《國(guó)際結(jié)算》第二版練習(xí)題答案及資料

1、第一章 緒論練習(xí)題答案一、術(shù)語(yǔ)解釋1.答:國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間由于經(jīng)濟(jì)、文化、科技交流而產(chǎn)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為。2.答: TARGET即泛歐自動(dòng)實(shí)時(shí)總額清算系統(tǒng)。隸屬于歐洲中央銀行，是建立在區(qū)內(nèi)15個(gè)國(guó)家原有的國(guó)內(nèi)清算系統(tǒng)上，通過(guò)連接15個(gè)國(guó)家資金清算系統(tǒng)及原歐洲貨幣單位（ECU）的清算系統(tǒng)，并借助SWIFT網(wǎng)絡(luò)組成的歐元跨國(guó)清算系統(tǒng)。3.答: SWIFT即環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)，是一個(gè)國(guó)際銀行間非盈利性的國(guó)際合作組織，于1973年在比利時(shí)首都布魯塞爾創(chuàng)建。在付款、投資以及外匯買(mǎi)賣(mài)等方面為會(huì)員提供安全、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化和自動(dòng)化的信息服務(wù)。4.答: Fedwire即聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。是美國(guó)

2、聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行擁有并運(yùn)行的全美范圍內(nèi)的大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。它提供實(shí)時(shí)的全額結(jié)算轉(zhuǎn)賬服務(wù)，較多用于紐約州以外的美國(guó)境內(nèi)銀行間的資金劃撥。5.答: CHAPS即倫敦自動(dòng)清算支付系統(tǒng)CHAPS 。有關(guān)銀行進(jìn)行英鎊支付時(shí)采用的電子清算系統(tǒng)。該系統(tǒng)用高度自動(dòng)電腦化的信息傳遞，部分地取代了依靠票據(jù)交換的方式，使以倫敦城外的交換銀行為付款人的部分交易（1萬(wàn)英磅以上）也可實(shí)現(xiàn)當(dāng)天結(jié)算。二、問(wèn)答題1.答:國(guó)際貿(mào)易結(jié)算大體經(jīng)歷了三個(gè)歷史發(fā)展過(guò)程:（1）現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到非現(xiàn)金結(jié)算。（2）商品買(mǎi)賣(mài)發(fā)展到單據(jù)買(mǎi)賣(mài)。（3）從買(mǎi)賣(mài)雙方直接結(jié)算發(fā)展到買(mǎi)賣(mài)通過(guò)銀行結(jié)算。2.答:國(guó)際結(jié)算新的特點(diǎn)有以下4個(gè)：（1）國(guó)際結(jié)算中的非信用證結(jié)

3、算方式正取代信用證結(jié)算方式，成為國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的主流，尤以歐美國(guó)家為甚，主要是適應(yīng)市場(chǎng)向買(mǎi)方市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變。（2）國(guó)際結(jié)算的單據(jù)日趨多樣化、復(fù)雜化。（3）國(guó)際結(jié)算電子化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高了結(jié)算效率。（4）國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的法律規(guī)范日益健全，國(guó)際慣例、公約在結(jié)算中起著重要作用。3、答:世界范圍內(nèi)有五大國(guó)際支付清算系統(tǒng)有：（1）美元支付清算系統(tǒng)。包括CHIPS-紐約清算所同業(yè)支付系統(tǒng)和Fedwire-聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)。CHIPS的特點(diǎn)是：為實(shí)時(shí)的、大額的、多邊的、終局性支付；具有最大的流動(dòng)性，1美元日周轉(zhuǎn)500次；免除了日透支費(fèi)；可以提供在線現(xiàn)金管理工具；給公司客戶傳輸匯款相關(guān)信息；服務(wù)于國(guó)內(nèi)和國(guó)際市場(chǎng)，可

4、處理超過(guò)95%的美元跨境支付；每日日終進(jìn)行凈額清算的資金轉(zhuǎn)賬。Fedwire與CHIPS相比，流動(dòng)性差，1美元日周轉(zhuǎn)為12次。此外，該系統(tǒng)要征收日透支費(fèi)，銀行支付給聯(lián)邦資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的日透支費(fèi)約為2400萬(wàn)美元。（2）歐元跨國(guó)清算系統(tǒng)。包括TARGET-泛歐自動(dòng)實(shí)時(shí)總額清算系統(tǒng)、EBA-歐洲銀行協(xié)會(huì)的歐元清算系統(tǒng)和區(qū)域性支付系統(tǒng)。TARGET的特點(diǎn)是：款項(xiàng)必須是大額，且每筆要有即時(shí)的頭寸，不能透支。清算效率高，幾分鐘內(nèi)可完成一筆。清算時(shí)間從AM7:00到PM6:00，款項(xiàng)當(dāng)天支付，當(dāng)天最終交收，當(dāng)天起息。清算是無(wú)條件的，不可改變及撤銷(xiāo)?？铐?xiàng)是每筆分開(kāi)清算，一天內(nèi)系統(tǒng)可完成10萬(wàn)筆。由于清算時(shí)必須

