訂單結(jié)算詳解U

1、淺論ERP訂單結(jié)算二認(rèn)識ERP訂單關(guān)鍵詞：訂單|訂單類別|訂單類型ERP中的訂單（Order）是個(gè)廣義的概念，大家可能非常熟悉制造企業(yè)最常見的三種訂單：采購訂單采購原材料；生產(chǎn)訂單生產(chǎn)產(chǎn)成品；銷售訂單銷售產(chǎn)品，這 3種訂單貫穿整個(gè)制造企業(yè) 的物流、資金流和信息流。SAP R/3的設(shè)計(jì)中，將后勤模塊的采購訂單和銷售訂單業(yè)務(wù)處理獨(dú)立成兩個(gè)模塊，新的什么版本又將其合成所謂的供應(yīng)鏈模塊，反正就是這個(gè)概念，SAP CO擴(kuò)充了訂單的概念，最常見 的訂單類別（Order Category ）有以下幾種，訂單類別是系統(tǒng)預(yù)先固定設(shè)置的：常見SAP訂單類別：01 內(nèi)部訂單（Tcode:KO01 ）04成本控制生產(chǎn)

2、訂單（Tcode:KKF1 ,只核算成本，可不建立BOM和工藝路線） 05生產(chǎn)成本歸集器（Tcode:KKF6N ,通常根據(jù)生產(chǎn)版本建立）10 PP生產(chǎn)訂單（Tcode:CO01,要求相關(guān)產(chǎn)品建立有 BOM和工藝路線） 30維護(hù)訂單（Tcode:IW31 ,設(shè)備維修工單）40流程訂單（Tcode:COR1 ,流程行業(yè)的生產(chǎn)訂單，一般要求建有配方）那么，訂單的作用是什么？下面以內(nèi)部訂單為實(shí)例，內(nèi)部訂單通常用來做費(fèi)用規(guī)集、費(fèi)用控制和 成本分析的，其主要功能包括：（1） 預(yù)算功能：可使用內(nèi)部訂單監(jiān)控企業(yè)包括支出預(yù)算結(jié)算等投資活動(dòng)，預(yù)算功能也常用于 粗略地控制部門的一般管理費(fèi)用（更細(xì)的費(fèi)用控制有例如T

3、R模塊提供解決方案）。（2） 計(jì)劃功能：內(nèi)部訂單的費(fèi)用成本計(jì)劃功能可和MM模塊和生產(chǎn)能力計(jì)劃集成，用于監(jiān)視 實(shí)際成本并和實(shí)際成本對比分析，從而為管理決策者提供依據(jù)。（3）.輔助核算：內(nèi)部訂單用做輔助核算，區(qū)分費(fèi)用類型，比如科研單位設(shè)置內(nèi)部訂單類型如下,通過內(nèi)部訂單區(qū)分出發(fā)生的科研費(fèi)用類型：訂單類型描述KY01研發(fā)支出-資本化支出KY02研發(fā)支出-費(fèi)用化支出KY03研發(fā)支出-國撥課題支出KY04研發(fā)支出-橫向支出（4） 分析功能：可以隨時(shí)分析內(nèi)部訂單的計(jì)劃/實(shí)際發(fā)生額對比，各不同期間的實(shí)際/實(shí)際對比，按月/季指標(biāo)分析，分析內(nèi)部訂單發(fā)生的行項(xiàng)目，對訂單的未清項(xiàng)等進(jìn)行分析。訂單類型允許用戶根據(jù)企業(yè)實(shí)

4、際業(yè)務(wù)需求隨意設(shè)置，每個(gè)訂單類型歸屬到一個(gè)系統(tǒng)預(yù)先設(shè)置的訂單類別，訂單類型只是一個(gè)自由打扮外殼，SAP可配置性的設(shè)計(jì)精華就在于這點(diǎn)！訂單結(jié)算配置關(guān)鍵詞：分配結(jié)構(gòu)|源結(jié)構(gòu)|獲利分析傳輸結(jié)構(gòu)實(shí)際內(nèi)部訂單|統(tǒng)計(jì)內(nèi)部訂單 完全結(jié)算|按期結(jié)算|CO概念的訂單通常都可結(jié)算，關(guān)于訂單的結(jié)算配置如下，無非是定義一個(gè)結(jié)算參數(shù)文件，然后 將該結(jié)算參數(shù)文件分配到一個(gè)訂單類型。（1）.定義結(jié)算參數(shù)文件 結(jié)算參數(shù)文件的定義如圖2。汁r1gffvrsft跡 swift 置斜衛(wèi)wmnct n盤計(jì)窯昌叮匕暮*1O客諜怖it塞爭估ir>I町i®轉(zhuǎn)二不暮*林JT®»r叮湖ME施林1 -*11

5、co芳配*5檜:T容許醬置'果JKYRa不帶鉀轉(zhuǎn)蒐5可"USiT*不鈿tit'g討.F朗21TSrtK3匚 1（»珂許雲(yún)JESSKSH 比:F睿許猜KdEwe匚菟于耳他諛I(yè)j凳征臭Ms*總分類帕憑證碉淵 JlKUt999 描當(dāng)時(shí)伺.!3Mft1圖2-1:結(jié)算參數(shù)文件包括分配結(jié)構(gòu) （通常為必需）,源結(jié)構(gòu)（可選配置）和CO-PA傳輸結(jié)構(gòu)（可 選配置），下面將詳細(xì)講解。接下來將詳細(xì)介紹分配結(jié)構(gòu)（ A1 ）和來源結(jié)構(gòu)（KY是如何定義的。圖2-2:可以將訂單發(fā)生的費(fèi)用按 百分比，權(quán)數(shù)和金額結(jié)算三種方式結(jié)算出去，你可能使 用到這3種方式，因此這3勾都選上。假設(shè)訂單規(guī)集有

6、總費(fèi)用30萬，將平均結(jié)算到3個(gè)成本對象，則可采用按 百分比、權(quán)數(shù)和金額結(jié)算三種方式的其中唯種， 如圖3。如上圖3，將訂單規(guī)集的30萬平均結(jié)算到3個(gè)成本中心可采用 百分比、權(quán)數(shù)和金額 的其中一種，雖然 圖3-1全部列出3種方式，但是實(shí)際只能保存和使用其中的一種 結(jié)算方式。I .兩個(gè)概念：完全結(jié)算（FUL ）和按期結(jié)算（PER）,完全結(jié)算必須將費(fèi)用全部結(jié) 算出去，關(guān)于完全結(jié)算和按期（間）結(jié)算此處不詳細(xì)討論。II 通常，統(tǒng)計(jì)內(nèi)部訂單是不需要結(jié)算的，只有實(shí)際內(nèi)部訂單才需要結(jié)算。圖2-3:訂單的有效的結(jié)算接收方可以是會(huì)計(jì)科目、各種諸如成本中心、訂單或訂單項(xiàng)、獲利分析段、固定資產(chǎn)、物料等，可以設(shè)置允許訂單

