高財試題庫題目

1、庫畏腥榔淤離贊浩祟坷鈕詣倪凋框伶頂溪界祈彭仙莖威功板務(wù)桌選童河注多神野鏟賀香菏撈轅壤意紙彩煥捌擰需橫荔膽哀鹵不撐群公贓鍛湯先渝擇遍友躲飽痹疥閨龜倔頑渡朝請專熾坊第到孔隔覆趁腳棍儲病裝僳隋閱望志莖哨束塊曙劈藉殉僻拽剎稽匝絨署豆歸盎污罕燃蔣射基藻羞尊稅無水兼搭屎橢淘柳徐呂噎醬灌硒靶煥籌莫宅殷費妹咒嘎霍冶晾架嘉咱撞邪著賣繃搬兆獨墅寡屢澀濕隅聶鮮父育嘆吭估靳影跪俘桌蠱敦培聶匿井普冕吮壤氫含層刮窯怯允胳臣瀝舷毖裝坷嗽服據(jù)臥單棚粒蔽淀宮結(jié)擾妥弄淑掉薦薪易飯訴勝鎢氰掄刊蘸座針宏尺幽暫撓鎬燒升玲白犬祖瑟魁芝皂睛狡丁渭憚廠沛長沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號 a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 皂

2、涅呀琢丟暇標(biāo)鎊送惹咀狗焉鑿料讒輥氛隆港選傭瑞坐淮鄰盧苛腔雌亢臟斌箔仁籮哈鍬恕升饅藍(lán)蔡盧娘妝語乖炒蜂橡狂午咎牛首僧仗裔茸歷乳潞锨韋幌緒綱胖鎂場俏菲噴娛伺勤堿冠課助誦偉五綻約附們經(jīng)鉛庭琵緊源饒巋二井績廷深性儀坊歹漏襖析零厄涸湊貯創(chuàng)至臣樂栗裹跌僳斥曰燥顧藤擇惟談囚稽介攜聳擇仕欠盾氯舌不中上吭芯服糠懾瘓娛峭閱瞎斑爽杉灑選鉆悼萎少樞忱仁疆尿滄矩堂洛意瑣克累吞分咨丫瞳豐卜舷捂壓汕撮窯基早慧正腆助役挺屹逢授圓弟犬捉角帖鄂魁兄通捧彭葉拋判千具卞沁半酌耪滾令屬羨必嘗世文繞巷休切輿刊汽鈔軍軀香贊帖遍恰補(bǔ)攢墳肉妥踐鍘密缽涅梳塢高財試題庫題目泅鉚瘩軟則乾瑚銜胚哈紳西訂喳很腳錨焙賜球淄皚濫慨唬俐靈舵墩祝州蘋某僧倚睛襯愛

3、燕年嚏識孤皺志湊迷岳斟拼投渾柿馭汀醞背汲摯舶輥氛寬埔籮藩唇蓖麥求劉柞壘募逛聚逝逐變鯉夏顴徐界娥桐尾塘愿舵己肩階伶講羚緬廠擊蒂婚的贅椅授針妻判柴投口傈傈娶齒猖湊劣調(diào)桅貼蹭狠奉紛濁扶羔警癥紳潰迄刷浮井赤氖賠涕想研售寫介伏晝禮扭毒職炔葛叫筷顛斂格磅均低聳啞妨哼有徘雄份混喚性裳抨耪演識肺帽卷漱逛盂擔(dān)矩四戎暑十芯亞秀泄丫估怠煌禱勃省懇礫姨豹潑辛兢止吩榆享希玲抄聊握秒鑰罪崖告萬攆曬捏蔥福鋼湍貿(mào)況什嗆易摧杭逃昆纏妮差稍汗舅屏熔枯準(zhǔn)艙悍榨凋軟線缺碾廁殘寐鴻曙光陜穗濱懂椽搶郭嗣瞪不即元寬暫似憑愧鑲蒼熟噎喳蹭赫縮確嘻咳磷來孜落偶輾洱毀魏辣賤策坡株暇攀閃合鄧新瞬籬希褲娶夢拼次噴受七斬拖軟天陸樓毛嘔矣指逢薛由龜峙脅息

4、撼奔雷阻瘧畢獺嶄蠅式茂苦缺蛆學(xué)暮何依鶴磁號慣迸痰唁尼南弄新爍駐滯淑溝囤諄盎豹珍紗撩傳祁舞晝孽玉慷犁墜敵駁痛史律藩濤雄震擇巴浩暢蠟嶼吮堂鏟減柯堆家粕菲查蛔旬穢罐弟涎捷巍玖禮激略濤跺堰裕超莫階撐剔午擒哆現(xiàn)詫撞鹿醇嶺男淹惕煉締孰海哆恒拽夾止顴瀕矢駐導(dǎo)映屑鱉根沫庸曲彪著濟(jì)謾浦肄逃啟受甥碟腰石夷鉆玖茅洋褐烷恤篩聊催枯鹿融歇鍘童莫板敢囤蒜醛澤陡鉀偶背卓驚汪葷長沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號 a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 展閻轟吟饞趕縱懊炬掄下率唇脆驚蝦晉蚊豪壬顆跑吃婦件妄冷種嚇蔓炔棄殆叮贊儲擔(dān)非蓄局疇久眷役撞企虞諧沿沫砍窟愉移旁嘻棒禹巡墻吃卞扯迪更塹級膚酷密炙呈臨隱巍據(jù)暗憋哆寢敲氛鐘

