中小企業(yè)-投資管理制度范文

1、中小企業(yè)投資管理制度第一章 總 則第一條為加強(qiáng)公司投資管理，規(guī)范公司投資行為， 提高資金運(yùn)作效率， 保證資金運(yùn)營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。第三條本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。1 對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專利權(quán)、 商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)做價(jià)出資， 進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。2 對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機(jī)器、設(shè)備等投資活動(dòng)。第四條 投資目的。1 充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資

2、本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。2 改善裝備水平，增強(qiáng)市場競爭能力，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。第五條 投資原則。1 遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2 符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3 規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。第二章 對外投資第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。1 短期投資包括購買股票、 企業(yè)債券、 金融債券或國庫券以及特種國債等。2 長期投資包括：（ 1 ）出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或合作制法人實(shí)體。（ 2 ）與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開辦合資、合作項(xiàng)目。（ 3 ）以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營。第七條 投資業(yè)

3、務(wù)的職務(wù)分離。1 投資計(jì)劃編制人員與審批人員分離。2 負(fù)責(zé)證券購入與出售的業(yè)務(wù)人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。3 證券保管人員與會(huì)計(jì)記錄人員分離。4 參與投資交易活動(dòng)的人員與負(fù)責(zé)有價(jià)證券盤點(diǎn)工作的人員分離。5 負(fù)責(zé)利息或股利計(jì)算及會(huì)計(jì)記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)代理支付。第八條 公司短期投資程序。6 公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報(bào)資金狀況表。7 證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的贏利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。8 公司的財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事會(huì)按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項(xiàng)投資計(jì)劃。第九條 公司財(cái)務(wù)部按照短

4、期證券類別、 數(shù)量、 單價(jià)、 應(yīng)計(jì)利息以及購進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。第十條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券， 證券的存入和取出須詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)， 并由在場的經(jīng)手人員簽名。第十一條公司購入的短期有價(jià)證券須在購入當(dāng)日記入公司名下。第十二條有價(jià)證券的盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部和證券資金部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。1 證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了時(shí)進(jìn)行月終盤點(diǎn)， 并完成下列程序：（ 1 ）盤點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額。（ 2 ）實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對卡片。（ 3 ）月終編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”。2 財(cái)務(wù)部根據(jù)“有價(jià)證券盤點(diǎn)表”，

5、認(rèn)為必要時(shí)，可以抽樣核對，復(fù)核盤點(diǎn)表。3 年終時(shí)，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“有價(jià)證券盤點(diǎn)表” ，并由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人（或聘請注冊會(huì)計(jì)師）參加監(jiān)盤。第十三條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映， 每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表，對于債券應(yīng)編制折、溢價(jià)攤銷表。第十四條公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入賬。第十五條應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及董事會(huì)按其職權(quán)批準(zhǔn)處置公司短期投資。第十六條公司對外長期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分為新項(xiàng)目和已有項(xiàng)目增資。4 新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后，按批準(zhǔn)的投資額進(jìn)行的投資。5 已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基

6、礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。第十七條對外長期投資程序。1 財(cái)務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進(jìn)行考察。2 對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書。3 對外投資部門編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理辦公室。4 財(cái)務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項(xiàng)目合作協(xié)議書。5 按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手續(xù)。6 對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度。7 對外投資部門項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作及其經(jīng)營管理。第十八條對外投資權(quán)限。8 所有對外長期投資項(xiàng)目，均由總公司批準(zhǔn)或由總公司轉(zhuǎn)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。9 總公司應(yīng)在受理對外長期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請后一個(gè)月內(nèi)做出投資

7、決策。第十九條經(jīng)批準(zhǔn)后的對外長期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資， 如確需增資，必須重報(bào)投資意向書和可行性研究報(bào)告。第二十條對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求。10 要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。11 能夠提供合法的資信證明。12 根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。第二十一條對外長期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書。 項(xiàng)目投資意向書的主要內(nèi)容包括：1 投資目的。2 投資項(xiàng)目的名稱。3 項(xiàng)目的投資規(guī)模和資金來源。4 投資項(xiàng)目的經(jīng)營方式。5 投資項(xiàng)目的效益預(yù)測。6 投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)） 。7 投資所在地（國家或地區(qū)）的市場情況、經(jīng)濟(jì)政策。8 投

8、資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)。9 投資合作方的資信情況。第二十二條 國（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：10 有關(guān)投資所在國（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定。11 投資所在國（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況。12 投資外匯資金來源證明及投資回收計(jì)劃。13 本國駐外使館及經(jīng)參處對項(xiàng)目的審查意見。14 本國外匯管理部門要求提供的其他資料。第二十三條投資意向書 （立項(xiàng)報(bào)告） 報(bào)總公司批準(zhǔn)后， 對外投資部門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計(jì)研究機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)編制可行性研究報(bào)告。 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：15 總論。（ 1 ）項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義。（

9、 2 ）項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。2 市場預(yù)測和項(xiàng)目投資規(guī)模。（ 1 ）國內(nèi)外市場需求預(yù)測。（ 2 ）國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計(jì)。（ 3 ）項(xiàng)目進(jìn)入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道。（ 4 ）項(xiàng)目進(jìn)入市場的競爭能力及前景分析。3 投資估算及資金籌措。（ 1 ）項(xiàng)目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。（ 2 ）資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法。（ 3 ）資金回收期的預(yù)測。（ 4 ）現(xiàn)金流量計(jì)劃。4 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析。（ 1 ）項(xiàng)目前期開辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出。（ 2 ）項(xiàng)目運(yùn)營后各年的收入、 成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。

