財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制管理辦法

1、廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司內(nèi)部控制管理辦法第一章 總 則第一條 為強(qiáng)化廣東省交通集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)務(wù)公司”）內(nèi)部控制，保障財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引、廣東省交通集團(tuán)有限公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法等有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)規(guī)章制度，結(jié)合財(cái)務(wù)公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列規(guī)章制度、程序和方法，按照審慎經(jīng)營(yíng)的原則，對(duì)所從事的各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種動(dòng)態(tài)管理過(guò)程和機(jī)制。第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和

2、基本原則第三條 內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)符合國(guó)家的法律、法規(guī)；（二）確保內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提高經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)成果；（三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性和安全性；保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和資產(chǎn)的安全與完整；（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)記錄和其他管理信息的真實(shí)、合法、完整；（五）確保經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題得以及時(shí)糾正，風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)化解。第四條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、制衡、獨(dú)立的原則。（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，并由全體人員參與,任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有檔案可查。（二）有效性原則。內(nèi)部控制必須符合國(guó)家

3、法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制的核心是有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（四）制衡性原則。公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置，應(yīng)當(dāng)做到“權(quán)責(zé)分明，相互牽制”。（五）獨(dú)立性原則。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。第三章 內(nèi)部控制的基本要求第五條 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括以下基本要素：（一）內(nèi)部控制的環(huán)境；（二）風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估；（三）內(nèi)部控制的措施；（四）信息的交流與反饋；（

4、五）內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。第六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照公司法的要求，建立良好的公司法人治理機(jī)制以及組織結(jié)構(gòu)，做到分工合理、職責(zé)明確、相互制衡、報(bào)告關(guān)系清晰，為內(nèi)部控制提供必要的前提條件。（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)制定公司的總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策，確定公司可以接受的風(fēng)險(xiǎn)水平，批準(zhǔn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的政策、制度和程序，任命高級(jí)管理層，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；（二）監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事、管理層在執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和公司章程方面的行為進(jìn)行監(jiān)督，并有權(quán)依法實(shí)施財(cái)務(wù)檢查；（三）董事會(huì)下設(shè)“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”、“審計(jì)委員會(huì)”和“預(yù)算管理委員會(huì)”等三個(gè)專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)公司總體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、重大政策、各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序進(jìn)行研究

5、審議；（四）高級(jí)管理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)決議，負(fù)責(zé)建立和健全有效的內(nèi)部控制制度，糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題；（五）在總經(jīng)理負(fù)責(zé)制下，設(shè)立“信貸審查委員會(huì)”、和“投資決策委員會(huì)”，負(fù)責(zé)研究審議財(cái)務(wù)公司信貸發(fā)放、信貸政策制度、投資策略、投資風(fēng)險(xiǎn)政策及控制投資風(fēng)險(xiǎn)措施；第七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確劃分相關(guān)部門、崗位之間的職責(zé)，在部門和崗位之間建立職責(zé)分離、相互制約的機(jī)制。涉及資產(chǎn)、負(fù)債、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)程序的重要變動(dòng)事項(xiàng)均不能由一個(gè)人完成。關(guān)鍵崗位應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期的人員輪換和強(qiáng)制休假制度。第八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司具體情況，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程，并針對(duì)各類業(yè)務(wù)的具體情況制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)

6、控制制度。第九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)制度，對(duì)內(nèi)部控制的制度建設(shè)、執(zhí)行情況定期進(jìn)行回顧和檢討，并根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)環(huán)境的變化進(jìn)行修訂和完善。第十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，包括風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估監(jiān)測(cè)制度、考核指標(biāo)體系及管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)等。第十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)報(bào)告體系，嚴(yán)密監(jiān)測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時(shí)制定防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。第十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律的規(guī)定，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和各種業(yè)務(wù)檔案，并妥善保管，確保原始記錄、合同契約和各種信息資料的真實(shí)完整。第十三條 稽核審計(jì)部

