計算分析題和案例分析題(含答案)(1)

1、1、X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬的余額如下表賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益余額借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸16000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借6900-丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000-丁企業(yè)借23000-甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500-乙公司貸40000-C公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000（1）應(yīng)收賬款 （ ）元 （2）資產(chǎn)合計 （ ）元 （3）應(yīng)付賬款（ ）元（4）預(yù)收賬款（ ）元 （5）流動負(fù)債（ ）元2、某企業(yè)擬出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑

2、物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元，將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理。（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理管理費用20000元。（3）出售價格為2800000元，以通過銀行收回款項。（4）計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益。要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)會計分錄。（1）借：固定資產(chǎn)清理 2550000累計折舊 450000貸：固定資產(chǎn)：3000000（2）借：固定資產(chǎn)清理 20000貸：庫存現(xiàn)金 20000（3）借：銀行存款：2800000貸：固定資產(chǎn)清理 2800000（4）借：固定資產(chǎn)清理 140000貸：應(yīng)繳稅費 140000（5）結(jié)轉(zhuǎn)凈損益=2800000-2550000-20

3、000-140000=90000借：固定資產(chǎn)清理90000 貸：營業(yè)外收入 900003、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，20X9年5月份發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1） 從銀行提取現(xiàn)金10萬元(2) 向購貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元共，計585萬元。原已向購貨單位預(yù)收貸450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補付，該批產(chǎn)品實際成本300萬元。(3) 購入A材料900千克，每千克0.5萬元，保險費26萬元。增值稅76.5萬元，相關(guān)款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫。(4) 本月領(lǐng)用材料1800萬元，其中制造產(chǎn)品領(lǐng)用1200萬元，車間一般耗用400萬元，企業(yè)行

4、政管理部門領(lǐng)用200萬元。(5) 本月計提固定資產(chǎn)折舊260萬元，其中，車間使用的固定資產(chǎn)計提折舊200萬元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)計提折舊60萬元。要求：根據(jù)以上材料，逐筆編制相應(yīng)的會計分錄。（案中的金額單位用萬元表示）（1）借：庫存現(xiàn)金 10 貸：銀行存款 10（2）借：預(yù)收賬款 450 銀行存款 135 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費 85（3）借：原材料 476 應(yīng)交稅費 76.5貸：銀行存款 552.5 （4）借：生產(chǎn)成本1200 制造費用400 管理費用200 貸：原材料 1800（5）借：制造費用 200 管理費用 60 貸：累計折舊 2604 、20x8年1月1日，

5、甲公司從銀行存款借入資金700000元。借款期限為2年，年利率為7% (每年末付息一次，不計復(fù)利，到期還本)，所借款項已存入銀行20x8年1月20日，甲公司用該借款購買不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款2000000元，增值稅額為34000元，設(shè)備于當(dāng)日投入使用。該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計可使用10年，預(yù)計報廢時的凈殘值為50000元。要求： 1、 編制甲公司借入長期借款的會計分錄2、 編制甲公司購入生產(chǎn)設(shè)備的會計分錄3、 編制甲公司按月計提長期借款的會計分錄4、 編制甲公司按月計提固定資產(chǎn)會計分錄5、 計算甲公司20x8年12月31日固定資產(chǎn)賬面價值1 借：銀行存款 7000005貸：長期

6、借款7000002 借： 固定資產(chǎn)200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款2340003700000*7%*1/124083.33借：財務(wù)費用 4083.33貸：應(yīng)付利息 4083.334 （200000050000）*10/1216250借：制造費用 16250貸： 累計折舊 162505 2000000-16250*11=18212505、A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。固定不考慮其他相關(guān)稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實際成本核算，在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。20X9年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和事項如下：（1）2月10

7、日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際成本為300萬元。（2）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。（3）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元，銷售商品過程中發(fā)生的保險費14萬元、本計入損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計4萬元。（5）計算確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅53.75