5、經(jīng)5家銀行，清算成本較高，大約每筆花費(fèi)1.5歐元3歐元。本系統(tǒng)用戶間不需要簽定系統(tǒng)使用協(xié)議，亦不需交換用戶密碼。EBA的特點(diǎn)是：可以即時(shí)支付，亦可非即時(shí)支付。款項(xiàng)可以多筆打包清算。清算行之間款項(xiàng)交付可當(dāng)天起息。效率高，一天可達(dá)30萬(wàn)筆。清算款項(xiàng)可撤銷(xiāo)及更改。成本低，每筆花費(fèi)0.25歐元。現(xiàn)在已有49個(gè)國(guó)家加入EBA清算。為避免風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)員需繳保證金。每日營(yíng)業(yè)終了，需做日終凈額清算。區(qū)域性支付系統(tǒng)主要有EAF-法蘭克福的歐元支付系統(tǒng)和銀行網(wǎng)絡(luò)清算。EAF的特點(diǎn)是轉(zhuǎn)移成本低，但處理速度不及TARGET，是歐元區(qū)內(nèi)僅次于TARGET的 極具競(jìng)爭(zhēng)力的支付系統(tǒng)。 銀行網(wǎng)絡(luò)清算的優(yōu)點(diǎn)是：只需在該大銀行總部開(kāi)

6、立一個(gè)帳戶，即可通過(guò)該行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與歐洲各地進(jìn)行資金往來(lái)。同時(shí)，由于是同一家銀行的網(wǎng)絡(luò)，服務(wù)質(zhì)量有保證，查詢相對(duì)簡(jiǎn)單。通過(guò)歐洲網(wǎng)絡(luò)銀行，在歐盟（EMU）各成員國(guó)總、分行，利用既有的銀行網(wǎng)絡(luò)與地方網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)，實(shí)現(xiàn)地方性資金的移轉(zhuǎn)。但是，這種以現(xiàn)金為支付手段、銀行為支付中介的支付方式，仍然沒(méi)有改變付款人在支付過(guò)程中的主動(dòng)的地位。在企業(yè)之間的交易支付過(guò)程中，付款方不主動(dòng)支付貨幣資金，收款方資金就不能回籠，因而債務(wù)衍生機(jī)制依然存在。（3）SWIFT(Society For Worldwide Interbank Financial Telecommunication)即環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)系統(tǒng)。SWIF

7、T系統(tǒng)的特點(diǎn)具有快速準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化、安全保密性高的突出優(yōu)勢(shì)。（4）CHAPS (Clearing House Automatic Payment System)即倫敦自動(dòng)清算支付系統(tǒng)。其特點(diǎn)是：用高度自動(dòng)電腦化的信息傳遞，部分地取代了依靠票據(jù)交換的方式，使以倫敦城外的交換銀行為付款人的部分交易（1萬(wàn)英磅以上）也可實(shí)現(xiàn)當(dāng)天結(jié)算。（5）日本的清算系統(tǒng)即日本銀行金融網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（Bank of Japan Financial Network System, BOJ-NET）。其特點(diǎn)是降低了支付成本，提高了支付效率，增強(qiáng)了支付系統(tǒng)的穩(wěn)定性,成為全球可接受的支付系統(tǒng)。第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)練習(xí)題答案

8、一、術(shù)語(yǔ)解釋1.答：票據(jù)有狹義和廣義之分，狹義的票據(jù)是指以支付一定金額為目的，可以流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，僅用于債權(quán)債務(wù)的清償和結(jié)算的憑證。廣義的票據(jù)是指一般的商業(yè)憑證，除狹義的票據(jù)外，還包括提單、保險(xiǎn)單、存單等票據(jù)。通常所說(shuō)的票據(jù)，是指狹義的票據(jù)，即匯票、本票和支票。2.答：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求后者即期或定期或在可以確定的將來(lái)的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。 3.答：本票又叫期票。是由一人簽發(fā)給另一人，簽票人保證在見(jiàn)票時(shí)或在指定的或可以推定的將來(lái)日期，支付一定金額給予某人或其指定人或執(zhí)票來(lái)人的無(wú)條件的書(shū)面承諾。4.答：支票是銀行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的，授

9、權(quán)銀行對(duì)某人或其指定人或持票人即期支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。5.答：參加承兌是指在匯票遭到拒絕承兌或無(wú)法獲得承兌時(shí)，非票據(jù)債務(wù)人在得到持票人同意的情況下，參加承兌此匯票的行為。 6. 答：劃線支票是指由出票人、收款人或代收銀行在支票上劃上兩條橫跨票面的平行線，這種支票只能用于銀行轉(zhuǎn)帳，不能提取現(xiàn)金，以防支票遺失被冒領(lǐng)。7.答：貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，倘未到期，將其轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣除按一定貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將余額支付給貼現(xiàn)人的行為。二、判斷題1.（1）無(wú)效 （2）無(wú)效 （3）無(wú)效 （4）有效 （5）無(wú)效 （6）無(wú)效2.對(duì) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.對(duì) 6.錯(cuò)三、不

10、定向選擇題1.C 2.D 3.A 4.AD 5.BC 6.A 7.ABC 8.B 9.A 10.B四、問(wèn)答題1.答:票據(jù)有七個(gè)基本性質(zhì)：票據(jù)的設(shè)權(quán)性；票據(jù)的無(wú)因性；票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓性；票據(jù)的要式性； 票據(jù)的可追索性；票據(jù)的提示性；票據(jù)的返還性。2答：匯票的必要記載項(xiàng)目分為：（1）絕對(duì)必要記載項(xiàng)目。絕對(duì)必要記載項(xiàng)目是匯票必須記載的內(nèi)容。根據(jù)日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法和我國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，絕對(duì)必要記載項(xiàng)目包括：“匯票”字樣、無(wú)條件的支付命令、確定的金額、付款人、收款人、出票日期和出票人簽章等7項(xiàng)內(nèi)容。 （2）相對(duì)必要記載項(xiàng)目。相對(duì)必要記載項(xiàng)目是指這些項(xiàng)目雖然十分重要，如果不記載也不會(huì)影響匯票的法律效力。這些項(xiàng)目

