海問(wèn)預(yù)算管理培訓(xùn)

1、 全面預(yù)算管理培訓(xùn)模板全面預(yù)算管理培訓(xùn)模板 北京海問(wèn)投資咨詢(xún)有限責(zé)任公司北京海問(wèn)投資咨詢(xún)有限責(zé)任公司管理咨詢(xún)部管理咨詢(xún)部bicibici目錄目錄一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的二、預(yù)算管理的基本概念二、預(yù)算管理的基本概念三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒四、全面預(yù)算管理體系介紹四、全面預(yù)算管理體系介紹五、案例亞信公司的預(yù)算管理五、案例亞信公司的預(yù)算管理bicibici預(yù)算管理培訓(xùn)的目的預(yù)算管理培訓(xùn)的目的 準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用；準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用； 了解企業(yè)預(yù)算管理常見(jiàn)的問(wèn)題和誤區(qū)；了解企業(yè)預(yù)算管理常見(jiàn)的問(wèn)題和誤區(qū)； 通過(guò)介紹預(yù)算管理的理念與模型，

2、更好地理解預(yù)算與公司通過(guò)介紹預(yù)算管理的理念與模型，更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系；戰(zhàn)略、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系； 通過(guò)介紹預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，了解國(guó)外先進(jìn)企業(yè)實(shí)通過(guò)介紹預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，了解國(guó)外先進(jìn)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)； 通過(guò)介紹亞信公司預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，加深對(duì)企業(yè)算管理的通過(guò)介紹亞信公司預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，加深對(duì)企業(yè)算管理的理解；理解； 為將來(lái)對(duì)客戶(hù)實(shí)施管理咨詢(xún)提供幫助。為將來(lái)對(duì)客戶(hù)實(shí)施管理咨詢(xún)提供幫助。bicibici目錄目錄一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的二、預(yù)算管理的基本概念二、預(yù)算管理的基本

3、概念三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒四、全面預(yù)算管理體系介紹四、全面預(yù)算管理體系介紹五、案例亞信公司的預(yù)算管理五、案例亞信公司的預(yù)算管理bicibici預(yù)算是什么預(yù)算是什么海問(wèn)對(duì)預(yù)算的描述海問(wèn)對(duì)預(yù)算的描述a budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. companies develop budgets in order to monitor progress toward their g

4、oals, help control spending, and predict cash flow and profit.預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過(guò)合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)流量和利潤(rùn)。預(yù)算管理預(yù)算管理預(yù)算是對(duì)企業(yè)某一特定時(shí)期如何取得和有效使用財(cái)務(wù)資料的詳細(xì)計(jì)劃。預(yù)算管理是預(yù)算是對(duì)企業(yè)某一特定時(shí)期如何取得和有效使用財(cái)務(wù)資料的詳細(xì)計(jì)劃。預(yù)算管理是將

5、企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置方式以預(yù)算的方式加以量化，并使之得以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程的總稱(chēng)。預(yù)算管理通常由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控、預(yù)算內(nèi)部管理活動(dòng)或過(guò)程的總稱(chēng)。預(yù)算管理通常由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控、預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)組成考評(píng)等環(huán)節(jié)組成。bicibici預(yù)算管理的發(fā)展階段預(yù)算管理的發(fā)展階段自自2020世紀(jì)世紀(jì)60706070年代以來(lái)，預(yù)算管理理論隨著戰(zhàn)略管理理論的發(fā)展而豐年代以來(lái)，預(yù)算管理理論隨著戰(zhàn)略管理理論的發(fā)展而豐富和逐步完善。預(yù)算管理在西方企業(yè)管理理論發(fā)展過(guò)程中走過(guò)三個(gè)階富和逐步完善。預(yù)算管理在西方企業(yè)

6、管理理論發(fā)展過(guò)程中走過(guò)三個(gè)階段：段：q以以“為計(jì)劃而計(jì)劃為計(jì)劃而計(jì)劃”的財(cái)務(wù)計(jì)劃階段的財(cái)務(wù)計(jì)劃階段q以以“預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)”的成長(zhǎng)計(jì)劃階段的成長(zhǎng)計(jì)劃階段q以環(huán)境變動(dòng)為前提，以應(yīng)付市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為核心，以資源再分配和以環(huán)境變動(dòng)為前提，以應(yīng)付市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)為核心，以資源再分配和組織再造為重點(diǎn)的戰(zhàn)略預(yù)算管理階段組織再造為重點(diǎn)的戰(zhàn)略預(yù)算管理階段bicibici預(yù)算管理的發(fā)展階段預(yù)算管理的發(fā)展階段傳統(tǒng)計(jì)劃管理（第一階段）與現(xiàn)代預(yù)算管理的主要差異傳統(tǒng)計(jì)劃管理（第一階段）與現(xiàn)代預(yù)算管理的主要差異比較項(xiàng)目比較項(xiàng)目傳統(tǒng)計(jì)劃傳統(tǒng)計(jì)劃現(xiàn)代預(yù)算現(xiàn)代預(yù)算1 1、形式、形式復(fù)雜而廣泛復(fù)雜而廣泛簡(jiǎn)明扼要簡(jiǎn)明扼要2 2、內(nèi)容、內(nèi)容數(shù)