8、萬元，假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素要求：逐筆編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）（1）借：銀行存款 702 貸：主營業(yè)收入 600 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 102 借：主營業(yè)務(wù)成本 300 貸：庫存商品 300（2）借：生產(chǎn)成本 300 制造費用 60 管理費用 20 貸：原材料 380（3）借：銀行存款 23.4 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3.4借：其他業(yè)務(wù)成本 18 貸：原材料 18（4）借：銷售費用 20 財務(wù)費用 4 貸：銀行存款 24（5）借：所得稅費用 53.75 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 53.756.甲公司22、

9、09年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)1.2日，向A公司購入材料一批，價款100000元，增值稅17000元，材料驗收入庫，款項尚未支付2.3日，；以；銀行存款支付上述款項3.接供電部門通通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間電費42000元，行政管理部門電費16000元4.5日與B公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200000元，增值稅34000元。按合同約定，B公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬；預(yù)付100000元。余款在貨物；驗收后付清5.22日，發(fā)出商品，同日收到B公司補付的貨款要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄1.借：原材料 100000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000 應(yīng)付賬款 117000

10、2.借：應(yīng)付賬款 117000 銀行存款 1170003.借:制造費用 42000管理費用 16000貸：應(yīng)付賬款 580004.借：銀行存款100000 貸：預(yù)收賬款 100005.借：預(yù)收賬款100000 銀行存款134000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2020000應(yīng)交稅費（銷） 34000 7.X公司2008年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下:總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計折舊24700無形資產(chǎn)20000累計攤銷3500預(yù)收賬

11、款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長期借款200000實收資本350000盈余公積18095利潤分配16400合計671895671895有關(guān)明細(xì)賬余額：單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000A公司借5500B公司貸1500預(yù)收賬款貸8500A公司貸10000B公司借1500預(yù)付賬款借5000A公司借6200B公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000G公司貸23000補充資料，長期借款中持于；一年內(nèi)到期的長期借款為60000元要求：根據(jù)上述資料，計算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目余額1. 應(yīng)收賬款（）元2. 資產(chǎn)合計（）元3. 應(yīng)付賬款（）元4.

12、 預(yù)收賬款（）元5. 流動負(fù)債合計（）元9.請偏制下1，列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）乙公司從國內(nèi)購入一條先進生產(chǎn)流水線，價款為500萬元，增值稅金為85萬元，運輸費和保險費8萬元，公司開出期限為60天的商業(yè)承諾匯票一次性支付價及運輸?shù)?93萬元。(2)流水線運抵公司后，請專業(yè)安裝公司進行安裝調(diào)試，共通過開戶銀行支付2萬元，生產(chǎn)流水線經(jīng)過試運行，開始正常生產(chǎn)。（5） 司因受水災(zāi)而損損一座倉庫，該公司原價為400萬元，已計提120萬元，未計提值準(zhǔn)備。（6）毀損倉庫發(fā)生的清理費用1.2萬元，以現(xiàn)金支付。經(jīng)保險可定應(yīng)賠償損失150萬元，尚未收到賠款。（7）倉庫清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費用。（1）借：固定

13、資產(chǎn) 508應(yīng)交稅費（進）85貸：應(yīng)付票據(jù) 593（2）借：固定資產(chǎn) 2 貸：銀行存款 2（3）借：固定資產(chǎn)清理 280 累計折舊 120 貸：固定資產(chǎn) 400（4）借：固定資產(chǎn)清理 1.2 貸：庫存現(xiàn)金 1.2 借：其他應(yīng)收款 150 貸：固定資產(chǎn)清理 150（5）借：營業(yè)外支出 131.2 貸：固定資產(chǎn)清理 131.210、A公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應(yīng)納增值稅貨物，增值稅稅率為17%，產(chǎn)品材料銷售價款中均不含增值稅。A公司材料和產(chǎn)品成品均按實際成本核算，其銷售成品與銷售收入同時結(jié)轉(zhuǎn)。B公司A公司的子公司。A公司對B公司的投資占B公司有表決權(quán)資本的10%。A公司對B公司的投資采取權(quán)益性核算A