7、有權(quán)獲得財(cái)務(wù)公司所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對(duì)各個(gè)部門、崗位和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面的監(jiān)控和評(píng)價(jià)，具有充分的獨(dú)立性。第十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范資產(chǎn)質(zhì)量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)禁掩蓋不良資產(chǎn)的真實(shí)情況，確保資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性。第十五條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)狀況和例外情況進(jìn)行經(jīng)常性檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并迅速予以糾正。第十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)從業(yè)人員的思想道德教育，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止操作風(fēng)險(xiǎn)。第十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過(guò)制定重大事件應(yīng)急預(yù)案，建立突發(fā)事件處理機(jī)制和程序，制定切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施和方案。第四章 授信的內(nèi)部控制（非票據(jù)類）第十八條 授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：

8、（一）實(shí)行統(tǒng)一授信管理；（二）實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查；（三）嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序；（四）防止信貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和用于違法活動(dòng)。第十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)不同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信進(jìn)行統(tǒng)一管理，避免信用失控。 第二十條 授信崗位設(shè)置應(yīng)做到分工合理、職責(zé)明確，崗位之間應(yīng)相互配合、相互制約，做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分離。第二十一條 財(cái)務(wù)公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，對(duì)不同規(guī)模、種類、期限、擔(dān)保條件的授信確定不同的審批權(quán)限。第二十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)同一客戶的貸款、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、保理、擔(dān)保、貸款承諾等各類表內(nèi)外授信實(shí)行一攬子管理，確定總體授信額度。第二十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立統(tǒng)一的授信操作規(guī)

9、范，規(guī)定貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查各個(gè)環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和操作要求：（一）貸前調(diào)查應(yīng)做到實(shí)地查看，調(diào)查評(píng)估借款人的財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、還款能力，如實(shí)報(bào)告授信調(diào)查掌握的情況，不回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不因任何人的主觀意志而改變調(diào)查結(jié)論；（二）貸時(shí)審查應(yīng)做到獨(dú)立審查、分級(jí)審批，審核貸前條件、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況，客觀公正，充分、準(zhǔn)確地揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策；（三）貸后檢查應(yīng)做到實(shí)地查看，如實(shí)記錄，及時(shí)將檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)告有關(guān)人員，不得隱瞞或掩飾問(wèn)題。第二十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)借款人實(shí)施獨(dú)立的盡職調(diào)查，嚴(yán)格執(zhí)行授信審批程序，防止逆程序操作和放寬授信標(biāo)準(zhǔn)，防止發(fā)放任何形式的外部行政干預(yù)貸款和人情貸款。第

10、二十五條 財(cái)務(wù)公司開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)時(shí)，承租人應(yīng)為租賃物購(gòu)買財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)，并確保所有險(xiǎn)種在融資租賃合同的有效期內(nèi)持續(xù)有效，不得中途退保，不得短于融資租賃期限。第二十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查和監(jiān)控借款用途，防止借款人通過(guò)貸款、貼現(xiàn)、辦理承兌匯票等方式套取信貸資金，改變借款用途。第二十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立授信檔案，對(duì)授信申請(qǐng)、審批、發(fā)放、使用、回收、分類認(rèn)定等情況進(jìn)行完整準(zhǔn)確反映，并將有關(guān)資料歸檔保存。第二十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立授信風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任：（一）調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；（二）審查和審批人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審查、審批失誤的責(zé)任，并對(duì)本人簽署的意見(jiàn)負(fù)責(zé)；（三）貸

11、后管理人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任；（四）放款操作人員應(yīng)當(dāng)對(duì)操作性風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；（五）經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)重大貸款損失承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第二十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)違法、違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第五章 票據(jù)貼現(xiàn)、承兌業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第三十條 財(cái)務(wù)公司貼現(xiàn)、承兌的票據(jù)應(yīng)是以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)而簽發(fā)的商業(yè)匯票。財(cái)務(wù)公司對(duì)成員單位的商業(yè)匯票承兌與貼現(xiàn)不能超過(guò)核定的授信額度。第三十一條 辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌與貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)核實(shí)取得匯票的合法性，以及匯票項(xiàng)下各項(xiàng)交易合同、增值稅發(fā)票和單據(jù)等的有效性、真實(shí)性。第三十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)仔細(xì)核對(duì)匯票記載的事項(xiàng)及印章是否正

