王峰虎國際結(jié)算講義10

1、第一節(jié)第一節(jié) 銀行間索償與支付的基礎(chǔ)銀行間索償與支付的基礎(chǔ)第二節(jié)第二節(jié) 國際支付系統(tǒng)國際支付系統(tǒng)第三節(jié)第三節(jié) 電子化支付與清算系統(tǒng)電子化支付與清算系統(tǒng)第四節(jié)第四節(jié) 信用證方式下銀行資金的索償與信用證方式下銀行資金的索償與支付支付第五節(jié)第五節(jié) 其他方式下銀行的支付其他方式下銀行的支付l一、銀行間的賬戶設(shè)置一、銀行間的賬戶設(shè)置l1銀行間賬戶設(shè)置的方式l(1)一方銀行在另一方銀行沒有賬戶或雙方銀行彼此分設(shè)賬戶。l(2)另一種是雙方彼此之間沒有直接的賬戶關(guān)系，但都在第三方代理行設(shè)有帳戶。l(3)一方銀行或其海外代理行或聯(lián)行在另一銀行或聯(lián)行在另一銀行所在國的中央銀行設(shè)有帳戶。l一、銀行間的賬戶設(shè)置一、銀

2、行間的賬戶設(shè)置l2、銀行間資金劃轉(zhuǎn)的類型（1）通過轉(zhuǎn)移彼此帳戶中資金的所有權(quán)來完成清算（2）通過轉(zhuǎn)移它在第三方代理行帳戶中資金的所有權(quán)來完成清算（3）通過轉(zhuǎn)移它在中央銀行帳戶上的資金來完成清算l一、銀行間的賬戶設(shè)置一、銀行間的賬戶設(shè)置l3金額清算與凈額清算。l全額清算、銀行對每一筆支付都進行單獨清算的資金轉(zhuǎn)賬方式。l凈額清算是指銀行對一定時期內(nèi)的支付業(yè)務(wù)進行登記處理，并進行相互間的抵消，待指定結(jié)算期末再進行清算的資金轉(zhuǎn)賬方式。l在全額結(jié)算系統(tǒng)中，銀行間的支付是逐筆進行結(jié)算的，它是通過借記或貨記發(fā)報行或其代理行或聯(lián)行在央銀行的賬戶進行的。l在凈額結(jié)算系統(tǒng)中，銀行資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)參與者的支付信息交揣是

3、衽登記處理的，但資金的劃轉(zhuǎn)卻是在結(jié)算期的期末通過中央銀行或清算所的賬戶進行的。一、支付系統(tǒng)的含義 支付系統(tǒng)(payment system)是由提供支付清算服務(wù)的中介機構(gòu)和實現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償及資金轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時亦稱清算系統(tǒng)(clearing system)。由于經(jīng)濟活動所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)須通過貨幣所有權(quán)的轉(zhuǎn)移加以清償，支付系統(tǒng)的任務(wù)即是快速、有序、安全地實現(xiàn)貨幣所有權(quán)在經(jīng)濟活動參與者間的轉(zhuǎn)移。支付系統(tǒng)對于一國而言具有特殊的重要意義。 二、支付系統(tǒng)的種類(一)按經(jīng)營者身份的不同劃分 1、中央銀行擁有并經(jīng)營 如美國聯(lián)邦儲備體系、日本銀行、德

4、意志聯(lián)邦銀行、瑞士國民銀行及中國人民銀行等，其通過支付系統(tǒng)運營，干預(yù)和影響社會整體支付清算活動。 2、私營清算機構(gòu)擁有并經(jīng)營 如紐約清算所協(xié)會的chips系統(tǒng)、英國的chaps系統(tǒng)、日本東京銀行家協(xié)會的全銀數(shù)據(jù)通訊系統(tǒng)等等。 3、各銀行擁有并運行的行內(nèi)支付系統(tǒng) 如我國四大國有商業(yè)銀行均開通了各自的電子資金匯兌系統(tǒng)。二、支付系統(tǒng)的種類(二)按支付系統(tǒng)的服務(wù)對象及單筆業(yè)務(wù)支付金額劃分 1、大額支付(資金轉(zhuǎn)賬)系統(tǒng) 2、小額支付系統(tǒng)(零售支付系統(tǒng))二、支付系統(tǒng)的種類(三)按支付系統(tǒng)服務(wù)的地區(qū)范圍劃分 1、境內(nèi)支付系統(tǒng) 2、國際性支付系統(tǒng)三、銀行轉(zhuǎn)賬的原則 1、銀行票據(jù)成為轉(zhuǎn)移資金的重要工具，即成為存

