湖南金鴻稅務(wù)管理崗位工作手冊

1、稅務(wù)管理崗位操作手冊內(nèi)部公開目 錄1 發(fā)票管理31.1 發(fā)票增量申請31.2 發(fā)票的核銷、申購61.3 發(fā)票開具101.4 發(fā)票認(rèn)證152 納稅申報172.1 增值稅納稅申報172.2 企業(yè)所得稅納稅申報（季報）232.3 個人所得稅納稅申報252.4 城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等稅收申報31稅務(wù)管理崗位操作手冊操作手冊基本信息：所屬流程無起草部門湖南金鴻科技工業(yè)股份有限公司財務(wù)資產(chǎn)部起草人李洲審核人成正國批準(zhǔn)人替代標(biāo)準(zhǔn)/發(fā)布日期2012年12月4日流程擁有者湖南金鴻科技工業(yè)股份有限公司1 發(fā)票管理1.1 發(fā)票增量申請現(xiàn)在我公司的增值稅專用發(fā)票情況為每月最多可購買發(fā)票數(shù)量為200份，每份開票金

2、額為不含稅價十萬以下（不包含十萬），發(fā)票持有數(shù)量為50份，即每次最多可購買50份。當(dāng)一個月需要開具增值稅專用發(fā)票票量超過200份時，就需要向稅局申請發(fā)票增量。第一步 首先向稅局所屬專管員提了發(fā)票增量申請，了解需提交的申請資料，一般為購銷合同等證明需開票文件。第二步 征得專管員同意后，至國稅局辦稅大廳咨詢臺拿發(fā)票（增量、減量）申請審批表，共三頁：第一頁為發(fā)票（增量、減量）審批內(nèi)部傳遞單(如圖1.1.01)，此頁由我們填寫納稅人名稱與納稅識別號，第二、三頁為發(fā)票票種核定及最高開票限額申請審批表（如圖1.1.02），此表一式兩份，填寫時請在中間隔一張復(fù)寫紙。圖1.1.01圖1.1.02第三步 填寫發(fā)

3、票票種核定及最高開票限額申請審批表，表頭為企業(yè)基本信息，此部分可按稅務(wù)登記證上信息填寫；其次為企業(yè)申請內(nèi)容，此處填寫時需重點(diǎn)注意“單份發(fā)票最大開票限額或版面”處，就我公司現(xiàn)在情況應(yīng)填寫“萬元版”，“每月最高購票數(shù)量”處填寫和專管員協(xié)商的數(shù)量。法人代表及經(jīng)手人需簽字，再下面為稅局各部門審批意見，不用填寫。第四步 將填寫好的發(fā)票票種核定及最高開票限額申請審批表加蓋公章后交至專管員處，由專管員辦理接下來的審批工作。一般3至5個工作日內(nèi)會接到通知帶金稅卡至國稅變更信息。如之后仍沒接到國稅局通知，請致電咨詢前臺詢問。第五步 收到發(fā)票增量審批完結(jié)的通知后，請帶好金稅卡至國稅局辦稅大廳咨詢前臺領(lǐng)審批好的發(fā)票

4、審批表，再找辦稅大廳科長簽字，然后至國稅局二樓信息科找技術(shù)人員修改金稅卡信息。1.2 發(fā)票的核銷、申購因?yàn)槎惥质怯幸?guī)定納稅人最高持票數(shù)量的，所以在發(fā)票申購前需將前期購買的發(fā)票做核銷處理，否則可能導(dǎo)致購票不成功?，F(xiàn)在我們施行的方式是核銷50份即購買50份。首先、準(zhǔn)備核銷發(fā)票所需資料：核銷發(fā)票所在月份的發(fā)票匯總表，此表可在防偽稅控開票系統(tǒng)里面打印。如有發(fā)票作廢的，除需帶三聯(lián)齊全的作廢發(fā)票外，還需作廢發(fā)票所在月份的發(fā)票廢票清單，此表可在防偽稅控開票系統(tǒng)里面打印。所核銷發(fā)票的開票時間、開票金額（不含稅、稅款），最好做一份開票明細(xì)表。再次、填寫納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表（1）、進(jìn)入長沙國稅網(wǎng)站(如