14、公司2009年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5.1萬元，原材料實際成本30萬元。材料已驗收入庫。公司開出、承兌商業(yè)匯票。（2） 銷售給B公司一批產(chǎn)品，銷售價款4萬元，作品成本3.2萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，款項尚未收到（3） 對外銷售一批材料，銷售價款2.6萬元，材料實際成本1.8萬元。材料已經(jīng)發(fā)出，并已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票?？铐椧呀?jīng)收到，并存入銀行。（1）借：原材料30應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)5.1貸：應(yīng)付票據(jù)35.1（2）借：應(yīng)收賬款4.68貸：主營業(yè)務(wù)收入4應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.68借：主營業(yè)務(wù)成本3.2貸

15、：庫存商品3.2（3）借：銀行存款3.042貸：其他業(yè)務(wù)收入2.6應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)0.442 借：其他業(yè)務(wù)成本1.8貸：原材料1.8（4）11、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，采用備抵法核算壞賬。20X8年12月1日，甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目代方余額為25萬元。12月份，甲企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月5日，向乙企業(yè)賒銷商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業(yè)已將商品運抵乙企業(yè)，貨款尚未收到。該批商品的成本為28萬元。(2) 12月9日，一客戶破產(chǎn)，根據(jù)清算程序，有應(yīng)收賬款20萬元不能收回

16、，確認(rèn)為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業(yè)的銷貨款30萬元，存入銀行。（4）12月3日，甲企業(yè)對應(yīng)收賬款進行減值測試。預(yù)計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為170萬元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)會計分錄（1）借：應(yīng)收賬款58.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入50 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)8.5借：主營業(yè)務(wù)成本28 貸：庫存商品28（2）借：壞賬準(zhǔn)備20貸：應(yīng)收賬款20（3）借：銀行存款30貸：應(yīng)收賬款30（4）借：資產(chǎn)減值損失33.5 貸：壞賬準(zhǔn)備33.512、甲公司20X9年2月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料6000元。（2）分配本月工資費用21000元(其中，生產(chǎn)工人工

17、資15000元，車間管理人員工資6000元（3）計提生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊1000元。(4)結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用7000元，計入產(chǎn)品成本（5）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本18000元要求：根據(jù)上述材料，逐筆編制相關(guān)會計分錄（1）借：生產(chǎn)成本6000 貸：原材料6000（2）借：生產(chǎn)成本15000制造費用6000貸：應(yīng)付職工薪酬21000（3）借：制造費用1000貸：累計折舊1000（4）借：生產(chǎn)成本7000貸：制造費用7000（5）借：庫存商品18000 貸：生產(chǎn)成本1800013、甲公司20X8年度的有關(guān)資料如下：（1）年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額為400萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

18、假定不存在納稅調(diào)整因素(2)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤40萬元要求：(1) 計算甲公司本期所得稅費用；(2) 編制甲公司確認(rèn)本期所得稅費用的會計分錄(3) 編制甲公司提取盈余公積的會計分錄(4) 編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄(5) 計算年末未分配利潤（答案中的金額單位用萬元表示）（1）400*25%=100 （2）借：所得稅費用100貸：應(yīng)交稅費100（3）借：利潤分配-提取法定盈余公積30 -任意盈余公積15貸：盈余公積-提取法定盈余公積30 -任意盈余公積15（4）借：利潤分配-應(yīng)付股利40貸：應(yīng)付股利40（5）150+（400-

19、100）-30-15-40=36514、資料：（一）XYZ公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票日8800元（2）21日，開出支票#05130用以支付購入材料的貨款20000元（3）23日，開出支票#05131支付購料運雜費1000元（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13240元（5）28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費用2500元（6）30日，開出支票#05133支付下半年的房租9500元（7）31日，銀行存款日記賬的賬面余額為24180元（二）銀行對賬單所列XYZ公司7余額20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，結(jié)算X