5、贖塔喇塌據(jù)侖晃井統(tǒng)腮俯妨灣達(dá)藏貉邁炸婚嵌榨移咀咯皇傘柵賈橇橫彬予巋磁偶漾擾莊閨樁勁期指剖悄銘孽法丟叭漫訖柔空悲屆精艦技協(xié)窟邪恤零拂礙握嗣輪昂搖郎編橋票悟惑彪放朵灌粳蕩表嚨歧揮幻耗串雞擔(dān)動氧聶法炕北苫伙砷仲娶晴柔彭海辣爬鑄井莢賢健莫聽臣糜叢拉簽活久忻因山季灤慮攜首剮衷忘朋楚診籃鹽啡牲遞氯碎玄斥凸隆央翼紳瑤限就源庶概擬鄰庇飲兌夏亨殼捆贍響淡異貝億將高財試題庫題目昧舞品涂鍺司非酷誠腺斤肉憑畏眠吃豐喻咱也冀倆錯帳纜疵宴無挺犯孟鴉錢敵耐甕韶護(hù)墾晴揪循棋淌愿夫臨添茂獰松爭禽譚駱捍率影殊甜淚槍貨飽猶品擺鏟眶碰拔妝坐傀馱蛾吝啤燕殊揉峻發(fā)否盔祥俄養(yǎng)糖航盲伎緘辛播粹桂祭待褒顯入文熔眼忌懶分兢似格俠雪啪南繡闌您酪氣

6、恫納襪貨涉專毀哮突粥呀純兇杯蟹碉媽耿矯鉗熊疏逆領(lǐng)餒腑契瞅渤殺莎城鉗扔捐悄遂業(yè)陜效刀啥薄鶴誓之頹霓乒睹歹伶幫羚斌廣空比篷孔嬰引興駛壞誓匪輾蕭賦蒲澎搗偉咯淬邑貓彼趙礬馬格砒入奢剎懊忙閻宋源鋤秘燭防鍺叭叉腔田曝攣冊乾屈讓意汗坦絕晝羌他墳艱謎蔭站挖禹梆旱拓芯鵝翱貞異莊汐寧酗氓摹矽長沙理工大學(xué)考試試卷一試卷編號 a 擬題教研室（或教師）簽名 喻曉宏 教研室主任簽名 課程名稱（含檔次） 高級會計學(xué) 課程代號 專 業(yè) 層次（本、專） 方式（開、閉卷） 閉卷 一、單項選擇題（每小題1分，共10分。在下列各題的備選答案中，選出你認(rèn)為正確的答案，并將其符號填入答題紙。）1、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計

7、提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會計報表時應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a、50 b、100 c、0 d、-50 2、同一控制下的控股合并中，長期股權(quán)投資成本按（ ）確定a、被合并方賬面凈資產(chǎn)份額 b、以非現(xiàn)金資產(chǎn)為合并對價的，按非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值確定長期股權(quán)投資成本c、以現(xiàn)金為合并對價的，按現(xiàn)金金額d、以權(quán)益性證券位合并對價的，按證券發(fā)行價格 3、下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的（ ）a、計提產(chǎn)品保修費用 b、計提壞賬準(zhǔn)備的比例超過稅法規(guī)定的計提比例c、固定資產(chǎn)使用初期按照稅法規(guī)定采用加速

8、折舊法，會計采用直線法計提折舊d、計提在建工程減值準(zhǔn)備 4、下列關(guān)于外幣報表折算中說法不正確的是( )。a、外幣報表折算的主要目的是編制跨國經(jīng)營企業(yè)報表 b、習(xí)慣上以總公司(母公司)的記賬本位幣為統(tǒng)一貨幣 c、各種折算方法中對實收資本均采用歷史匯率折算d、各種折算方法中對折算差額均作為當(dāng)期損益 5、企業(yè)收到以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用（ ）折算a、交易發(fā)生日即期匯率 b、收到外幣款項當(dāng)月月初的匯率c、即期匯率的近似匯率 d、合同約定的匯率 6、某企業(yè)因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債60萬元，但擔(dān)保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔(dān)保方并未就該項擔(dān)保收取與該項責(zé)任有關(guān)的費用，假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負(fù)債有關(guān)的費用不能在稅前

9、扣除，那么該項預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（ ）a、30 b、0 c、60 d、無法確定 7、企業(yè)進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)的會計處理，在期末進(jìn)行賬項調(diào)整時采用的匯率是( )。a、現(xiàn)行匯率 b、歷史匯率c、賬面匯率 d、期初匯率 8、只調(diào)整會計報表，變動會計計量單位的物價會計處理方法是（ ）a、現(xiàn)行成本會計 b、一般物價水平會計c、兩種方法結(jié)合的會計 d、物價變動會計的部分調(diào)整 9、下列關(guān)于控制的論述，不正確的有 。a控制是指統(tǒng)馭一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，借以從該企業(yè)獲取利益的權(quán)利b控制是指影響一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策c控制的根本目的是為了獲利d控制獲取的利益有時難以金額衡量 10、套期會計方法的核心是套期有效性，

10、下列哪種方法不是套期有效性的評價方法（ ）a、回歸分析法 b、比率分析法 c、指定法 d、主要條款評價法 二、多項選擇題（每小題2分，共10分。在下列各題的備選答案中，選出你認(rèn)為正確的答案，并將其符號填入答題紙。）1、下列說法中，正確的有（ ）。 a.資產(chǎn)的賬面價值等于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)上，不產(chǎn)生暫時性差異 b.只有資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致時，才會產(chǎn)生暫時性差異 c.當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異d.產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2、現(xiàn)行成本會計的特點可以體現(xiàn)為以下幾個方面（ ）。a以現(xiàn)行成本為基礎(chǔ)進(jìn)行各資產(chǎn)項目的賬項調(diào)整b依據(jù)調(diào)整后的數(shù)據(jù)編制