5、款賬戶的支付憑證。無淪多么復(fù)雜的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對銀行而言，無非是從一個客戶的存款賬戶上付出，收進另一個客戶的存款賬戶上。銀行結(jié)算提供的是一種收付服務(wù)。 2、任何一筆收付，銀行總是先借后貸。 3、同一銀行的支票，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬；不同銀行的支票，交換轉(zhuǎn)賬。 四、支付系統(tǒng)的基本要素 構(gòu)成一個支付系統(tǒng)，至少要包含五個最基本的要素：付款入；付款人的開戶行；票據(jù)交換所；收款人的開戶行；收款人。五、票據(jù)交換、軋差、平衡原理 1、國際上通常把在票據(jù)交換所里形成交換報告表的過程，包括計算出總交換額和總軋差額的全過程，視為清算。而把轉(zhuǎn)賬劃撥，真實的記賬視為結(jié)算。 2、在票據(jù)交換所里，交換的金額很大，而真正交割的余額卻很

6、小。 3、在票據(jù)交換所里結(jié)算的資金稱為“當天資金”(same day funds)。 4、在票據(jù)交換所里的總平衡是算統(tǒng)賬。 六、國際支付體系的基本要素 1、任何外幣票據(jù)不能進入本幣票據(jù)交換所。 2、跨國流動的票據(jù)，其出票人和收款人可以是全球任何地 方的個人或企業(yè)，但是票據(jù)的付款人或擔當付款的人必須是所付貨幣清算中心的銀行。 3、為了遵守國際支付系統(tǒng)對付款人的嚴格要求，各國銀行紛紛將外幣存款賬戶開設(shè)在該種外幣的發(fā)行和清算中心，以便順利地完成跨國的貨幣收付。 4、在國際經(jīng)濟交往中，付款貨幣不同，所涉及的要素就有所不同。有的貨幣收付，不用通過票據(jù)交換所，有的則必須通過票據(jù)交換所。一、電子支付系統(tǒng) 電

7、子支付(electronic payment)是通過計算機和電子通信設(shè)備進行金融交易的系統(tǒng)，它無須任何實物形式的標記，以純粹電子形式的貨幣，一般以許多二進制數(shù)字的方式保存在計算機中。 目前最主要的電子支付創(chuàng)新是電子資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)，即eft系統(tǒng)的應(yīng)用。eft系統(tǒng)產(chǎn)生于20世紀60年代，是銀行同客戶進行數(shù)據(jù)通信的一種電子系統(tǒng)，它是銀行之間利用自有的網(wǎng)絡(luò)來做電子資金轉(zhuǎn)換，用于傳輸同金融交易有關(guān)的電子資金和相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息，為客戶提供支付服務(wù)。 二、電子支付系統(tǒng)的發(fā)展 第一階段：銀行內(nèi)部電子管理系統(tǒng)與其他金融機構(gòu)的電子系統(tǒng)連接起來，如利用計算機處理銀行之間的貨幣匯劃、結(jié)算等業(yè)務(wù)； 第二階段：銀行計算機與

8、其他機構(gòu)的計算機之間資金的匯劃，如代發(fā)工資等； 第三階段：通過網(wǎng)絡(luò)終端向客戶提供各項自助銀行服務(wù)，如atm系統(tǒng)； 第四階段：利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為普通大眾在商戶消費時提供自動的扣款服務(wù)，如pos系統(tǒng) 第五階段：網(wǎng)上支付方式的發(fā)展，電子貨幣可隨時隨地通過internet直接轉(zhuǎn)賬、結(jié)算，形成電子商務(wù)環(huán)境。 三、電子支付系統(tǒng)的種類與功能 電子支付系統(tǒng)主要包括三個子系統(tǒng)。第一個子系統(tǒng)是銀行傳輸系統(tǒng)，包括分支行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)(on-line branch system, obs)；第二個子系統(tǒng)是客戶直接傳輸系統(tǒng)，它包括自動出納機(automated teller machine, atm)、銀行居家系統(tǒng)(bank-a

