融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法

1、融資租賃業(yè)務(wù)管理辦法第一章 總則第一條 為了根植公司的信貸文化，使員工熟悉金融租賃的政策、規(guī)定，掌握業(yè)務(wù)技巧，不斷提升判斷能力，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)操作程序，改善業(yè)務(wù)管理水平，防范與化解金融租賃風險，制定本管理辦法。 第二條 本辦法所稱租賃業(yè)務(wù)主要指金融租賃，金融租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。包括如下主要形式：直接租賃、回租、轉(zhuǎn)租賃、委托租賃、杠桿租賃。 (一)本辦法所稱直接租賃業(yè)務(wù)，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。 (二）本

2、辦法中所稱回租業(yè)務(wù)是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。 (三）本辦法中所稱轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)是指以同一物件為標的物的多次融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉(zhuǎn)租人。轉(zhuǎn)租人從其他出租人處租入租賃物件再轉(zhuǎn)租給第三人，轉(zhuǎn)租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權(quán)歸第一出租人。 (四)本辦法中所稱委托租賃業(yè)務(wù)是指出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)租

3、賃標的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。 (五）本辦法中所稱杠桿租賃即衡平租賃，在杠桿租賃中，租賃公司只付出租賃投資的20-40%，其余大部分采取對外舉債的辦法，由銀行、保險、證券等金融機構(gòu)提供貸款，并以租賃物為貸款抵押，出租人將租賃物使用權(quán)出租給承租人使用的一種租賃形式。第三條 本辦法適用于公司業(yè)務(wù)部門及辦事處的金融租賃業(yè)務(wù)。 第二章 租賃對象和基本條件第四條 租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。 第五條 申請租賃應(yīng)當具備下列基本條件： (一)持有國家工商管理部門

4、頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；(二)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策； (三)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，技改、基建項目批準立項列入國家或地方計劃；(四)取得有關(guān)部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文； (五)生產(chǎn)工藝成熟，技術(shù)過關(guān)，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內(nèi)、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益； (六)企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉(zhuǎn)讓費，有承擔租賃風險的可靠保證，能落實具有

5、法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權(quán)利質(zhì)押作為償還債務(wù)的擔保； (七)承租人對外的股本權(quán)益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；(八)承租人的所有者權(quán)益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。第六條 下列情況，不予租賃： (一)未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；(二)未取得有關(guān)部門建筑、投資、開工許可證或有關(guān)批準文件的；(三)國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品； (四)用租賃設(shè)備從事股本權(quán)益性投資（另有規(guī)定的除外）；(五)套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入； (六)提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表及損益

6、表的；(七)投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。 第三章 金融租賃基本程序第七條 工作部門： (一)業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司租賃業(yè)務(wù)部 1.對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達到基本條件，決定是否受理； 2.收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性； 3.租賃前調(diào)查，編寫詳細、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負責；4.對未獲批準的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；5.辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

7、 6.監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施； 7.定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策； 8.定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）；9.參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況； 10.及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；11.對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實； 12.對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)； 13.初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有

8、關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告； 14.租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；15.租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。 (二)審查、評估部門為綜合管理部1.審查租賃項目資料的完整性、有效性； 2.審查項目立項手續(xù)的完整性； 3.審查項目資金，配套條件是否落實； 4.對項目前景、還租金能力進行評估； 5.對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估；6.審查還款來源的可靠性、充足性；7.編寫客觀、詳細的項提請審批意見書 ；8.根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的項目總評價材料，進行租

9、賃評估前后對比、分析、總結(jié)經(jīng)驗和提出改進意見；9.法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；10.如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。(三)協(xié)辦部門為公司資產(chǎn)管理部、財務(wù)部 1.資產(chǎn)管理部 (1)協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；(2)租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。2.財務(wù)部 (1)負責租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務(wù)處理；(2)及時向業(yè)務(wù)人員提供客戶還本付息和結(jié)算信息；(3)參與公司重大租賃項目評估。 第八條 基本程序 根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十

10、一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。(一)十一個基本環(huán)節(jié)：1.租賃申請受理；2.租賃項目調(diào)查；3.租賃項目初審；4.項目審查評估；5.租賃項目審批； 6.租賃合同簽訂；7.抵押及擔保；8.租賃款支付；9.租賃后檢查；10.租金回收； 11.租賃項目終結(jié)管理。  (二)三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：1.租賃展期；2.逾期催收；3.呆賬核銷。 第九條 基本操作環(huán)節(jié)(一)租賃申請的受理 1.業(yè)務(wù)部門熱情接待來訪客戶，并指定分管業(yè)務(wù)員負責具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準，有可行性研究報告和設(shè)