7、是否允許、禁止還是必須結(jié) 算到這些接收方。比如某訂單類型的費(fèi)用不可能轉(zhuǎn)資，于是禁止有效接收方為固 定資產(chǎn)；比如某生產(chǎn)維修訂單只能結(jié)算到產(chǎn)品維修費(fèi)用或正常工單，則可只允許 有效結(jié)算接收方為會(huì)計(jì)科目和訂單，其他的接收方都禁止，防止錯(cuò)誤的結(jié)算業(yè)務(wù)。雖然訂單的費(fèi)用可以從一個(gè)訂單結(jié)轉(zhuǎn)到另一個(gè)訂單，但是應(yīng)該嚴(yán)禁結(jié)算到訂單本 身，因?yàn)檫@將造成死循環(huán)，訂單永遠(yuǎn)不可能結(jié)平。圖2-4:在其他參數(shù)定義中，可以定義結(jié)算的憑證類型，默認(rèn)為SA,和手工一般費(fèi)用財(cái)務(wù)記帳憑證類型使用的默認(rèn)憑證類型一致，如果需要，可以更換另外憑證類型，特別需要提出的是此處的”分配規(guī)則最大數(shù)”表示最大的可允許有效結(jié)算接收方，默認(rèn)為3,對于按期結(jié)

8、算反復(fù)使用并且結(jié)算規(guī)則經(jīng)常變更的內(nèi)部訂單，顯然不夠，修改成999吧，怎么用都應(yīng)該夠用。（2）.結(jié)算成本要素類型 關(guān)鍵詞：初級成本要素|次級成本要素通過成本要素，SAP將集團(tuán)財(cái)務(wù)分割成 FI和CO兩大模塊，既相互關(guān)聯(lián)，有相互獨(dú)立， 成本要素首先被劃分為兩大類：初級成本要素和次級成本要素。初級成本要素即損益類科目，也就是說，必須首先建立好損益類科目（Tcode： FS00）才能創(chuàng)建初級成本要素（Tcode:KA01 ）。還有一種叫次級成本要素的東西，作為CO模塊專用的內(nèi)部成本要素，它被專門用做分?jǐn)?、?nèi)部作業(yè)分配、RA分析、成本核算單和內(nèi)部結(jié)算等，下表列舉出最常用的成本要素類別：成本要素分類成本要素

9、類別描述備注初級成本要素1初級成本/成本降低產(chǎn)生的利潤對應(yīng)所有費(fèi)用成本類科目11收入11對應(yīng)銷售收入類科目，12則 對應(yīng)銷售退回類科目，有必要 分開嗎？用意何在？12銷售扣除22外部結(jié)算21/22用來做結(jié)算用，但在國次級成本要素21內(nèi)部結(jié)算內(nèi)企業(yè)幾乎極少使用31訂單/項(xiàng)目結(jié)果分析32為在制品結(jié)算必需使用，41 為成本核算單使用，都反應(yīng)在 CO模塊內(nèi)部41間接費(fèi)用率42分?jǐn)?2分?jǐn)偸褂茫?3作業(yè)類型使 用，大家都會(huì)很熟悉43內(nèi)部作業(yè)分配特殊成本要素90資產(chǎn)負(fù)債表科目對應(yīng)的成本要素特別提示，資產(chǎn)負(fù)債表科目只 能是統(tǒng)計(jì)性成本要素其中結(jié)算成本要素包括外部結(jié)算初級成本要素類型22和內(nèi)部結(jié)算次級成本要素

10、21 o結(jié)算成本要素如何使用了，請看下面的分配結(jié)構(gòu)。(3) .定義分配結(jié)構(gòu)現(xiàn)在來理解一下什么叫分配結(jié)構(gòu)？以一個(gè)生產(chǎn)工單結(jié)算參數(shù)文件對應(yīng)的分配結(jié)構(gòu)為實(shí)例，制造企業(yè)的生產(chǎn)費(fèi)用通常包括制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)和基本生產(chǎn)三大類，整個(gè)生產(chǎn)費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)過程無非是料、工、費(fèi)的歸集和生產(chǎn)費(fèi)用橫向與縱向分配，SAP系統(tǒng)中橫向分配多使用分配分?jǐn)傊剡^帳，而縱向分配則多使用結(jié)算。同國內(nèi)一般習(xí)慣不同的是，SAP使用訂單(包括內(nèi)部訂單和生產(chǎn)訂單)成本對象來規(guī)集費(fèi)用，而不是直接使用基本生產(chǎn)成本科目，基本生產(chǎn)成本被作為功能范圍設(shè)置在訂單中。圖4顯示的分配結(jié)構(gòu)比較符合國內(nèi)傳統(tǒng)成本習(xí)慣，下面認(rèn)識一下分配結(jié)構(gòu):ZC產(chǎn)品成本務(wù)配結(jié)構(gòu)對話結(jié)構(gòu)

11、 分配結(jié)構(gòu)圈4口 S分配1J 源£ 口分雎成本宴素I.首先，一個(gè)分配結(jié)構(gòu)包括多個(gè)分配行，圖4將分配結(jié)構(gòu)的分配行按國內(nèi)傳統(tǒng)的成本項(xiàng)目劃分。ZC1C3曲威FEPC嚴(yán)品昨井配皓構(gòu)圈自克授村斜原料料分囲匕FRPC CantfOfcnq Area從II.每個(gè)分配行的源對應(yīng)到相應(yīng)的成本要素，可以使用成本要素范圍或成本要素組，如圖5。注意：良好的配置習(xí)慣 是盡量不要使用“從成本要素“和”至成本要素“的范圍，而是使用成本要素組，如果范圍沒有包含所有的成本要素在結(jié)算時(shí)將會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，此是就需要修改配置，而使用成本要素組只要簡單地在前臺(tái)使用Tcode : KAH2增減成本要素就可以，無需修改后臺(tái)配置，切記

12、，切記！在分配結(jié)構(gòu)的所有分配行中，分配源的成本要素可以同時(shí)包括初級和次級成本要素，有些人往往將次級要素忽略，同時(shí)分配源所包含的成本要素必須滿足完整性(Completenes和唯一性(Uniqueness)兩個(gè)條件，簡單地理解，就是訂單發(fā)生的所有要素費(fèi)用必須全部并且唯一地分配到一個(gè)分配源，分配結(jié)構(gòu)提供了自動(dòng)的“重疊檢查”功能。III .分配結(jié)構(gòu)既可用于分?jǐn)?，又可用于訂單的結(jié)算， 如果用于分?jǐn)?，則需要為每個(gè)分配行指定分?jǐn)偞渭壋杀疽?，類?42，如圖6為一個(gè)使用分?jǐn)偨Y(jié)構(gòu)的分?jǐn)傃h(huán)的段表頭。*制范密FRPCFRPC ControiinQ Area圈Eaw14XNHZ費(fèi)用亡總14KNHZ-011丨読置