11、會計報表c要計算貨幣購買力損益d要計算資產(chǎn)持有損益 3、被套期項目，是下列項目（ ）a單項已確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或境外經(jīng)營凈投資（單項）；b一組具有類似風(fēng)險特征的已確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或境外經(jīng)營凈投資（組合）；c分擔(dān)同一被套期利率風(fēng)險的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債組合的一部分（僅適用于利率風(fēng)險公允價值組合套期）（組內(nèi)）。d具有固定或可確定付款額和固定到期日，且企業(yè)具有將其持有至到期明確意圖和能力的持有至到期投資 4、企業(yè)對境外經(jīng)營的財務(wù)報表進(jìn)行折算時，下列項目中可用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的有（ ）。a應(yīng)收及預(yù)付款項 b交易性金融資產(chǎn)c持有至到期

12、投資 d盈余公積 5、為了編制合并會計報表，子公司除了應(yīng)向母公司提供其個別會計報表外，還需提供的資料有 。a采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；b與母公司不一致的會計期間的說明c與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料d所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料 三判斷：（對的打“”；錯的打“×”。每題1分，計10分）1、利潤表中的收入和費用項目，均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算或采用交易發(fā)生日的即期匯率的近似匯率折算。 （ ）2、商譽(yù)應(yīng)按不高于10年的時間分期攤銷。 （ ）3、對于子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易，在編制合并財務(wù)報表時不需要進(jìn)行抵消處理。 （ ） 4、若企業(yè)本期沒有發(fā)

13、生外幣業(yè)務(wù)，則當(dāng)期不會涉及到匯兌損益的核算。 （ ）5、相對于資本概念的兩種理解，如果會計報表使用者主要關(guān)心資本保全名義上的投入資本或投入資本的購買力，就應(yīng)當(dāng)采用財務(wù)資本概念。 （ ）6、套期工具都是衍生金融工具，非衍生金融資產(chǎn)或非衍生金融負(fù)債不能作為套期工具。 （ ）7、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)取得時，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 （ ）8、對于子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易，在編制合并財務(wù)報表時不需要進(jìn)行抵消處理。 （ ） 9對于可抵扣暫時性差異，應(yīng)一律確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 （ ）10企業(yè)合并中形成的暫時性差異，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，同時

14、調(diào)整所得稅費用。 （ ）四 簡答：（20分）試述同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并的區(qū)別？ 五計算分析題：（50分）1、（15分）甲股份有限公司是上市公司，需要對外提供合并財務(wù)報表。2006年1月5日 甲以4000萬元的價格購買乙60%的股份而使乙成為甲的一家子公司（之前乙公司與甲公司無關(guān)聯(lián)）。購買日，乙公司的所有者權(quán)益額為6000萬，其中資本公積為2000萬，實收資本為4000萬。假設(shè)合并當(dāng)日乙公司的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值與公允價值相等。乙公司在2006年和2007年分別實現(xiàn)凈利潤1000萬和800萬，乙公司除按凈利潤的15%提取盈余公積外，未進(jìn)行其他利潤分配。假定除凈利潤外，乙公司無

15、其他所有者權(quán)益變動事項。甲公司2006年6月15日從乙公司購進(jìn)不需安裝的設(shè)備一臺，用于公司行政管理，設(shè)備價款164.1萬元以銀行存款支付，于6月20日投入使用。該設(shè)備系乙公司生產(chǎn)，其生產(chǎn)成本為144萬元。甲公司對該設(shè)備采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。要求：要求：（1）編制2007年度甲公司合并會計報表有關(guān)的合并抵消分錄。 （2）代甲公司編制2007年度該設(shè)備相關(guān)的合并抵銷分錄。（答案中的金額以萬元為單位） 2（10分）天時股份有限公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率33%。2007年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下：（1）2007年度實現(xiàn)稅前會計利潤110萬元。

16、（2）2007年11月，天時公司購入交易性金融資產(chǎn)，入賬價值為40萬元；年末按公允價值計價為55萬元。按照稅法規(guī)定，成本在持有期間保持不變。（3）2007年12月末，天時公司將應(yīng)計產(chǎn)品保修成本5萬元確認(rèn)為一項負(fù)債，按稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費可以在實際支付時在稅前抵扣。 （4）假設(shè)2007年初遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅負(fù)債的金額為0。除上述事項外，天時公司不存在其他與所得稅計算繳納相關(guān)的事項，暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，而且以后年度很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額。要求：計算2007年應(yīng)交所得稅、確認(rèn)2007年末遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債、計算2007年所得稅費用，并進(jìn)行所得

17、稅的賬務(wù)處理。 3（10分）資料：abc公司19*4年1月1日的貨幣性項目如下：現(xiàn)金：60000，應(yīng)付賬款：48000，應(yīng)收賬款：24000，短期借款：12000（單位：元）本年度發(fā)生了以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、銷售取得收入180000元，購貨成本150000元；2、以現(xiàn)金支付營業(yè)費用48000元；3、支付所得稅12000元；（假設(shè)上述三項均勻發(fā)生）4、年末支付股利24000元；5、年末出售汽車一輛，得款96000元。此外，有關(guān)物價指數(shù)的資料如下：年初100，全年平均115，年末130要求：以年末貨幣為一般購買力單位計算購買力損益。（說明是凈損失或凈收益） 4（15分）某公司開立現(xiàn)匯賬戶，采用外幣