20、YZ公司的銀行存款利息1523元（2）22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票日8800元（3）23日，收到XYZ公司開出的支票#05130金額為20000元（4）25日，銀行為XYZ公司代付水電費3250元（5）26日，收到XYZ公司開出的支票#05131金額為1000元（6）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5600元（7）31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為299433元。要求：根據(jù)上述資料，代KYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制公司：XYZ公司 2008年7月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額241800銀行對賬單余額244433加：

21、銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計3250減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）調(diào)節(jié)后余額（2）調(diào)節(jié)后余額（5）15.甲公司為2，增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產(chǎn)中所需W材料按實際成本核算20X9年6月份發(fā)生的有關(guān)W材料業(yè)務(wù)如下：（1）6月6日，簽發(fā)一張商業(yè)承兌匯票購入W材料，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為163萬元，增值稅額27.71萬元，對方代墊保險費0.4萬元。材料已驗收入庫。（2）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不含可抵扣的增值稅進項稅額）為1415萬元，增值稅進項

22、稅額為240.55萬元，乙公司開具增值稅專用發(fā)票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。（3）6月20日，銷售W材料，開出增值稅專用發(fā)票上注明的售價為171萬元，增值稅額為29.07萬元，款項已經(jīng)由銀行收妥。該批W材料實際成本為168萬元。（4）6月30日，因自然災(zāi)害毀損W材料14萬元，該批材料購入時支付的增值稅為2.38萬元。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。（5）6月份，生產(chǎn)車間領(lǐng)用W材料560萬元，車間管理部門領(lǐng)用W材料196萬元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用W材料126萬元。要求：逐筆編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示

23、）（1） 借：原材料163.4 應(yīng)交稅費（進）27.71貸：應(yīng)付票據(jù)191.11（2） 借：原材料1415 應(yīng)交稅費（進）240.55貸：實收資本1655.55（3） 借：銀行存款200.07 貸：其他業(yè)務(wù)收入171 應(yīng)交稅費（銷）29.07 借；其他業(yè)務(wù)成本168 貸：原材料168（4） 借：其他應(yīng)收款10 營業(yè)外支出4 貸：待處理財產(chǎn)損溢14 借：待處理財產(chǎn)損溢14 貸：原材料14（5） 借：生產(chǎn)成本560 制造費用196 管理費用126 貸：原材料88217XYZ公司2008年11月30日銀行存款日記賬為128600元，銀行對賬單的存款余額為141420元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以

24、下未達賬項：（1）公司因購買設(shè)備開出205#轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為11700元，公司已入賬，但持票人尚未不到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為9360元，將支票送存銀行后公司做收入入賬。但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)（3）公司委托銀行代收外地銷貨款14040元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知（4）計算借款利息3560元，銀行已支付。但是公司尚未收到付款通知要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128600銀行對賬單余額1414

25、20加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計3560減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）調(diào)節(jié)后余額（2）調(diào)節(jié)后余額（5）18根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)的會計分錄甲公司2009年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）2日，向A公司購入材料一批，價款100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫，款項尚未支付（2）3日，以銀行存款支付上述款項（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間費用42000元行政管理部門電費16000元（4）5日，與B公司簽訂商品銷售合同，銷售價款200000雹，增值稅34000元，按照合同約定，B

26、公司先通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付100000元，余款在貨物驗收后付清（5）22日，發(fā)出商品，同日收到B公司補付的欠款（1）借：原材料100000 應(yīng)交稅費（進）17000 貸：應(yīng)付賬款117000（2）借：應(yīng)付賬款117000 貸：銀行存款117000（3）借：制造費用42000 管理費用16000 貸：應(yīng)付賬款58000（4）借：銀行存款100000 貸：預(yù)收賬款100000（5） 借：預(yù)收賬款100000 銀行存款134000 貸：主營業(yè)務(wù)收入：200000 應(yīng)交稅費（銷）3400019X公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額