7、量化的資料數(shù)量化的資料評(píng)價(jià)、估計(jì)、假設(shè)、判斷評(píng)價(jià)、估計(jì)、假設(shè)、判斷3 3、組成、組成大量的預(yù)測(cè)大量的預(yù)測(cè)少量的預(yù)測(cè)，以提出優(yōu)劣方案的少量的預(yù)測(cè)，以提出優(yōu)劣方案的方式進(jìn)行預(yù)言方式進(jìn)行預(yù)言4 4、時(shí)間選擇、時(shí)間選擇時(shí)間跨度長(zhǎng)時(shí)間跨度長(zhǎng)時(shí)間跨度短，采用時(shí)間上的滾動(dòng)時(shí)間跨度短，采用時(shí)間上的滾動(dòng)式預(yù)算式預(yù)算5 5、主要?jiǎng)恿Α⒅饕獎(jiǎng)恿?lái)自于計(jì)劃員來(lái)自于計(jì)劃員來(lái)自公司最高管理當(dāng)局，如總裁來(lái)自公司最高管理當(dāng)局，如總裁6 6、機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)計(jì)劃員收集、加工資料并把計(jì)劃計(jì)劃員收集、加工資料并把計(jì)劃印發(fā)給各管理部門(mén)印發(fā)給各管理部門(mén)各級(jí)管理部門(mén)全面參與，不為計(jì)各級(jí)管理部門(mén)全面參與，不為計(jì)劃而計(jì)劃劃而計(jì)劃bicibici預(yù)

8、算管理的發(fā)展階段預(yù)算管理的發(fā)展階段成長(zhǎng)計(jì)劃管理（第二階段）與現(xiàn)代預(yù)算管理的主要差異成長(zhǎng)計(jì)劃管理（第二階段）與現(xiàn)代預(yù)算管理的主要差異q預(yù)測(cè)不能替代預(yù)算管理預(yù)測(cè)不能替代預(yù)算管理q戰(zhàn)略預(yù)算管理以發(fā)展戰(zhàn)略和培養(yǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力為導(dǎo)向戰(zhàn)略預(yù)算管理以發(fā)展戰(zhàn)略和培養(yǎng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力為導(dǎo)向bicibici預(yù)算的作用預(yù)算的作用科學(xué)完善的預(yù)算管理，在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，概括了公司的目標(biāo)及科學(xué)完善的預(yù)算管理，在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下，概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，對(duì)公司有以下作用：達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，對(duì)公司有以下作用：q細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化并作出細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公

9、司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行量化并作出計(jì)劃安排計(jì)劃安排q促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備q有助于計(jì)劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)，使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)有助于計(jì)劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)，使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要展需要q預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具q預(yù)算可以激勵(lì)員工努力工作并作為員工績(jī)效考評(píng)的依據(jù)預(yù)算可以激勵(lì)員工努力工作并作為員工績(jī)效考評(píng)的依據(jù)bicibici預(yù)算管理組織及職責(zé)預(yù)算管理組織及職責(zé)內(nèi)部董事內(nèi)部董事外部董事外部董事首席執(zhí)行官首席執(zhí)行官 對(duì)企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的終審權(quán)

10、對(duì)企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算的終審權(quán) 涉及資本支出、企業(yè)并購(gòu)等重大資本預(yù)算的最涉及資本支出、企業(yè)并購(gòu)等重大資本預(yù)算的最終決定權(quán)終決定權(quán) 對(duì)預(yù)算日常執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查權(quán)對(duì)預(yù)算日常執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查權(quán) 企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)制定權(quán) 預(yù)算的報(bào)送權(quán)及下達(dá)執(zhí)行權(quán)預(yù)算的報(bào)送權(quán)及下達(dá)執(zhí)行權(quán) 預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)及形式的制定權(quán)預(yù)算執(zhí)行獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)及形式的制定權(quán) 預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)預(yù)算糾紛的仲裁權(quán) 執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算 報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況 根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案bicibici預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法固定預(yù)算與彈性預(yù)算固定預(yù)

11、算與彈性預(yù)算q固定預(yù)算系根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算固定預(yù)算系根據(jù)預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算q彈性預(yù)算系根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的不同業(yè)務(wù)量而編制的預(yù)算彈性預(yù)算系根據(jù)預(yù)算期內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的不同業(yè)務(wù)量而編制的預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)算增量預(yù)算與零基預(yù)算q增量預(yù)算系指以基期的實(shí)際水平為起點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量的變化，增量預(yù)算系指以基期的實(shí)際水平為起點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量的變化，進(jìn)行一定的調(diào)整而編制的預(yù)算進(jìn)行一定的調(diào)整而編制的預(yù)算q零期預(yù)算系指以零為起點(diǎn)，假定現(xiàn)有預(yù)算都不合理而根據(jù)新的業(yè)務(wù)量零期預(yù)算系指以零為起點(diǎn)，假定現(xiàn)有預(yù)算都不合理而根據(jù)新的業(yè)務(wù)量編制的預(yù)算編制的預(yù)算定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算定期預(yù)算與

12、滾動(dòng)預(yù)算q定期預(yù)算是指按照固定期限編制的預(yù)算定期預(yù)算是指按照固定期限編制的預(yù)算q滾動(dòng)預(yù)算是指以始終保持相等的預(yù)算期為前提、在時(shí)間序列上連續(xù)逐滾動(dòng)預(yù)算是指以始終保持相等的預(yù)算期為前提、在時(shí)間序列上連續(xù)逐期地反映未來(lái)發(fā)展?fàn)顟B(tài)而編制的預(yù)算期地反映未來(lái)發(fā)展?fàn)顟B(tài)而編制的預(yù)算bicibici企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算管理重點(diǎn)企業(yè)不同發(fā)展階段的預(yù)算管理重點(diǎn)企業(yè)發(fā)展階段企業(yè)發(fā)展階段初創(chuàng)期初創(chuàng)期增長(zhǎng)期增長(zhǎng)期成熟期成熟期業(yè)務(wù)調(diào)整期業(yè)務(wù)調(diào)整期預(yù)算管理重點(diǎn)預(yù)算管理重點(diǎn)資本預(yù)算資本預(yù)算銷(xiāo)售規(guī)劃銷(xiāo)售規(guī)劃成本控制成本控制現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量bicibici預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略通過(guò)預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得

