cái)務(wù)收支的行為進(jìn)行監(jiān)督。第七條 會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對原始憑證的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審查和監(jiān)督，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。第八條 審查監(jiān)督會計(jì)賬薄的真實(shí)性和有效性，對記載實(shí)物和款項(xiàng)的賬薄，要審查賬實(shí)是否相符。第九條 對資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益形成的真實(shí)性、合法性進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。監(jiān)督建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。第十條 監(jiān)督收入的合法性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性；對違法的財(cái)務(wù)收支不予辦理。會計(jì)人員認(rèn)為不合法的收支，應(yīng)予以制止和糾正，制止糾正無效的應(yīng)書面報(bào)告相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，要求處理。第十一條審查監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性、及時(shí)性。第十二條監(jiān)督公司預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行情況。第十三條配合財(cái)政、設(shè)計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)對公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)部文件，請勿外傳282013.10試行版財(cái)務(wù)結(jié)算部管理手冊第十四條 采用下列方法進(jìn)行監(jiān)督：會計(jì)人員在從事資金開支、費(fèi)用