9、t-home system)、零售點系統(tǒng)(point-of-sale system)、企業(yè)電子轉(zhuǎn)賬服務(wù)(corporate eft services, cefts)；第三個子系統(tǒng)屬于銀行間傳輸系統(tǒng)，包括自動清算所(automated clearing house, acs)和金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)(financial service network, fsn)。 四、美國支付體系（一）主要特點(1)“紙交換”發(fā)展得較晚，“電交換”出現(xiàn)得較早(2)有眾多的提供支付、清算、結(jié)算服務(wù)的金融中介 (3)有各種各樣的支付工具和結(jié)算機制(4)美國制約支付活動的法律框架以及監(jiān)控提供支付服務(wù)的金融機構(gòu)的法規(guī)非常復(fù)雜(5

10、)技術(shù)革新和競爭促進了美國支付體系的現(xiàn)代(6)美國金融市場規(guī)模巨大 （二）fedwire資金電劃系統(tǒng) fedwire是美國境內(nèi)美元收付系統(tǒng)，它屬于美國聯(lián)邦儲備委員會所有。 fedwire資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)是一個實時的、全額的、貸記的資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。它還包括一個獨立的電子簿記式的政府證券轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。fedwire資金轉(zhuǎn)賬主要用于銀行間隔夜拆借、銀行間結(jié)算業(yè)務(wù)、公司之間付款以及證券交易結(jié)算等。fedwire支付信息通過連接12個聯(lián)邦儲備銀行跨區(qū)的通信網(wǎng)絡(luò)和聯(lián)邦儲備銀行轄區(qū)內(nèi)連接聯(lián)儲銀行和其他金融機構(gòu)的當?shù)赝ㄓ嵕W(wǎng)絡(luò)來傳遞。來自金融機構(gòu)的支付信息被傳送到當?shù)芈?lián)儲銀行的主機系統(tǒng)上進行處理。 fedwire資金轉(zhuǎn)賬

11、系統(tǒng)70%以上的用戶(占業(yè)務(wù)量的99%)以電子方式與聯(lián)儲相連接。（三）清算所同業(yè)支付系統(tǒng) 清算所同業(yè)支付系統(tǒng)(clearing house interbank payment system, chips)是一個由紐約清算協(xié)會擁有并運行的一個私營支付系統(tǒng)。它是作為替代紙票據(jù)清算的一個電子系統(tǒng)。與fedwire類似，清算所支付系統(tǒng)是一個貸記轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。然而與fedwire不同的是，清算所支付系統(tǒng)要累計多筆支付業(yè)務(wù)的發(fā)生額，并且在日終進行凈額結(jié)算。清算所同業(yè)支付系統(tǒng)的參與者可以是商業(yè)銀行、國際條例公司和紐約州銀行法所定義的投資公司或者在紐約設(shè)有辦事處的商業(yè)金融機構(gòu)的附屬機構(gòu)。一個非參與者要想通過清算所

12、同業(yè)支付系統(tǒng)進行資金轉(zhuǎn)賬必須雇用一個清算所支付系統(tǒng)參與者作為他的代理者。 五、瑞士跨行清算系統(tǒng) 瑞士跨行清算系統(tǒng)(sic)的職能是對存放在瑞士國民銀行的資金每日24小時執(zhí)行最終的、不可取消的、以瑞士法郎為單位的跨行支付。瑞士跨行清算系統(tǒng)是瑞士惟一的、以電子方式執(zhí)行銀行間支付的系統(tǒng)。它是一個全額系統(tǒng)，即所有的支付都逐筆在參與者的賬戶上進行結(jié)算(借記支付指令發(fā)起行的賬戶，貸記接收行的賬戶)。瑞士跨行清算系統(tǒng)既是大額支付系統(tǒng)也是小額零售支付系統(tǒng)，它沒有金額的限制。 瑞士跨行清算系統(tǒng)是由telekursag聯(lián)合瑞士的各個銀行和瑞士國民銀行在1981年至1986年開發(fā)的，并于1987年6月10日開始運行

13、。啟動階段從1987年6月持續(xù)到1989年1月。六、英鎊清算系統(tǒng) （一）交換銀行自動收付系統(tǒng)(clearing house automated payment system，chaps)。 英國的11家清算銀行加上英格蘭銀行共12家交換銀行集中進行票據(jù)交換，其他商業(yè)銀行則通過其往來的交換銀行交換票據(jù)。非交換銀行須在交換銀行開立賬戶，以便劃撥差額，而交換銀行之間交換的最后差額則通過它們在英格蘭銀行的賬戶劃撥。英鎊清算系統(tǒng) （二）chaps訂有四條基本規(guī)定： 1、該系統(tǒng)不設(shè)中央管理機構(gòu)，各交換銀行之間只在必要時才進行合作(指最低限度的合作)。 2、付款電傳一旦發(fā)出并經(jīng)通道認收后，即使馬上被證實這一