27、如下：賬戶名稱12月份發(fā)生額1月至11月累計發(fā)生額借方貨方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用260010000營業(yè)稅金額及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則X公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為：（1） 營業(yè)收入 （ 5372500 ）元（2） 營業(yè)成本（ 3092500 ）元（3） 營業(yè)利潤（ 2170000 ）元（4） 利潤總額（ 2160000 ）元（5） 凈利

28、潤（ 1620000 ）元（本題分?jǐn)?shù)10分）20. 甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關(guān)稅費，該公司2009年11月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）對外銷售A產(chǎn)品一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價為160 000元，增值稅稅額為27 200元，商品已發(fā)出，款項尚未收回，該批商品的成本為100 000元。（2）對外銷售B產(chǎn)品一批，開具的則是專用發(fā)票上注明的售價為80 000元，增值稅稅額為13 600元。商品已發(fā)出，貨款也已全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56 000元。(3) 與運輸公司結(jié)算本月商品銷售過程中發(fā)

29、生的運輸費5 000元，以銀行存款支付。 （4）以現(xiàn)金支付職工工資45 000元。（5）對外銷售多余材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價是10 000元，增值稅額為1 700元，款項尚未收到，該批原材料的實際成本為8000元。要求：根據(jù)上述資料，逐筆編制相關(guān)的會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)10分）答案：（1）借：主營業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫存商品 100000 借：應(yīng)收賬款 187200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）27200 （2）借：銀行存款 93600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13600 借：主營業(yè)務(wù)成本 56000 貸

30、：庫存商品 56000 （3）借：銷售費用 5000 貸：銀行存款 5000 （4）借：應(yīng)付職工工資：45000 貸：庫存現(xiàn)金 45000 （5）借：應(yīng)收賬款：11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700 借：其他業(yè)務(wù)成本 8000 貸：原材料 800021.X公司2008年12月份的失算平衡表如下：試算平衡表2008年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24

31、100預(yù)收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675870675870補充資料：1、 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2、 應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額5800 應(yīng)收賬款B公司 借方余額270003、 應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 應(yīng)收賬款A(yù)公司 貸方余額5800 應(yīng)收賬款B公司 借方余額270004、 預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為： 預(yù)收賬款E公司 貸方余額4500要求：請根據(jù)上述資料，計算X公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。（1） 應(yīng)收賬

32、款（ 25650 ）元；（2） 存貨（ 99740 ）元；（3） 流動資產(chǎn)合計（ 197660 ）元；（4） 預(yù)收賬款（ 10300 ）元；（5） 流動負(fù)債合計（ 112800 ）元。（本題分?jǐn)?shù)10分）22.資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）：（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日期 摘要 金額12月29日 開除轉(zhuǎn)賬支票#0510，支付購料款 28 50012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#1110 35 50012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#0511，支付運輸費 1 40012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#870 5

33、 600月末余額 89 500（2）銀行對賬單的記錄：日期 摘要 金額12月30日 轉(zhuǎn)賬支票#0510 28 50012月31日 代付電費 50012月31日 存入轉(zhuǎn)賬支票#1110 35 50012月31日 存款利息 21012月31日 收回托付的貨款 12 000月末余額 97 010要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬89500銀行對賬單余額97010加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（1）（12210）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（3）（5600）減：銀行已付企業(yè)

34、未付的款項合計500減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（4）（1400）調(diào)節(jié)后余額（2）（101210）調(diào)節(jié)后余額（5）（101210）第二部分1、 甲公司為，增值稅一般納稅人，20X9年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（1）3月2日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。該批商品的成本為60000元。（2）3月10日，銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅額為10200元，款項已由銀行收訖。該批原材料的實際成本為34000元。（3）3月份，銷售部門發(fā)生費用340000元。其中，銷售人員薪酬250000