13、到具體落實(shí)，因此預(yù)算是公司戰(zhàn)通過(guò)預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí)，因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；略規(guī)劃重要的組成部分；通過(guò)預(yù)算，各部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；通過(guò)預(yù)算，各部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；通過(guò)預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)通過(guò)預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。勢(shì)，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算公司預(yù)算部門(mén)預(yù)算部門(mén)預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)

14、目標(biāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善完善完善分解分解匯總匯總bicibici業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)收入預(yù)算收入預(yù)算費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算管理部門(mén)管理部門(mén)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算部門(mén)財(cái)務(wù)類(lèi)部門(mén)財(cái)務(wù)類(lèi)kpikpi年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃銷(xiāo)售預(yù)測(cè)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)銷(xiāo)售計(jì)劃銷(xiāo)售計(jì)劃 部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi)部門(mén)非財(cái)務(wù)類(lèi)kpikpi預(yù)算管理與績(jī)效管理預(yù)算管理與績(jī)效管理部門(mén)預(yù)算部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理報(bào)告體系績(jī)效管理報(bào)告體系戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃部門(mén)業(yè)務(wù)規(guī)劃個(gè)人績(jī)效考核個(gè)人績(jī)效考核 績(jī)效管理溝通績(jī)效管理溝通反饋反饋修正修正執(zhí)行執(zhí)行戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃戰(zhàn)略及行動(dòng)

15、規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃公司預(yù)算公司預(yù)算公司公司kpikpi考核頻率考核頻率每日每日每周每周每月每月每季度每季度每年每年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況平衡分?jǐn)?shù)卡平衡分?jǐn)?shù)卡公司公司部門(mén)部門(mén)bicibici預(yù)算管理與績(jī)效管理預(yù)算管理與績(jī)效管理在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；在公司中，預(yù)算與績(jī)效管理都有不同的層次相對(duì)應(yīng)；預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門(mén)績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算是績(jī)效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門(mén)績(jī)效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過(guò)績(jī)效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績(jī)效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與

16、戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。造成實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。預(yù)預(yù)算算公司戰(zhàn)略公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)公司績(jī)效公司績(jī)效部門(mén)績(jī)效部門(mén)績(jī)效目標(biāo)1目標(biāo)2目標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績(jī)效個(gè)人績(jī)效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算公司預(yù)算部門(mén)預(yù)算部門(mén)預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)bicibici預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)控制在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種工具；在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一種工具；而通過(guò)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注而通過(guò)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中

17、的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）：權(quán)益風(fēng)權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)匯率匯率匯率易變性匯率易變性利潤(rùn)折算風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)折算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益價(jià)格權(quán)益價(jià)格權(quán)益價(jià)格易變性權(quán)益價(jià)格易變性權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)股利風(fēng)險(xiǎn)股利風(fēng)險(xiǎn)利率利率收益曲線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益曲線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)利率易變性利率易變性利率基礎(chǔ)擴(kuò)展利率基礎(chǔ)擴(kuò)展預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行錯(cuò)誤執(zhí)行錯(cuò)誤產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜記帳錯(cuò)誤記帳錯(cuò)誤結(jié)算錯(cuò)誤結(jié)算錯(cuò)誤商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)文黨文黨/ /合同風(fēng)險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)限額超過(guò)限額欺詐交易欺詐交易舞弊舞弊洗錢(qián)洗錢(qián)安全風(fēng)險(xiǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)主要人員風(fēng)險(xiǎn)主要人員風(fēng)險(xiǎn)辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn)辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)控制運(yùn)營(yíng)控制風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)系

18、統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)程序風(fēng)險(xiǎn)程序風(fēng)險(xiǎn)編程錯(cuò)誤編程錯(cuò)誤模式模式/ /方法錯(cuò)誤方法錯(cuò)誤市場(chǎng)參照信息有誤市場(chǎng)參照信息有誤管理信息管理信息計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對(duì)意外事件的規(guī)劃對(duì)意外事件的規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)市場(chǎng)/ / 定位風(fēng)險(xiǎn)定位風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)liquidity liquidity riskrisk經(jīng)濟(jì)部門(mén)經(jīng)濟(jì)部門(mén)手段手段主要交易主要交易投資組合過(guò)投資組合過(guò)分集中分集中市場(chǎng)流動(dòng)市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)性風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)流動(dòng)性市場(chǎng)流動(dòng)性謹(jǐn)慎的市場(chǎng)流動(dòng)性謹(jǐn)慎的市場(chǎng)流動(dòng)性商業(yè)商業(yè)/ /事件風(fēng)險(xiǎn)事件風(fēng)險(xiǎn)信貸等級(jí)變化信貸等級(jí)變化聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)失誤風(fēng)險(xiǎn)失誤風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)法

19、規(guī)風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)直接信貸風(fēng)險(xiǎn)直接信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸等值風(fēng)險(xiǎn)信貸等值風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)溝通故障溝通故障時(shí)間性差異造成的故障時(shí)間性差異造成的故障穩(wěn)定性穩(wěn)定性市場(chǎng)敏感度市場(chǎng)敏感度bicibici預(yù)算管理的誤區(qū)和常見(jiàn)問(wèn)題預(yù)算管理的誤區(qū)和常見(jiàn)問(wèn)題 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)人員的工作，其他部門(mén)只是略做配合預(yù)算管理是財(cái)務(wù)人員的工作，其他部門(mén)只是略做配合 企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境不確定時(shí)，預(yù)算管理就失去了意義企業(yè)面臨的市場(chǎng)環(huán)境不確定時(shí)，預(yù)算管理就失去了意義 預(yù)算管理采用由上而下的強(qiáng)制方式執(zhí)行，上下級(jí)之間形成預(yù)算管理采用由上而下的強(qiáng)制方式執(zhí)行，上下級(jí)之間形成貓捉老鼠的游戲貓捉老