14、付款指令是錯誤的，發(fā)報行也要在當天向?qū)Ψ浇粨Q銀行付款。 3、各交換銀行在規(guī)定的營業(yè)時間內(nèi)必須保證通道暢通，以便隨時接收其他通道發(fā)來的電傳。 4、各交換銀行必須按一致通過的協(xié)議辦事。 七、日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) （一） 日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(boj-net)于1988年10月開始運行，它是一個用于包括日本銀行在內(nèi)的、金融機構(gòu)間的、電子資金轉(zhuǎn)賬的聯(lián)機系統(tǒng)。該系統(tǒng)由日本銀行負責管理。 金融機構(gòu)要想成為日銀網(wǎng)絡(luò)資金轉(zhuǎn)賬服務(wù)的直接使用者，就必須在日本銀行開設(shè)賬戶。系統(tǒng)的參與者包括銀行、證券公司和代辦短期貸款的經(jīng)濟人，以及在日本的外國銀行和證券公司。 日銀網(wǎng)絡(luò)處理的資金轉(zhuǎn)賬一般是貸記轉(zhuǎn)賬，但如果是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)

15、賬，也可以執(zhí)行借記業(yè)務(wù)。一個發(fā)送銀行可以傳遞一條附有發(fā)送行或者商業(yè)銀行客戶信息的支付指令。為第三方進行轉(zhuǎn)賬的最低金額定為3億日元。 七、日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) （二） 日本銀行提供的大多數(shù)支付業(yè)務(wù)都可由日銀網(wǎng)絡(luò)處理。該系統(tǒng)可以用于處理下列業(yè)務(wù)： 1、金融機構(gòu)間涉及行間資金市場和證券的資金轉(zhuǎn)賬。 2、同一金融機構(gòu)內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬(內(nèi)部資金轉(zhuǎn)賬)。 3、由私營清算系統(tǒng)產(chǎn)生的頭寸結(jié)算。 4、金融機構(gòu)和日本銀行之間的資金轉(zhuǎn)賬(包括國庫資金轉(zhuǎn)賬)。八、歐元實施后的歐洲支付系統(tǒng)（一） 歐洲跨國大批量自動實時快速清算系統(tǒng)(trans european automated realtime gross settle

16、ment express transfer，target) 于1999年1月1日正式啟用。該系統(tǒng)聯(lián)接各成員國中央銀行的大批量實時清算系統(tǒng)，按法蘭克福時間每日運行11個小時(早7時至晚6時)。八、歐元實施后的歐洲支付系統(tǒng) 1999年歐元實施后，除了target系統(tǒng)以外，歐元區(qū)內(nèi)各商業(yè)銀行將至少有五個清算渠道與區(qū)內(nèi)及全球各往來銀行進行資金清算劃撥。 1、通過各自的中央銀行清算中心與國內(nèi)銀行清算或在歐洲跨國大批量自動實時快速清算系統(tǒng)上與其他成員國銀行清算。 2、通過歐洲銀行協(xié)會的結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)清算。這個系統(tǒng)目前共有18個國家的91個銀行成員。 3、通過環(huán)球銀行電信協(xié)會(swift)進行清算。 4、通過

17、對清算賬戶的直接借記和貸記清算。 5、通過國際銀行組織電子銀行協(xié)會(electronic banking association)清算。九、環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會 環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(society for worldwide international financial telecommunications，swift)是一個國際銀行間的非營利合作組織。具有保密性強、費用低、自動化程度高（自動核押）等特點，使用標準化格式電文格式，提高業(yè)務(wù)處理效率和準確性。 成員構(gòu)成會員銀行附屬會員銀行參與者資金清算示意圖la公司lb銀行l(wèi)swift網(wǎng)格l帳戶行l(wèi)國內(nèi)清算l當?shù)劂y行l(wèi)b公司十、國際清算銀行

18、國際清算銀行(bank for international settlement,bis)于1930年在瑞士的巴塞爾注冊成立，是世界上最古老的國際金融機構(gòu)。 bis的額定股本是15億金法郎，每單位金法郎含純金0.29克，與1936年貶值前的瑞士法郎的含金量相同。參加bis全體大會的代表機構(gòu)共29個，其中24個是歐洲國家的中央銀行，另外5個是其他洲成員，包括美國、加拿大、日本、澳大利亞和南非。到目前為止，在bis有存款的中央銀行有80余家，我國的中央銀行(中國人民銀行)于1984年與bis建立了業(yè)務(wù)聯(lián)系，在該行存有外匯和黃金。 十、十、bis的主要業(yè)務(wù)。的主要業(yè)務(wù)。(1)自行或向各國中央銀行購買