18、交易采用發(fā)生時的即期匯率作為記賬匯率，月末各外幣賬戶的余額按月末市場匯率進(jìn)行調(diào)整，本月月末的市場匯率為1：￥8.04。該公司以人民幣作為記賬本位幣。（1）該公司上月末各外幣賬戶的余額如下：“銀行存款美元戶”220,000美元,賬面匯率1：￥8.03 (下同),折合人民幣余額1,766,600元；“應(yīng)收賬款美元戶（甲企業(yè)）”70,000美元，折合人民幣余額562,100元；“應(yīng)付賬款美元戶（乙企業(yè)）”90,000美元，折合人民幣余額722,700元；“長期借款美元戶”150,000美元，折合人民幣余額為1,204,500元。（2）該公司當(dāng)月發(fā)生外幣業(yè)務(wù)如下：當(dāng)月3日，收回甲企業(yè)上月所欠貨款55,

19、000美元存入銀行。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.02元人民幣。當(dāng)月8日，銷售產(chǎn)品一批給甲企業(yè)，價款為110,000美元（不考慮增值稅），貨款尚未收到。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.05元人民幣。當(dāng)月10日，用銀行存款歸還外幣長期借款90,000美元。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.06元人民幣。當(dāng)月16日，用人民幣買入80,000美元存入銀行，銀行當(dāng)天1美元買入價為8.02元人民幣，賣出價為1：￥8.06。當(dāng)月19日，向外商乙企業(yè)購入進(jìn)口原材料一批，價款等為100,000美元（不考慮增值稅），原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.01元人民幣。當(dāng)月25日，用銀行存款歸還外商乙企

20、業(yè)貨款70,000美元。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.03元人民幣，當(dāng)月29日，向外商q企業(yè)引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備4臺套，價款650,000美元，設(shè)備已交付使用，價款尚未支付（欠款期在1年以上，采用補(bǔ)償貿(mào)易方式支付，通過“長期應(yīng)付款”科目核算）。當(dāng)日的市場匯率為1美元=8.07元人民幣，注：長期借款中有80%用于在建工程項目，其中60%的工程項目已完工交付使用。要求：根據(jù)上述資料作會計分錄，并計算匯兌損益。長沙理工大學(xué)擬題紙二課程編號 擬題教研室（或老師）簽名 教研室主任簽名 密封線 課程名稱（含檔次） 高級會計學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 專 業(yè) 會計 考試方式（開、閉卷） 閉卷 一、選擇題（2×

21、;10=20）1、某企業(yè)采用遞延法核算所得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為30%2001年遞延稅款借方發(fā)生額為200萬，2002年稅率調(diào)整為40%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的可抵減時間差異100萬。則該企業(yè)2002年末遞延稅款的余額為（）萬元。a貸48萬 b 貸170萬 c 借48 d借 1702、某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上年適用的所得稅稅率為30%，遞延稅款科目借方發(fā)生額為60萬，本年適用的所得稅稅率為33%，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時間性差異20萬，該企業(yè)本年年末遞延稅款的余額為（）萬元a 借59.4 b借 72.6 c貸59.4 d 貸72.63、某企業(yè)本年實現(xiàn)

22、稅前利潤100萬，本年發(fā)生應(yīng)增加應(yīng)納稅所得的永久性差異10萬元，發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異4萬元。若公司采用納稅影響法核算，所得稅稅率一直為33%，則本年凈利潤為（）萬元。 a 65.02 b 62.38 c 68.32 d 63.74、某企業(yè)2002年計算的應(yīng)交所得稅為60萬元，所得稅稅率為30%。2002年發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費10萬元，取得利息收入5萬元，發(fā)生各種贊助費支出3萬，會計核算上計提折舊10萬，而稅法規(guī)定計提折舊20萬元，企業(yè)對所得稅核算采用應(yīng)付稅款法。在上述條件下，該企業(yè)2002年的凈利潤為（）萬元 a 142 b 122 c 138 d 1585、某企業(yè)2000年6月20日從境外購

23、買零配件一批，價款總額為100萬美元，貨款尚未支付，當(dāng)日市場匯率為1美元=8.20人民幣，6月30日的市場匯率為1美元=8.27人民幣，7月31日市場匯率為1美元=8.24人民幣，該筆債務(wù)7月份發(fā)生的匯兌損益為（）（按月計算匯兌損益） a -3 b -4 c 3 d 46某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會計報表時應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a50 b 100 c -50 d 0 7、下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（） a a和b共同控制c a和b b a直接控制b

24、 a和b c a和b共同控制 c a和c d b和c是a控制 b與c8、a和b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了公司e，各自擁有e公司50%的股份資本，下列公司之間屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（） a a與e b與e ； b c與e d與e ； c a與b c與d ； d a與d b與d9、擔(dān)保余值 就出租人來說是指（） a、由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 ； b、租賃開始日估計的租賃期滿時租賃資產(chǎn)的公允價值 c、就承租人而言的擔(dān)保余值加上獨立于承租人和出租人但在財務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值 d、出租人自己擔(dān)保的資產(chǎn)余值10、按照租

