現(xiàn)金日記帳的對方科目

1、現(xiàn)金日記帳的對方科目現(xiàn)金日記賬要按現(xiàn)金收支活動發(fā)生時間和經(jīng)濟內(nèi)容順序、逐日 逐筆進行登記，并做到按月按日結(jié)算余額、清點核對賬款。下面是由 分享的現(xiàn)金日記帳的對方科目，希望對你有用?，F(xiàn)金日記帳的對方科目“對方科目”欄指的是所依據(jù)記賬的記賬 憑證上的會計分錄中與現(xiàn)金科目（或銀行存款科目）相對應(yīng)的會計科 目。職工王力因公出差向企業(yè)借款1000元，由財會部門出納員以現(xiàn) 金形式付給了王力。在付款憑證上編制的會計分錄為：借：其他應(yīng)收款；;王力1 000貸：現(xiàn)金1 000在這筆會計分錄中，與現(xiàn)金科目相對應(yīng)的科目是“其他應(yīng)收款” 在登記現(xiàn)金日記賬時，其“對方科目”欄就應(yīng)填寫“其他應(yīng)收款”。同樣道理，銀行存款日

2、記賬賬頁上的“對方科目”指的是所依據(jù)記賬的記賬憑證上的會計分錄中與銀行存款科目相對應(yīng)的會計科 目。例如，收回 W公司原欠本企業(yè)貨款20 000元，已存入在銀行 開立的賬戶。在收款憑證上編制的會計分錄為：借：銀行存款20 000貸：應(yīng)收賬款20 000在這筆會計分錄中，與銀行存款科目相對應(yīng)的科目是“應(yīng)收賬 款”。在登記銀行存款日記賬時，其“對方科目”欄就應(yīng)填寫“應(yīng)收賬款”現(xiàn)金日記賬的具體要求(1)使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，進 行現(xiàn)金日記帳時不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。但 按照紅字沖賬憑證沖銷錯誤記錄及會計制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè) 務(wù)可以用紅色墨水記賬。(2) 記錄發(fā)生錯誤時

3、，必須按規(guī)定方法更正。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證現(xiàn)金日記帳的合法性，賬簿記錄不得隨 意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。發(fā)現(xiàn)差錯 必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更正、紅字更正、補充登記等方法更正。(3) 根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬?，F(xiàn)金出納人員在辦理收、付款時，應(yīng)當(dāng)對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核，并以經(jīng) 過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記 賬的依據(jù)。如果原始憑證上注明“代記賬憑證”字樣，經(jīng)有關(guān)人員簽 章后，也可作為現(xiàn)金日記帳的依據(jù)。(4) 所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨便增減。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、

4、摘要、金額和對應(yīng)科目等。經(jīng) 濟業(yè)務(wù)的摘要不能過于簡略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度， 便 于事后查對?，F(xiàn)金日記帳應(yīng)逐筆分行記錄，不得將收款憑證和付款憑 證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記。登記完畢，應(yīng)當(dāng) 逐項復(fù)核，復(fù)核無誤后在現(xiàn)金日記帳的記賬憑證上的“賬頁” 一欄內(nèi) 做出“過賬”符號“ √ ”，表示已經(jīng)登記入賬。(5) 逐筆、序時登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。為了及時掌握 現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況，現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄，并于當(dāng) 日結(jié)出余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位，還應(yīng)隨時結(jié)出余額， 以掌握收、支計劃的執(zhí)行情況。(6) 必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不

5、得隨便更換賬頁和撕去 賬頁?，F(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，其賬頁不得以任何理由撕去，作 廢的賬頁也應(yīng)留在賬簿中。在一個會計年度內(nèi)，現(xiàn)金日記帳的賬簿尚 未用完時，不得以任何借口更換賬簿或重抄賬頁。記賬時必須按頁次、 行次、位次順序登記，不得跳行或隔頁登記，如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁 空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責(zé)。(7) 現(xiàn)金日記帳的文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。在登記書寫時，不要濫造簡化字，不得使用同音異義字，不得寫怪字體；摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，不得越格錯位、參差不齊 ；現(xiàn) 金日記帳的文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下

6、線書寫，上面要留有適 當(dāng)空距，一般應(yīng)占格寬的二分之一，以備按規(guī)定的方法改錯。記錄金 額時，如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分別在角分欄內(nèi)寫上“ 0”，不得省略 不寫，或以“一”號代替。阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)傾斜，以 使會計賬簿記錄整齊、清晰。為防止字跡模糊，墨跡未干時不要翻動 賬頁;夏天進行現(xiàn)金日記帳記賬時，可在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板 等書寫，以防汗浸。(8) 每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。為便于計算了解現(xiàn)金日記帳中連續(xù)記錄的累計數(shù)額，并使前后賬頁的合計數(shù)據(jù)相互銜接， 在 現(xiàn)金日記帳的每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時， 應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計 數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄 注明“過次頁”和“承前頁”字樣。也可以在本頁最后一行用鉛筆字 結(jié)出發(fā)生額合計數(shù)和余額，核對無誤后，用藍、黑色墨水在下頁第一 行寫出上頁的發(fā)生額合計數(shù)及余額，在現(xiàn)金日記帳的摘要欄內(nèi)寫上“承前頁”字樣，不再在本頁最后一行寫“過次頁”的發(fā)生額和余額。(9) 現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)出余額，每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。現(xiàn)金日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)?，F(xiàn)金日記賬的核對方法為了使現(xiàn)金日記賬的帳面記錄完整與準(zhǔn)確，使其與有關(guān)的賬目、款項相符，出納人員在收、付現(xiàn)金以后，要 及時記賬，并且要按照一定的程序進行對帳。對帳對帳，就是對帳簿記錄的內(nèi)容進行核對，使帳證、帳帳和帳