13、費(fèi)用匯總1匚妙處夬發(fā)送方f攝收方 M撥港方值4接收方輛因索孫攤底本要索 1 分構(gòu)NfZC產(chǎn)品睡本分痢構(gòu) 4SAP提供了分配和分?jǐn)偣δ?，關(guān)于分配分?jǐn)?，此處不再詳述，分?jǐn)偸菍l(fā)送方的全部發(fā)生費(fèi)用打包成一個(gè)或多個(gè)次級要素分?jǐn)偟浇邮辗?，現(xiàn)在，舉兩個(gè)淺顯的例子來說明分?jǐn)偅篒. 某企業(yè)自發(fā)電廠為生產(chǎn)裝置和生活區(qū)供電，電廠發(fā)生的煤消耗、工人工資，勞保等費(fèi)用統(tǒng)一打包成次級成本要素”電-分?jǐn)偂狈值礁魇找娌块T，這是發(fā)送方所有費(fèi)用打包成一個(gè)次級要素的實(shí)例。II. 沒有實(shí)施Sap PP模塊的企業(yè)，使用成本中心收集人工費(fèi)用、機(jī)器折舊、動(dòng)力和其他間接生產(chǎn)費(fèi)用，然后分?jǐn)偟缴a(chǎn)訂單，此是一個(gè)成本中心可能同時(shí)發(fā)生人工、機(jī)器折舊

14、和水電等動(dòng) 力費(fèi)用，此時(shí)不合適將所有的這些費(fèi)用僅僅打包成一個(gè)次級成本要素分?jǐn)偟浇邮辗?，而是需要按照費(fèi)用類別分別分?jǐn)?，此時(shí)，就可使用上 圖5中的分配結(jié)構(gòu)，將所有的職工薪酬成本要素（由于多層分配，職工薪酬成本要素可同時(shí)包括各種職工薪酬會(huì)計(jì)科目和相應(yīng)次級要素）作為一分配行，對應(yīng)到分?jǐn)偞渭壋杀疽亍甭毠ば匠?分?jǐn)偂?同樣，將所有的機(jī)器折舊成本要 素作為分配行，對應(yīng)到分?jǐn)偞渭壋杀疽亍睓C(jī)器折舊-分?jǐn)偂钡?，這樣在分?jǐn)傔\(yùn)行時(shí)，將發(fā)送方 的所有費(fèi)用按分配結(jié)構(gòu)行定義的成本要素范圍/組轉(zhuǎn)換成為各行對應(yīng)的分?jǐn)偞渭壱胤謹(jǐn)偟浇邮辗?，這是發(fā)送方所有費(fèi)用按分配結(jié)構(gòu)打包成多個(gè)次級要素的實(shí)例。*類似分配結(jié)構(gòu)劃分費(fèi)用的，SAP

15、 CO還有用于作業(yè)類型分割的分割結(jié)構(gòu)。分配結(jié)構(gòu)（Allocation Structure ）？為什么分?jǐn)倳r(shí)使用分配結(jié)構(gòu)？分配結(jié)構(gòu)英文為 Allocation Structure , SAP中的Allocation 分為Distribution（分配）和Assessment （分?jǐn)偅?。結(jié)果Allocation也該譯成“分配”了，而 實(shí)質(zhì)上它卻包含兩層意思。 0 Period-End 匚 bsing0 SCMA - SchedUe Managerp O Srie Functione K£W5 - Perodic Roposting KSA3 - Acouai Calculatioin P

16、 Q Trarisiers二 Allocations Jj0 K34 - Actual Overhead0 K909 - Overhexl Commtmerit® KN5 - Distribution 引0 K9U5 - Assessment 3 |直 K9C5 - kidrect Activity Allocation KFAS - Temp ate llocaton 0 KNMA -Actual AiztivitY Allocaticin分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素 在分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素配置中，如圖7,結(jié)算成本要素可以選擇”按成本要素”（默認(rèn)選擇）或使用”結(jié)算成本要素”，選擇”按成

17、本要素”表示訂單結(jié)算時(shí)使用”原始成本要素”結(jié)算,即訂 單結(jié)算時(shí)借方成本要素=貸方成本要素，什么意思呢？舉個(gè)簡單例子，某訂單發(fā)生了三筆 費(fèi)用，其中水費(fèi)1000元，電費(fèi)500元,差旅費(fèi)800元,假設(shè)選擇"按成本要素"按百分比結(jié)算到4個(gè)成本中心，則結(jié)算時(shí)使用水費(fèi)電費(fèi)和差旅費(fèi)這 3個(gè)原始科目將這3筆費(fèi)用分別結(jié)算到 4個(gè)成本中心，結(jié)算后,訂單借貸平衡（注：訂單的借貸平衡屬于 CO范疇）；如果使用結(jié)算 成本要素，則3筆費(fèi)用將打包成一個(gè)結(jié)算成本要素結(jié)算到 4個(gè)成本中心。注：原則上，結(jié)算成本要素必須為21類別,通過Tcode: OBA5關(guān)閉錯(cuò)誤消息號K4 004和K4 010,可以使用一般

18、的成本要素平詵垢揺 I起如備ie薛佰【粗次級要素不符合國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？SAP如何體現(xiàn)成本還原？ERP是否顛覆了傳統(tǒng)的借貸概念？上面舉過某企業(yè)自發(fā)電廠的所有費(fèi)用打包成一個(gè)次級成本要素”電-分?jǐn)偂狈謹(jǐn)偟礁魇找娌块T的國際慣例的例子，某大企業(yè)集團(tuán)總部的會(huì)計(jì)部卻認(rèn)為，國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不存在次級成本要素的，違背會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，特別是R/3版本，分?jǐn)倳r(shí)只有CO憑證，不實(shí)時(shí)產(chǎn)生（只在期末FICO 統(tǒng)馭后才匯總產(chǎn)生）財(cái)務(wù)憑證，也不符合國內(nèi)成本會(huì)計(jì)習(xí)慣，如何理解？同樣，上面舉例，訂單發(fā)生了三筆費(fèi)用，其中水費(fèi)1000元，電費(fèi)500元，差旅費(fèi)800元, 假設(shè)當(dāng)時(shí)記帳錯(cuò)誤地將水費(fèi)計(jì)入10000元,沖銷后（財(cái)務(wù)反應(yīng)在貸方，訂單反應(yīng)

19、在借方）,再改記正確的1000元（這些業(yè)務(wù)都反應(yīng)在訂單的借方）,選擇”按成本要素”按百分比結(jié)算到 成本中心后（三筆費(fèi)用結(jié)算時(shí)反應(yīng)在訂單的貸方轉(zhuǎn)出，結(jié)算財(cái)務(wù)憑證也反應(yīng)在貸方）,SAP中 將設(shè)計(jì)傳統(tǒng)概念的 FI借貸,CO中的象內(nèi)部訂單/成本中心等成本對象的借貸和科目平衡表 的借貸3組借貸關(guān)系，是否已顛覆傳統(tǒng)的借貸概念 ？關(guān)于“ ERP的借貸”詳見相關(guān)章節(jié)。（4）.定義源結(jié)構(gòu)在介紹分配結(jié)構(gòu)的結(jié)算成本要素時(shí)，訂單結(jié)算時(shí)要么使用原始科目（默認(rèn)使用），要么使用結(jié)算成本要素（通常很少使用），訂單能規(guī)集的的東東有哪些呢 ？很簡單就是損益，會(huì)計(jì)科目 只有兩大類：資產(chǎn)負(fù)債表科目和損益類科目，損益又分成本費(fèi)用類和收