11、計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術(shù)、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。2.審閱申請書主要內(nèi)容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質(zhì)、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預(yù)計效益、租賃期限、還款資金來源、擔保方式。 3.收集申請人提供的有關(guān)資料并進行核實。包括：(1)營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復(fù)印件）； (2)法定代表人及授權(quán)委托證明文件；(3)公司章程與合同； (4)凡設(shè)立董事會的企業(yè)還須提供董事會關(guān)于租賃的決議書、授權(quán)書； (5)經(jīng)會計師事務(wù)所核準的以往三個經(jīng)營年度財務(wù)報表及申請租賃時近

12、期財務(wù)報表；(6)租賃擔保的有關(guān)證明和文件；(7)項目可行性研究報告，項目設(shè)計及批準文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關(guān)批準文件等； (8)申請人與擔保人雙方的貸款證；(9)法人代碼復(fù)印件。(二)租賃項目調(diào)查 主要內(nèi)容有：1.業(yè)務(wù)員在信貸登記咨詢系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負債；2.申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務(wù)狀況；3.申請租賃項目的批準單位是否屬于有權(quán)批準單位；可行性研究報告的內(nèi)容是否真實 準確；項目建設(shè)是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設(shè)計、施工條件與租賃項目要

13、求是否適應(yīng)；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；4.對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術(shù)、財務(wù)預(yù)算、市場預(yù)測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質(zhì)押保證的質(zhì)押物，權(quán)利足值變現(xiàn)的可能性做出調(diào)查； 5.調(diào)查完成后，業(yè)務(wù)員根據(jù)實際情況認為可行的，組織編寫客觀、詳細的調(diào)查報告； 6.調(diào)查報告包括四部分：被調(diào)查企業(yè)基本情況、擬調(diào)查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標、基本印象，祥見表格。(三)租賃項目初審1.業(yè)務(wù)部門在調(diào)查報告基礎(chǔ)上，安排項目初審，并在7天內(nèi)做出初審報告；2.初審報告包括六部分：申請人財務(wù)指標分析、申請人非財務(wù)

14、因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風險比較分析、初審結(jié)論，祥見表格； 3.業(yè)務(wù)部門對初審報告的內(nèi)容應(yīng)認真填寫；4.初審結(jié)論應(yīng)力求全面、具體。(四)項目審查、評估1.綜合管理部對業(yè)務(wù)部門提供上述有關(guān)租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準確性以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試；2.對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準確以及業(yè)務(wù)操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務(wù)部門完善后，將資料返回業(yè)務(wù)部門。綜合管理部門審查、評估重點為：1.租賃項目檔案的完整性和有效性； 2.項目立項手續(xù)是否完善有效；3.項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理；4.項目產(chǎn)品市場前景； 5.項

15、目配套條件是否落實，目前的工程進度； 6.對項目的財務(wù)狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術(shù)等方面進行分析、測算，能否在租賃期內(nèi)還清本息； 7.項目是否對預(yù)測可能發(fā)生的突發(fā)性風險做出充分評估及相應(yīng)的應(yīng)對措施； 8.進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議； 9.對租賃項目還款來源分析； 10.保證人分析： (1)對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核； (2)保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：(1)無保證資格的保證人保證；(2)越權(quán)保證； (3)超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；(4)相

16、互保證，尤其“互?！被颉斑B環(huán)?！保?#160;(5)低質(zhì)保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。 11.抵（質(zhì)）押物的分析： (1)抵（質(zhì)）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權(quán)證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質(zhì)）押物承諾函的內(nèi)容相符。(2)抵（質(zhì)）押物的估值是否合適。(3)抵（質(zhì)）押率是否符合我公司要求。(4)抵（質(zhì)）押權(quán)利登記的可行性。要特別注意以下抵（質(zhì)）押類型： (1)同一抵（質(zhì)）押物的分割抵（質(zhì)）押物； (2)共有財產(chǎn)的抵（質(zhì)）押，應(yīng)確保取得共有權(quán)人的書面同意；(3)第

17、三方財產(chǎn)抵（質(zhì)）押應(yīng)取得第三方的書面同意。 綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。 (五)租賃項目審批1.公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復(fù)文件和資金條件集體審議、表決。2.堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學(xué)性。3.由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結(jié)果簽署明確的審批結(jié)論。注意事項：1.公司審批會應(yīng)定期開會（至少每月開會一次），對業(yè)務(wù)部門提交的調(diào)查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結(jié)合專家意見（由專家專門提出書面意見）； 2.審