20、鼠的游戲 為預(yù)算而預(yù)算，預(yù)算管理缺少?gòu)椥詾轭A(yù)算而預(yù)算，預(yù)算管理缺少?gòu)椥?預(yù)算管理缺少良好的預(yù)算管理缺少良好的itit工具支持工具支持 預(yù)算管理與績(jī)效考核的關(guān)系厘定不清預(yù)算管理與績(jī)效考核的關(guān)系厘定不清bicibici目錄目錄一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的二、預(yù)算管理的基本概念二、預(yù)算管理的基本概念三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒四、全面預(yù)算管理體系介紹四、全面預(yù)算管理體系介紹五、案例亞信公司的預(yù)算管理五、案例亞信公司的預(yù)算管理bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公

21、司 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程 將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期 制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。預(yù)算對(duì)于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的

22、反饋，最終有助于提高績(jī)效水平 制定預(yù)算過(guò)程中應(yīng)平衡考慮各類(lèi)戰(zhàn)略目標(biāo) 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 戴爾電腦公司戴爾電腦公司董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)?，F(xiàn)在公司員工能夠通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 實(shí)行最佳實(shí)踐的公司制定始終如一的方針指導(dǎo)資源分配，運(yùn)用公

23、平的途徑解決競(jìng)爭(zhēng)需求。在資源分配的過(guò)程中節(jié)省了時(shí)間，加大對(duì)項(xiàng)目及運(yùn)作的資金投入使戰(zhàn)略的實(shí)施更加行之有效 設(shè)計(jì)高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略；對(duì)營(yíng)運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)的評(píng)估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門(mén)的團(tuán)隊(duì)來(lái)評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū)，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 位于紐約的跨國(guó)制藥界的巨人merck & co., merck & co., inc.inc.默克公司默克公司運(yùn)用其過(guò)去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和電腦方面的預(yù)測(cè)來(lái)為me

24、rck制定出適用于高風(fēng)險(xiǎn)、高投資調(diào)研和項(xiàng)目發(fā)展的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。這種分析對(duì)merck和其他此類(lèi)長(zhǎng)期處于開(kāi)發(fā)領(lǐng)先地位的公司來(lái)說(shuō)好處在于，它使分析者的結(jié)論在項(xiàng)目建議書(shū)中起到有價(jià)值影響最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程最佳實(shí)踐：設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 除了完成預(yù)算目標(biāo)，通過(guò)改變?cè)u(píng)估流程和加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)績(jī)效考核的重要性，使公司形成對(duì)績(jī)效管理更加綜合的觀念。 在這種體制下，那些可以完成預(yù)算，但是不能得到預(yù)期市場(chǎng)份額和客戶(hù)滿(mǎn)意度的經(jīng)理所獲得的報(bào)酬將比能達(dá)到各項(xiàng)考核指標(biāo)的經(jīng)理遜色。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表

25、現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 jp摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油摩根投資銀行、惠普公司、美孚石油公司均將獎(jiǎng)金、利潤(rùn)分享及股票期權(quán)計(jì)劃同業(yè)績(jī)目標(biāo)的達(dá)成相聯(lián)系，例如將激勵(lì)機(jī)制同扣除資本成本后的資本回報(bào)率相聯(lián)系，此外還利用平衡分?jǐn)?shù)卡進(jìn)行績(jī)效考評(píng)。最佳實(shí)踐：最佳實(shí)踐：將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo)將激勵(lì)機(jī)制與績(jī)效指標(biāo)相聯(lián)系，而不僅僅只是達(dá)到預(yù)算目標(biāo)bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系，預(yù)算制訂人員能夠得到質(zhì)量更高的信息，作出合理的預(yù)算。準(zhǔn)確的成本管理系統(tǒng)是準(zhǔn)確地制定預(yù)算的

26、基礎(chǔ)。 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門(mén)的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進(jìn)行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)價(jià)。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進(jìn)運(yùn)作的方法以及對(duì)預(yù)算制訂使用的模型或假設(shè)應(yīng)作的改進(jìn)工作。最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 美國(guó)運(yùn)通公司美國(guó)運(yùn)通公司在其位于美國(guó)亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務(wù)總部實(shí)行了作業(yè)成本管理，收集其52項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本信息，根據(jù)其業(yè)務(wù)量進(jìn)行劃分。通過(guò)這一作法，經(jīng)理人員掌握了以前無(wú)法得到的業(yè)務(wù)量及成本的信息，可以用來(lái)編制預(yù)算，監(jiān)控業(yè)績(jī)。最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理

27、的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 對(duì)預(yù)算機(jī)制的優(yōu)化可以縮短預(yù)算制定周期。較短的預(yù)算周期不僅可以節(jié)省財(cái)務(wù)部門(mén)的成本也可以降低每一個(gè)制定預(yù)算的業(yè)務(wù)單位的成本。 優(yōu)化的另一個(gè)優(yōu)點(diǎn)還在于能夠使財(cái)務(wù)人員從協(xié)調(diào)程序的不一致性和軟件沖突中解放出來(lái)，使他們?cè)谪?cái)務(wù)分析、培訓(xùn)和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 美國(guó)著名網(wǎng)絡(luò)證券公司fidelity忠誠(chéng)基金公忠誠(chéng)基金公司司的母公司fmr原來(lái)由96個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有108本總帳。為了提高效率，公司對(duì)帳目進(jìn)行合并。由于有些業(yè)務(wù)部門(mén)是