11、是：出票地點(diǎn)、付款地點(diǎn)和付款期限。3答：由于劃線支票只能用于銀行轉(zhuǎn)帳，不能提取現(xiàn)金，所以可以防止支票遺失被冒領(lǐng)。劃線支票又可分為：一般劃線支票(Generally crossed cheque)，是指劃線之間空白、在平行線內(nèi)注明“××公司”或“不可流通”字樣。這種支票任何銀行都可以代收轉(zhuǎn)帳。特別劃線支票(Specially crossed cheque)，在平行線內(nèi)寫(xiě)明具體代收票款銀行的名稱，這種支票只能委托票面寫(xiě)明的銀行收帳，不能委托其它任何銀行收帳。4答：匯票、本票、支票的相同點(diǎn)：匯票、本票、支票的性質(zhì)相同,都是書(shū)面?zhèn)鶕?jù),寫(xiě)明一定金額,在一定時(shí)間,持票人或指定人可向出票

12、人或指定付款人支取款項(xiàng)的憑證。匯票、本票、支票的作用相同,都是支付手段、流通手段、融通資金的工具(結(jié)算、信用、流通、匯兌、融資的作用）。匯票、本票、支票的債權(quán)人相同,都是持票人(收款人，被背書(shū)人）。匯票、本票、支票的持票人權(quán)力相同,都是要求付款的權(quán)利和追索的權(quán)力。匯票、本票和支票的不同點(diǎn)：基本關(guān)系人不同。匯票有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人(Drawer)、付款人（Payer）和受款人(Payee)。本票有兩個(gè)當(dāng)事人，即制票人（Maker）和收款人(Payee)。支票有兩個(gè)當(dāng)事人，即銀行客戶（Bank customer）和收款人(Payee)。無(wú)條件性不同。匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的要后者付款給第三者

13、或本人的無(wú)條件支付命令。本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的約定自己付款給后者的無(wú)條件支付承諾。支票是銀行存款戶對(duì)銀行簽發(fā)的付給第三者的無(wú)條件支付命令。主債務(wù)人不同。匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，承兌后是承兌人。本票的主債務(wù)人是出票人。支票的主債務(wù)人是銀行客戶。出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。匯票的出票人責(zé)任是擔(dān)保付款人承兌和付款。本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任。支票的出票人責(zé)任是擔(dān)保銀行一定付款。當(dāng)事人的資金關(guān)系不同。匯票應(yīng)有資金關(guān)系。本票無(wú)所謂資金關(guān)系。支票必須先有資金關(guān)系。期限不同。匯票、本票有即期和遠(yuǎn)期兩種。支票只有即期一種。張數(shù)不同。匯票多為成套。而本票和支票是單張居多。5答案：(1)the drawee

14、 of this cheque ：BANK OF CHINA, New York.(2) the amount in words is U.S $ one hundred fifteen thousand six hundred twenty only.(3) the payee of this cheque ：ABC Company or order.(4) 在支票正面劃兩道平行線，中間加注“不可轉(zhuǎn)讓”（not negotiable）字樣。五、綜合題1、 根據(jù)條件開(kāi)立的匯票No.1234567Exchange for GBP 21 787.00 Beijing ,2,may,2005At 9

15、0 days after date of this First of Exchange (second of the same tenor and date unpaid), pay to the order of ourselves the sum of twenty one thousand seven hundred and eighty seven only.Drawn under Bank of Atlantic, London L/C NO.1162/2005, dated 21 Jan.,2006To Bank of Atlantic For China National Lon

16、don Animal By-Products Imp.& Exp. Co., Beijing Branch ,Beijing . signature2答：由于這張匯票是一張未承兌匯票，因此，作為出票人的乙就是主債務(wù)人；收款人、同時(shí)也是背書(shū)人的甲作為第二債務(wù)人。所以丁在追索時(shí)，一般首先向乙追索，其次再是甲。乙只要出票，根據(jù)票據(jù)的無(wú)因性，就不應(yīng)以貨物不符為由拒付。關(guān)于貨物不符的問(wèn)題，應(yīng)依據(jù)合同的規(guī)定向甲要求索賠。3答：（1）付款人不能以C公司的欺詐行為為由拒絕向D公司支付票款，因?yàn)橹灰狣是善意支付對(duì)價(jià)獲得的票據(jù)，他的權(quán)利就不受前手C權(quán)利缺陷的影響。因此，付款人就應(yīng)該付款給D。（2）若匯票上

17、沒(méi)有明確表示付款期限的，即為見(jiàn)票即付的匯票。（3）由于此匯票是一張已承兌匯票，所以D公司的付款請(qǐng)求權(quán)得不到實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以向承兌銀行、出票人A公司、收款人B公司以及D的前手C公司行使追索權(quán)。第三章 匯款結(jié)算方式練習(xí)題答案一、 術(shù)語(yǔ)解釋1.答：匯款又稱匯付，指付款人(進(jìn)口商、買(mǎi)方、債務(wù)人)將款項(xiàng)交由銀行，通過(guò)銀行在國(guó)外的聯(lián)行或代理行匯交收款人(出口商、賣(mài)方、債權(quán)人)的一種結(jié)算方式。2.答：信匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，將信匯委托書(shū)通過(guò)航空信函的方式郵寄給匯入銀行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。3.答：電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，以加押電報(bào)、電傳或SWIFT形式通知匯入行，委托其把款項(xiàng)付給收款