19、或出售金幣或金塊。(2)在各國中央銀行保有自己的專項黃金。(3)接受各國中央銀行的黃金托管。(4)憑黃金、匯票或其他屬于優(yōu)等流動資產(chǎn)的短期債券或經(jīng)認可的證券，向各國中央銀行貸款或借款。(5)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、購買或背書或不背書地轉(zhuǎn)讓匯票、支票或其他屬于優(yōu)等流動資產(chǎn)的債券，包括國庫券和其他可即時出售的政府短期債券。(6)自行或為各國中央銀行購買或出售外匯及除股票以外的可轉(zhuǎn)讓證券。(7)為各國中央銀行取自本身營業(yè)的票據(jù)貼現(xiàn)，憑取自本身營業(yè)的票據(jù)向各國中央銀行再貼現(xiàn)。(8)在各國中央銀行開立并保有往來或存款賬戶。(9)接受有關(guān)存款。(10)擔保國際清算的受托人或代理人。 l一、索償對象索償對象l索償銀行

20、一般是指信用證指定的向出口商付款，承兌其匯票或議付其單據(jù)的出口地銀行。l被指定爭銀行向出口商支付款項后，通常應(yīng)根據(jù)信用證中的具體指示來向開證行或開證行接權(quán)指定的償付行索償其墊付的款項。l索償對象 開證行（索償指示）l 償付行（償付受權(quán)書 償付承諾書） 開證申請人開證申請人受益人受益人指定銀行指定銀行開證行開證行寄單寄單-索償索償l二、償付授權(quán)書二、償付授權(quán)書l是開證行向償付行開出，并獨立于信用證之外的一種要求償付行向索償行支付款項或承兌與支付索償行開立的以其為付款人的運期匯票的文件。l償付承諾書是償付行接受開證行的授權(quán)，向索償行開立的用于支付其索償款項或承兌遠期匯票的一種承諾文件。l三、索償方

21、式索償方式l電索電索l信索信索l在單證相符條件下要做到正確填制在單證相符條件下要做到正確填制bp通知書，通知書，保證安全及時收匯，為此應(yīng)該做好以下工作：保證安全及時收匯，為此應(yīng)該做好以下工作：（1）閱讀信用證的）閱讀信用證的“寄單指示寄單指示”和和“償付條償付條款款”。 （2）熟悉有關(guān)賬戶的分布情況）熟悉有關(guān)賬戶的分布情況 （3）采用迅速方法寄單索償）采用迅速方法寄單索償l四、索匯路線索匯路線議付行的寄單索償路線大體分為兩類四種：議付行的寄單索償路線大體分為兩類四種：1、向開證行寄單，向開證行索償。、向開證行寄單，向開證行索償。憑單索償，可以采用快郵速遞寄單憑單索償，可以采用快郵速遞寄單航寄單

22、據(jù)，電訊索償航寄單據(jù)，電訊索償l四、索匯路線索匯路線l2、向開證行寄單，向償付行索償。、向開證行寄單，向償付行索償。l寄送信函向償付行索償，可以采用以寄送信函向償付行索償，可以采用以電代郵方式，即發(fā)電給特約銀行，請其電代郵方式，即發(fā)電給特約銀行，請其填制索償通知，送交同城的償付行索償。填制索償通知，送交同城的償付行索償。l發(fā)電給償付行向其索償發(fā)電給償付行向其索償l五、索匯指示索匯指示l 不論采用的是電索還是信索，信用證方式的索償行都應(yīng)向?qū)Ψ姐y行發(fā)出索匯指示,索匯批示中索匯路線的設(shè)定除了考慮信用證中開證行的特殊指示以及結(jié)算幣種處，還需考慮銀行間的帳戶設(shè)置情況。 l六、索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分