28、報(bào)告銷(xiāo)售總額而有些是報(bào)告銷(xiāo)售凈額，相互各不相同，在此過(guò)程中fidelity公司沒(méi)有強(qiáng)迫其它部門(mén)更換它們的設(shè)備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來(lái)提供財(cái)務(wù)信息。最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期最佳實(shí)踐：降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期bicibici預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒最佳實(shí)踐原理最佳實(shí)踐原理 業(yè)務(wù)單元或部門(mén)可以對(duì)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境做出更快，更準(zhǔn)確的反應(yīng)，減少其對(duì)公司整體業(yè)績(jī)的影響。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。通過(guò)與利益相關(guān)者保持策略和戰(zhàn)略上轉(zhuǎn)變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)是可以實(shí)現(xiàn)的

29、在預(yù)算回顧中報(bào)告情況的變化因素;對(duì)不同的假設(shè)情況建立情景模型;為具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的機(jī)會(huì)預(yù)留預(yù)算;為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測(cè)技巧 最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司 在1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商施施樂(lè)公司（樂(lè)公司（xerox corp.xerox corp.）沒(méi)有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。為了防止此類(lèi)損失的再度發(fā)生，公司設(shè)立了xerox 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)基金來(lái)為核心業(yè)務(wù)外的項(xiàng)目提供投資。當(dāng)項(xiàng)目開(kāi)始盈利，xerox將出售主控部分。其他的公司將接手此業(yè)務(wù)。當(dāng)然此類(lèi)基金必須受到監(jiān)控來(lái)確保達(dá)到其預(yù)定目的 最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中要包含對(duì)變化因素的考慮最佳實(shí)踐：制定預(yù)算中

30、要包含對(duì)變化因素的考慮 bicibici目錄目錄一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的二、預(yù)算管理的基本概念二、預(yù)算管理的基本概念三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒四、全面預(yù)算管理體系介紹四、全面預(yù)算管理體系介紹五、案例亞信公司的預(yù)算管理五、案例亞信公司的預(yù)算管理bicibici全面預(yù)算體系的基本框架全面預(yù)算體系的基本框架財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 體體 系系戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目標(biāo)標(biāo)調(diào)調(diào)整整 公司全面公司全面 預(yù)算管理預(yù)算管理戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目標(biāo)標(biāo)實(shí)實(shí) 施施公公 司司 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略主主 營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù)投行承銷(xiāo)、投資自營(yíng)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、代客理投行承銷(xiāo)、投資自營(yíng)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

31、、代客理財(cái)財(cái)bicibici全面預(yù)算管理的流程總覽全面預(yù)算管理的流程總覽確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)bicibici確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)bicibici戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略管理的基本框架戰(zhàn)略形成戰(zhàn)略形成企業(yè)目標(biāo)企業(yè)目標(biāo)愿景、使命和價(jià)值

32、觀愿景、使命和價(jià)值觀評(píng)估和控制評(píng)估和控制特定戰(zhàn)略特定戰(zhàn)略執(zhí)行執(zhí)行實(shí)施計(jì)劃實(shí)施計(jì)劃內(nèi)部狀況分析內(nèi)部狀況分析最佳借鑒最佳借鑒成文成文執(zhí)行執(zhí)行評(píng)估評(píng)估戰(zhàn)略改進(jìn)戰(zhàn)略改進(jìn)主要成功因素主要成功因素外部環(huán)境分析外部環(huán)境分析市場(chǎng)市場(chǎng)/ /行業(yè)分析行業(yè)分析部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算bicibici戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇a a戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇b b戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇c c戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇d d預(yù)算預(yù)算q沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算沒(méi)有戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程的公司被強(qiáng)迫在預(yù)算階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息階段考慮大量戰(zhàn)略問(wèn)題，可能造成信息過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響

33、資源分配決策的過(guò)載，缺少過(guò)濾，影響資源分配決策的質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一質(zhì)量，同時(shí)也會(huì)造成預(yù)算編制的不統(tǒng)一戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇a a戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇b b戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇c c戰(zhàn)略選擇戰(zhàn)略選擇d dq明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門(mén)業(yè)明確公司戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃、部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，務(wù)計(jì)劃能幫助公司縮小戰(zhàn)略選擇范圍，以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出以助于預(yù)算制定過(guò)程中對(duì)資源分配做出更好的決策更好的決策確定戰(zhàn)略選擇確定戰(zhàn)略選擇業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃預(yù)算預(yù)算戰(zhàn)略規(guī)戰(zhàn)略規(guī)劃及行劃及行動(dòng)計(jì)劃動(dòng)計(jì)劃bicibici確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃（示例）確定年度戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)計(jì)劃（示例）

34、戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃q制定單位：制定單位：公司總部公司總部q制定時(shí)間：制定時(shí)間：第二、三季度第二、三季度q制定內(nèi)容：制定內(nèi)容：根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂 業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃q制定單位：制定單位：公司各部室和分支機(jī)構(gòu)公司各部室和分支機(jī)構(gòu)q制定時(shí)間：制定時(shí)間：第三季度末、第四季度初第三季度末、第四季度初q制定內(nèi)容：制定內(nèi)容：根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門(mén)的次年度工作計(jì)劃根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定自己部門(mén)的次年度工作計(jì)劃bicibici明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的作用明確戰(zhàn)略規(guī)劃與業(yè)務(wù)計(jì)劃對(duì)預(yù)算編制的作用促進(jìn)編制的預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系促進(jìn)編制的預(yù)算與公