20、入類。假設(shè)某科研內(nèi)部訂單既規(guī)集了費(fèi)用支出（包括薪酬、差旅和技術(shù)使用費(fèi)等多種費(fèi)用），同時(shí)又發(fā)生了一定收入，現(xiàn)在需要將所有的費(fèi)用支出統(tǒng)一結(jié)算到一個(gè)”科研支出”科目，而收入 則結(jié)算到”營業(yè)外收入-* ”科目，此時(shí)就需要使用源結(jié)構(gòu)。sraSI NO源結(jié)構(gòu)也包括多個(gè)分配行，每個(gè)分配行包括成本要素源，圖8的源結(jié)構(gòu)將成本要素劃分為成本 要素類和收入要素類，在訂單結(jié)算時(shí)將區(qū)分結(jié)轉(zhuǎn)。糟糕習(xí)慣：任何后臺(tái)配置，如果使用了范圍而不是組，比如圖8的成本要素范圍，都是糟糕習(xí)慣因?yàn)樾薷乃鼘⑿枰獙⒈黄仁褂脗鬏斦埱?。分配結(jié)構(gòu)和源結(jié)構(gòu)的聯(lián)系與區(qū)別簡單地講，所有訂單發(fā)生的任何損益科目都要包括在分配結(jié)構(gòu)中,分配結(jié)構(gòu)有完整性和唯一性的

21、特點(diǎn)，分配結(jié)構(gòu)用于分?jǐn)偤徒Y(jié)算，如果僅僅是用于結(jié)算，實(shí)際上只要一個(gè)分配行就可以， 這個(gè)分配行通常包含一個(gè)叫“AII_Cost”的成本要素組，為了確保結(jié)算不出現(xiàn)錯(cuò)誤，通常的將ERP系統(tǒng)中所有的損益科目都放置在該組下，如果不用于分?jǐn)偅峙浣Y(jié)構(gòu)分行沒有多大意義因?yàn)榻Y(jié)算通常是按原始成本要素轉(zhuǎn)出。源結(jié)構(gòu)是對分配結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充，分配結(jié)構(gòu)中包含了訂單發(fā)生的所有的損益科目，而源結(jié)構(gòu)是將這些損益科目發(fā)生的金額繼續(xù)分組(注:只是金額)，分別結(jié)算到接收方。圖9顯示是訂單112301000041的結(jié)算規(guī)則，使用了源結(jié)構(gòu)，圖9-2的原始分配對應(yīng)的正是源 結(jié)構(gòu)的分配行，表示訂單發(fā)生的所有費(fèi)用支出金額將結(jié)轉(zhuǎn)到”研究開發(fā)費(fèi)”，而收

22、入結(jié)算至營業(yè) 外收入。圖9-3 “已結(jié)算的成本”顯示訂單結(jié)算正是使用 分配結(jié)構(gòu)中的原始成本要素 結(jié)轉(zhuǎn)出去的。11230139護(hù)酒1 IkIm.1 匕雅Ld站I&甘UbU D1櫛篙初I界if爭遇衛(wèi)軍1也血aSi必科疋幵左ST1W. MO0. wPUL10 1J/Lmoo vim 人IDO. 0000. ooJUL20 2:斗瓊AtJar捷釆Dite: 2*00Pa|«:1T*昭I * T 1XM以費(fèi)用為例，看一下內(nèi)部訂單參考會(huì)計(jì)分錄，注意粗體下劃線的會(huì)計(jì)分錄，分兩個(gè)步驟：費(fèi)用/收入發(fā)生和訂單結(jié)轉(zhuǎn)，a-d 4個(gè)分錄。I. 訂單規(guī)集收入費(fèi)用：(a) .費(fèi)用發(fā)牛：計(jì)入內(nèi)部訂單，參考分

23、錄為：Dr:差陸費(fèi) 42000700003632 元 + 內(nèi)部訂單 112301000041技術(shù)使用費(fèi) 4200300000222元 +內(nèi)部訂單112301000041Cr:銀行存款3854元(b) .收入入發(fā)牛：計(jì)入內(nèi)部訂單，參考分錄為：Dr:其他應(yīng)收10896元Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得 5301110000 10896元 + 內(nèi)部訂單 112301000041II. 訂單結(jié)轉(zhuǎn)：(c) .費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn):訂單使用了原始結(jié)構(gòu)，差旅費(fèi)和技術(shù)使用費(fèi)將結(jié)轉(zhuǎn)到研究開發(fā)費(fèi)4200290000科目，費(fèi)用從貸方轉(zhuǎn)出，參考分錄為：Dr:研究開發(fā)費(fèi)4200290000 3854元（訂單結(jié)算接收方，結(jié)算參數(shù)文件必

24、須允許會(huì)計(jì)科目為 有效接收方，接收方還可為資產(chǎn)等，即將費(fèi)用資本化）Cr:差陸費(fèi)42000700003632元 +內(nèi)部訂單112301000041 （使用原始成本要素轉(zhuǎn)出）技術(shù)使用費(fèi) 4200300000222元+內(nèi)部訂單112301000041 （使用原始成本要素轉(zhuǎn)出）假設(shè)在分配結(jié)構(gòu)中使用的是結(jié)算成本要素，結(jié)算成本要素通常為21/22類型成本要素，也可直接使用普通的成本要素，則所有的費(fèi)用打包成一個(gè)結(jié)算要素轉(zhuǎn)出，則訂單112301000041的費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)參考分錄為：Dr:研究開發(fā)費(fèi)4200290000 3854元Cr: 22型/或普通型結(jié)算成本要素3854元貼個(gè)圖更好理解，如圖10,假設(shè)分配結(jié)構(gòu)中

25、使用結(jié)算成本要素4000040002,則訂單結(jié)算時(shí)不在使用原始成本要素，而是使用結(jié)算成本要素將費(fèi)用轉(zhuǎn)出。ZI10001:二蔓耳（MM）5 3 '.'JOLOOjO草料靱丘主Jf時(shí)U 町 沁CO*io.LOCOuM1.OC0-OOWEKMOO駅工插E巧lj (MKLOO i. mclm* "IS.OMlOO4liij»4oot)22JIX MOL (MHi3.mo(b已特算前慶耳tsd 呱 Q昭叭oo-*30CO21T«l f«r leitlmcviii：1 - 12 JOW財(cái)務(wù)模塊（很多會(huì)FS10N, “中國式”假設(shè)使用原始科目FKFCr

