完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理

1、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理 面對擴大金融開放的挑戰(zhàn)，國有商業(yè)銀行如何加強內(nèi)部控制，切實防范金融風險，是一個既緊迫又現(xiàn)實的課題。本文將對國有商業(yè)銀行完善內(nèi)控管理的必要性及現(xiàn)狀進行分析探討，并提出相應對策。一、完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的必要性商業(yè)銀行的內(nèi)控是指為防范、發(fā)現(xiàn)、糾正決策及執(zhí)行過程中的偏差，對決策、經(jīng)營、管理的全過程進行管制而采取的制約、監(jiān)督、評價、反饋措施。當前，對國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理進行完善和強化顯得十分緊迫，十分必要。（一）完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是保障金融安全的基礎。20世紀90年代以來，伴隨著國際金融自由化和全球化浪潮的沖擊，國際金融市場動蕩加劇，世界經(jīng)濟處于金融危機高發(fā)期。如何

2、健全金融安全保障體系，有效地防范金融風險，確保金融安全已成為全球，特別是發(fā)展中國家急需研究的課題。金融安全保障體系主要包括政府監(jiān)管、社會監(jiān)督、行業(yè)自律和自我約束四個層次。其中，自我約束是銀行內(nèi)在的、對保障金融安全起決定作用的層次，而自我約束能力又取決于及時、有效的內(nèi)控管理。因此，完善和強化國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理是保障金融安全的重要基礎。（二）完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當前金融風險的根本措施。目前，我國金融風險突出表現(xiàn)在三個方面：一是信用風險。雖然經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但金融機構的不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國金融安全的首患。應該說，不良資產(chǎn)剝離后，上至中央領導，下到各級行長對控制不良貸

3、款要求不可謂不嚴，決心不可謂不大，但為什么成效不夠明顯呢？有市場判斷不準、決策水平不高等原因，但關鍵還在于缺乏嚴格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰，責任追究不認真等。二是操作風險。近幾年，銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等業(yè)務崗位的案件又呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭，主要也是由于這些業(yè)務的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，要么是操作過程的內(nèi)部制約不力，要么是執(zhí)行制度不力。三是道德風險。目前我國銀行由于管理仍帶明顯的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，內(nèi)部控制嚴重不足，致使道德風險日益突出。上述三方面的風險，從根本上講，都是內(nèi)控管理缺陷造成，必須采取有針對性的措施予以解決。二、完善國

4、有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預防性控制的轉變，切實防范風險，穩(wěn)健經(jīng)營。（一）立足于防，建立健全科學有效的內(nèi)控機制。內(nèi)部控制要由事后補救轉向事前防范轉變，必須建立健全一套科學的內(nèi)控機制。要以加入世貿(mào)組織為契機，對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行認真清理，由法規(guī)部門組織有關部門和專家進行充分研究，待討論通過后，統(tǒng)一在全行發(fā)布，使預防性控制落實在各業(yè)務制度之中。同時，要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確，以增強“立法”的嚴肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機制上，要堅

5、持三項原則：一是體制牽制原則。體制控制是內(nèi)部控制的基礎，當前，要從體制上著手，重新設計信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運行機制，業(yè)務經(jīng)營與前臺服務、后臺支撐的協(xié)作機制等，以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則。對業(yè)務流程的不同環(huán)節(jié)，應由不同的人員完成，通過業(yè)務流程設計使不相容的職務相分離，達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務的全過程，否則必然導致管理失控。三是責任牽制原則。內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務的權限，還要明確規(guī)定其承擔的相應責任。 （二）強化過程監(jiān)控，構建全方位、多層次的監(jiān)督體系。一是加強中央銀行對國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導監(jiān)督力度。

6、人民銀行要盡快修訂加強金融機構內(nèi)部控制指導原則等文件，并制定內(nèi)控建設時間表，促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐。把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點，加大對內(nèi)控問題較多的分支機構現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結構。盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行，并加快上市步伐，在法人一級構建以股東大會董事會監(jiān)事會經(jīng)理層之間的權力劃分和權力制衡的有效結構，抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風險”的發(fā)生。（三）突出重點，集中抓好三個方面的控制。國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制涉及方方面面，當前應重點抓好以下五個方面的控制：1、內(nèi)部組織結構的控制。按照業(yè)務流程、內(nèi)控制度的要求，設計商業(yè)銀行組織體系，

7、建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結構。制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機構應在各自職責和權限范圍內(nèi)辦理業(yè)務、行使職權；建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞。強化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行行長負責，促進內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風險性稽核轉變，從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉變。2、信貸資產(chǎn)風險的控制。信貸風險是商業(yè)銀行監(jiān)控的重點，要不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制度，明確各環(huán)節(jié)的責任，推行信貸第一責任人、經(jīng)營主責任人、審批主責任人制度，定期認真地進行責任認定和責任追究，確保新增貸款質量。建立以風險評估和控制為核心的風險管理系統(tǒng)，加強信貸風險預警、借款企業(yè)經(jīng)營風險預警，并及時向經(jīng)營部門反饋。3、會計系統(tǒng)控制。一是運用科技手段，強化會計監(jiān)督。如建行湖北省分行正在投入使用的會計柜面綜合系統(tǒng)，從程序上對各會計業(yè)務環(huán)節(jié)的風險進行了控制，基層網(wǎng)點業(yè)務交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行，會計核算上移至省分行，基本上杜絕了“三假”現(xiàn)象。二是進一步完善會計管理體制，對基層網(wǎng)點會計主管實行委派制和定期崗位輪換制，有利于會計人員抵制網(wǎng)點負責人對