35、司的戰(zhàn)略目標(biāo)相聯(lián)系通過(guò)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通以強(qiáng)化對(duì)公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行通過(guò)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通以強(qiáng)化對(duì)公司戰(zhàn)略的理解與執(zhí)行加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算編制的質(zhì)量平衡各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性平衡各項(xiàng)戰(zhàn)略目標(biāo)，提高預(yù)算的科學(xué)性與準(zhǔn)確性明確預(yù)算編制過(guò)程中的主要控制點(diǎn)及審批權(quán)限明確預(yù)算編制過(guò)程中的主要控制點(diǎn)及審批權(quán)限建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績(jī)效管理體系，以保障公司實(shí)建立與公司戰(zhàn)略、預(yù)算管理緊密相聯(lián)的績(jī)效管理體系，以保障公司實(shí)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo)際的經(jīng)營(yíng)結(jié)果符合預(yù)期的目標(biāo)bicibici編制公司的年度預(yù)算編制公司的年

36、度預(yù)算確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)bicibici年度預(yù)算編制的基本流程年度預(yù)算編制的基本流程公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃業(yè)務(wù)部門(mén)及各營(yíng)業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)收入預(yù)算部門(mén)費(fèi)用預(yù)算提交公司的財(cái)務(wù)部匯總部門(mén)利潤(rùn)預(yù)算總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)算直至通過(guò)職能管理部門(mén)制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃部門(mén)費(fèi)用預(yù)算資金營(yíng)運(yùn)部根據(jù)各部門(mén)編制年度資金計(jì)劃公司收入預(yù)算公司費(fèi)用預(yù)算公司利潤(rùn)預(yù)算總裁辦公會(huì)總裁辦公會(huì)總裁辦公會(huì)總裁辦公會(huì)公司財(cái)務(wù)部公司財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)部

37、門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)/管理部門(mén)管理部門(mén)/營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部資金營(yíng)運(yùn)部資金營(yíng)運(yùn)部董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過(guò)董事會(huì)董事會(huì)bicibici年度預(yù)算編制的時(shí)間表年度預(yù)算編制的時(shí)間表5 5、預(yù)算半年度調(diào)整、預(yù)算半年度調(diào)整aprapr3030maymay3131febfeb2828janjan3131marmar3131junjun3030績(jī)效體系審批下達(dá)4 4、部門(mén)績(jī)效體系確定、部門(mén)績(jī)效體系確定6 6、半年度考核、半年度考核預(yù)算審批下達(dá)戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá)業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá)julyjuly3131augaug3131octoct3131novnov3030decdec3131制定公司年度戰(zhàn)制定公

38、司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃略行動(dòng)計(jì)劃編制部門(mén)編制部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)計(jì)劃2 2、部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃、部門(mén)業(yè)務(wù)計(jì)劃7 7、年終考核、年終考核1 1、公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃、公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃septsept30303 3、公司及部門(mén)預(yù)算、公司及部門(mén)預(yù)算編制公司及部編制公司及部門(mén)預(yù)算門(mén)預(yù)算年中調(diào)年中調(diào)整預(yù)算整預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算預(yù)算調(diào)整審批下達(dá)bicibici預(yù)算編制的一般順序預(yù)算編制的一般順序戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃投行部投行部研發(fā)中心研發(fā)中心資金營(yíng)運(yùn)部資金營(yíng)運(yùn)部自營(yíng)部自營(yíng)部營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)部理財(cái)部理財(cái)部綜合管理綜合管理人力資源人力資源itit中心中心資金、清算資金、清算法律監(jiān)察法律監(jiān)察稽核室稽核室財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)公司層面

39、公司層面業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)管理部門(mén)管理部門(mén)匯總部門(mén)匯總部門(mén)bicibici預(yù)算編制過(guò)程中人員參與的重要性預(yù)算編制過(guò)程中人員參與的重要性 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制：q在美國(guó)：在美國(guó)：7878的公司要求管理人員參與預(yù)算編制的公司要求管理人員參與預(yù)算編制q在日本：在日本：6767的公司要求管理人員參與預(yù)算編制的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)：q提高員工的積極性提高員工的積極性q使員工宜于接受目標(biāo)使員工宜于接受目標(biāo)q將員工的獎(jiǎng)懲與業(yè)績(jī)更為緊密的結(jié)合將員工的獎(jiǎng)懲與業(yè)績(jī)更為緊密的結(jié)合 結(jié)合預(yù)算

40、對(duì)員工的影響和員工對(duì)預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同結(jié)合預(yù)算對(duì)員工的影響和員工對(duì)預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。時(shí)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。bicibici預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題預(yù)算編制過(guò)程中的道德問(wèn)題 利用專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)利用專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分市場(chǎng)研究，提高預(yù)估的準(zhǔn)確性估的準(zhǔn)確性 貫徹公司利益最大化原則貫徹公司利益最大化原則q使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法使用內(nèi)部監(jiān)控等措施防止人為低估收入、高估費(fèi)用的做法q利用道德教育提高員工素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化程度利用道德教育提高員工素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)化程度 小案例小案例: :qge

41、ge 公司（通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫(xiě)道：如果工作與最高道德公司（通用電器）在其員工教育手冊(cè)中這樣寫(xiě)道：如果工作與最高道德行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來(lái)指導(dǎo)他們的行為。一行為規(guī)范發(fā)生沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽(yù)感來(lái)指導(dǎo)他們的行為。一位身為該公司航空航天器制造部門(mén)副經(jīng)理的代理人說(shuō)：公司向員工傳遞一個(gè)位身為該公司航空航天器制造部門(mén)副經(jīng)理的代理人說(shuō)：公司向員工傳遞一個(gè)信息，即使完成公司業(yè)績(jī)制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法信息，即使完成公司業(yè)績(jī)制表的壓力不斷增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。規(guī)行為規(guī)范。bicibici經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）經(jīng)紀(jì)