5、圖1.2.01)，網(wǎng)址為 圖1.2.01（2）、接上圖，點(diǎn)擊左邊“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”里的“發(fā)票管理”。進(jìn)入如圖1.2.02界面圖1.2.02（3）、在左上角納稅人登陸面板處輸入納稅人識別號、密碼、校驗(yàn)碼，點(diǎn)擊登陸進(jìn)入，即可進(jìn)入如圖1.2.03界面。圖1.2.03（4）、在請“您選擇要辦理的發(fā)票管理事項(xiàng)”，選擇點(diǎn)擊“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”。進(jìn)入后顯示如圖1.2.04，點(diǎn)擊其登記編號，可以對歷史“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”進(jìn)行查看或打印。圖1.2.04（5）、填寫“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”，在這里請點(diǎn)擊“填新表”按鍵，點(diǎn)開后出現(xiàn)的是一個納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請說明

6、，直接點(diǎn)“下一步”進(jìn)入“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”填表（如圖1.2.06）。圖1.2.06從上至下，先填寫發(fā)票領(lǐng)購申請，首先進(jìn)行發(fā)票種類的選擇，在這里將顯示我們可購買的三種發(fā)票：“增值稅專用發(fā)票中文四聯(lián)電腦版”、“湖南省增值稅普通發(fā)票（電腦版）”、“收款收據(jù)（萬元版）”，然后填寫本數(shù)、份數(shù)，對于增值稅專票和普票來說，本數(shù)即份數(shù)，收款收據(jù)則為1本即25份。其次填寫發(fā)票交舊驗(yàn)舊申請，將要核銷的發(fā)票按開票月份分行填寫，需要填寫的內(nèi)容有開票起止日期、發(fā)票種類、發(fā)票代碼、發(fā)票本數(shù)、份數(shù)、起始號碼、終止號碼、開票金額、稅款。這里的開票金額、稅款就可以用前面準(zhǔn)備的開票明細(xì)表按開票月份匯總，在此注意兩

7、點(diǎn)：一是此處的開票金額請?zhí)顚懖缓惤痤~，二是發(fā)票起始及終止號碼包含了作廢發(fā)票號碼。最后填寫發(fā)票作廢情況。如果是連續(xù)作廢的發(fā)票可以在一行內(nèi)填寫，否則請作廢一張?zhí)钜恍?。填寫完成后點(diǎn)擊“保存”，會出現(xiàn)一個提示框，提示其登記編號。在提交此申請表格之前還可以根據(jù)其登記編號找到表格對其進(jìn)行修改操作。在確定“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”填寫無誤后，點(diǎn)擊上方的“打印”，打印兩份剛剛填好的申請表。然后點(diǎn)擊“提交”按鈕，這樣“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”就提交至了國稅機(jī)關(guān)。最后帶上發(fā)票購領(lǐng)簙、金稅卡、打印出來且蓋好公章的兩份“納稅人發(fā)票領(lǐng)購（交舊驗(yàn)舊）申請表”及核銷發(fā)票所需的資料至國稅辦稅大廳綜合管理

8、窗口購票即可。發(fā)票買回來后，需要將金稅卡插入接口，進(jìn)入防偽稅控系統(tǒng)，對買回來的發(fā)票進(jìn)行讀入操作，完成后就可以開票了，記得確認(rèn)讀入的發(fā)票號是否與購買的發(fā)票一致。如不一致請將所購發(fā)票及金稅卡帶至辦稅大廳，找售票人員說明情況重新購買。1.3 發(fā)票開具（1）、插入金稅卡后，雙擊“防偽開票”圖標(biāo)，將顯示以下界面，如圖1.3.01，點(diǎn)擊“進(jìn)入系統(tǒng)”進(jìn)行操作員登錄，如圖1.3.02。 圖1.3.01圖1.3.02（2）、登錄成功后，進(jìn)入增值稅防偽稅控系統(tǒng)防偽開票子系統(tǒng)界面后，點(diǎn)擊“發(fā)票管理”，見圖1.3.03。圖1.3.03圖1.3.04（3）、新買回來的發(fā)票需要將發(fā)票號碼讀入開票系統(tǒng)，接圖1.3.04，點(diǎn)