18、人的一種匯款方式。4.答：票匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，開(kāi)立一張有指定付款行(一般為聯(lián)行和帳戶行)的匯票給匯款人，由匯款人自己設(shè)法交給收款人，憑其領(lǐng)取款項(xiàng)的匯款方式。5.答：售定是指買(mǎi)賣(mài)雙方成交條件已洽妥，在進(jìn)口商收到貨物后，再通過(guò)銀行將貨款匯交出口商。6.答：中心匯票指以匯票所用貨幣的清算中心銀行為付款人的即期銀行匯票。二、填空題1. 債務(wù)人；債權(quán)人；債權(quán)人；債務(wù)人；順匯2. 匯款人；匯出行；匯入行；收款人3. 信匯；電匯；票匯 4. 預(yù)付貨款；貨到付款；預(yù)付貨款；貨到付款5. 匯款申請(qǐng)書(shū)6. 確定的； 確定的7. 委托關(guān)系三、判斷題1對(duì) 2錯(cuò) 3錯(cuò) 4對(duì) 5對(duì) 6. 對(duì) 7. 對(duì) 8. 錯(cuò)

19、9. 錯(cuò) 10.對(duì)四、單項(xiàng)選擇題1B 2A 3B 4A 5.D 6.B 7.A 8.C五、問(wèn)答題1答：信匯、電匯與票匯三種方式在結(jié)算工具、匯款成本、安全性以及匯款速度方面有所不同。從結(jié)算工具來(lái)看，電匯使用電報(bào)、電傳或SWIFT，用密押證實(shí)；信匯使用信匯委托書(shū)或支付授權(quán)書(shū)，用印鑒或簽字證實(shí)；票匯使用銀行匯票，用印鑒或簽字證實(shí)。從匯款人成本方面看，電匯的成本最高；信匯和票匯成本較低。安全性方面，電匯大多使用銀行間直接通訊，減少了中間環(huán)節(jié)，安全性高；信匯安全性低于電匯；票匯雖有靈活的特點(diǎn)，卻有丟失或損壞的風(fēng)險(xiǎn)。從匯款速度看，電匯在銀行的優(yōu)先級(jí)別高，一般當(dāng)天處理，因此匯款速度最快；信匯方式由于資金在途

20、時(shí)間長(zhǎng)，操作手續(xù)多，因此匯款速度最慢；票匯結(jié)算時(shí)間可長(zhǎng)可短，取決于持票人的意愿。2答：匯款頭寸償付主要有四種方式，分別為匯款雙方銀行直接通過(guò)賬戶借記或貸記來(lái)償付；匯款雙方銀行通過(guò)共同賬戶行的賬戶操作來(lái)實(shí)現(xiàn)償付；匯款雙方銀行通過(guò)其各自的賬戶行的直接賬戶借記或貸記實(shí)現(xiàn)償付；匯款雙方銀行通過(guò)其各自的賬戶行的共同賬戶行的賬戶操作來(lái)實(shí)現(xiàn)償付。3答：匯款結(jié)算方式的特點(diǎn)是：風(fēng)險(xiǎn)大，為商業(yè)信用；資金負(fù)擔(dān)不平衡，資金或者完全由出口商負(fù)擔(dān)，或者完全由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)；手續(xù)簡(jiǎn)便費(fèi)用少。第四章 托收結(jié)算方式練習(xí)題答案一、 術(shù)語(yǔ)解釋1.答: 托收是指賣(mài)方開(kāi)具匯票并將其交給當(dāng)?shù)劂y行(托收行)，并提出托收申請(qǐng)，委托該行通過(guò)它在進(jìn)

21、口地的代理行(代收行)，代向進(jìn)口商收款。2.答: 跟單托收是附帶有商業(yè)單據(jù)的托收，在跟單托收的情況下，委托人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)(主要是代表貨物所有權(quán)的提單、保險(xiǎn)單)一起交給銀行的委托代收。3.答: 付款交單是指代收行以進(jìn)口商的付款為條件向進(jìn)口商交單。出口商發(fā)貨后，取得貨運(yùn)單據(jù)，連同匯票交托收銀行，并指示必須在付款人付清貨款后，代收銀行才能將貨運(yùn)單據(jù)交給付款人(進(jìn)口商)。4答: 托收出口押匯是銀行向出口商提供的短期融資活動(dòng)，出口商據(jù)此得以盡快收回貨款，加速資金周轉(zhuǎn)，有時(shí)考慮匯率變動(dòng)因素，出口商還可以規(guī)避匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，而銀行可獲得手續(xù)費(fèi)和押匯利息。5.答: 代收行是接受托收銀行的委托，代向付款人收

22、款的進(jìn)口地銀行，它是托收匯票的被背書(shū)人或收款人，也叫受托行。二、填空題1. 委托人、托收行、代收行、付款人2. 履行貿(mào)易合同；履行委托代理合同3. 光票托收；跟單托收4. 付款交單；承兌交單5. 商業(yè)；融資6. 出口商 7.托收指示書(shū) 8.委托代理關(guān)系三、判斷題1錯(cuò) 2對(duì)3錯(cuò) 4錯(cuò) 5錯(cuò)6. 錯(cuò) 7. 錯(cuò) 8. 對(duì) 9. 對(duì) 10.錯(cuò)四、單項(xiàng)選擇題1B 2B 3A 4A 5D6. A 7. B 8. B 9. D 10.D五、問(wèn)答題1答：托收是賣(mài)方開(kāi)具匯票并交給當(dāng)?shù)劂y行（托收行），并提出托收申請(qǐng)，委托該行通過(guò)它在進(jìn)口地的代理行（代收行）代向進(jìn)口商收款的國(guó)際結(jié)算方式。其主要當(dāng)事人有委托人、托收行

