基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法

1、基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期：第一章 總則為加強我院建設(shè)工程管理，有效控制工程成本，提高資金使用效益，保證建設(shè)項目 的順利進行，根據(jù)衛(wèi)生部關(guān)于加強和規(guī)范建設(shè)項目全過程審計的通知（衛(wèi)規(guī)財發(fā) 200939號）文件的要求，結(jié)合我院的實際情況，制定本辦法。第一條 建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計，是指工程項目建設(shè)從投資立項活動開始至 竣工驗收交付使用各階段，由審計部統(tǒng)一組織的對工程項目造價及有關(guān)的財務收支的真 實性、合法性、效益性進行的確認和評價活動，目的是有效控制和真實反映工程造價， 維護醫(yī)院的合法權(quán)益，完善建設(shè)項目管理，提高投資效益。第二條 醫(yī)院審計部是負責

2、工程建設(shè)項目全過程跟蹤審計的職能部門，組織實施工 程建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作。第三條 對大中型建設(shè)工程項目可以委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審計，審計 部要對委托業(yè)務實施全過程的管理和監(jiān)督。委托業(yè)務工作應按照衛(wèi)生部關(guān)于部屬（管） 單位委托社會審計業(yè)務工作管理的通知要求辦理。第四條 對外委托社會審計業(yè)務工作應在單位法定代表人的統(tǒng)一領(lǐng)導下，由審計部牽頭，組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門參加，實行招投標的方式進行對外委托，做到公開、公正、公平 地選擇社會信譽好、審計質(zhì)量高、收費價格合理的社會中介審計組織第五條 建設(shè)工程項目全過程審計內(nèi)容包括對建設(shè)工程項目投資立項、設(shè)計（勘察） 管理、招標投標、合同管理、設(shè)備和材料

3、采購、工程造價、竣工驗收、竣工結(jié)（決）算、 后評價等各階段的檢查、控制和評價。具體包括：（一）工程施工前期的審計；（二）設(shè)備、材料采購的審計；（三）工程施工、設(shè)備、材料采購合同的審計；（四）工程造價的審計；（五）工程進度款的審計；（六）竣工驗收的審計；（七）竣工結(jié)（決）算審計sz 002 :基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期：第二章 工程施工前期的審計第六條 工程項目立項階段參與專家評審、 民主評議活動；勘察、設(shè)計階段主要審計 勘察報告、設(shè)計文件、設(shè)計概算等，為醫(yī)院確定工程投資總額控制目標提供參考，對經(jīng) 批準的項目可行性報告進行備案。第七條 審計部參與招

4、標工作的全過程，參加各項目招標的考察工作。第三章設(shè)備、材料采購的審計第八條 設(shè)備、材料的采購，屬于基本建設(shè)投資的重要組成部分，應當進行審計。第九條相關(guān)職能部門和中標單位及時簽訂采購合同，送審計部審計。第四章工程施工、設(shè)備、材料采購合同的審計第十條 審計部審核施工、設(shè)備、材料采購合同并參與合同商務談判。第 條職能部門將合同草稿報審計部審核，審計部根據(jù)招投標文件、中標單位承 諾書、法律法規(guī)進行審核。對金額在 10萬元以上的合同，送院長辦公室轉(zhuǎn)交律師審核。 審核后將審核建議返回相關(guān)部門進行修改，修改后簽訂正式合同。第十二條 合同正式簽定后，相關(guān)職能部門將合同副本轉(zhuǎn)交審計部，由審計部組織 實施全過程跟

5、蹤審計。第五章 工程造價的審計第十三條 對工程量的審計。審計部先熟悉圖紙，根據(jù)圖紙和招投標文件及有關(guān)資料進行審核第十四條 對圖紙不明確的工程，審計人員一定到現(xiàn)場進行計量，按實際計量進行 結(jié)算。第十五條 對設(shè)計變更的項目審計。必須按程序報批，審計部以批準文件作為工程結(jié) 算依據(jù)。第十六條 審計部參與圖紙會審、設(shè)計變更的論證。第十七條 在考慮成本效益的基礎(chǔ)上，審計部對工程變更進行審核，測算變更對工 程造價的影響，根據(jù)審核情況出具工程變更審核意見書。第十八條 審計人員應會同工程建設(shè)管理部門對工程變更中無定額可套的項目審定 其單價，并出具工程變更項目單價審定意見書。sz 002 :基本建設(shè)工程項目全過程