12、確、齊全。對(duì)于通過(guò)背書(shū)方式取得的匯票，還應(yīng)審查背書(shū)的連續(xù)性、被背書(shū)人名稱以及背書(shū)人簽章的完整性。第三十三條 辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的企業(yè)和承兌人的資格進(jìn)行審查，檢查匯票的真?zhèn)?，取得承兌人的查?fù)確認(rèn)書(shū)，只有符合公司要求的商業(yè)匯票，方可辦理貼現(xiàn)。第三十四條 辦理商業(yè)匯票的承兌時(shí)，只有符合要求企業(yè)所開(kāi)立的商業(yè)匯票，方可辦理承兌。第三十五條 辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)應(yīng)符合當(dāng)時(shí)國(guó)家的有關(guān)利率規(guī)定，同時(shí)考慮市場(chǎng)利率的變化，以防范利率風(fēng)險(xiǎn)。第六章 資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第三十六條 財(cái)務(wù)公司資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行嚴(yán)格的前、后臺(tái)職責(zé)分離，建立中臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐

13、行為，防止因違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足所導(dǎo)致的重大損失。第三十七條 財(cái)務(wù)公司資金業(yè)務(wù)的組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)權(quán)限等級(jí)和職責(zé)分離的原則，做到前臺(tái)交易與后臺(tái)結(jié)算分離、業(yè)務(wù)操作與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控分離，建立崗位之間的監(jiān)督制約機(jī)制，確保資金交易員、各級(jí)有權(quán)審批人在交易品種、授信額度、交易金額和止損點(diǎn)方面的權(quán)限內(nèi)進(jìn)行操作。第三十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)授信原則和資金交易對(duì)手的財(cái)務(wù)狀況，確定交易對(duì)手的授信額度和期限，并根據(jù)交易產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保所有交易控制在授信額度范圍內(nèi)。第三十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)充分了解所從事資金業(yè)務(wù)的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)的法規(guī)和慣例，明確規(guī)定允許交易的業(yè)務(wù)品種，確定資金業(yè)務(wù)單筆、累計(jì)最大交易限額

14、以及交易止損點(diǎn)。第四十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算交易頭寸的市值和浮動(dòng)盈虧情況，對(duì)資金交易產(chǎn)品的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。第四十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)充分考慮利率變化情況、極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低以及主要交易對(duì)手倒閉等問(wèn)題，確定市場(chǎng)出現(xiàn)大幅異常波動(dòng)和可能出現(xiàn)最壞情況時(shí)的應(yīng)對(duì)措施。第四十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立資金交易后臺(tái)結(jié)算部門及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制。第四十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確規(guī)定各個(gè)部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。第七章 投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第四十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定開(kāi)展投資業(yè)務(wù)。第四十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確界定投資決策權(quán)限，投資決策按權(quán)限界定

15、由各級(jí)有權(quán)人審批。投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的依據(jù)，有科學(xué)的研究報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)分析支持，并有決策記錄，股權(quán)投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性論證。第四十六條 財(cái)務(wù)公司開(kāi)展有價(jià)證券投資業(yè)務(wù)，必須做到投資決策、交易執(zhí)行、資金清算和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等職能相對(duì)分離。第四十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定完善的投資交易操作規(guī)程，對(duì)交易品種、交易資金、交易帳戶、交易方式、交易指令以及交易清算和風(fēng)險(xiǎn)控制等作出明確規(guī)定。第四十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立完善的交易記錄制度，投資部門的交易記錄應(yīng)與證券財(cái)務(wù)公司的交割單及會(huì)計(jì)部門賬務(wù)核對(duì)，確保交易記錄與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確一致。第四十九條 資金業(yè)務(wù)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)高級(jí)管理層授權(quán)批準(zhǔn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制制度和操作規(guī)程完備