23、、代收行和付2答：托收業(yè)務(wù)中各當(dāng)事人之間的關(guān)系表現(xiàn)在:委托人與付款人之間是債權(quán)債務(wù)關(guān)系；委托人與托收行是委托代理關(guān)系；托收行與代收行是委托代理關(guān)系；代收行與付款人之間不存在契約關(guān)系。3 答：跟單托收按照付款條件的不同，可分為付款交單和承兌交單兩種。4 答：托收業(yè)務(wù)中銀行對(duì)出口商進(jìn)行融資的方式主要有托收出口押匯、貸款、融通匯票貼現(xiàn)融資；對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行融資的方式有融通匯票貼現(xiàn)融資和憑信托收據(jù)借單等方式。六、案例答：1.代收行忽略了匯票付款人的問(wèn)題。此案的出口商在制作匯票時(shí)，特地將匯票的付款人做成了代收行。寄單行在其托收面函上也寫(xiě)明了付款人為代收行，請(qǐng)其承兌和到期付款。而代收行的業(yè)務(wù)人員忽略了這一點(diǎn)。

24、盡管根據(jù)URC522的規(guī)定，代收行沒(méi)有義務(wù)審核單據(jù)，只是照轉(zhuǎn)單據(jù)，但對(duì)于托收面函和匯票內(nèi)容還是應(yīng)該仔細(xì)審閱的。如果不認(rèn)真審核托收面函，就不能“確保所收到的單據(jù)與托收指示所列相符”，無(wú)法正確的執(zhí)行寄單行的托收指示；如果不認(rèn)真審核匯票的付款人，就不能正確的向付款人提示匯票和單據(jù)。所以代收行應(yīng)該認(rèn)真核對(duì)托收指示和匯票的付款人。審核時(shí)只要責(zé)任心強(qiáng)一些，完全可以發(fā)現(xiàn)匯票和托收指示的不正常，及時(shí)發(fā)電質(zhì)詢，就會(huì)避免事后糾紛。2.寄單行不應(yīng)以代收行作為匯票付款人根據(jù)URC522第9條的規(guī)定，“銀行處理業(yè)務(wù)應(yīng)是善意的并應(yīng)謹(jǐn)慎從事”。國(guó)際商會(huì)在其第550號(hào)出版物對(duì)URC522第22條及第23條所作的解釋中明確表態(tài)

25、，“除非征得代收行提示行的事先同意，委托人寄單行不應(yīng)將他們作為匯票的付款人”。出口商要求寄單行同意以代收行為付款人的商業(yè)匯票，企圖收到承兌通知后，通過(guò)銀行辦理帖現(xiàn)。如果是一個(gè)有水平的銀行，寄單行本應(yīng)拒絕辦理，但該寄單行卻只考慮與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系和自身的商業(yè)利益，在未征得代收行事先同意的情況下，擅自將代收行作為匯票和托收指示的付款人。這種做法不符合有關(guān)國(guó)際慣例，也極易引發(fā)銀行間爭(zhēng)議和糾紛。第五章 信用證結(jié)算方式練習(xí)題答案一、術(shù)語(yǔ)解釋1信用證是開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人（一般是進(jìn)口商）的要求，向受益人（一般是出口商）開(kāi)立的一種有條件的書(shū)面付款保證。即開(kāi)證行在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下，向受

26、益人或其指定人履行付款的責(zé)任。2賣(mài)方遠(yuǎn)期信用證是指賣(mài)方依遠(yuǎn)期付款方式出口貨物，遠(yuǎn)期匯票所發(fā)生的利息由賣(mài)方承擔(dān)，或是將利息加在貨物價(jià)格之中（也稱“即價(jià)加息）的信用證。3假遠(yuǎn)期信用證是指賣(mài)方開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票，但按即期付款且由買(mǎi)方承擔(dān)未到期匯票貼現(xiàn)利息的信用證。 4可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、對(duì)匯票承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（通稱“轉(zhuǎn)讓行”），或當(dāng)信用證是自有議付時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證所列金額的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證。5背靠背信用證是指在原信用證的基礎(chǔ)上，由原證的通知行或其他銀行另開(kāi)的一張內(nèi)容相近的、

27、給另一受益人的新信用證。 6電子信用證是集電子開(kāi)證、電子通知、電子交單、電子審單、電子支付全過(guò)程的電子化運(yùn)作，真正是信用證運(yùn)作全過(guò)程、各環(huán)節(jié)的電子化。二、填空題 1銀行、無(wú)條件2開(kāi)證行、付款行和保兌行3可撤銷(xiāo)信用證和不可撤銷(xiāo)信用證 4付款信用證、承兌信用證和議付信用證 5限制議信用證和自由議付信用證6自動(dòng)循環(huán)、通知循環(huán)和定期循環(huán)7背靠背信用證89月3日9貿(mào)易合同；開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；信用證10信開(kāi)本信用證和電開(kāi)本信用證三、判斷題 1.對(duì) 2.錯(cuò) 3.對(duì) 4.對(duì) 5.錯(cuò) 6.錯(cuò)四、不定向選擇 1.BC 2.B 3.D 4.B 5.C 6.B 7.ABCD 8.BD 9.ABD 10.ABCD 五、問(wèn)答題

28、（答案要點(diǎn)）1.答：信用證是銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)和指示，向出口商開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證的特點(diǎn)是：開(kāi)證行是一項(xiàng)獨(dú)立的自足文件、開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。 2.答：跟單信用證業(yè)務(wù)的基本流程大致包括以下環(huán)節(jié)：進(jìn)出口商簽訂國(guó)際貿(mào)易合同；開(kāi)證申請(qǐng)人申請(qǐng)開(kāi)立信用證；開(kāi)證行開(kāi)出信用證；通知行向受益人通知信用證；受益人審證、發(fā)貨、制單；受益人交單；出口地銀行審單付款；付款或墊付銀行寄單索匯；開(kāi)證行審單付款；開(kāi)證行通知開(kāi)證申請(qǐng)人備款贖單；開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單；開(kāi)證行交單；開(kāi)證申請(qǐng)人憑單提貨。 3.答：一般來(lái)說(shuō)，一筆信用證業(yè)務(wù)包含四個(gè)基本的當(dāng)