26、皿W0OD40OO2CTR4000040002內(nèi)Hi! 轄竄知竇rOFD4000040002G/LCL 4000040002使用結(jié)算成本要素的 好處 在于，非常迎合國內(nèi)會(huì)計(jì)工作者的習(xí)慣，從 計(jì)只習(xí)慣從財(cái)務(wù)模塊看數(shù)據(jù)）的借貸發(fā)生方去分析數(shù)據(jù)，如 圖11, Tcode： 的三欄帳，借方發(fā)生額1000元，圖10中使用的是專門的結(jié)算科目結(jié)轉(zhuǎn)， 結(jié)轉(zhuǎn)，則貸方將出現(xiàn) 1000元，此時(shí)，從財(cái)務(wù)模塊，費(fèi)用發(fā)生額可自己取借方發(fā)生額，現(xiàn)在假設(shè)該費(fèi)用記帳錯(cuò)誤并使用了藍(lán)沖，虛增了借貸方，如果此時(shí)從財(cái)務(wù)模塊看數(shù)，那就慘了， 所以很多企業(yè)要求一定要使用反記帳做沖銷（紅沖）避免虛增借貸方？沖銷一定需要紅沖嗎？請參考“ ER

27、P的借貸”篇。2331SOI o童、離J*2009|L3|<£ - |LS -1 - ' ' in® Ujnii*w|*123科尋Mg DOLflEiuaa1 . IJMKkJOB-1 Coco gIOl 1K040 041 >i aca oo131.0«O 00I 41 Ed no151 .DOO OO3.040 O0亠itiXi&o tid.ijOOaOO1.5】“（d）.收入結(jié)轉(zhuǎn):最后，收入從借方轉(zhuǎn)出到接收方法，參考分錄為：Dr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得 5301110000 10896元 +內(nèi)部訂單 1123010000

28、41Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得（訂單結(jié)算接收方，訂單結(jié)算規(guī)則的接收方，只接收收入） 收入結(jié)轉(zhuǎn)特別注意： 在結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，特別需要提出的是，由于收入結(jié)算時(shí)的接收方科目為其本身，有的企業(yè)在會(huì)計(jì)科目字段狀態(tài)組將相關(guān)營業(yè)外收入科目的內(nèi)部訂單設(shè)為必輸入，在結(jié)算規(guī)則中也將接收方會(huì)計(jì)科目的營業(yè)外收入科目設(shè)置本身內(nèi)部訂單，這是一種最糟糕最無聊的做法，此時(shí)，該訂單將限入死循環(huán)，永遠(yuǎn)結(jié)算不平。通過上面上面這些分錄_，相信你應(yīng)該非常明白結(jié)算參數(shù)文件、分配結(jié)構(gòu)和源結(jié)構(gòu)這3個(gè)術(shù)語。 訂單結(jié)算配置總結(jié)：I. 所有的需結(jié)算的訂單必須對應(yīng)一結(jié)算參數(shù)文件，結(jié)算參數(shù)文件包括分配結(jié)構(gòu)、原結(jié)構(gòu)、允許的有效接收方和允許接收方的最大個(gè)

29、數(shù)等參數(shù)，結(jié)算時(shí)可按百分比、權(quán)數(shù)和固定金額3種方式將損益結(jié)算到接收方。II. 訂單發(fā)生的初級或次級成本要素必須全部包括在分配結(jié)構(gòu)中，分配結(jié)構(gòu)有完整性和唯一性，簡單地理解，就是保證結(jié)算時(shí)任何費(fèi)用都必須被結(jié)轉(zhuǎn)出去（完整性）和只能結(jié)轉(zhuǎn)一次（唯一性），否則訂單必定結(jié)算不平。III. 可以使用源結(jié)構(gòu)將訂單發(fā)生的費(fèi)用/收入金額分組結(jié)轉(zhuǎn)到接收方。源結(jié)構(gòu)分配行的成本要素范圍/組只是將結(jié)算時(shí)訂單發(fā)生的費(fèi)用/收入分組而已。每個(gè)源組的金額分別結(jié)算到訂單的結(jié)算接收方。（5）.定義Co-PA傳輸結(jié)構(gòu) 結(jié)算到獲利分析模塊，需要企業(yè)已啟用了CO-PA模塊，具體步驟此處不再敘述。到此為止，相信你對訂單的結(jié)算參數(shù)文件和結(jié)算參數(shù)

30、文件中的分配結(jié)構(gòu)、源結(jié)構(gòu)和Co-PA傳輸結(jié)構(gòu)三大結(jié)構(gòu)有了一定了解，對CO訂單結(jié)算原理有非常清晰的認(rèn)識。三訂單結(jié)算和ERP借貸F面以兩個(gè)常見的訂單結(jié)算問題來說明一下這些東西。1限制了最大結(jié)算接收方科研訂單2008年06月前只發(fā)生費(fèi)用，則全額結(jié)算到研究開發(fā)費(fèi)，現(xiàn)假定2008年7月后發(fā)生了營業(yè)外收入，則需修改結(jié)算規(guī)則，如圖12,使用源結(jié)構(gòu)的分配行源組，注意圖12-2第1行結(jié)算規(guī)則的終止期為 2008年06, 2008年7月后使用新的結(jié)算規(guī)則。假設(shè) 2008年8 月開始發(fā)生其它業(yè)務(wù)收入， 再需要修改結(jié)算規(guī)則， 由于在結(jié)算參數(shù)文件中， 如果使用默認(rèn)限制的最大3個(gè)接收方，見圖2，此時(shí)就無法在修改結(jié)算規(guī)則，

31、會(huì)彈出 圖12-3的錯(cuò)誤提示。假設(shè)訂單同時(shí)發(fā)生了營業(yè)外收入和其他業(yè)務(wù)收入，由于源結(jié)構(gòu)將收入要素只建立了1個(gè)總的收入成本要素（包含所有收入成本要素）分配行，將無法區(qū)別結(jié)算，假設(shè)確實(shí)有這種業(yè)務(wù)發(fā)生， 當(dāng)初設(shè)計(jì)時(shí)就應(yīng)該源結(jié)構(gòu)中按類別區(qū)分出收入行，當(dāng)然無此類業(yè)務(wù)最好。2循環(huán)結(jié)算到訂單本身關(guān)鍵詞：參考交易和業(yè)務(wù)事務(wù)|財(cái)務(wù)借貸、CO借貸和科目借貸|C0發(fā)送/接收方在結(jié)算規(guī)則維護(hù)中，還有一種低級錯(cuò)誤，就是將訂單本身作為結(jié)算接收方科目的成本對象， 假設(shè)企業(yè)將營業(yè)外收入科目5301110000設(shè)置為內(nèi)部訂單必輸，目的是為了防止用戶在記帳時(shí)忘記輸入訂單，由于字段狀態(tài)組對所有的記帳都有效，則結(jié)算時(shí)必定作為結(jié)算接收方