42、業(yè)務(wù)收入預(yù)算的編制（示例）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算q戰(zhàn)略規(guī)劃階段戰(zhàn)略規(guī)劃階段 制定單位：制定單位：公司的股東大會(huì)及董事會(huì)公司的股東大會(huì)及董事會(huì) 制定時(shí)間：制定時(shí)間：第二、三季度第二、三季度 制定內(nèi)容：制定內(nèi)容：根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，根據(jù)市場(chǎng)狀況對(duì)戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃進(jìn)行修訂，確定經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向分布區(qū)域等基本方向q業(yè)務(wù)計(jì)劃階段業(yè)務(wù)計(jì)劃階段 制定單位：制定單位：公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部 制定時(shí)間：制定時(shí)間：第三季度末、第四季度初第三季度末、第四季度初 制定內(nèi)容：制定內(nèi)容：根據(jù)公司總體戰(zhàn)

43、略規(guī)劃制定本部門(mén)次年度工作計(jì)劃，包括各區(qū)域的發(fā)根據(jù)公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定本部門(mén)次年度工作計(jì)劃，包括各區(qū)域的發(fā)展策略，各營(yíng)業(yè)部下年度的客戶(hù)（大中小戶(hù)比例及交易量）展策略，各營(yíng)業(yè)部下年度的客戶(hù)（大中小戶(hù)比例及交易量）q預(yù)算編制階段預(yù)算編制階段 編制單位：編制單位：公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部公司機(jī)構(gòu)管理部、各地區(qū)業(yè)務(wù)總部和營(yíng)業(yè)部 編制時(shí)間：編制時(shí)間：第四季度第四季度 編制內(nèi)容：編制內(nèi)容：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃及對(duì)下年度市場(chǎng)情況的預(yù)期調(diào)整，按照營(yíng)業(yè)部、區(qū)域業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃及對(duì)下年度市場(chǎng)情況的預(yù)期調(diào)整，按照營(yíng)業(yè)部、區(qū)域業(yè)務(wù)總部、機(jī)構(gòu)管理部的層級(jí)編制和匯總經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算務(wù)總部、機(jī)構(gòu)管理部的層級(jí)編制和匯總經(jīng)

44、紀(jì)業(yè)務(wù)收入預(yù)算bicibici審批公司的年度預(yù)算審批公司的年度預(yù)算確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)bicibici審批公司年度預(yù)算的目的審批公司年度預(yù)算的目的建立跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算建立跨部門(mén)團(tuán)隊(duì)和一致的審核程序評(píng)估編制的預(yù)算使預(yù)算關(guān)鍵用戶(hù)參與書(shū)面的預(yù)算審批過(guò)程使預(yù)算關(guān)鍵用戶(hù)參與書(shū)面的預(yù)算審批過(guò)程下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門(mén)經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)下發(fā)預(yù)算同時(shí)下發(fā)部門(mén)經(jīng)理預(yù)算考核指標(biāo)明確審批各類(lèi)預(yù)算的合理時(shí)限明確審批各類(lèi)預(yù)算的合理時(shí)限明

45、確延誤預(yù)算審核的責(zé)任明確延誤預(yù)算審核的責(zé)任bicibici預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的確定公司的戰(zhàn)略戰(zhàn)略編制公司的編制公司的年度預(yù)算年度預(yù)算審批公司的審批公司的年度預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整監(jiān)控和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對(duì)戰(zhàn)略的指導(dǎo)bicibici預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行每周、每月、每季度、每半年定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整差異分析，并對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好通過(guò)將預(yù)算執(zhí)行情況與績(jī)效考

46、核相聯(lián)系，推進(jìn)預(yù)算更好地執(zhí)行地執(zhí)行對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核對(duì)于一切導(dǎo)致支出的行為，都首先需要經(jīng)過(guò)預(yù)算審核公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中公司年度預(yù)算具有權(quán)威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次調(diào)整一次bicibici預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標(biāo)（示例）預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額預(yù)算與實(shí)際差異的絕對(duì)及相對(duì)金額上一財(cái)務(wù)季度支出差異率上一財(cái)務(wù)季度支出差異率節(jié)省的成本與總成本的比率節(jié)省的成本與總成本的比率資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率資本投資的預(yù)期收益與實(shí)際收益的比率投資失敗比率投資失敗比率bicibici目錄目錄一

47、、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的一、預(yù)算管理培訓(xùn)的目的二、預(yù)算管理的基本概念二、預(yù)算管理的基本概念三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒三、預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐借鑒四、全面預(yù)算管理體系介紹四、全面預(yù)算管理體系介紹五、案例亞信公司的預(yù)算管理五、案例亞信公司的預(yù)算管理bicibici亞信公司基本情況亞信公司基本情況19931993年，由美國(guó)華僑劉耀倫投資，丁健和田溯寧在美國(guó)達(dá)拉斯共同創(chuàng)建年，由美國(guó)華僑劉耀倫投資，丁健和田溯寧在美國(guó)達(dá)拉斯共同創(chuàng)建了亞信公司。了亞信公司。19951995年，秉承年，秉承“科技報(bào)國(guó)科技報(bào)國(guó)”和和“把互聯(lián)網(wǎng)帶到中國(guó)把互聯(lián)網(wǎng)帶到中國(guó)”的理的理念，亞信主體回國(guó)發(fā)展，主要為中國(guó)信息基礎(chǔ)設(shè)施提供解

48、決方案和核心念，亞信主體回國(guó)發(fā)展，主要為中國(guó)信息基礎(chǔ)設(shè)施提供解決方案和核心管理軟件，并于管理軟件，并于20002000年在納斯達(dá)克上市。年在納斯達(dá)克上市。亞信從亞信從19931993年的年的2 2個(gè)創(chuàng)業(yè)人員發(fā)展成擁有員工近千人、年?duì)I業(yè)收入近個(gè)創(chuàng)業(yè)人員發(fā)展成擁有員工近千人、年?duì)I業(yè)收入近1515億億人民幣的集通信管理軟件、系統(tǒng)集成和高端咨詢(xún)服務(wù)于一體的專(zhuān)業(yè)服務(wù)人民幣的集通信管理軟件、系統(tǒng)集成和高端咨詢(xún)服務(wù)于一體的專(zhuān)業(yè)服務(wù)集團(tuán)公司。集團(tuán)公司。自自19961996至至20002000年，亞信取得了年度凈收益平均增長(zhǎng)幅度為年，亞信取得了年度凈收益平均增長(zhǎng)幅度為54.4%54.4%的成就。的成就。2000