9、擊“讀入發(fā)票”，出現(xiàn)讀入確認(rèn)提示（圖1.3.05），點(diǎn)“確認(rèn)”即可讀入。圖1.3.05（4）、開具發(fā)票，點(diǎn)擊“專用發(fā)票填開”（圖1.3.04），系統(tǒng)會出現(xiàn)“發(fā)票號碼確認(rèn)”提醒（圖1.3.05），點(diǎn)擊“確認(rèn)”，進(jìn)入“增值稅專用發(fā)票填開”界面，開具發(fā)票。圖1.3.05（5）、發(fā)票作廢，接圖1.3.04，點(diǎn)擊“發(fā)票作廢”，會彈出本期開票明細(xì)，選中要作廢的發(fā)票，然后點(diǎn)擊“作廢”。（6）、已開具發(fā)票查詢，接圖1.3.04，點(diǎn)擊“發(fā)票查詢”出現(xiàn)界面如圖1.3.06，選擇月份，點(diǎn)確認(rèn)即可查詢已開具發(fā)票（如圖1.3.07）。圖1.3.06圖1.3.07（7）、打印發(fā)票匯總表、發(fā)票清單。點(diǎn)擊“報稅處理”，出現(xiàn)界

10、面如圖1.3.08，點(diǎn)擊“發(fā)票資料”，出現(xiàn)“發(fā)票資料打印查詢”對話框（如圖1.3.09），選擇發(fā)票種類、月份、稅期以及需要打印的發(fā)票清單種類，點(diǎn)“確定”，出現(xiàn)發(fā)票匯總表（如圖1.3.10）或清單界面，最后點(diǎn)擊“打印”。圖1.3.08圖1.3.09圖1.3.101.4 發(fā)票認(rèn)證（1）、點(diǎn)擊“認(rèn)證處理”“實(shí)時認(rèn)證處理”“自動掃描認(rèn)證”，系統(tǒng)將顯示登錄界面（如圖1.4.01）。圖1.4.01（2）、登錄成功后，將發(fā)票放入掃描儀進(jìn)行掃描，在掃描界面的左邊區(qū)域?qū)@示掃描結(jié)果（如圖1.4.02）。如果結(jié)果為“不成功”，則表示認(rèn)證未通過，可再次認(rèn)證，如多次認(rèn)證不成功，可至國稅大廳辦理認(rèn)證或了解情況。圖1.4

11、.02（3）、查詢某時間段的認(rèn)證結(jié)果，點(diǎn)擊“查詢統(tǒng)計”“服務(wù)器數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程查詢” “增值稅遠(yuǎn)程查詢”，選擇認(rèn)證月份或認(rèn)證時間，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程查詢”（如圖1.4.03）。圖1.4.03（4）、打印某時間段的認(rèn)證結(jié)果，接上圖，點(diǎn)擊“打印”“增值稅結(jié)果清單打印”，選擇“認(rèn)證月份”或“認(rèn)證時間”或，再點(diǎn)擊“查詢”(如圖1.4.04)，最后點(diǎn)打印即可圖1.4.042 納稅申報2.1 增值稅納稅申報增值稅納稅申報截止日期為每月15日，如遇節(jié)假日則順延。（1）、進(jìn)入abc3000電子申報繳稅軟件圖2.1.01（2）、進(jìn)入界面后點(diǎn)左邊“稅務(wù)套表”界面中的“增值稅”、“適用于一般納稅人”，這樣右邊“工作區(qū)”界面會顯示