10、5 項(xiàng)目敏感性分析及風(fēng)險(xiǎn)分析。第二十四條財(cái)務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)總公司批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同） 。項(xiàng)目合作協(xié)議書（合同）的主要內(nèi)容包括：6 合作各方的名稱、地址及其法定代表人。7 合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊資金及其法定代表人。8 合作項(xiàng)目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式。9 合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、 管理人員的分配比例、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。5 合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限。6合作各方的利潤分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例。7合作各方違約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的計(jì)算方法。8 協(xié)議（合同）的生效條件。9 協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程

11、序。10 出現(xiàn)爭議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所適用的法律。11 協(xié)議（合同）的有效期限。12 合作期滿時(shí)財(cái)產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔(dān)。13 協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。項(xiàng)目合作協(xié)議書 （合同） 由總公司法人代表簽字生效， 或由總公司法人代表授權(quán)委托代理人簽字生效。第二十五條對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、 工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。第二十六條確定對外投資價(jià)值及投資收益的原則。1 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。2 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。3 公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)

12、價(jià)。實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。4 公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。5 溢價(jià)或者折價(jià)購入的長期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與 債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。6 公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。 公司以貨幣資金、 實(shí)物、 無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長期投資， 對被投資單位沒有實(shí)際控制權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)采用成本法核算， 并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)； 擁有實(shí)際控制權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)采用

13、權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額， 作為公司的投資收益或者投資損失， 同時(shí)增加或者減少公司的長期投資， 并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤時(shí)，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。7 公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補(bǔ)繳所得稅。8 公司收回的對外投資與長期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投資損失。第二十七條對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回。1 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對外投資：（ 1 ）按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營期滿。（ 2 ）由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)。（

14、 3 ）由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營。（ 4 ）合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。2 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：（ 1 ）投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的。（ 2 ）投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的。3）由于自身經(jīng)營資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)。（ 4 ）總公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照公司法和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。3 對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財(cái)務(wù)部會(huì)同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報(bào)告，報(bào)總公司批準(zhǔn)。4對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)，相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)，認(rèn)真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資

15、產(chǎn)流失。第二十八條公司累計(jì)對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50 。第三章 對內(nèi)投資第二十九條公司對內(nèi)投資程序。4 編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。5 編制投資項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文件。6 編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。7 按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。第三十條公司對內(nèi)投資權(quán)限。對內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十一條可行性研究報(bào)告的編制。1 公司項(xiàng)目承辦單位要在進(jìn)行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實(shí)驗(yàn)的基礎(chǔ)上， 對建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)的必要性、 技術(shù)的可行性和經(jīng)濟(jì)的合理性提出綜合研究論證報(bào)告。2 承擔(dān)可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計(jì)單位或科研單 位。3 建

16、設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí) 行。4 建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告由公司財(cái)務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自改變建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模以及標(biāo)準(zhǔn)， 如需改變必須報(bào)原審批機(jī)構(gòu)審批。第三十二條初步設(shè)計(jì)文件的編制。1 公司項(xiàng)目承辦單位根據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告委托有資格的勘察設(shè)計(jì)或科研單位進(jìn)行工程初步設(shè)計(jì)。2初步設(shè)計(jì)必須以批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告為依據(jù)，不得任意修改、變更建設(shè)內(nèi)容， 擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)， 初步設(shè)計(jì)概算總投資一般不應(yīng)突破已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)。 概算總投資如超過已批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告投資控制數(shù)的 10 ，必須重新報(bào)批可行性研究報(bào)告。3 經(jīng)批準(zhǔn)

17、的初步設(shè)計(jì)文件，如確需進(jìn)行設(shè)計(jì)修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計(jì)文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見， 經(jīng)建設(shè)單位審查確認(rèn)后報(bào)原批準(zhǔn)單位批準(zhǔn)。第三十三條年度計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)。4 各分支機(jī)構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項(xiàng)目，必須編報(bào)基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計(jì)劃。5 年度投資建議計(jì)劃于每年9 月底前報(bào)總公司審批?？偣居诿磕?1 月底前下達(dá)當(dāng)年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃。6 凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計(jì)劃的投資項(xiàng)目，不需再 行辦理審批手續(xù)， 當(dāng)年新增加的基建及技改項(xiàng)目， 必須按規(guī)定的投資限額辦理報(bào) 批手續(xù)，并增補(bǔ)列入當(dāng)年投資計(jì)劃。7 編制年度計(jì)劃，除認(rèn)真填報(bào)有關(guān)的計(jì)劃

18、表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準(zhǔn)確，文字要精練。8 各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司下達(dá)的年度投資計(jì)劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報(bào)批手續(xù)。9 各分支機(jī)構(gòu)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司報(bào)送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計(jì)報(bào)表。第三十四條竣工驗(yàn)收1 基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。一般由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同項(xiàng)目承辦部門組織竣工驗(yàn)收。2 工程竣工驗(yàn)收參照有關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。3 對于工程竣工資料及驗(yàn)收文件，財(cái)務(wù)部和項(xiàng)目承辦單位應(yīng)及時(shí)歸檔。第四章 投資管理機(jī)構(gòu)第三十五條公司有關(guān)歸口管理部門或分支機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目承辦單位， 具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、 項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告的編制、 項(xiàng)目申報(bào)立