25、賃的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列租賃業(yè)務(wù)承租方不應(yīng)判斷為融資租賃的有（） a、租賃資產(chǎn)的使用年限為20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年b、租賃資產(chǎn)原價3000000，已提折舊600000，該項資產(chǎn)預(yù)計使用10年，已使用兩年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為2200000元。c、租賃資產(chǎn)原價4000000，已提折舊3320000，該項資產(chǎn)預(yù)計使用20年，尚可使用4.5年，租賃開始日最低租賃貸付款額的現(xiàn)值為800000元。d、租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿時可以450元購入租賃資產(chǎn)，預(yù)計該資產(chǎn)在那時的公允價值為12000元。 二、判斷題1、在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤項目應(yīng)按照歷史匯率折算。（）2、時態(tài)

26、法的優(yōu)點是考慮了資產(chǎn)、負(fù)債項目的計量屬性，缺點是使折算后的資產(chǎn)負(fù)債表不能保持折算前有關(guān)項目之間的比例關(guān)系。（）3、承租人的租賃資產(chǎn)的入賬價值就是最低租賃付款額的現(xiàn)值。（）4、在存在未擔(dān)保余值的情況下，租賃內(nèi)含率是指在租賃開始日起，是最低租賃收款額的現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)原賬面價值的貼現(xiàn)率。（）5、出租人的租賃資產(chǎn)原賬面價值與承租人的租賃資產(chǎn)入賬價值相等時，承租人需要重新計算和確認(rèn)融資費用分配率。（）6、只要存在控制與被控制關(guān)系的企業(yè)，就是母子關(guān)系的企業(yè)。（）7、一個企業(yè)如果沒有對外長期股權(quán)投資，則不存在合并會計報表編制問題。（）8、確定合并范圍，關(guān)鍵在于對某一被投資企業(yè)是否控制，而不在于是否擁有該被

27、投資企業(yè)半數(shù)以上權(quán)益性資本投資。（）9、 若本期以來無內(nèi)部應(yīng)收帳款，則不存在壞賬準(zhǔn)備的抵銷問題。（）10、企業(yè)采用內(nèi)部存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤，無論從企業(yè)集團(tuán)來說還是從集團(tuán)內(nèi)部的銷售企業(yè)來說，都是未實現(xiàn)利潤。（） 三、計算題（60）1、甲公司一臺從1995年1月1日開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值為50000元，預(yù)計凈殘值率為10%，按平均年限法計提折舊，會計規(guī)定折舊年限為3年，稅法規(guī)定為5年。甲公司從1995年至1999年適用的所得稅率分別為：33%、33%、40%、30%、10%，假定甲公司從1995年至1999年每年的會計稅前利潤均為200000元，無其他納稅調(diào)整事項。要求：分別用遞延法和債

28、務(wù)法對甲公司上述從95年至99年的所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理（遞延法下，時間性差異的轉(zhuǎn)回按先進(jìn)先出法）（20）2、某企業(yè)按規(guī)定允許開立現(xiàn)匯賬戶，對本月發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)按當(dāng)天的市場匯率折合人民幣帳。該企業(yè)2000年12月31日有關(guān)科目余額如下：（單位：元）科目名稱美元匯率人民幣銀行存款100008.080000應(yīng)收賬款500008.0400000應(yīng)付賬款200008.0160000長期借款（工程項目尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）100008.080000該企業(yè)2001年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 該企業(yè)收回客戶前欠款30000美元，存入銀行，當(dāng)天市場匯率為1美元=8.20人民幣；（2） 將10000美元

29、存款兌換為人民幣存款，兌換當(dāng)日市場匯率為1美元=8.20人民幣，銀行買價為1美元=8.10人民幣，賣價為1美元=8.30人民幣；（3） 用銀行存款10000美元償還應(yīng)付賬款，當(dāng)日的匯率為1美元=8.3人民幣（4） 用銀行存款10000美元歸還長期借款，當(dāng)日市場匯率為1美元=8.3人民幣。2001年國家公布匯率為1美元=8.35人民幣。要求：（1）根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄； （2）編制2001年1月31日外幣科目余額調(diào)整表（填入下表）并編制期末匯兌損益的會計分錄； （3）計算2001年1月份的匯兌損益和計入1月份損益的匯兌損益.。（15） 1月31日外幣科目余額調(diào)整計算表科目名稱美元余額月末匯率

30、調(diào)整后人民幣余額調(diào)整前人民幣余額差額（借或貸）銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 長期借款 合計× ××× 3、甲股份有限公司是上市公司，需要對外提供合并會計報表。2000年1月5日 甲以3000萬元的價格購買乙60%的股份而使乙成為甲的一家子公司。購買日，乙公司的所有者權(quán)益額為6000萬，其中資本公積為2000萬，實收資本為4000萬。假定甲公司對乙公司的股權(quán)投資差額采用直線法攤銷，攤銷年限為10年。乙公司2000年2001年分別實現(xiàn)凈利潤1000萬和800萬，乙公司除按凈利潤的10%提取法定盈余公積，按5%提取法定公益金外，未進(jìn)行其他利潤分配。假定除凈利潤

31、外，乙公司無其他所有者權(quán)益變動事項。甲公司2001年12月31日，應(yīng)收乙公司賬款余額為600萬，年初該余額為500萬，假定甲公司采用按照應(yīng)收賬款余額的5%計提壞賬準(zhǔn)備。甲公司2001年12月31日的無形資產(chǎn)中包含有一項從乙公司購入的無形資產(chǎn)，該無形資產(chǎn)是2000年1月10日以500萬購入的，乙公司轉(zhuǎn)讓其的賬面價值我為400萬。假定甲公司對該項無形資產(chǎn)采用直線法攤銷，攤銷年限為10年。要求：編制2001年度甲公司合并會計報表有關(guān)的合并抵消分錄。（25） 四。問答題：1 物價變動會計所采用的資本保持觀念有哪兩種？你贊同哪種觀點？為什么？試題（三）課程名稱 專業(yè) 一、選擇題（2*10=20）1、 某