12、出我們需要填寫的表格名復(fù)稱，按填寫先后順序，依次為：增值稅納稅申報附列資料（表一）、增值稅納稅申報附列資料（表二）、固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表、增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）（如圖2.1.02）。圖2.1.02（3）、填報：增值稅納稅申報附列資料（表一）（如圖2.1.03）圖2.1.03此表包含三部分：一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額及銷項(xiàng)稅額明細(xì)、二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額及銷項(xiàng)稅額明細(xì)、三、免征增值稅貨物及銷售額明細(xì)。第二部分一般為小規(guī)模納稅人填寫，第三部分為有免稅貨物或勞務(wù)的納稅人填寫，我們公司為一般納稅人，無免稅貨物或勞務(wù)。所以填寫第一部份就行。我們的產(chǎn)品均

13、為17%稅率的貨物，無應(yīng)稅勞務(wù)，所以只用在17%列下填寫數(shù)據(jù)，在17%列下分別填寫防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額、銷項(xiàng)稅額，這個可以在防偽稅控系統(tǒng)里打印專用發(fā)票匯總表里找到。開具普通發(fā)票的份數(shù)、銷售額、銷項(xiàng)稅額，這個可以在防偽稅控系統(tǒng)里打印普通發(fā)票匯總表里找到。未開具發(fā)票的銷售額、銷項(xiàng)稅額，例如我們未開具發(fā)票的廢品廢料收入。如有經(jīng)納稅檢查要求調(diào)整的，可以在納稅檢查入填寫。（4）、填報：增值稅納稅申報附列資料（表二）（如圖2.1.04） 圖2.1.04此表包含四部份：一、申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額、三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、四、其他。如果收到以下非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其

14、他扣稅憑證且當(dāng)月有進(jìn)行申報抵扣，則可以在第一部分中相對應(yīng)欄中填寫：1海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書；2 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；3 廢舊物資發(fā)票；4 運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。如在本月做賬過程中有因如下情況進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，則在第二部分中相對應(yīng)欄中填寫：1 免稅貨物用；2 非應(yīng)稅項(xiàng)目用、集體福利、個人消費(fèi)；3 非正常損失；4 按簡易征收辦法征稅貨物用；5 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；6 納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額；7 未經(jīng)認(rèn)證已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；8 紅字專用發(fā)票通知單已注明的進(jìn)項(xiàng)稅額。直接進(jìn)入第四部份其他，填寫本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。（5）、填報：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

15、抵扣情況表 （如圖2.1.05）圖2.1.05如在認(rèn)證的發(fā)票中貨物為固定資產(chǎn)的，請在此表填列固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（6）、填報：增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）（如圖2.1.06）圖2.1.07雙擊“增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）”，本表中的銷售額、稅款計算部分會根據(jù)增值稅納稅申報附列資料（表一）、增值稅納稅申報附列資料（表二）自動帶入數(shù)據(jù)并計算，在此再核對一下19行“應(yīng)納稅額”與20行“期末留抵稅額”與賬上是否一致，如不一致，請檢查銷項(xiàng)及進(jìn)項(xiàng)；如當(dāng)月有繳交增值稅，則在第30行“本期繳納上期應(yīng)納稅額”填入本期繳交增值稅金額；檢查一遍后在“所屬行業(yè)”下拉列表中選中“3899-其他未列明電

16、氣機(jī)械及器材制造”。填完后點(diǎn)保存、退出即可。（7）、填報：財務(wù)報表依次點(diǎn)擊稅務(wù)套表中的“2005財務(wù)報表”“2005財務(wù)報表”， 右列工作區(qū)中會顯示“利潤表指標(biāo)采集表”、“資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)采集表”、“現(xiàn)金流量表指標(biāo)采集表”。按申報月份利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表依次填入，現(xiàn)金流量表可不填寫數(shù)據(jù)，直接點(diǎn)保存。2.2 企業(yè)所得稅納稅申報（季報）如遇季度終了，則還需向國稅局多申報一份企業(yè)所得稅季度納稅申報表，申報期限與增值稅申報期限一致。依次點(diǎn)擊稅務(wù)套表中的“企業(yè)所得稅”“季度”，右列工作區(qū)中會顯示“企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（a類）”，雙擊此表可進(jìn)入填寫（如圖2.2.01）。我公司是按利潤額的25%進(jìn)行預(yù)