35、元，銷售部專用辦公設(shè)備折舊費90000元（4）3月份，行政管理部門發(fā)生費用210000元，其中，行政人員薪酬100000元，行政部門專用辦公設(shè)備折舊費35000元，報銷行政人員差旅費25000元（假定報銷人未預(yù)借差旅 費）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50000元（以銀行存款支付）（5）3月31日，發(fā)生公益性捐贈40000元，通過銀行轉(zhuǎn)帳支付要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計分錄 （1）借：應(yīng)收賬款936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入800000 應(yīng)交稅費 增值稅（銷項稅額） 136000 借：主營業(yè)務(wù)成本 600000 貸：庫存商品 600000（2）借：銀行存款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)收稅費 增值稅

36、（銷項稅額）10200 借：其他業(yè)務(wù)成本 34000 貸：原材料 34000（3）借：銷售費用 34000 貸：應(yīng)付職工薪酬250000 累計折舊 90000（4）借：管理費用 210000 貸：應(yīng)付職工薪酬 100000 累計折舊 35000 銀行存款 750002.某企業(yè)乙擬2，出售一座建筑物，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）該建筑物原值3000000元，已經(jīng)計提折舊450000元。將該建筑物凈值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理（2）以現(xiàn)金支付有關(guān)清理費用20000元（3）出售價格為2800000元，已通過銀行收回款項（4）計提應(yīng)交營業(yè)稅140000元（5）結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益要求：編制以上業(yè)務(wù)有關(guān)分計分錄（1）借：固定資

37、產(chǎn)清理 2550000 貸：累計折舊 450000 固定資產(chǎn) 3000000（2）借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：庫存現(xiàn)金 20000（3）借：銀行存款 2800000 貸：固定資產(chǎn)清理2800000（4）借：固定資產(chǎn)清理 140000 貸：應(yīng)交稅費 增值稅（銷項稅額） 140000（5）借：固定資產(chǎn)清理 90000 貸：營業(yè)外收入 900003甲公司2008年4月30日銀行對賬單的存款金額為269000元，4月底公司與銀行往來的其 資料如下：（1）4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未

38、接到通知而尚未入賬。（3）本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知。?）、公司委托銀行代收的款項100000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款賬戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)節(jié)后核對相符要求：請代甲公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。4、20X82、年8月1日，甲公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上著名的售票假為400000元，增值稅額68000元。甲公司已將商品抵運乙公司，貨款尚未收到。該批商品成本為280000元。20X8年12月31日，甲公

39、司對應(yīng)收乙公司的賬款進行減值測試，預(yù)計其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為350000元。20X9年1月15日，甲公司收到乙公司通過銀行轉(zhuǎn)帳來的款項350000元。要求：（1） 編制甲公司確認(rèn)商品銷售收入的會計分錄（2） 編制甲公司接轉(zhuǎn)商品銷售成本的會計分錄（3） 編制甲公司20X8年12月31日應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備的金額（4） 編制甲公司計提壞賬準(zhǔn)備的分錄（5） 編制甲公司收回款項的夸獎分錄（1）借：應(yīng)收賬款468000 貸：主營業(yè)務(wù)收入40000 應(yīng)交稅費68000（2）借：主營業(yè)務(wù)成本280000 貸：庫存商品280000（3）468000-350000=118000（4）借：資產(chǎn)減值損失118000 貸：壞

40、賬準(zhǔn)備118000（5）借：銀行存款350000 壞賬準(zhǔn)備118000 貸：應(yīng)收賬款4680005、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54000元，與收到的銀行對賬單的存款余額不符，經(jīng)核對，公司與銀行均無記賬錯誤，但是發(fā)現(xiàn)以下未達賬款，資料如下：（1）、9月28日，XYZ公司開除一張金額為3500元的轉(zhuǎn)帳支票用以制服供貨方貨款，但工供貨方尚未持支票到銀行兌現(xiàn)（2）9月29日，XYZ送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)帳支票2100元，因?qū)Ψ酱婵钣囝~不足而被退票而公司未接到通知（3）9月30日XYZ公司當(dāng)月的水電費用750元銀行已代以支付，但公司未接到付款通知而尚未入帳，（4）9月30日，銀行計算