49、2000年，亞信總收入達(dá)年，亞信總收入達(dá)1761017610萬(wàn)美元，軟件及服務(wù)的銷(xiāo)售額為萬(wàn)美元，軟件及服務(wù)的銷(xiāo)售額為16601660萬(wàn)美元，萬(wàn)美元，占公司凈收入的占公司凈收入的37%37%。20012001年，總收入達(dá)年，總收入達(dá)1890018900萬(wàn)美元，軟件收入萬(wàn)美元，軟件收入27902790萬(wàn)萬(wàn)美金，占亞信全年凈收入的美金，占亞信全年凈收入的39%39%，比，比20002000年增長(zhǎng)了年增長(zhǎng)了60.5% 60.5% 。bicibici預(yù)算管理與投資者信心預(yù)算管理與投資者信心從從19981998年開(kāi)始，亞信開(kāi)始每年都做嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。無(wú)論當(dāng)年收年開(kāi)始，亞信開(kāi)始每年都做嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算

50、。無(wú)論當(dāng)年收入增長(zhǎng)多少，年底的結(jié)果都和年初的預(yù)算入增長(zhǎng)多少，年底的結(jié)果都和年初的預(yù)算“不謀而合不謀而合”。因?yàn)槠髽I(yè)預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性，亞信得到了美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的認(rèn)同，使投資因?yàn)槠髽I(yè)預(yù)算的嚴(yán)謹(jǐn)性，亞信得到了美國(guó)機(jī)構(gòu)投資者的認(rèn)同，使投資者相信亞信能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)投資者的承諾，從而也得到了投資者的高額獎(jiǎng)?wù)呦嘈艁喰拍軌驅(qū)崿F(xiàn)對(duì)投資者的承諾，從而也得到了投資者的高額獎(jiǎng)勵(lì)：即使在納斯達(dá)克低迷之時(shí)，亞信的股票仍然能得到了勵(lì)：即使在納斯達(dá)克低迷之時(shí)，亞信的股票仍然能得到了4040倍市盈率倍市盈率的認(rèn)可。的認(rèn)可。“如果亞信（納斯達(dá)克上市公司）的市盈率是如果亞信（納斯達(dá)克上市公司）的市盈率是4040倍，那么，倍，那么，3030

51、倍是給倍是給亞信的業(yè)績(jī)的，另外亞信的業(yè)績(jī)的，另外1010倍則是給亞信的信譽(yù)的。倍則是給亞信的信譽(yù)的?！眮喰趴萍迹ㄖ袊?guó)）亞信科技（中國(guó)）公司的執(zhí)行副總裁、首席財(cái)政官（公司的執(zhí)行副總裁、首席財(cái)政官（cfocfo）韓穎這樣評(píng)價(jià)亞信在納斯達(dá)）韓穎這樣評(píng)價(jià)亞信在納斯達(dá)克的表現(xiàn)?？说谋憩F(xiàn)。bicibici準(zhǔn)確分析市場(chǎng)需求準(zhǔn)確分析市場(chǎng)需求財(cái)務(wù)部搜集以財(cái)務(wù)部搜集以往年度的會(huì)計(jì)往年度的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)表根據(jù)投資根據(jù)投資者的要求者的要求推算本年推算本年度預(yù)算度預(yù)算預(yù)算賭博預(yù)算賭博似地執(zhí)行似地執(zhí)行為預(yù)算的為預(yù)算的不準(zhǔn)確性不準(zhǔn)確性尋找各種尋找各種借口借口預(yù)算流預(yù)算流于形式于形式分析用戶(hù)需求分析用戶(hù)需求分析競(jìng)爭(zhēng)分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀

52、況對(duì)手狀況預(yù)算在可預(yù)算在可行的基礎(chǔ)行的基礎(chǔ)上嚴(yán)格執(zhí)上嚴(yán)格執(zhí)行行及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算不準(zhǔn)確的算不準(zhǔn)確的原因并尋找原因并尋找對(duì)策對(duì)策預(yù)算進(jìn)預(yù)算進(jìn)入良性入良性循環(huán)循環(huán)靠天靠天吃飯吃飯市場(chǎng)市場(chǎng)導(dǎo)向?qū)蛎磕曜鲱A(yù)算之前，亞信總要花很大精力做一件事：分析用戶(hù)的需求。特每年做預(yù)算之前，亞信總要花很大精力做一件事：分析用戶(hù)的需求。特別是用戶(hù)可能出現(xiàn)的新需求和還沒(méi)有被滿(mǎn)足的需求，這些就是亞信未來(lái)別是用戶(hù)可能出現(xiàn)的新需求和還沒(méi)有被滿(mǎn)足的需求，這些就是亞信未來(lái)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。19971997年，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)骨干網(wǎng)絡(luò)的搭建基本完成，隨著用戶(hù)量的增多，電年，中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)骨干網(wǎng)絡(luò)的搭建基本完成，隨著用戶(hù)量的增多，電信運(yùn)營(yíng)商新的需求開(kāi)始出現(xiàn)，即計(jì)費(fèi)軟件。亞信進(jìn)入了電信計(jì)費(fèi)軟件市信運(yùn)營(yíng)商新的需求開(kāi)始出現(xiàn)