17、繳，所以只需填寫第一部份即可。依次將申報季度的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額、實(shí)際已預(yù)繳所得稅額等按項(xiàng)目填入，系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納所得稅額。最后檢查一遍與實(shí)際是否一致，點(diǎn)保存、退出即可。圖2.2.01以上表格均填寫完畢后，點(diǎn)擊網(wǎng)絡(luò)管理菜單下的“發(fā)送報表”。在彈出的“發(fā)送報表”對話框（如圖2.2.02）中依次選中“增值稅納稅申報表-適用于一般納稅人”、“企業(yè)所得稅（月）季度納稅申報表（a類）”（如需申報企業(yè)所得稅）、“2005財務(wù)報表”。點(diǎn)擊右下角的發(fā)送按鈕。圖2.2.022.3 個人所得稅納稅申報（1）、進(jìn)入易財稅-湖南個稅基礎(chǔ)版，默認(rèn)為離線登錄（如圖2.3.01），直接點(diǎn)擊登錄即可進(jìn)入，進(jìn)入后

18、如圖2.3.02圖2.3.01圖2.3.02（2）、進(jìn)入后點(diǎn)擊代扣代繳。出現(xiàn)界面如圖2.3.03：圖2.3.03（3）、輸入用戶代碼及用戶密碼，點(diǎn)擊登錄。出現(xiàn)界面如圖2.3.04：圖2.3.04（4）、點(diǎn)左邊個人所得稅代扣代繳。進(jìn)入界面如圖2.3.05圖2.3.05（5）、納稅人信息的錄入點(diǎn)擊左則的納稅人信息，出現(xiàn)界面如圖2.3.06，可以對納稅人進(jìn)行增加、修改、刪除操作。圖2.3.06點(diǎn)擊右則上方的“增加”，即可對納稅人進(jìn)行增加操作，如本月有人員入職，可在此增加，依照彈出的“基礎(chǔ)信息”對話框（如圖2.3.07），依次錄入新入員工基礎(chǔ)信息，后方帶“*”號為必填項(xiàng)。填寫完畢后保存即可。圖2.3.

19、07如有人員離職，則可以找到這些人員進(jìn)行雙擊，在彈出的“基礎(chǔ)信息”對話框中將狀態(tài)從“正常”改為“非正?！焙蟊４婕纯?。如遇人員變動較多，可以用系統(tǒng)導(dǎo)入法：首先需要做一個模版，點(diǎn)擊“導(dǎo)出”“導(dǎo)出全部”，默認(rèn)保存為txt文本檔，可以在將保存好的文本文件后輟擴(kuò)展名直接從.txt改為excel檔的.xls。這樣就成了一個excel模版了。然后將已更改的員工信息按模版格式進(jìn)行帶入，最后點(diǎn)擊導(dǎo)入即可批量修改。（6）、正常工資薪金收入點(diǎn)擊左側(cè)“填寫報表”-正常工資薪金收入，右側(cè)會出現(xiàn)員工工資薪金情況，如納稅人信息錄入一樣，可以單個員工的修改，也可以通過制作模版批量的修改。（如圖2.3.08）圖2.3.08填寫完畢后核對實(shí)際應(yīng)納稅額是否與系統(tǒng)里一致。（7）、生成申報數(shù)據(jù)點(diǎn)擊左側(cè)“生成申報數(shù)據(jù)”，則會自動生成申報數(shù)據(jù)。（如圖2.3.09）圖2.3.09（8）、申報及反饋點(diǎn)擊左側(cè)“申報及反饋”（如圖2.3.10），右則“您即將報送的申報表如下：”中會顯示本次申報的個人所得稅信息，請核對月份及實(shí)際應(yīng)納稅額。圖2.3.10確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“申報與反饋中的“申報”按鈕，申報方式為“介質(zhì)申報”。這樣會生成一個默認(rèn)文件名以“sb”開頭的申報文件。如果是手動申報的話，將此文件用u盤拷貝帶至地稅辦稅大廳服務(wù)窗口申報。申