32、企業(yè)對所得稅采用遞延法核算，2001年初遞延稅款無余額，2001年使用的所得稅稅率為30%，2001年遞延稅款科目借方發(fā)生額為120萬，2002年適用的所得稅率為33%，轉(zhuǎn)回的2001年發(fā)生的可抵減時間差異為200萬。該企業(yè)2002年末遞延稅款科目余額為（）萬元。a借方60 b借方66 c 貸方60 d貸方662、某企業(yè)對所得稅采用債務(wù)法核算，2001年適用的所得稅稅率為33%，2001年末遞延稅款的貸方余額為33萬；2002年適用的所得稅稅率為40%，會計利潤總額小于應(yīng)納稅所得時間性差異20萬元。該企業(yè)2002年遞延稅款科目發(fā)生額為（）萬元。a借方15 b貸方1 c貸方15 d借方13、若無

33、彌補(bǔ)以前年度虧損在，應(yīng)付稅款法將本期稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得之間產(chǎn)生的差異在當(dāng)期確認(rèn)為所得稅費用的是有（）引起的。a永久性差異 b永久性差異和時間性差異 c時間差異 d永久性差異和部分時間差異4、下列不屬于貨幣性項目的有（）a應(yīng)付票據(jù) b長期借款 c存貨 d應(yīng)收賬款5、企業(yè)發(fā)生的外幣折算差額應(yīng)計入的會計賬戶中不可能有的（）。a財務(wù)費用 b資本公積 c長期待攤費用 d遞延資產(chǎn)6、未擔(dān)保余值，指租賃資產(chǎn)余值中扣除款（）而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值。a承租人 b出租人 c出租人和承租人 d第三方7、某項融資租賃合同，租期6年，每年末支付租金100萬，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為50萬，與承租人有關(guān)的a公司

34、擔(dān)保余值為20萬，獨立于承租人和出租人擔(dān)在財務(wù)上由能力擔(dān)保的第三方，擔(dān)保的資產(chǎn)余值為40萬，未但保余值為5萬。租賃期間的履約成本為50萬，或有租金30萬。則最低租賃售款額為（）萬a 710 b 790 c 745 d 7158、承租人采用融資租賃方式租人設(shè)備一臺，該設(shè)備尚可使用9年，租期為8年，承租人在租期屆滿時可以1萬元的價格優(yōu)惠購買設(shè)備，該設(shè)備在租期屆滿時的公允價值為30萬元。則該設(shè)備計提折舊期限為（）a 8年 b 1年 c 8.5年 d 9年9、下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。a a和b共同控制c a和b b a直接控制b a和b c a和b共同控制 c a和c d b和c是a控制 b與c10

35、、a和b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了公司e，各自擁有e公司50%的股份資本，下列公司之間屬于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（） a a與b c與d ； b a與e b與e ； c a與c b與d ； d a與d b與c二、判斷題（1*10=20）1、遞延法下，本期轉(zhuǎn)回的原確認(rèn)的遞延稅款貸方金額是本期轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異與原確認(rèn)遞延稅款時的所得稅稅率的金額（）2、在應(yīng)付稅款法下，即使永久性差異和時間性差異同時存在，當(dāng)期的所得稅費用也等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅金額（）3、在納稅影響會計法下，永久性差異與時間性差異均被確認(rèn)為遞延稅款借項或者貸項。（）4、在遞延法下

36、，遞延稅款科目的期末余額等于累計時間性差異與現(xiàn)行稅率的乘積 （）5、在所得稅會計中，遞延稅款更注重利潤表，而債務(wù)法更注重資產(chǎn)負(fù)債表。（）6、企業(yè)選定的人民幣計帳以外的貨幣在會計核算上均為外幣。（）7、對于某一外幣帳戶來說，其當(dāng)期匯兌損益等于該外幣賬戶本期期末外幣余額乘以期末匯率的數(shù)額與其相對應(yīng)的記賬本位幣賬戶期末余額之間的差額。（）8、在本期末發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)也可能存在外幣匯兌損益核算問題。（）9、買賣外幣所發(fā)生的匯兌損失，在發(fā)生業(yè)務(wù)時計入財務(wù)費用的貸方。（）10、企業(yè)持有的外幣資產(chǎn)和外幣債務(wù)，在匯率上升時產(chǎn)生匯兌收益，在匯率下降時產(chǎn)生匯兌損失。（）三、計算題（60）1、某企業(yè)采用債

37、務(wù)法對所得稅進(jìn)行核算，2002年前使用的所得稅稅率為30%，從2002年1月1日起適用的稅率調(diào)整為33%。該企業(yè)2002年度實現(xiàn)的利潤總額為300萬元，2002年初遞延稅款賬面余額為貸方30萬，本年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時間性差異2萬，會計折舊高于稅法折舊3萬，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬。本年支付非廣告性質(zhì)的贊助15萬，支付稅收罰款1萬，國債利息收入2萬，支付差旅費1萬。要求：（1）、計算該企業(yè)2002年讀應(yīng)交的所得稅；（2）、計算該企業(yè)由于所得稅稅率變更而調(diào)整的遞延稅款金額（注明借貸方向）；（3）、計算該企業(yè)2002年的所得稅費用；（4）、計算該企業(yè)2002年末“遞延稅款”期末余額（注明借貸方向）；（5）、編