41、應(yīng)付給XYZ公司的存款利息120元，銀行已入帳，而公司尚未收到收款通知（5）XYZ公司委托代收的款項14000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入帳。（6）9月30日，XYZ公司收到購貨方轉(zhuǎn)帳支票一張，金額為6000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入帳。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6、甲公司21、09年9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）、2日，向A公司購入材料一批價款100000元，增值稅17000元，材料以驗收入庫，款項尚未支付（2）3日，以銀行存款支付上述款項（3）接供電部門通知，本月應(yīng)付電費58000元，其中生產(chǎn)車間電費42000元，行政部門電費160000元（4）5

42、日，與B公司簽訂商品銷售合同，銷售貨款200000元，增值稅34000元，按照合同約定，B公司現(xiàn)通過銀行轉(zhuǎn)帳預(yù)付100000元，余款在貨物驗收后付清（5）5、22日，發(fā)出商品，同日收到B公司補付的欠款。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)逐筆編制相關(guān)會計分錄（1）借：原材料100000 應(yīng)交稅金17000 貸：應(yīng)付賬款117000（2）借：應(yīng)付賬款117000 貸：銀行存款117000（3）借：制造費用42000 管理費用16000 貸：應(yīng)付賬款58000（4）借：銀行存款100000 貸：預(yù)收賬款100000（5）借：預(yù)收賬款100000 銀行存款134000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200000 應(yīng)交稅金34000

43、7、20X9年3月至5月，甲上市公司發(fā)出的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入D證券公司銀行帳戶（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關(guān)的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，去的價款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關(guān)稅費。要求：（1） 編制甲公司劃出投資款的會計分錄（2） 編制甲公司購入股票的會計分錄（3） 編制甲公司制服交易費用的會計分錄（4） 編制甲公司出售股票的會計分錄（1）借：其他貨幣資金村出投資款1000 貸：銀行存款1000

44、（2）借：交易性金融資產(chǎn)800 貸：其他貨幣資金800（3）借：投資收益2 貸：其他貨幣資金2 （4）借：銀行存款825 貸：交易性金融資產(chǎn)800 投資收益25 8、甲公司6月份發(fā)生以下 業(yè)務(wù)：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用360元，甲公司將其劃分為交易性金融資料進行核算。（2）、6月4日，銷售一批商品，開具的增值是 專用發(fā)票上注明的售價為800000元，增值稅額為136000元，商品已發(fā)出，貨款已收到并存入銀行，該批商品的成本為600000元。（3）、6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100000元。（4）、6月28日，計算分配

45、職工工資150000元，其中，生產(chǎn)工人工資100000元。車間管理人員工資20000元，企業(yè)管理工資30000元。（5）、6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐步編制甲公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（本題分?jǐn)?shù)：10分）（1） 借：交易性金融資產(chǎn) 160000 投資收益 360 貸：銀行存款 16360 （2） 借：銀行存款 936000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（消項稅） 136000 借：主營業(yè)成本 600000 貸：庫存商品 600000（3）借：應(yīng)付職工薪酬 1000

46、00 貸：銀行存款 100000（4）借：生產(chǎn)成本 100000 制造費用 20000 管理費用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 150000（5）借：制造費用 38000 管理費用 10000 貸：累計折舊 480009、20X9年3月12日，甲公司與乙公司簽訂原材料采購合同，先乙公司采購材料6000噸，每噸單價30元，所需支付的款項總額180000元。合同約定，合同訂立之日，甲公司向乙公司預(yù)付貨款的40%，驗收貨物后補付其余款項。當(dāng)日，甲公司以銀行存款預(yù)付貨款。20X9年4月30日，甲公司收到乙公司發(fā)了的材料并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上記載的價款為180000元，增值稅額為30600元。次日，甲公司以銀行存款補付其余款項。根據(jù)甲公司“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，20X9年5月，生產(chǎn)車間產(chǎn)品直接領(lǐng)用上述材料400噸，車間管理部門領(lǐng)用500噸，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用300噸。材料單位成本為