16、、人員合格和設(shè)備齊全的情況下，交易部門才能全面開(kāi)展新產(chǎn)品的交易。第五十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、投資回報(bào)、發(fā)展前景等進(jìn)行及時(shí)跟蹤和定期評(píng)價(jià)，并適時(shí)對(duì)投資進(jìn)行調(diào)整。第五十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)被投資企業(yè)的投資規(guī)模和控制程度委派董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員，參與被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策或日常管理。第八章 存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十二條 財(cái)務(wù)公司存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：對(duì)重點(diǎn)崗位實(shí)施有效監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理、會(huì)計(jì)核算制度和各項(xiàng)操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為。第五十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行帳戶管理的有關(guān)規(guī)定，接受成員單位開(kāi)戶申請(qǐng)及相關(guān)資料后，應(yīng)審查其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)戶的合法性，并保管好開(kāi)戶企

17、業(yè)的預(yù)留印鑒卡，嚴(yán)禁成員單位相互之間及成員單位向集團(tuán)外單位出租、出借帳戶，嚴(yán)禁變相吸收非集團(tuán)成員單位存款及個(gè)人存款。第五十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)存款賬戶進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)賬戶異常情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行跟蹤和分析。第五十五條 財(cái)務(wù)公司對(duì)各單位開(kāi)立的帳戶應(yīng)經(jīng)常檢查帳戶收支情況，及時(shí)對(duì)帳，確保對(duì)帳的適時(shí)有效，對(duì)帳不符必須及時(shí)查找原因。第五十六條 結(jié)算管理部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“印、證”分管制度，使用和保管重要業(yè)務(wù)印章、印鑒的人員不得同時(shí)保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證、票據(jù)。信息系統(tǒng)用戶應(yīng)妥善保管密碼和電子證書(shū)。人員離崗，“印、證”應(yīng)當(dāng)上鎖入柜，妥善保管。第五十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立存款業(yè)務(wù)的操作權(quán)限制度，帳戶信息調(diào)整及錯(cuò)帳沖帳調(diào)整應(yīng)

18、由有權(quán)人審批后才可辦理。第五十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)重要空白憑證和有價(jià)單證實(shí)行嚴(yán)格的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行入庫(kù)、登記、領(lǐng)用的手續(xù)，定期盤點(diǎn)查庫(kù)。第九章 中間及表外業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第五十九條 財(cái)務(wù)公司中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：建立并落實(shí)相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務(wù)，防范或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展需主管部門批準(zhǔn)的中間業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)主管部門核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格。第六十條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司具體情況，制定中間及表外業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程。第六十一條 辦理成員單位轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)結(jié)算憑證、票據(jù)、系統(tǒng)信息進(jìn)行審查，確認(rèn)委托人收、付款指令的正確性和有效性，并按指定的方式、

19、時(shí)間和賬戶辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第六十二條 辦理代理業(yè)務(wù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。第六十三條 辦理代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立專戶核算代理資金，完善代理資金的撥付、回收、核對(duì)等手續(xù)，防止代理資金被擠占挪用，確保?？顚Ｓ?。第六十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)代理資金支付進(jìn)行審查和管理，按照代理協(xié)議的約定辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，遵循不墊款的原則，不介入委托人與其他人的交易糾紛。第六十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的書(shū)面材料進(jìn)行審查和實(shí)地調(diào)查。核實(shí)擔(dān)保申請(qǐng)人及被擔(dān)保項(xiàng)目的真實(shí)性，調(diào)查被擔(dān)保項(xiàng)目的概況及項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度，落實(shí)反擔(dān)保的條件。第六十六條 財(cái)務(wù)公司承銷本集團(tuán)債券，應(yīng)與發(fā)行人簽定債券承銷協(xié)議，在承銷過(guò)程中應(yīng)制定安全防范措施，確