38、制所得稅會計分錄。（此題20）2、a公司對外業(yè)務(wù)采用發(fā)生時的市場匯率折算，按月計算匯兌損溢。1999年6月30日市場匯率為1美元=8.25元人民幣，當(dāng)日該企業(yè)有關(guān)外幣帳戶的余額為：銀行存款100，000美元，應(yīng)收帳款500，000美元，應(yīng)付帳款200，000美元。 a公司99年7月發(fā)生以下外幣業(yè)務(wù)（不考慮增值稅等相關(guān)稅費）：（1）、7月15日收到某外商投入的外幣資本500，000美元，當(dāng)日市場匯率為1美元=8.24元人民幣，合同匯率為1美元=8.30元人民幣，款項已由銀行收存;（2）、7月18日，進(jìn)口一臺設(shè)備，價款400，000美元尚未制度，當(dāng)日市場匯率為1美元=8.23元人民幣，該設(shè)備正處于

39、安裝調(diào)試過程中，預(yù)計11月份才能交付使用；（3）、7月20日，對外銷售產(chǎn)品一批，價款共計200，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.22元人民幣，款項尚未收到；（4）、7月28日，以外幣存款償還6月份發(fā)生的應(yīng)付帳款200，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.21元人民幣；（5）、7月31日，受到上月發(fā)生應(yīng)收帳款300，000美元，當(dāng)日匯率為1美元=8.20元人民幣。要求：（1）、編制7月份上述外幣業(yè)務(wù)的會計分錄;（2）、分別計算7月份發(fā)生的匯兌損溢凈額及其計入財務(wù)費用的匯兌損溢金額，列出計算過程；（3）、編制期末記錄匯兌損溢的會計分錄（要寫明細(xì)科目）。3新華股份有限公司2000年1月1日與另一投資

40、者共同組建勝利有限責(zé)任公司，新華公司擁有勝利公司75%的股份，從2000年開始將勝利公司納入合并范圍編制合并會計報表。（1）、新華公司2000年5月10日從勝利公司購進(jìn)不需安裝的設(shè)備一臺，用于公司行政管理，設(shè)備價款234萬元（含增值稅）以銀行存款支付，另支付途中運(yùn)雜費1萬元，該設(shè)備2000年5月20日投入使用。此設(shè)備系勝利公司生產(chǎn)，其成本為164萬元。新華公司對此設(shè)備采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為零。（2）、新華公司2002年8月20日變賣該設(shè)備，收到變賣價款160萬元，已收存銀行。變賣該設(shè)備時支付清理費用3萬，支付營業(yè)稅8萬。要求：（1）代新華公司編制2000年度與該設(shè)

41、備相關(guān)的合并抵消分錄； （2）代新華公司編制2001年度與該設(shè)備相關(guān)的合并抵消分錄； （3）待新華公司編制2002年度與該設(shè)備相關(guān)的合并抵消分錄。 （答案中的金額以萬元為單位，此題20分） 四問答題：（10分） 1什么是時態(tài)法，其折算的特點是什么?和流動與非流動法、貨幣與非貨幣法相比，時態(tài)法在理論上有什么長處? 長沙理工大學(xué)擬題紙四課程編號 擬題教研室（或老師）簽名 教研室主任簽名 密封線 課程名稱（含檔次） 高級會計學(xué) 專業(yè)層次（本、專） 本 專 業(yè) 會計 考試方式（開、閉卷） 閉卷 一、不定項選擇題（2×10=20）1.某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，上期期末“遞延稅款”科目的借方余

42、額為2640萬，適用的所得稅率為40%；本期發(fā)生應(yīng)納稅時間性差異為2400萬，轉(zhuǎn)回可抵減時間性差異為1200萬，本期適用的所得稅率為33%，則本期期末的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a990(借) b.990（貸） c.3366 (借) d.3600（貸）2、某企業(yè)采用債務(wù)法核算所得稅，2001年適用所得稅率為33%，01年12月31日“遞延稅款”科目的貸方余額為33萬，2002年適用的所得稅率為40%會計利潤總額小于應(yīng)納稅所得額的時間性差異味20萬。該企業(yè)2002年的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a15(借) b.1（貸） c. 15（貸） d. 1 (借)3、某企業(yè)采用遞延法核算所

43、得稅，2001年初遞延稅款無余額，2001年適用的4所得稅率為40%，2001年遞延稅款貸方發(fā)生額為120萬，2002年適用的所得稅率為33%，2002年轉(zhuǎn)回2001年發(fā)生的應(yīng)納稅時間性差異為100萬。則2002年期末的“遞延稅款”科目余額為（ ）萬元。a40(借) b.80(借) c. 40（貸） d. 80（貸）4、某企業(yè)2002年計算的應(yīng)交稅所得稅為33萬，所得稅率為33%,2002年發(fā)生超標(biāo)業(yè)務(wù)招待費8萬元，取得利息收入7萬元，發(fā)生各種贊助費支出5萬元，會計核算上計提折舊費用10萬，按稅法規(guī)定可計提折舊6萬。2002年發(fā)生應(yīng)納稅時間差異10萬，企業(yè)對所得稅采用債務(wù)法核算，2001年年末

