合伙公司管理制度與財(cái)務(wù)管理制度

1、合伙公司管理制度與財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理規(guī)則 總則第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用， 特制定本規(guī)定。第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：（ 一 ） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。（ 二 ） 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的 執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。（ 三 ） 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（ 四） 厲行節(jié)約，合理使用資金。（ 五 ） 合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（ 六 ） 對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（ 七

2、 ） 完成公司交給的其他工作。 第三條公司財(cái)務(wù)部由總會計(jì)師、會計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。 在沒有專職總會計(jì)師之前，總會計(jì)師職責(zé)由會計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。HT5 ，4”K 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) HT 第五條總會計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （ 一 ） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用 資金；（ 二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、 節(jié)約費(fèi)用、 提高經(jīng)濟(jì)效益；（ 三 ） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：（ 四 ） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他

3、工作。第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：（ 一 ） 按照國家會計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。（ 二 ） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考 核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（ 三 ） 妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料。（ 四 ） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 第七條出納的主要工作職責(zé)是：（ 一 ） 認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（ 二 ） 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（ 三 ） 建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審

4、核現(xiàn)金收付憑證。（ 四） 嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（ 五）積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。（ 六 ） 配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。（ 七 ） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：（ 一 ） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。（ 二 ） 監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、 決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（ 三 ） 詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。（ 四 ） 審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（ 五 ） 糾正財(cái)務(wù)工作中的差

5、錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（ 六 ） 針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。（ 七 ） 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 財(cái)務(wù)工作管理第九條 會計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑 證。會計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng) 相符。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理， 并

6、報(bào)送有關(guān)部門。 會計(jì)報(bào)表每 月由會計(jì)編制并上報(bào)一次。會計(jì)報(bào)表須會計(jì)簽名或蓋章。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退 回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào) 告，并請求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。 第十七條 財(cái) 務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告

7、，報(bào)送總經(jīng)理。第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 支票管理第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時(shí)須有 “支票領(lǐng)用單 ”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字， 然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備 查。第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對 （ 購置物品由保管員簽字 ）、總經(jīng)理 審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票 領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。第二十一條 財(cái)務(wù)人

8、員月底清帳時(shí)憑 “支票領(lǐng)用單 ”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資 扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條 對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過 5000 元時(shí)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總 經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。第二十三條 凡 1000 元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定一、費(fèi)用報(bào)銷單書寫：1 、 費(fèi)用填寫日期：填寫實(shí)際送到財(cái)務(wù)部的日期。2、 單據(jù)張數(shù)：附件 +

9、費(fèi)用報(bào)銷單。（一） 費(fèi)用內(nèi)容：1 、 購物：某日期、某某人去某地某物（型號、特征）用途、數(shù)量。2 、 工程合同：某公司在某處安裝（維修、建設(shè)等）某某工程、某部份款。3 、 軟件合同：某公司對某軟件（系統(tǒng)）進(jìn)行開發(fā)安裝（維護(hù)）某部份款。4 、 手機(jī)話費(fèi)：某某日期、某某人、某某號碼實(shí)報(bào)話費(fèi)。（二） 金額填寫：1 、 書寫工整、涂改無效。2 、 書寫規(guī)范、大小需正確書寫，正確封面頂。小寫例：正： ￥1258.00 ￥ 1258.10￥1258 ￥1258.1大寫例：正： ￥1.258.10 X 萬壹仟貳佰伍拾捌元壹角零分￥258.00 X 萬 X 仟貳佰伍拾捌元零角零分錯(cuò)： ￥258.00 萬 ￥仟

10、貳佰伍拾捌元另角零分￥258.00 另萬另仟貳佰伍拾捌元零角零分主管意見：1、先經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽 “情況屬實(shí) ”或其它更恰當(dāng)?shù)呐咀謽樱?然后由主管副總簽核 “同意報(bào)銷 2 、簽名寫全名，并簽具日期。二、費(fèi)用報(bào)銷原始單據(jù)要求：（一） 發(fā)票：1 、 發(fā)票必須有寧波市鑫洋電器有限公司的抬頭，不可以其他名稱代替，或開錯(cuò)抬頭等。2 、 發(fā)票必須填定明細(xì)，不可以籠統(tǒng)的填寫，必要時(shí)需附清單， 清單須加蓋供應(yīng)商公章或財(cái)務(wù)章， 但發(fā)票必須財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。3 、 發(fā)票必須是通過正規(guī)途徑取得。4 、 購買物品，須辦理驗(yàn)收手續(xù)，發(fā)票承辦人員與驗(yàn)收人員在發(fā)票背面簽名，并附上 “采購請購單 ”。5、 發(fā)票填寫必須完