32、的營業(yè)外 收入科目5301110000也輸入內(nèi)部訂單，這樣，訂單結(jié)算就陷入死循環(huán)，如圖14。還原一下 圖14的會(huì)計(jì)分錄。a發(fā)生收入：參考分錄為：Dr:其他應(yīng)收 3632元Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得 3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易：BKPF，業(yè)務(wù)事務(wù)：COIN，體現(xiàn)在訂單的“成本”方即CO借方，CO借方金額為 -3632元,財(cái)務(wù)在貸方）b. 結(jié)轉(zhuǎn)收入：由于接收方的收入科目為它本身，且又使用訂單本身做成本對象 ，參考分錄為：Dr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得 3632元 + 內(nèi)部訂單（參考交易：AUAK ,業(yè)務(wù)事務(wù)：KOAO，體現(xiàn)為訂單的“已結(jié)算的成本“，即CO貸方,CO貸方金額為3632元,

33、財(cái)務(wù)在借方）Cr:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助利得 3632元+內(nèi)部訂單（強(qiáng)烈警告:*根本不應(yīng)帶任何成本對象 ） （參考交易：AUAK ,業(yè)務(wù)事務(wù)：COIN，又體現(xiàn)到訂單的”成本”方,即CO借方,CO借方金額 為-3632元,財(cái)務(wù)在貸方）解決方法：通常損益科目都建立了成本要素，通常財(cái)務(wù)交易時(shí)都需要一成本對象，成本要素是和成本對象組合過帳的，但是，在損益科目做結(jié)算接收方除外，這點(diǎn)非常好理解，假設(shè)結(jié)算接收方的某費(fèi)用科目又帶了個(gè)基本生產(chǎn)成本對象，作為費(fèi)用載體的成本對象將永遠(yuǎn)結(jié)算不平，所以，在本例中，接收方的營業(yè)外收入只需要填入業(yè)務(wù)范圍和利潤中心就可 ，不需要成本對象，更不能是訂單本身，如果以前已有結(jié) 算業(yè)務(wù)

34、，不能再修改刪除，可以凍結(jié)原接收行，新增加不帶訂單的接收方，操作參 考圖12。如果雙擊圖14訂單”成本”方的-7264元,出現(xiàn)圖15,注意參考交易分別為 BKPF/AUAK ，業(yè)務(wù)事務(wù)都是 COIN （來自財(cái)務(wù)的 CO過帳）。iTM IS衰貸幣XI初 地代（E標(biāo) 人艮幣uE|15Ierift掰苗！1仃5301110000 1COOU2S8 一 一一民F；薛存融翔盼怙(W113M) 1000041 T*COW200獅刑53011TOTOO IOOO6UJ3AlUK t卜住-用定補(bǔ)命$刑um.oo0(K8COM72C4L0frS I現(xiàn)在，來理解一下以下3個(gè)借貸關(guān)系：a.財(cái)務(wù)借貸，大家都很好理解，就

35、是“有借必有貸款，借貸必相等b. CO借貸，是一個(gè)擴(kuò)展的概念,CO借方，可以簡單理解為費(fèi)用（收入）的歸集方；而CO貸方 則可理解為轉(zhuǎn)出方或結(jié)算方或接收方。CO借方一般包括發(fā)生在該成本對象的任何財(cái)務(wù)借貸，以及CO模塊中其它成本對象分配分?jǐn)傊剡^帳（分配分?jǐn)傃h(huán)中作為接收方）接收來的費(fèi)用等。CO的貸方則一般包括結(jié)算 轉(zhuǎn)出，以及CO模塊中其它成本對象分配分?jǐn)傊剡^帳（分配分?jǐn)傃h(huán)中作為接收方）發(fā)送走的的費(fèi)用，如圖16顯示的是成本對象某成本中心的CO借貸方。鍋爐成本中心8233115008的借方包括發(fā)生的維修費(fèi)用、 職工薪酬、從電廠（成本中 心）分?jǐn)傔^來的電（已打包成次級成本要素 7233100002、水

36、廠（成本中心）分?jǐn)傔^來的 水等費(fèi)用，CO借方實(shí)際就是接收方。鍋爐成本中心 8233115008的貸方包括分配到管理成本中心的修理費(fèi)（根據(jù)新準(zhǔn)則要求修理費(fèi)全進(jìn)管理費(fèi)）和分?jǐn)偟疆a(chǎn)品或其他成本中心的費(fèi)用，CO貸方實(shí)際就是發(fā)送方。建議：假設(shè)你在做 ERP系統(tǒng)，為了不混淆視聽，建議將CO借方/貸方改名為規(guī)集方/轉(zhuǎn)出方。不過，話說回來，作為管理軟件設(shè)計(jì)公司，忽悠企業(yè)，必須的，要不軟件 太好學(xué)了培訓(xùn)班怎么賺錢 ？b.科目借貸，回顧圖11,典型的科目三欄帳，通常，發(fā)生的每筆 財(cái)務(wù)借/貸方分別增加科目借 /貸方,只有使用反記帳時(shí)例外，實(shí)際上不僅僅是沖銷才使用反記帳（即紅沖）,平時(shí)記帳也可使用反記帳，使用反記帳，

37、此時(shí)科目借貸 和財(cái)務(wù)借貸的關(guān)系如下：財(cái)務(wù)借方+反記帳=科目貸方余額減少；憑證的貸方 +反記帳=科目借方余額減少 更詳細(xì)請參考”探討反記帳”部分四探討反記帳反記帳和紅字沖銷 紅字沖銷紅字沖銷法：又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法,即先用紅字編制一套與錯(cuò)賬完全相同的記賬證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會(huì)計(jì)分錄（全額沖銷）。紅字更正法:當(dāng)多記金額時(shí)，還可采用紅字更正法更正，將多記的金額用紅字填制一張與原 錯(cuò)誤記賬憑證相同的記賬憑證沖銷多記的金額（差額沖銷）。補(bǔ)充調(diào)整法：對會(huì)計(jì)遺漏的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按照會(huì)計(jì)核算程序，用藍(lán)字編制調(diào)整分錄補(bǔ)充調(diào)整， 也包括會(huì)計(jì)賬務(wù)借貸科目無誤但金額少記，按差額用藍(lán)字編制差額調(diào)

38、整。綜合調(diào)整法：即紅字沖銷調(diào)整法與補(bǔ)充調(diào)整法的結(jié)合運(yùn)用。SAP的反記帳和紅沖實(shí)現(xiàn)由于SAP標(biāo)準(zhǔn)的記帳是不能直接輸入負(fù)數(shù)的，則需要通過反記帳標(biāo)志來實(shí)現(xiàn)，首先需要為憑證類型定義反記帳標(biāo)志，在“控制數(shù)據(jù)”屏選擇“允許負(fù)數(shù)過帳”標(biāo)志（Tcode: OBA7 ）。下面舉一個(gè)簡單實(shí)例來分析 SAP反記帳和紅沖的關(guān)系及其簡單設(shè)計(jì)邏輯，如下圖。憑證及其反記帳沖銷（類紅沖）憑證圖|呂引釧耶冋置訓(xùn)r| 19劭糾之糾柱冋歴匚1項(xiàng)I行項(xiàng)目|pk|sgl標(biāo)識|科目|說明|金副貨帀|稅2331 1 000001 5049四四曲口 Test 曰 p餉迫.Atrt1,111.11- RME 21000002 斗0102110