29、事人：即開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行、通知行和受益人。但在有些類(lèi)型的信用證業(yè)務(wù)中，還涉及到議付行、償付行、付款行、承兌行和保兌行等。各當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)略。 4.答：可轉(zhuǎn)讓信用證與背靠背信用證都適用于中間貿(mào)易，但二者在適用中存在一定的差異，具體表現(xiàn)在：(1)可轉(zhuǎn)讓信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓要以原證申請(qǐng)人及開(kāi)證行準(zhǔn)許為前提，而背靠背信用證的開(kāi)立與原證申請(qǐng)人和開(kāi)證行均無(wú)關(guān)。(2)可轉(zhuǎn)讓信用證在UCP500中有明確規(guī)定，而背靠背信用證無(wú)統(tǒng)一約束，第二受益人往往并不知道信用證是否是背靠背信用證，在信用證上沒(méi)有、也不必注明背靠背信用證。(3)可轉(zhuǎn)讓信用證的原證與新證是同一個(gè)信用證，由同一個(gè)開(kāi)證行保證付款，而背靠背信用證是兩

30、個(gè)獨(dú)立的信用證，兩者并存，由兩個(gè)不同的銀行保證付款。（4）可轉(zhuǎn)讓信用證只有一次交單議付，而背靠背信用證有兩次獨(dú)立的交單議付。六、綜合題答：銀行拒付正確。因?yàn)樘釂蔚挠行諡樘釂魏灠l(fā)日的第21天即10月3日。若10月3日是銀行例行假日，可順延至10月4日。第六章 銀行保函與備用信用證練習(xí)題答案一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 銀行保函又叫銀行保證書(shū)，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開(kāi)立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則，將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付由此給受益人造成的損失。2. 從屬性保函是從屬于基礎(chǔ)合同的銀行保函，保函項(xiàng)下的索賠是否成立是以基礎(chǔ)合同條款為中心的，如果基礎(chǔ)合同無(wú)效，銀行的擔(dān)保責(zé)任即告消滅

31、。3. 獨(dú)立性保函是指根據(jù)基礎(chǔ)合同開(kāi)具，但又不依附于合同而獨(dú)立存在，其付款責(zé)任僅以保函自身的條款為準(zhǔn)的一種保函，即只要銀行保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保行便應(yīng)償付受益人的索償，又稱見(jiàn)索即付銀行保函。4.投標(biāo)保函國(guó)際招標(biāo)中，招標(biāo)人一般都要求投標(biāo)人（即申請(qǐng)人）在投標(biāo)時(shí)提供一定金額的銀行擔(dān)保，作為參加投標(biāo)的條件之一，向招標(biāo)人（即受益人）保證如投標(biāo)人有下列違約事項(xiàng)之一，擔(dān)保行將按保函金額賠付招標(biāo)人，以彌補(bǔ)其損失，此銀行擔(dān)保就是投標(biāo)保函。5.履約保函是擔(dān)保行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)出的保證申請(qǐng)人按合同條款履行各項(xiàng)義務(wù)，否則由擔(dān)保人賠償受益人一定金額損失的保證文件。6. 付款保函是擔(dān)保行針對(duì)買(mǎi)方的付款責(zé)

32、任而出具的一種保函。7.備用信用證是一種信用證或類(lèi)似安排，構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)受益人的下列擔(dān)保義務(wù)：（a）償還債務(wù)人的借款或預(yù)支給債務(wù)人的款項(xiàng)；（b）支付由債務(wù)人所承擔(dān)的負(fù)債；（c）對(duì)債務(wù)人不履行契約而付款。 8.融資備用信用證是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保的信用證。9.直接付款備用信用證是對(duì)申請(qǐng)人到期付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保的信用證，主要是對(duì)到期沒(méi)有任何違約時(shí)本金和利息的支付，通常用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時(shí)的到期支付本息義務(wù)。10.反擔(dān)保備用信用證主要是對(duì)其受益人開(kāi)出的另一單獨(dú)備用信用證或其他承諾進(jìn)行擔(dān)保的信用證。11履約備用信用證主要是對(duì)履約責(zé)任而非付款責(zé)任擔(dān)保的信用證，包括因申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交

33、易中違約而造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。二、填空題1保證合同項(xiàng)下的價(jià)款支付；發(fā)生違約時(shí)，受害方可以得到合理補(bǔ)償2委托人；申請(qǐng)人；投標(biāo)人；受益人；出口商；貸款銀行；擔(dān)保行；申請(qǐng)人3從屬性保函；獨(dú)立性保函4承包保函；保留金保函或留置金保函；質(zhì)量保函；維修保函5擔(dān)保；付款6國(guó)際備用信用證慣例7不可撤銷(xiāo)的、獨(dú)立的、要求單據(jù)的、具有約束力的8商業(yè)票據(jù)信用；擔(dān)保信用證；光票信用證9銀行保函；信用證10申請(qǐng)人三、判斷題1.錯(cuò) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.對(duì) 5.對(duì) 6.對(duì) 7.對(duì) 8.對(duì) 9.錯(cuò) 10.錯(cuò)四、選擇題1.B 2.B 3.D 4.C 5.C 6.ABD 7.A 8.B 9.ABC 10.ABC 11、ABC

