《稅法》年度試題及參考答案(doc 18頁(yè))

1、./2008年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試稅法試題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題 1. 中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的法律級(jí)次屬于（）。A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D.全國(guó)人大制定的稅收法律2. 根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在接到復(fù)議決定書之日起的一定時(shí)限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項(xiàng)中，符合上述時(shí)限規(guī)定的是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日3. 下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書

2、面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人4. 某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2008年6月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入5.2萬元（原值為4萬元）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）。A.0.42萬元B.0.48萬元C.0.54萬元D.0.58萬元5. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是（ ）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾

3、C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品D.進(jìn)口環(huán)節(jié)取得外國(guó)政府捐贈(zèng)的小汽車6. 下列外購(gòu)商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除的是（ ）。A.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車B.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅酒精為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅溶劑油為原料生產(chǎn)的溶劑油D.從工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅高爾夫球桿握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿7. 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)以實(shí)際收取租賃費(fèi)扣除發(fā)生的固定費(fèi)用的余額為計(jì)稅依據(jù)D.運(yùn)

4、輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以實(shí)際收取營(yíng)業(yè)額扣除支付給其他企業(yè)款項(xiàng)后的余額為計(jì)稅依據(jù)8. 2006年6月1日，某公司經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺(tái)符合國(guó)家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格折合人民幣800萬元（關(guān)稅稅率為10%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2008年5月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計(jì)提折舊200萬元的免稅設(shè)備出售給國(guó)內(nèi)另一家企業(yè)。該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）。A24萬元B32萬元C48萬元D80萬元9. 某油田2007年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）。A.48840

5、元B.48856元C.51200元D.51240元10. 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。A.跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅率納城市維護(hù)建設(shè)稅B.營(yíng)業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營(yíng)地的適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅11. 某國(guó)有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓，支付8000價(jià)款萬元。2008年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12 000萬元，成新率70

6、%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()。A.400萬元B.1485萬元C.1490萬元D.200萬元12. 某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2007年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()A.3750元B.11250元C.12500元D.15000元13. 某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()A.13.

7、44萬元B.28.56萬元C.42萬元D.60萬元14. 某航運(yùn)公司2007年擁有機(jī)動(dòng)船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為1800馬力。其所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位2000噸以下的，每噸4元；200110 000噸的，每噸5元。該航運(yùn)公司2007年應(yīng)繳納車船稅()。A.60000元B.61800元C.63600元D.65400元15. 下列各項(xiàng)中，不屬于印花各應(yīng)稅憑證的是()。A.無息、貼息貸款合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購(gòu)售合同C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)與社會(huì)福利單位的書據(jù)D.銀行因內(nèi)部管理需要設(shè)置的現(xiàn)金收付登記簿16. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2007年將第一套市價(jià)為8

8、0萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價(jià)為60萬元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅（）A.0.45萬元B.1.95萬元C.2.25萬元D.2.85萬元17. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是()A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得18. 下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()A.經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C.用材林D.存欄待售特為牲畜19. 王某持有某上市公司的股票10000股，該上市

9、公司2007年度的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2008年6月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅()。A.300元B.600元C.1500元D.3000元20. 作家馬某2007年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅（）。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元二、多項(xiàng)選擇題 1. 下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行稅法的有（）。A.稅收基本法B.企業(yè)所得稅法C.進(jìn)出口關(guān)稅條例D.中央與地方共享稅條例2. 根據(jù)稅收征收管理法和稅務(wù)登記管理辦法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)

10、中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的有（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只繳納車船稅的社會(huì)團(tuán)體D.有來源于中國(guó)境內(nèi)所得但未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)3. 下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政一級(jí)復(fù)議具體規(guī)定的有（）。A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局做出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局做出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議C.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同做出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府申請(qǐng)復(fù)議4. 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的稅務(wù)處理中，正

11、確的有（）。A.納稅人轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)取得的收入應(yīng)征收增值稅B.納稅人隨同軟件產(chǎn)品銷售一并收取的維護(hù)費(fèi)應(yīng)征收增值稅C.軟件產(chǎn)品交付使用后，納稅人按期收取的維護(hù)費(fèi)收入應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品且著作權(quán)屬于受托方的，其收入應(yīng)征收增值稅5. 下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（）。A.來料加工復(fù)出品的貨物B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物C.企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為國(guó)外投資的貨物D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物6. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

12、C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨(dú)立核算門市部待銷售的汽車輪胎7. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（）。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B.納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報(bào)納稅8. 下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。A.保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月B.典當(dāng)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)季度C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)稅納稅期限為一個(gè)月D.營(yíng)業(yè)稅納稅人不能按照

13、固定期限納稅的可以按次納稅9. 位于市區(qū)的某自營(yíng)業(yè)出口生產(chǎn)企業(yè)，2007年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A.該企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅4萬元B.應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為8.52萬元D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元10. 下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。A.由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金B(yǎng).由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)C.由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)D.由買方負(fù)擔(dān)的與

14、該貨物視為一體的容器費(fèi)用11. 下列各項(xiàng)中，符合資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A.采取分期收款結(jié)算方式的為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天B.采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天12. 下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的13. 下列各項(xiàng)中，屬于法定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.鹽礦的礦井用地B.工業(yè)企業(yè)倉(cāng)庫(kù)用地C.危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)用

