財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理制度(doc 3頁(yè))

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷操作管理制度一、固定資產(chǎn)報(bào)銷1.購(gòu)置固定資產(chǎn),必須先有批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃,控購(gòu)商品必須經(jīng)董事會(huì)向有關(guān)部門辦理專項(xiàng)控制證明單才能購(gòu)買；2.在當(dāng)日內(nèi)購(gòu)置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購(gòu)置,如能事先知道價(jià)格、單位名稱及賬號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)部開(kāi)支票；3.固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)須建立固定資產(chǎn)卡片,并有資產(chǎn)編號(hào),財(cái)務(wù)才準(zhǔn)予報(bào)銷； 4.固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)報(bào)銷后,財(cái)務(wù)部列入“內(nèi)部往來(lái)成本費(fèi)用”科目。 二、流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷1.采購(gòu)部門提出次月原材料及備用品、備件購(gòu)置的購(gòu)料計(jì)劃,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部作出次月定額用款計(jì)劃；2.凡購(gòu)入材料物品,必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部各一聯(lián))后

2、,才予以報(bào)銷；3.材料物品領(lǐng)用時(shí),必須填領(lǐng)料單(一式三聯(lián),領(lǐng)用人、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部)； 4.倉(cāng)庫(kù)保管員兼材料會(huì)計(jì),每月與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)找原因更正； 5.年終物資部應(yīng)盤點(diǎn)一次,列出材料清單與財(cái)務(wù)部核對(duì),并作出盈虧表；6.采購(gòu)部門可借支備用金,作為零星購(gòu)料周轉(zhuǎn),工程部也可以借支備用金,作為急需采購(gòu)維修物品用,年終備用金全部交財(cái)務(wù)部,第二年再借；7.采購(gòu)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借支空白支票(限制一定數(shù)額內(nèi)開(kāi)支),必須在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷。如果取得正式發(fā)票,可辦理報(bào)銷手續(xù),不再借支空白支票；8.各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款； 9.低值易耗品報(bào)銷手續(xù)同上,但必須建立低值易耗品卡片,具體見(jiàn)低值易耗品管理制度。三、費(fèi)用報(bào)銷1.一切費(fèi)用報(bào)銷要在核定批準(zhǔn)的費(fèi)用定額范圍內(nèi)開(kāi)支,超支部門須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報(bào)銷；2.已經(jīng)取得原始發(fā)票的,只要填制報(bào)銷根據(jù),由經(jīng)辦人驗(yàn)收或證明人簽章,領(lǐng)導(dǎo)簽字即可報(bào)銷(已批準(zhǔn)的費(fèi)用,定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)人簽字,定額外的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字)；3.未取得原始發(fā)票而要先付款時(shí),可以到財(cái)務(wù)部辦理借款,由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(已經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用,定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