23、析索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析開開證證行行付付匯匯議議付付行行收收匯匯開開戶戶行行帳帳戶戶行行議議付付行行收收匯匯開開戶戶行行帳帳戶戶行行1、當當開開證證行行在在議議付付行行開開立立帳帳戶戶時時，議議付付行行主主動動借借記記開開證證行行帳帳戶戶。信信用用證證bp通通知知借借記記通通知知l六、索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析開證行付匯開證行付匯議付行收匯議付行收匯開戶行開戶行帳戶行帳戶行議付行收匯議付行收匯開戶行開戶行帳戶行帳戶行2、當開證行在議付行開立帳戶時，開證行受到單據(jù)或索償電報后授權(quán)借、當開證行在議付行開立帳戶時，開證行受到單據(jù)或索償電報后授權(quán)借記開證行帳戶

24、。記開證行帳戶。信用證信用證bp通知通知借記通知借記通知授權(quán)借記授權(quán)借記l六、索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析議付行收匯議付行收匯開證行付匯開證行付匯開戶行開戶行帳戶行帳戶行開證行付匯開證行付匯開戶行開戶行帳戶行帳戶行3、當議付行在開證行開立帳戶時，開證行、當議付行在開證行開立帳戶時，開證行 貸記議付行帳戶。貸記議付行帳戶。信用證信用證bp通知通知貸記通知貸記通知l六、索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析議付行收匯議付行收匯開證行付匯開證行付匯開戶行開戶行帳戶行帳戶行4、當議付行在某代理行（、當議付行在某代理行（x行）開立帳戶時，開證行將款項

25、付至代理行）開立帳戶時，開證行將款項付至代理行貸記議付行帳戶。行貸記議付行帳戶。信用證信用證bp通知通知貸記通知貸記通知代理行代理行x匯款匯款l六、索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析索償條款結(jié)合帳戶設(shè)立的情況分析開證行付匯開證行付匯碰頭行碰頭行x開戶行開戶行帳戶行帳戶行5、當議付行開證行在碰頭銀行（、當議付行開證行在碰頭銀行（x行）開立帳戶時，行）開立帳戶時， 貸記議付行帳戶，貸記議付行帳戶，借記開證行帳戶。借記開證行帳戶。信用證信用證bp通知通知貸記通知貸記通知議付行收匯議付行收匯借記通知借記通知l一、托收方式下銀行的支付托收方式下銀行的支付（一）托收指示：托收命令（一）托收指示：托收命令（p2

26、8)p28)（1 1）托收申請書中的指示必須是明確）托收申請書中的指示必須是明確（2 2）及時指示，若銀行通告意外情況，委托人應(yīng)及時指）及時指示，若銀行通告意外情況，委托人應(yīng)及時指示示（3 3）負擔費用）負擔費用 手續(xù)費及其他費用手續(xù)費及其他費用一、托收方式下銀行的支付托收方式下銀行的支付（二）付款指示（二）付款指示進進口口代代收收行行出出口口托托收收行行1當托收行在代收行開立帳戶時，貸記托收行帳戶當托收行在代收行開立帳戶時，貸記托收行帳戶開戶行開戶行帳戶行帳戶行oc貸記報告單貸記報告單l一、托收方式下銀行的支付托收方式下銀行的支付（二）付款指示（二）付款指示進進口口代代收收行行出出口口托托收

27、收行行1當代收行在托收行開立帳戶時，借記代收行帳戶當代收行在托收行開立帳戶時，借記代收行帳戶帳戶行帳戶行開戶行開戶行oc支付委托書：授權(quán)借記支付委托書：授權(quán)借記借記報單借記報單l一、托收方式下銀行的支付托收方式下銀行的支付（二）付款指示（二）付款指示帳帳戶戶行行x出出口口托托收收行行1當托收行在代收行之間沒有開立帳戶時，托收行在當托收行在代收行之間沒有開立帳戶時，托收行在國外國外x銀行開立帳戶時，代收行將收妥款項匯交銀行開立帳戶時，代收行將收妥款項匯交x銀行，銀行，貸記托收行帳戶貸記托收行帳戶開戶行開戶行帳戶行帳戶行oc貸記報告單貸記報告單進口代收行匯交，貸記匯交，貸記二、匯款頭寸的償付 匯出行委托匯入行解付匯款，應(yīng)及時將匯款金額撥交匯入行，這叫匯款的償付(reimbursement of remittance cover)，也叫頭寸償付或俗稱“撥頭寸”。按照國際慣例，匯出行在發(fā)出匯款委托書的同時，必須將頭寸撥付給付款行，使付款行不致因執(zhí)行付款指示而墊付頭寸。因此，每一筆匯款，必須注明撥付頭寸的具體指示，即每一筆匯款必然引起一筆相同金額的頭寸償付業(yè)務(wù)。