20、保債券實(shí)物、托管憑證和資金等安全，并應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力確定包銷金額。第六十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)要求債券發(fā)行人在債券到期時(shí)兌付資金足額及時(shí)到賬，防止出現(xiàn)財(cái)務(wù)公司墊付兌付資金的情況。第六十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立計(jì)量、監(jiān)控、報(bào)告各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的信息管理系統(tǒng)，全面準(zhǔn)確反映單個(gè)和總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其變動(dòng)情況。經(jīng)營(yíng)表外業(yè)務(wù)形成的墊款應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目核算和管理。第六十九條 財(cái)務(wù)公司開(kāi)展咨詢顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)堅(jiān)持“誠(chéng)實(shí)信用”原則，確?？蛻魧?duì)象、業(yè)務(wù)內(nèi)容的合法性和合規(guī)性，為客戶提供真實(shí)、準(zhǔn)確的信息，并為客戶保密。第十章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制第七十條 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會(huì)計(jì)工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度

21、和會(huì)計(jì)操作規(guī)程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)禁編制和報(bào)送虛假會(huì)計(jì)信息。第七十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)確保會(huì)計(jì)工作的獨(dú)立性。確保財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)人員能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度獨(dú)立辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法或違規(guī)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第七十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員的權(quán)限，各級(jí)會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在各自的權(quán)限內(nèi)辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，凡超越權(quán)限的，需經(jīng)授權(quán)后，方可辦理。第七十三條 財(cái)務(wù)公司會(huì)計(jì)崗位設(shè)置應(yīng)實(shí)行職責(zé)分離、相互制約的原則，嚴(yán)禁一人兼任非相容的崗位或獨(dú)自完成會(huì)計(jì)全過(guò)程的業(yè)務(wù)操作。第七十四條 會(huì)計(jì)部門

22、應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)告。不得偽造會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告。第七十五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期將會(huì)計(jì)賬簿與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料相互核對(duì)，保證賬實(shí)、賬據(jù)、賬款、賬證、賬賬及賬表之間的有關(guān)內(nèi)容相符。第七十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)制定完善的會(huì)計(jì)檔案管理制度。會(huì)計(jì)部門必須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案的查閱手續(xù)，防止會(huì)計(jì)檔案的替換、更改、損毀、散失和泄密。第七十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照“專人管理、相互牽制、適當(dāng)審批、嚴(yán)格登記”的原則,加強(qiáng)對(duì)合同、票據(jù)、印章、憑證等的管理。重要合同和票據(jù)應(yīng)有連號(hào)控制、作廢控制、空白憑證控制以及領(lǐng)用登記控制等專門措施

23、。第七十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行從業(yè)資格管理，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的教育和培訓(xùn)工作。會(huì)計(jì)人員必須具備與其擔(dān)當(dāng)崗位相適應(yīng)的專業(yè)資格和技能。第七十九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)崗位實(shí)行定期或不定期輪崗。會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須在監(jiān)交人的監(jiān)督之下，與接管人員辦清交接手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)交程序。第十一章 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制第八十條 財(cái)務(wù)公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé)，建立和健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的制度，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。第八十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確信息系統(tǒng)管理人員與操作人員的崗位職責(zé)，做到崗位間相

24、互制約，各崗位之間不得相互兼任。第八十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立科學(xué)的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、開(kāi)發(fā)、驗(yàn)收、運(yùn)行和維護(hù)整個(gè)過(guò)程實(shí)施有效管理。第八十三條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理、密碼（口令）管理和權(quán)限管理，對(duì)用戶的創(chuàng)建、變更、刪除、用戶口令的長(zhǎng)度、時(shí)效、權(quán)限范圍等均應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的控制，做到崗位分離。第八十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)嚴(yán)格管理各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)的操作、數(shù)據(jù)備份介質(zhì)的存放、轉(zhuǎn)移和銷毀等均應(yīng)有嚴(yán)格的管理制度。第八十五條 財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的添加、刪除和修改應(yīng)通過(guò)終端用戶按程序進(jìn)行，不得對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行直接操作。第八十六條 財(cái)務(wù)公司運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)，應(yīng)具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計(jì)或檢查留有接口。第八十七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立和健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，并對(duì)接入國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)實(shí)施有效的安全管理。第八十八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)采用合適的加密