18、核會須做好會議記錄，并形成會議紀要，由參會人員簽字認同； 3.審核會在會后2天內(nèi)做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務(wù)部門及其他部門；4.審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。( 六)租賃合同簽訂 業(yè)務(wù)部門在收到審核會批準的審核意見書后，具體組織實施。1.與承租企業(yè)簽訂租賃委托書： 租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內(nèi)容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。2.與供貨商洽談并簽訂供貨合同： (1)業(yè)務(wù)員根據(jù)

19、租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關(guān)供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓(xùn)、零配件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。(2)業(yè)務(wù)員制定商務(wù)談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務(wù)考察。(3)租賃公司以商務(wù)談判為主，承租人以技術(shù)談判為主。(4)租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。3.與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內(nèi)容要點： (1)租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設(shè)置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務(wù)和違約責任、抵（質(zhì)）押物位置、價值等。 (2

20、）涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權(quán)書等是否真實、準確無誤。 (3）合同內(nèi)容的填制要準確、清晰、不得涂改。（除非債權(quán)人與債務(wù)人共同確認）。4.與財務(wù)部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務(wù)部執(zhí)行。 一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應(yīng)盡早將有關(guān)修改內(nèi)容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準。 (七)抵押及擔保 1.經(jīng)審查，符合我公司擔保條件（詳見第四章），為申請人提供擔保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務(wù)人員要對擔保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和

21、授權(quán)書的真?zhèn)芜M行驗證。2.抵（質(zhì)）押物到有關(guān)的登記部門辦理抵（質(zhì)）押權(quán)利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權(quán)利憑證，入檔保管。(八)租賃款支付 1.把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔保單位（各執(zhí)一份），公司財務(wù)部一份。 2.在貸款證(卡)上登記金額和擔保金額。 3.填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部付款。4.業(yè)務(wù)員核對付款金額以確認款項的正確發(fā)放并登記臺帳。5.對租賃標的物標明權(quán)屬。 6.分戶設(shè)立及登記臺帳（一戶設(shè)一帳）。( 九)租賃后檢

22、查 1.檢查重點內(nèi)容： (1)檢查承租方是否按合同約定使用資金。 (2)檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。 (3)檢查資金使用效果和財務(wù)狀況，預(yù)測總投資結(jié)余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。 (4)要求承租人每月提供財務(wù)報表，業(yè)務(wù)員作好財務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析。(5)檢查承租設(shè)備的安裝、調(diào)試、使用、維修情況。 (6）了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。  2.租賃后檢

23、查的處理：(1)認真做好檢查記錄； (2)對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；(3)將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員； (4)資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息； (5)對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等； (6）每月業(yè)務(wù)員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領(lǐng)導(dǎo)。(十)租金回收1.業(yè)務(wù)員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務(wù)員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務(wù)員須在租金到期日前三天電話落

24、實還款事宜，并做電話記錄。 2.租金按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務(wù)部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務(wù)員還應(yīng)及時登記臺帳。3.租金未按時到賬，業(yè)務(wù)員應(yīng)及時與承租人、擔保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。 4.租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。5.全部租金、名義貨價結(jié)清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔保解除情況。(十一)租賃項目終結(jié)管理1.租賃項目結(jié)束時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)及時做好終結(jié)管理工作；2.辦理租賃物所有權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，結(jié)束租賃關(guān)系；&

25、#160;3.檔案資料清理； 4.做好終結(jié)報告； 5.辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理 (一)租賃展期 1.租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質(zhì)人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。2.業(yè)務(wù)部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內(nèi)還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權(quán)認定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。3.業(yè)務(wù)員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期

26、合同 (二)逾期催收 1.設(shè)立“逾期租金明細臺帳”，進行專項重點管理。2.對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨?，要及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務(wù)員歸檔保管。3.業(yè)務(wù)部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。 4.月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審核后逐級上報。 5.對逾期超過一年或業(yè)務(wù)部門認為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準后移交給資產(chǎn)管理部。 6.采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內(nèi)的債務(wù)人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準后，才履行法律訴訟程序）。7.通過法律訴訟、保全、扣劃

27、等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構(gòu)的存款。8.抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。(三)呆賬核銷1.租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。2.由經(jīng)辦部門在會計年度決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負責調(diào)查、收集有關(guān)資料。  3.業(yè)務(wù)員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負責簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。4.資產(chǎn)管理部復(fù)審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務(wù)部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。 5.持批準的呆賬租金核銷文件，通知財務(wù)部門辦理銷賬手續(xù)。6.租賃檔案另行保管，同時仍竭力設(shè)法追索，并按有關(guān)獎懲制度兌現(xiàn)。 第四章 租賃合同的擔保第