6、跟蹤審計辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期:第十九條對工程簽證的審計。審計部參與隱蔽工程施工過程的見證，對隱蔽工程施 工中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出意見和建議。第二十條工程建設(shè)管理部門在隱蔽工程封閉前應通知審計部派人員到達現(xiàn)場；自 行封閉的隱蔽工程不予結(jié)算審計。第二十一條工程建設(shè)管理部門將簽證資料及時提供給審計人員，審計人員對相關(guān) 資料進行審核并進行現(xiàn)場勘查，并出具工程簽證審核意見書。第二十二條 審計人員應對工程簽證中不適于套用定額的項目審定其單價，并出具 工程簽證項目單價審定意見書。第六章 工程進度款的審計第二十三條 施工單位按月報送工程進度報表，經(jīng)監(jiān)理公司確認后上報工程建設(shè)管理 部門；工

7、程建設(shè)管理部門組織有關(guān)單位初步審校驗收，簽署意見，并提交審計部審計。第二十四條 審計部對“工程進度表”進行審計，將審計意見反饋工程建設(shè)管理部 門。第二十五條財務部門根據(jù)審計意見支付進度款。第七章 竣工驗收的審計第二十六條 審計部參與有關(guān)部門的工程項目驗收。第八章 竣工結(jié)（決）算審計第二十七條 工程竣工驗收合格， 工程建設(shè)管理部門對工程結(jié)算書進行初審后， 將完 整的竣工結(jié)算資料和施工單位填寫的審計承諾書及時送交審計部，以便審計部合理 安排工程結(jié)算審計工作。第二十八條 審計部按照法定程序?qū)嵤徲?，工程建設(shè)管理部門應當積極配合審計 工作。第二十九條 結(jié)算審計過程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計部主持召開協(xié)

8、調(diào)會，工程 建設(shè)管理部門、監(jiān)理單位、施工單位共同研究，協(xié)商解決。如出現(xiàn)重大分歧，報院務會 或黨政聯(lián)席會議決定。第三十條 對 50 萬元以上的工程結(jié)算，由審計部主持召開，院領(lǐng)導、工程建設(shè)管理 部門、項目管理單位、監(jiān)理單位、計財部、跟蹤審計單位參加結(jié)算會審，會審中提出的 問題，由工程建設(shè)管理部門負責解決，然后出具工程結(jié)算報告。sz 002 :基本建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計辦法生效日期：2009年12月12日修訂日期:第三十一條審計部按審計工作程序，將完成相關(guān)確認手續(xù)后的工程結(jié)算審計報 告發(fā)與相關(guān)部門，并返還完整的原始送審資料。第九章 部門職責第三十二條 醫(yī)院審計部的職責：（一）負責全過程跟蹤審計工

9、作的組織與實施；（二）認真做好對咨詢公司的審查和委托工作，代表醫(yī)院簽訂委托審計合同；（三）審核并批準咨詢公司編制的全過程跟蹤審計具體實施方案，對咨詢公司提供 的咨詢意見進行審核和確認；（四）對咨詢公司的工作進行管理、監(jiān)督；（五）對審計報告進行審查和確認，審定最終工程造價。第三十三條 醫(yī)院工程建設(shè)管理部門的職責：（一）支持和配合審計部開展全過程跟蹤審計工作；（二）按時向?qū)徲嫴刻峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準確資料，及時通報工程建設(shè)過 程中的有關(guān)情況，提前通知審計部參加相關(guān)的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程驗收、關(guān) 鍵部位和竣工驗收等活動，以便審計部獲取準確信息；（三）督促工程監(jiān)理和施工單位，落實審計意見；（四）協(xié)同審計部及時解決全過