34、五、問(wèn)答題1. 答：銀行保函又稱銀行保證書(shū)，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開(kāi)立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向受益人履行某種義務(wù)，否則將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付由此給受益人造成的損失。 根據(jù)銀行保函與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)合同的關(guān)系不同，銀行保函有從屬性保函和獨(dú)立性保函兩種，前者項(xiàng)下，擔(dān)保行的付款責(zé)任為第二性；后者項(xiàng)下，擔(dān)保行的付款責(zé)任為第一性的。銀行保函本質(zhì)上是以促使申請(qǐng)人履行合同為目的的銀行信用。2答：銀行保函與商業(yè)信用證之間的區(qū)別有：第一，開(kāi)立目的不同，保函首要目的是擔(dān)保而不是付款；而信用證是一種國(guó)際結(jié)算工具，其開(kāi)立的首要目的是付款。第二，銀行責(zé)任不同；保函下，銀行責(zé)任有時(shí)第一性，有時(shí)第二性；而在信用證下，

35、銀行責(zé)任為第一性；第三，應(yīng)用范圍不同，銀行保函應(yīng)用范圍大大超出信用證。第四，所付款項(xiàng)性質(zhì)不同，信用證下的款項(xiàng)為貨款；保函下的款項(xiàng)可以是賠款和退款。第五，對(duì)單據(jù)要求不同。第六，銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不同，保函風(fēng)險(xiǎn)更大；信用證風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小。第七，可轉(zhuǎn)讓性不同，保函不可轉(zhuǎn)讓，而信用證有時(shí)可轉(zhuǎn)讓。3答：銀行保函的開(kāi)立有兩種方法，一為直開(kāi)法，即擔(dān)保銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求直接將保函開(kāi)給受益人，或僅通過(guò)通知行將保函通知給受益人，這也是保函開(kāi)立中最簡(jiǎn)單最直接的方法。二為轉(zhuǎn)開(kāi)法。是申請(qǐng)人所在地的銀行（指示行）以提供反擔(dān)保的形式委托國(guó)外受益人所在地的銀行（即轉(zhuǎn)開(kāi)行）所出具的保函，并由后者承擔(dān)付款責(zé)任。具體流程參見(jiàn)本章中相關(guān)內(nèi)容。

36、4答：銀行保函內(nèi)容包括如下幾項(xiàng)：保函名稱；各當(dāng)事人名稱及地址；基礎(chǔ)合同的相關(guān)信息；保函的貨幣名稱；有效日期；付款條件及其他。5.答：對(duì)銷(xiāo)貿(mào)易類(lèi)保函分為如下幾類(lèi)： 補(bǔ)償貿(mào)易合同；來(lái)料加工保函；來(lái)件裝配保函。6答：備用信用證是開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)一項(xiàng)義務(wù)的憑證。在此憑證中，開(kāi)證行保證在開(kāi)證申請(qǐng)人未能履行其義務(wù)時(shí)，受益人只要按照備用信用證的規(guī)定向開(kāi)證行開(kāi)具匯票，并隨附開(kāi)證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件即可得到開(kāi)證銀行的償付，又稱商業(yè)票據(jù)信用證或擔(dān)保信用證。備用信用證既是一種具有信用證形式和內(nèi)容的銀行保函，又是一種具有保函性質(zhì)和作用的信用證。備用信用證具有不可撤銷(xiāo)性、獨(dú)立性、跟單性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)。7答

37、：備用信用證的用途和銀行保函十分相似，既可用于成套設(shè)備、大型機(jī)械、運(yùn)輸工具的分期付款、延期付款和租金支付，又可用于一般進(jìn)出口貿(mào)易、國(guó)際投標(biāo)、國(guó)際融資、BOT項(xiàng)目、加工裝配、補(bǔ)償貿(mào)易、技術(shù)貿(mào)易以及保險(xiǎn)與再保險(xiǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的履約保證。常見(jiàn)的備用信用證種類(lèi)有：預(yù)付款備用信用證、直接付款備用信用證、融資備用信用證、履約備用信用證、投標(biāo)備用信用證、反擔(dān)保備用信用證、保險(xiǎn)備用信用證和商業(yè)備用信用證。8答：備用信用證和跟單信用證都是自足性文件、開(kāi)證行承擔(dān)第一性的憑單付款責(zé)任和純單據(jù)交易；但二者要求的單據(jù)、有效期限、適用范圍、作用和適用的法律規(guī)則不同。9答：備用信用證和銀行保函的定義與法律當(dāng)事人、性質(zhì)和用途基本

38、相同；但在是否有獨(dú)立與備用之分、保兌方式、適用的法律規(guī)范及慣例、開(kāi)立方式、生效條件、對(duì)付方式、融資作用以及單據(jù)要求幾方面存在差異。六、案例題1.答：此案例中的銀行保函為見(jiàn)索即付的保函，即獨(dú)立性保函。見(jiàn)索即付實(shí)際就是無(wú)條件的，從法院的判決中可見(jiàn)，如果申請(qǐng)開(kāi)立保函的當(dāng)事人在保證書(shū)中同意見(jiàn)索即付，就是同意了“無(wú)條件的支付條款”，因此他就要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而不應(yīng)該有所反悔。此類(lèi)保函的申請(qǐng)人為了維護(hù)自身的利益，應(yīng)在合同中力爭(zhēng)加入有防衛(wèi)措施的內(nèi)容，例如，受益人在索償時(shí)應(yīng)提供申請(qǐng)人違約的書(shū)面證明，或要求提供有關(guān)的仲裁書(shū)，或須經(jīng)申請(qǐng)人會(huì)簽等。開(kāi)證銀行在接到申請(qǐng)人的“無(wú)條件付款”申請(qǐng)后，應(yīng)向申請(qǐng)人提醒其可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，