28、十一條 擔保是以確保債務(wù)清償為目的而設(shè)立的權(quán)利。擔保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。 第十二條 保證和抵、質(zhì)押合同，隨租賃主合同由業(yè)務(wù)部門負責簽訂、保管。 第十三條 租賃保證管理 (一)保證是指保證人和債權(quán)人的約定，當債權(quán)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或承擔責任的行為。 (二)保證人必須具備以下條件： 1.在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構(gòu)，必須有總部法人書面授權(quán)，并在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證； 2.具有清償債務(wù)的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)超過擔保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好； 3.本著平等、自愿、

29、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔連帶擔保責任的承諾書：(1)保證合同須以書面形式訂立。公司與擔保人所簽訂的保證合同必須為連帶責任保證。(2)保證合同的主要條款應(yīng)包括：被保證的主債權(quán)種類、數(shù)額、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、保證方式、保證擔保的范圍、期限。 (3)保證擔保的范圍應(yīng)包括以下內(nèi)容：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權(quán)的費用。 (4)保證期間，公司許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓或續(xù)簽債務(wù)時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。 (5)業(yè)務(wù)部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔保落空。如保證人失去擔保

30、資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應(yīng)變更保證人并重新辦理擔保手續(xù)。 (6)對債務(wù)人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內(nèi)。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。 第十四條 租賃抵押管理 (一)抵押是指債務(wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔保。當債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。 (二)具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權(quán)和所有權(quán)，并具有國有土地使用證。 (三)抵押人所擔保的債權(quán)不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構(gòu)進

31、行評估。在評估的基礎(chǔ)上雙方可進行協(xié)調(diào)，評估費用由抵押人承擔。 (四)必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.被擔保的主債權(quán)種類、數(shù)額2.債務(wù)人履行債務(wù)期限、抵押擔保的范圍3.抵押物清單。 (五)訂立抵押合同時，應(yīng)辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權(quán)證，實行房產(chǎn)及土地抵押。(六)抵押擔保的范圍與保證擔保的范圍相同。 (七)公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內(nèi)足額擔保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應(yīng)

32、立即采取必要的補救措施。(八)債務(wù)履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。 第十五條 租賃質(zhì)押管理 (一)公司辦理下列權(quán)利質(zhì)押：1.匯票、支票、本票；2.國家債券、財政部特種債券；3.經(jīng)公司認可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。 (二)以上述權(quán)利出質(zhì)的，應(yīng)當由業(yè)務(wù)部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎(chǔ)上，再向有關(guān)出票行、證券登記機構(gòu)進行書面查詢。 (三)在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內(nèi)，應(yīng)將權(quán)利憑證交付公司財務(wù)部保管。(四)以載明兌換日期的匯票、本票、國

33、家債券等，兌換日期先于債務(wù)履行期的，公司可與出質(zhì)人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務(wù)履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔保的債權(quán)。 (五)以依法可以轉(zhuǎn)讓的其他有價證券出質(zhì)的，公司應(yīng)與其訂立書面合同，并向有權(quán)機關(guān)辦理出質(zhì)登記。 第五章 金融租賃風險管理第十六條 租賃資產(chǎn)風險分類管理 一、租賃資產(chǎn)分類涵義(一)租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風險程度對租賃資產(chǎn)質(zhì)量做出評價。其實質(zhì)是一套對公司的租賃資產(chǎn)質(zhì)量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。&#

34、160;租賃資產(chǎn)風險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風險管理中重要的內(nèi)部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內(nèi)、國際同業(yè)更好的可比性。  租賃資產(chǎn)風險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務(wù)增長、盈利能力和資產(chǎn)質(zhì)量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。 (二)租賃資產(chǎn)分類的目標 1.揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量；2.發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

35、 3.為判斷租賃資產(chǎn)損失準備金是否充足提供依據(jù)。(三)五類租賃資產(chǎn)的核心定義 1.正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。 2.關(guān)注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。 3.次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定的損失。 4.可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 5.損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。五級分類的

36、前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。(三)租賃資產(chǎn)分類工作程序1.租賃業(yè)務(wù)人員進行初分(1)審閱承租人資料閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表A.閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整B.填寫項目狀況報告表。(2)審查租賃資產(chǎn)基本情況 審查的基本內(nèi)容 A.審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致；B.分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致；C.分析資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期； D.判斷租賃期限是否合理； E.判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠； F.審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。初步判斷分類結(jié)果