11、整，各戶名、日期、摘要、金額、填票人、 收款人、供應(yīng)商名稱， “缺 ”一不可。6 、 其他附件6 1 含復(fù)印件的必須交送原件與復(fù)印件校對，在由相關(guān)部門主管級以上人員不確認(rèn)，簽下“與原件核對無誤某某人、某某年某某月某某日 ”方為有效附件。6 2 車修理及保養(yǎng)必須附修理廠的清單。6 3 由倉庫簽收的物品，都必須有倉庫的驗(yàn)收，并附 “供應(yīng)商的送貨單 ”、“采購請購單 ”等。6 4 付工程合同尾款或 1000 元以上的維修款項(xiàng)，都必需填寫完工報(bào)告，由副總經(jīng)批示后方可作為 有效的附件； 1000 元以下的維修款，有完工報(bào)告，由相關(guān)人確認(rèn)后，由經(jīng)手人部門經(jīng)理簽名。 注：各部門簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)必須持原件

12、一件。三、送審費(fèi)用報(bào)銷1 、 必須單證齊全，不再允許憑發(fā)票或收據(jù)付款。2 、 購材料須有收貨人及驗(yàn)收人簽名，且附上采購請購單。 費(fèi)用報(bào)銷程序（包括貨款）（說見圖 1-1 ） 報(bào)銷人：1 、 有借支的費(fèi)用報(bào)銷將在一周內(nèi)完成，延遲不報(bào)者先扣工資，若無特殊理由，將罰款 50-200 元。2 、 報(bào)銷人可在費(fèi)用報(bào)銷送單三個(gè)工作日后進(jìn)行追蹤。3、 有經(jīng)常性借支人員可采用 “備用金 ”形式，開支后可按實(shí)報(bào)銷， 不沖銷借款， 長期保持 500-1000 的借款；借款可先由財(cái)務(wù)部審核。4 、 借支憑借款單必要時(shí)附上附件，方可借款，借款單上應(yīng)注明內(nèi)容及還款日期。 部門主管：1 、 對本部門的費(fèi)用報(bào)銷真實(shí)性，費(fèi)用

13、額度等進(jìn)行把關(guān)，對源頭進(jìn)行控制。2 、 財(cái)務(wù)部將有問題的報(bào)銷單據(jù)退至報(bào)銷人處。 會計(jì)：1 、 費(fèi)用報(bào)銷單送審時(shí)間為每周的周一至周三上午7：30-8 ：302 、 會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)合法性、真實(shí)性、合理性、進(jìn)行審查。第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付 （ 包括公私借用 ）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理 外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。 現(xiàn)金管理第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（ 一 ） 職員工資、津貼、獎金；（ 二 ） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（ 三 ） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（ 四 ） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（ 五 ） 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 1

14、00 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使 用現(xiàn)金。第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金 收入中直接支付 （即坐支 ） 。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和

15、金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn) 后提取。第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后 方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑 證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑 證。第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資 表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳 務(wù)處理。第三十五

16、條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單 （ 包括領(lǐng)款單 ） ，由部主任簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管 副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽 字。會計(jì)審核有關(guān)憑證。第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算， 帳款相符。 會計(jì)檔案管理第三十八條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均 應(yīng)歸檔。第三十九條 會計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張 數(shù)，由會計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋

17、章 （ 包括制單、審核、記帳、主管 ） ，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔 前應(yīng)加以裝訂。第四十條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條 會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 處罰辦法第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13 倍：（ 一 ） 超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（ 二 ） 用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（ 三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金 （ 包括現(xiàn)金 ）或支付款項(xiàng)的；（ 四 ） 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；（ 五 ） 未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（ 六 ） 保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；（ 七） 違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條 出現(xiàn)下列情況之