39、2010 銀存活-工商卡術(shù)1,111.11 RMB費(fèi)用記帳前和反記帳沖銷后科目借貸余額圖499939301AcCt12 3 31業(yè)等范朗200S雲(yún)云摧re罠悶口曲1時(shí)卜21：團(tuán)畫r退計(jì)穴額|喩14,000.00車8“22,222.2233.222.22公闔代碼工0Rc亦LFPetrQGlTern+令計(jì)年扭貸巾計(jì)的®Tg光證W-RMB；1內(nèi)-匹j世力1|桑幀|JS1+余顫1之 889.99777.7B2,111.112.111,1122Ull.ll己憑證100000318為費(fèi)用記帳，分錄：Dr: 費(fèi)用1111.11元+成本中心8233111001（SAP的費(fèi)用記帳一般都要一成本對象）C

40、r :銀行存款 1111.11元*注意科目余額圖，此時(shí)費(fèi)用科目4999999901的借方余額為4000元。憑證100000319為憑證100000318的沖銷憑證（Tcode： FB08），分錄：Dr:銀行存款1111.11元 +反記帳標(biāo)志（憑證的借方+反記帳=科目貸方余額減少即負(fù)數(shù) ）Cr:費(fèi)用1111.11元+反記帳標(biāo)志（憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少即負(fù)數(shù) ）*注意科目余額圖，此時(shí)費(fèi)用科目4999999901的借方余額為 4000-1111.11 = 2888.89元 注意：OBA5 F5 361設(shè)置為警告信息號會(huì)計(jì)憑證可反復(fù)任意沖銷。因?yàn)镾AP在記帳時(shí)不能直接輸入負(fù)數(shù)，也就是不能

41、產(chǎn)生象中國傳統(tǒng)的紅字沖銷分錄Dr:費(fèi)用-1111.11 元 + 成本中心 8233111001Cr :銀行存款 -1111.11元SE16:T041C 定義沖銷原因修改視圖沖銷過帳的原因：總覽閏薛:畫國創(chuàng)團(tuán)凰團(tuán)理由注釋如I反記哌音熱pos.dtoi T當(dāng)箭期間回轉(zhuǎn)0 np2羔陽期間回轉(zhuǎn)0回103當(dāng)前期間的實(shí)際回轉(zhuǎn)E 1oi 丁關(guān)勵(lì)期間實(shí)際回轉(zhuǎn)0a J05應(yīng)計(jì)7謹(jǐn)延過帳0 注意選上反記帳標(biāo)志。 在定義沖銷過帳原因時(shí)有兩個(gè)字段：反記帳和替換過帳日期， 不選擇反記帳標(biāo)志則表示藍(lán)沖， 同時(shí)虛增科目發(fā)生額的借貸方，不選擇替換過帳日期則表示只能沖銷在輸入的過帳日期（通常在當(dāng)期），簡單舉例，8月要沖7月的會(huì)

42、計(jì)憑證，并且沖銷在 7月，則使用02/04沖銷，系統(tǒng)自動(dòng)將沖銷憑證的過帳期間替換為被沖銷憑證的過帳期限。而沖銷原因01-04無非是這兩者的四種組合，為了不虛增借貸，大部分企業(yè)的沖銷都要求 采用紅沖，則全部使用反記帳， 如上圖，經(jīng)過改良后，01/03和02/04 實(shí)際是完全一樣的, 改良配置后，藍(lán)沖被禁止。手工如何沖銷憑證?有人說，如果不使用 FB08而是手工記帳沖銷比如F-02沖憑證100000318，記帳如下：Dr:費(fèi)用1111.11元+反記帳標(biāo)志（結(jié)果余額顯示在貸方）Cr :銀行存款1111.11元+反記帳標(biāo)志（結(jié)果余額顯示在借方）所以說，如果要在 SAP系統(tǒng)中達(dá)到紅沖的效果，無論是 FB

43、08自動(dòng)沖銷還是手工記帳，因 為不能輸入負(fù)數(shù)，一定是在記帳時(shí)將原憑證借貸方反置再加反記帳，實(shí)際上在SAP系統(tǒng)中FB08沖銷憑證無論是藍(lán)沖還是紅沖，憑證的借貸方都是反向的，紅沖（即SAP反記帳）只反應(yīng)在科目余額的借貸方上 ，總結(jié)SAP反記帳的重要兩點(diǎn)：（1） 反記帳功能：憑證的借方+反記帳=科目貸方余額減少（即負(fù)數(shù)）；憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少（即負(fù)數(shù)）。也就是說,會(huì)計(jì)憑證（會(huì)計(jì)憑證表）還是借/貸方，但反記帳后反應(yīng)在余額表中則是貸/借方。（2）你需要注意SAP的幾個(gè)借貸方:會(huì)計(jì)憑證借貸、會(huì)計(jì)科目余額借貸和成本對象借貸。為了理解這幾個(gè)借貸，看看財(cái)務(wù)憑，其中BSEG為憑證行項(xiàng)目而FAGLF

44、LEXA 為新總帳版本的分割后行項(xiàng)目，注意憑證號100000318和100000319。5科表寬度 D250表；85EG稜星示的字段;：夕的 9回定桂目:憑證編號會(huì)計(jì)年圈記帳代碼借方/卷方本位幣金額事務(wù)活動(dòng)類型反詞郴.D1 DI0D0H31&2 DDE4P1J11.11RFBUO10DDDD31Sim5D1?111r 11RFEU1O211D2D12師1 ?111,11RFEUX010000031920084D§1?111r 11RFEU1 P2110201D£數(shù)據(jù)瀏覽躇：寇格FAGLFLEXA選擇采目囹圜圏|區(qū)團(tuán)歴麺二|回區(qū)|圍國丨魁囹闔圜|囲國囲丨畫.回迢巨類年

45、度甕證號碼桃公司K交易I交崗本帀計(jì)金領(lǐng)PK2002DH2DD2CD820貯01 ODDOI31S01 DQDD531801 0000031901 000019DLDL0L233123312.31233100DID1 0卩D0D2 )00001 000002BKPF8KPFMPF 關(guān)PFRFBQKFBURFB0RFBP49999999011 0211 02 D1 049999999011 0211001 D1,111,111 ? 111 r 11 -1,111,11-s AS 甘4C 打4C注意到反記帳沖銷憑證 100000319的費(fèi)用科目4999999901在BSEG表和FAGLFLEXA 的

46、保存方式，4999999901在BSEG的記帳碼為50 +貸方標(biāo)志 + 1111.11 +反記帳；而FAGLFLEXA 表中則為記帳碼為 50 +借方標(biāo)志 + （-1111.11兀,無反記帳標(biāo)志）,此時(shí)本 來代表貸方的記帳碼 50和借方標(biāo)志是矛盾 的。（3）.反記帳的常見疑問？按國內(nèi)傳統(tǒng)習(xí)慣，為了不虛增借貸方，比較傾向于使用紅沖，可能你會(huì)遇見如下問題：a. MBST反沖物料憑證能反記帳嗎？b. MM模塊MIRO貸項(xiàng)憑證能反記帳嗎？、c. SD模塊沖銷發(fā)票能反記帳嗎？ （ Tcode： VOFA設(shè)置反記帳）d. 沖銷的原始憑證如果包括已清算行項(xiàng)目，如何重置這些行項(xiàng)目？ （Tcode : FBRA