37、 A.若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應(yīng)劃為關(guān)注類； B.若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關(guān)注類。(3)確定還款可能性 財務(wù)分析A.分析企業(yè)短期償債能力；B.分析企業(yè)長期償債能力； C.分析企業(yè)財務(wù)趨勢及償債趨勢；D.初步判斷分類結(jié)果。 當承租人的主要財務(wù)指標低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關(guān)注類?，F(xiàn)金流量 A.分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量；B.分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量；C.分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量；D.初步判斷分類結(jié)果； a.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正

38、值，是穩(wěn)定的，應(yīng)劃分為正常類；b.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應(yīng)劃分為關(guān)注類；c.不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應(yīng)劃分為次級類； d.如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應(yīng)劃分為可疑類；e.如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應(yīng)劃分為損失類。 信用支持分析 A.對抵（質(zhì)）押品的有效性和充分性進行分析；B.對保證人資格及履約能力等進行分析；C.初步判斷分類結(jié)果： a.當?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務(wù)狀況出疑問，一般應(yīng)列為關(guān)注類； 

39、b.通過拍賣抵押物還款或履行擔保還款，一般應(yīng)列為次級類； c.以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應(yīng)列為可疑類； d.通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應(yīng)列為損失類。 非財務(wù)因素分析 A.對承租人行業(yè)的分析；B.對承租人經(jīng)營風險的分析； C.對承租人管理風險的分析； D.對承租人自然社會因素的分析；E.對承租人還款意愿的分析；F.初步判斷分類結(jié)果： a.財務(wù)分析結(jié)論是判斷分類的基礎(chǔ)； b.非財務(wù)因素分析對財務(wù)分析的結(jié)論進行修正，并對未來情況進行預(yù)測；c.對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷

40、租金還款可能性。(4)確定租賃資產(chǎn)分類結(jié)果 (5)分類人員將初分結(jié)果報業(yè)務(wù)部門負責人 2.業(yè)務(wù)部門初審(1)負責人審核分類結(jié)果； (2)負責人對有疑異的分類結(jié)果提出意見； (3)分類人員與負責人對分類進行討論，確定分類結(jié)果； (4)業(yè)務(wù)部門將確定的分類結(jié)果、信貸狀況表及相關(guān)報表報審核會。3.審核會認定分類結(jié)果 (1)審核會審定人員對業(yè)務(wù)部門的分類結(jié)果進行審查認定；(2)審定人員對有疑異的分類結(jié)果提出意見； (3)審核會審定人員與業(yè)務(wù)部對分類進行討論，確定分類結(jié)果；(4)審核會對審定人員認定的分類結(jié)果進行審查認定。第十七條 主

41、要的租賃資產(chǎn)風險預(yù)警（非財務(wù)因素部分） (一)行業(yè)風險方面 1.行業(yè)整體衰退或?qū)儆谛屡d行業(yè)；2.出現(xiàn)重大的技術(shù)變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術(shù)的改變；3.政府對行業(yè)有嚴格的限制；4.經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；5.國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調(diào)整；6.顧客需求發(fā)生變化；7.法律變化；8.多邊或雙邊貿(mào)易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。(二)經(jīng)營風險方面 1.經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)；2.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營目標或習慣做法改變；3.主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢；4.兼管不

42、熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務(wù)；5.不能適應(yīng)市場變化或顧客需求的變化；6.持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失；7.產(chǎn)品較為單一；8.對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降；9.對一些客戶或供應(yīng)商過分依賴；10.在供應(yīng)鏈中的地位的地位關(guān)系發(fā)生變化，如供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度；11.購貨商減少采購；12.企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構(gòu)分布不合理；13.收購其他企業(yè)或者開設(shè)新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務(wù)動機，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系；14.出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)；15.廠房和設(shè)備未得到很好的維護；16.建設(shè)項目的可行性存在

43、偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預(yù)算調(diào)整；17.承租人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降；18.遇到臺風、火災(zāi)、戰(zhàn)爭等嚴重自然災(zāi)害或社會災(zāi)難。(三)管理風險方面 1.承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等；2.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)較為遲緩；3.高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧；4.最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人；5.管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)；6.高級管理層或董事會成員變動頻繁；7.管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應(yīng)的繼任者；8.中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足；9.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施；10.管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務(wù)專長而沒有技術(shù) 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務(wù)技能的綜合能力；11.管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守；12.董事會和高級管理人員以利