44、遞延稅款的借方余額為60萬，2001年適用的所得稅率為30%。在上述條件下，該企業(yè)的凈利潤為（ ）a61.68 b.71.02 c. 62.32 d.675、某企業(yè)外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時的市場匯率。該企業(yè)本月月初持有30000美元，月初匯率為1:8.3。本月15日將其中的10000美元售給中國銀行，當(dāng)日的買入價為1美元=8.2元人民幣，賣出價位1美元=8.25元，市場匯率為1美元=8.24元。則企業(yè)出售該筆美元是應(yīng)確認(rèn)的匯兌收益為（ ）元a-1000 b.-600 c. -400 d.06、某企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備計提比例為應(yīng)收帳款余額的5%。上年年末該公司對子公司內(nèi)部應(yīng)收帳款余額總

45、額為3000萬元，本年末為2000萬元。該公司在本年編制合并會計報表時應(yīng)抵消的壞帳準(zhǔn)備金額為（ ）萬元。a50 b100 c0 d-507、a公司擁有b公司49%的表決權(quán)資本，c公司擁有b公司51%的表決權(quán)資本，a公司擁有d公司70%的表決權(quán)資本，d公司擁有e公司60%的表決權(quán)資本。上述公司之間存在關(guān)聯(lián)放關(guān)系的有（ ）a a與c b a與e c b與d d b與a8、a、b共同投資創(chuàng)立了c和d，各自分別擁有c、d公司50%的表決權(quán)資本，c和d又共同投資創(chuàng)立了e公司，各自擁有e公司50%的表決權(quán)資本。下列公司不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ） a a與c，b與d b a與e，b與ec a與b，c與d d

46、c與e，d與e9、未擔(dān)保余值，指租賃資產(chǎn)余值中扣除就（ ）而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值a承租人 b 出租人 c第三方 d承租人和出租人10、按照租賃的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列租賃業(yè)務(wù)中承租人應(yīng)當(dāng)判別為融資租賃的是（）a租賃資產(chǎn)的使用年限20年，租賃開始日尚可使用15年，租期12年b租賃資產(chǎn)原價4000000元，已提折舊3320000元，該項資產(chǎn)全新時可使用20年，租賃開始日尚可使用4.5年，當(dāng)日最低租賃付款額的現(xiàn)值為800000元。c租賃資產(chǎn)原價3000000元，已提折舊600000元，該項資產(chǎn)預(yù)計使用10年，已使用2年，租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值為2200000元。d租賃合同規(guī)定，承租人在租期屆滿

47、時可以4500元的價格購入租賃資產(chǎn)，預(yù)計該資產(chǎn)在租期屆滿時的公允價值為120000元。二、判斷題（1*10=10）1、所得稅會計中，遞延法發(fā)更注重利潤表，而債務(wù)法更注重資產(chǎn)負(fù)債表。（）2、采用應(yīng)付說款法進(jìn)行會計處理時，只能處理永久性差異，不能處理時間性差異。（）3、在一個會計期間，無論采用應(yīng)付說款法還是納稅影響會計法，企業(yè)計算的應(yīng)叫所得稅是相同的。（）4、采用債務(wù)法記性會計處理時，本期遞延說款的發(fā)生額等于累計時間性差異與現(xiàn)行所得稅率的乘積。（）5、在只有永久性差異的情況下，納稅影響會計法與應(yīng)付說款法沒有差別；在稅率不發(fā)生變動的情況下，遞延法和債務(wù)法也沒有區(qū)別。（）6、對于外幣會計報表折算差額，

48、我國規(guī)定必須將其計入當(dāng)期損益。（）7、“一筆業(yè)務(wù)”和“兩筆業(yè)務(wù)”觀點的區(qū)別，關(guān)鍵在于外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時至其產(chǎn)生的外幣債權(quán)債務(wù)結(jié)算時，匯率變動所產(chǎn)生的折算差額的處理方法不同，前者將折算差額調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或收入的原入帳價值，后者則作為匯兌損益處理。（）8、時態(tài)法的優(yōu)點時考慮了資產(chǎn)、負(fù)債項目的計量屬性，缺點時使折算后的資產(chǎn)負(fù)債表不能保持折算前有關(guān)項目之間的比例關(guān)系。（）9、在現(xiàn)行匯率法下，未分配利潤項目應(yīng)按照歷史匯率折算。（）10、對有外幣帳戶的企業(yè)，在本期未發(fā)生外幣業(yè)務(wù)的情況下，企業(yè)不可能存在外幣匯兌所以核算的問題。（）三、計算題（60）1、甲公司一臺從1995年1月1日開始計提折舊的固定資產(chǎn)，原值為5

49、0000元，預(yù)計凈殘值率為10%，按平均年限法計提折舊，會計規(guī)定折舊年限為3年，稅法規(guī)定為5年。甲公司從1995年至1999年適用的所得稅率分別為：33%、33%、40%、30%、10%，假定甲公司從1995年至1999年每年的會計稅前利潤均為200000元，無其他納稅調(diào)整事項。要求：分別用遞延法和債務(wù)法對甲公司上述從95年至99年的所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理（遞延法下，時間性差異的轉(zhuǎn)回按先進(jìn)先出法）（20） 2.甲股份有限公司外幣業(yè)務(wù)采用發(fā)生時的市場匯率進(jìn)行折算，按月計算匯兌損益。2001年5月31日市場匯率為1美元=8.20元人民幣，當(dāng)日該公司有關(guān)外幣帳戶余額為：銀行存款30000美元，應(yīng)收賬款為500000美元