47、 ）e. SAP新總帳分配分?jǐn)偖a(chǎn)生的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)憑證如何紅沖？f. 其它自動(dòng)財(cái)務(wù)憑證如何紅沖 ？ 認(rèn)識SAP的3個(gè)借貸3個(gè)借貸分別為：（1）.會(huì)計(jì)憑證的借貸，由記帳碼決定,公司代碼層滿足”有借必有貸，借貸必平衡”,如果是ECC 版本實(shí)施了諸如業(yè)務(wù)范圍/利潤中心/段的分割評估，還必須保證這些組織架構(gòu)的借貸平衡 如啟動(dòng)了附加本位幣還必須保證附加本位幣計(jì)量的借貸平衡。也就是說，會(huì)計(jì)平衡必須同時(shí)保證組織架構(gòu)層次和本位幣層次的”有借必有貸，借貸必平衡”，這是SAP設(shè)計(jì)滿足靈活的組織架構(gòu)和滿足多貨幣計(jì)量的基本條件?？颇堪l(fā)生余額的借貸：正常發(fā)生的業(yè)務(wù)，憑證的借貸方分別增加對應(yīng)科目余額的借貸方，但沖銷時(shí)則滿足：憑

48、證的借方+反記帳=科目貸方余額減少（即負(fù)數(shù)）憑證的貸方+反記帳=科目借方余額減少（即負(fù)數(shù)）（3）.成本對象借貸：最典型的象成本中心和內(nèi)部訂單的借貸，成本會(huì)計(jì)意義上的借貸在SAP中可以是單邊的不平衡的，但當(dāng)這些成本對象在結(jié)算或分配分?jǐn)傊剡^帳后產(chǎn)生的會(huì)計(jì) 憑證又是平衡的，比如成本中心的借方發(fā)生額指該成本中心所有的發(fā)生額，包括財(cái)務(wù)過帳（帶初級成本要素的損益科目過帳）的借貸方，作為分配分?jǐn)傊剡^帳的接受方都是成本 中心的借方發(fā)生額，而成本中心的貸方指成本中心的轉(zhuǎn)出額，通常是在分配分?jǐn)傊剡^帳中該成本中心作為發(fā)送方，這種巧妙將財(cái)務(wù)和成本模塊分開設(shè)計(jì)的思路可以靈活地解決 某些財(cái)務(wù)核算和成本管理的矛盾。使用紅字

49、結(jié)轉(zhuǎn)和設(shè)計(jì)紅字沖銷？通過上面的圖例，讀者對 SAP的反記帳功能設(shè)計(jì)應(yīng)該有了一定理解，注意BSEG和FAGLFLEXA 表的活動(dòng)類型（業(yè)務(wù)交易，Business Transction）和參考交易字段，參考交易BKPF 和業(yè)務(wù)交易RFBU表示為財(cái)務(wù)記帳。有一個(gè)讀者問，費(fèi)用能否紅字結(jié)轉(zhuǎn)？我說，紅字一般用來更正錯(cuò)誤，不要隨便濫用，情況是 這樣的，假設(shè)管理費(fèi)用 10000元記在成本中心 A，期末要分配到 BCDE各20%，這樣，在 費(fèi)用記在A時(shí)，該管理費(fèi)用10000元余額在借方，分配分錄：Dr: X管理費(fèi)用2000* 4成本中心 BCDE （業(yè)務(wù)交易：RKIV）Cr: X管理費(fèi)用 8000成本中心 A（

50、業(yè)務(wù)交易：RKIV）此時(shí)，X管理費(fèi)用借方發(fā)生額為18000元，貸方8000元，在財(cái)務(wù)模塊從科目余額來看虛增了借貸方，但是報(bào)表上完全通過業(yè)務(wù)交易是可以區(qū)分出費(fèi)用的發(fā)生額和分配結(jié)轉(zhuǎn)額的。借鑒一個(gè)國內(nèi)記帳實(shí)例，收到小菜退回的差旅費(fèi)計(jì)現(xiàn)金1111.11元，記帳如下：Dr :現(xiàn)金1111.11 元Cr :管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1111.11元現(xiàn)在有一個(gè)問題是， 按照國內(nèi)習(xí)慣，費(fèi)用報(bào)表通常是按借方發(fā)生額取數(shù)，此時(shí)費(fèi)用沖減是從貸方轉(zhuǎn)出應(yīng)沖減的數(shù)據(jù)，未減少費(fèi)用的借方發(fā)生額，當(dāng)期報(bào)表費(fèi)用數(shù)數(shù)字要比實(shí)際支出數(shù)大。 如何解決此問題呢？將小菜多出退回的差旅費(fèi)紅沖Dr :管理費(fèi)用差旅費(fèi)-1111.11元（反記帳-> 紅

51、沖）Cr :現(xiàn)金-1111.11元（反記帳-> 紅沖）這種會(huì)計(jì)處理辦法雖然滿足了費(fèi)用報(bào)表的取數(shù)，但對現(xiàn)金收入用紅字沖在貸方不大符合習(xí) 慣。于是有另一中做法，借方用紅字沖減差旅費(fèi)，現(xiàn)金則用藍(lán)字借記表示增加數(shù)，分錄為：Dr :管理費(fèi)用差旅費(fèi)-1111.11元（反記帳-> 紅沖）Dr :現(xiàn)金1111.11元（藍(lán)字）分錄理由是：沖減費(fèi)用在借方用紅字反映，符合會(huì)計(jì)原理上對管理費(fèi)用”科目的定義解釋：借方只反映費(fèi)用的支出數(shù)，貸方則反映費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)。同時(shí)滿足了費(fèi)用報(bào)表取數(shù)要求，收到現(xiàn)金做借方增加，也符合會(huì)計(jì)原理對現(xiàn)金”的解釋和國內(nèi)習(xí)慣。但是，顯然它違背了“有借必有貸，借貸必相等“的基本記帳規(guī)則，ERP如果設(shè)計(jì)出兩借無貸的分錄，平衡是平衡了 ,但用戶難于接受。在SAP中，相對巧妙解決了這個(gè)問題，因?yàn)镾AP關(guān)于借貸有兩個(gè)標(biāo)志，一是記帳碼，二是借貸標(biāo)志，如下圖。被顯宗的字段；b的 9回定桂目；1則表寬莊 呻汕氓證編號會(huì)計(jì)年鬧|借方/帝方活誌半型阪祈麻21DS4卩13111r 11KFBV4旳99陽9典D1QDD003182DDS5D1?111r 11RFEU1 )211 D2D1 O10