15、地D.機(jī)場(chǎng)場(chǎng)內(nèi)道路用地14. 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅D.納稅人購(gòu)置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅15. 下列各項(xiàng)中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（）A.車船稅的申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定B.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人的住所所在地C.車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的登記證書上記載日期的當(dāng)月16

16、. 甲公司于2007年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750 000元的鋼材換取650 000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100 000元。下列各項(xiàng)中表述正確的有（）A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元C.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯總方式繳納印花稅D.甲公司可對(duì)易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅17. 下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。A.國(guó)家出讓國(guó)有土地使用權(quán)B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D.承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)18. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）A.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)C.經(jīng)營(yíng)

17、行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)19. 在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（）A.股息B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)20. 下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（ ）A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款中 B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得三、判斷題 1. 納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（ ）2. 對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無

18、論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。（）3. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。（ ）4. 為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，海關(guān)可以按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對(duì)進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）5. 對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）6. 開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（ ）7. 凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)

19、原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）8. 納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ） 9. 出售國(guó)有、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）10. 在計(jì)算企業(yè)的納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（ ）四、計(jì)算題 1. 某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售

20、金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元（商城無同類首飾價(jià)格）；（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；（5）外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）銷售成套禮

21、盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。2. 位于縣城的某建筑安裝公司2007年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與機(jī)械廠簽訂建筑工程合同一份，為其承建廠房一棟，簽訂合同時(shí)預(yù)收工程價(jià)款800萬元，月初開始施工至月底已完成全部工程的1/10；（2）與開發(fā)區(qū)簽訂安裝工程合同一份，為其鋪設(shè)通信線路，工程價(jià)款共計(jì)300萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的光纜、電纜價(jià)值80萬元，月末線路鋪設(shè)完工，收回全部?jī)r(jià)款；（3）與地質(zhì)勘探隊(duì)簽訂合同一份，按照合同約定為其鉆井作業(yè)提供泥漿工程勞務(wù)，取得勞務(wù)

22、收入40萬元；（4）以清包工形式為客戶提供裝修勞務(wù)，共收取人工費(fèi)35萬元、管理費(fèi)5萬元、輔助材料費(fèi)10萬元，客戶自行采購(gòu)的裝修材料價(jià)款為80萬元；（5）將自建的一棟宅樓銷售給職工，取得銷售收入1000萬元、煤氣管道初裝費(fèi)5萬元，代收住房專項(xiàng)維修基金50萬元；該住宅樓的建筑成本780萬元，當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為15%。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）公司8月份承建廠房工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（2）公司8月份鋪設(shè)通信線路工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）公司8月份提供泥漿工程作業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）公司8月份為客戶提供裝修勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（5）公

23、司8月份將自建住宅樓銷售給職工應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（6）公司8月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。3. 位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房

24、地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。）要求：根據(jù)上述資料，。按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；（2）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額；（3）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額；（4）企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金；（5）企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；（6）企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。4. 位于建制鎮(zhèn)的某公司主要經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品采摘、銷售、觀光業(yè)務(wù)，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地25萬平方米，職工宿舍和辦公用地05萬平方米；房產(chǎn)原值300萬元。公司2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1

25、）全年取得旅游觀光業(yè)務(wù)收入150萬元，農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬元；（2）6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價(jià)值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個(gè)月，月租02萬元，每月收租金1次；（3）8月與保險(xiǎn)公司簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同一份，支付保險(xiǎn)費(fèi)3萬元；（4）9月與租賃公司簽訂融資租賃合同一份，租賃價(jià)值30萬元的鮮果揀選機(jī)一臺(tái)，租期5年，租金共計(jì)40萬元，每年支付8萬元。（其他相關(guān)資料：適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米5元；公司所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%；金額以元以為單位計(jì)算。）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）公司2007年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地

26、使用稅；（2）公司2007年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（3）公司2007年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（4）公司2007年應(yīng)繳納的印花稅；（5）公司2007年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。五、綜合題 1. 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）2日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款500萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)；（2）3日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱；（3）5日從國(guó)外進(jìn)口B牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，支付境外成交價(jià)折合人民幣260萬元、到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、

27、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元；（4）16日銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅售價(jià)135萬元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工；（5）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙380標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入720萬元；（6）27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元、增值稅17萬元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1萬元、增值稅017萬元；（7）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲15萬元（含運(yùn)輸費(fèi)用093萬元）霉?fàn)€變質(zhì)。（其他相關(guān)資料：煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%；卷煙消費(fèi)稅比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在50元以上的（含50元，不含增值稅）為45%，每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外

28、調(diào)撥價(jià)格在50元以下的為30%；卷煙消費(fèi)稅定額稅率；每標(biāo)準(zhǔn)箱（250標(biāo)準(zhǔn)條）150元；卷煙的進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%；相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅；（3）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；（4）進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅；（5）直接銷售和視同銷售卷煙的增值稅銷項(xiàng)稅額；（6）購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（7）損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額；（8）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅；（9）企業(yè)6月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。2. 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)

29、銷售彩色電視機(jī)，假定2008年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元；（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元，接受原材料捐贈(zèng) 取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金85萬元，取得國(guó)債利息收入30萬元；（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元；（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元；（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬

30、元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為58%）；（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資540萬元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元；（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用；取得的相關(guān)票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；（2）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；（3）企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；（4）企業(yè)2008年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)；（5）廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（6）業(yè)