39、如申請(qǐng)人堅(jiān)持采用此條款，銀行應(yīng)要求申請(qǐng)人在反擔(dān)保函中明確列明其責(zé)任。2.答：這樣的融資安排對(duì)B銀行有很大優(yōu)勢(shì)，因?yàn)锽銀行有美國(guó)D銀行的信用擔(dān)保。如果A公司在貸款期滿時(shí)沒(méi)有能力償還或者故意不償還貸款，B銀行可以憑該備用信用證要求D銀行履行信用證義務(wù)，即代替A公司償還；對(duì)A公司來(lái)說(shuō)，其貸款成本可能高于一般的商業(yè)貸款，因?yàn)橛幸还P額外的開(kāi)證手續(xù)費(fèi)需要支付。但是這種方式對(duì)于短時(shí)間內(nèi)需要大量資金的公司而言，無(wú)疑是個(gè)好辦法；D銀行在該交易中不大可能有風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)殚_(kāi)證行開(kāi)證的前提是申請(qǐng)人C公司必須在開(kāi)證行存入足夠的開(kāi)證保證金，或者C公司已經(jīng)向D銀行提供了相應(yīng)的擔(dān)保；對(duì)于C公司，情況相對(duì)復(fù)雜。首先這是一項(xiàng)業(yè)務(wù)，所

40、以C公司會(huì)盡力取得A公司的信任并且配合A公司做好工作。其次，C公司會(huì)考慮是否能夠獲得預(yù)期利潤(rùn)，所以通常在協(xié)議中要求A公司先支付手續(xù)費(fèi)，然后再安排開(kāi)證。第三，也是最重要的，C公司非常關(guān)心A公司是否有能力償還B銀行的貸款。如果A公司在貸款期滿不履行還款義務(wù)，B銀行和D銀行都不會(huì)有損失，最后倒霉的是C公司。因此，從理論上說(shuō)，C公司應(yīng)該具備足夠的知識(shí)和技能來(lái)預(yù)測(cè)A公司的還款能力。但是在實(shí)踐中，C公司很可能是第一次與A公司接觸，從協(xié)商談判、簽訂協(xié)議到實(shí)際交易的時(shí)間又比較短，無(wú)法了解A公司的真實(shí)財(cái)務(wù)情況。所以，C公司從一開(kāi)始就不會(huì)完全相信A公司的還款承諾或還款計(jì)劃。 從保護(hù)自身利益出發(fā)，C公司最先想到的辦

41、法就是，明明知道但又裝作不知道A公司會(huì)將該備用信用證用于貸款抵押，同時(shí)又在開(kāi)證協(xié)議或者協(xié)議附件中明確限定：該備用信用證不得用于為獲得貸款而抵押給銀行，否則A公司承擔(dān)一切責(zé)任。如此一來(lái)，難點(diǎn)和分歧就產(chǎn)生了：一方面，C公司明確知道A公司要該信用證是為了能夠抵押給銀行從而取得貸款，另一方面C公司卻又要求A公司不得抵押該信用證。A公司非常矛盾，如果同意了C公司的要求，等于承擔(dān)了一切交易風(fēng)險(xiǎn)，甚至還會(huì)將B銀行拖入困境，而D銀行則會(huì)安然無(wú)恙，理由是：C公司拿到手續(xù)費(fèi)，A公司獲得貸款，如果C公司將該信用證權(quán)利限制的內(nèi)容通知D銀行，或者D銀行自己獲得有關(guān)該信用證權(quán)利限制的內(nèi)容，那么D銀行將撤銷(xiāo)該信用證，繼而把

42、所有的風(fēng)險(xiǎn)留給B銀行和A公司。A公司如果不同意C公司的要求，就無(wú)法進(jìn)行信用證抵押貸款，這顯然與其需要融資的初衷相違背。啟示：隨著金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開(kāi)放，越來(lái)越多國(guó)外的投資公司或者證券公司到國(guó)內(nèi)來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)，備用信用證是新的融資方法之一。與國(guó)外公司打交道的過(guò)程中，國(guó)內(nèi)公司在把握機(jī)會(huì)的同時(shí)，一定要充分理解各種融資工具的含義。只有知彼知己，才能百戰(zhàn)百勝。對(duì)于備用信用證融資特別應(yīng)注意合同軟條款，如不得將信用證永遠(yuǎn)其它，是指不得抵押貸款，否則違約，開(kāi)證行可無(wú)條件撤銷(xiāo)備用信用證，受益人結(jié)果損失已付開(kāi)證費(fèi)、開(kāi)證方效益費(fèi)用。因此融資企業(yè)應(yīng)特別注意，在備用信用證融資過(guò)程中應(yīng)與自己銀行緊密聯(lián)系，規(guī)避備用證融資詐騙風(fēng)險(xiǎn)

43、。3.該案例是犯罪分子要求該行開(kāi)出大金額的備用信用證給國(guó)外大公司或銀行，并要求開(kāi)證行制作出關(guān)于備用信用證真實(shí)性、可靠性的答復(fù)。犯罪分子騙取國(guó)內(nèi)銀行的備用信用證及有關(guān)證明文件后，再持該信用證向外國(guó)公司或銀行貸款。外國(guó)公司或銀行在向犯罪分子追償貸款債權(quán)未果的情況下，就會(huì)利用該備用信用證要求開(kāi)證的國(guó)內(nèi)銀行在信用證注明的有效期內(nèi)支付資金，最終受損害的是國(guó)內(nèi)開(kāi)證銀行。主要防范措施：（1）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制，建立健全規(guī)章制度，增強(qiáng)銀行監(jiān)督保障機(jī)制，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督體系。（2）建立金融系統(tǒng)防范控制體系。金融系統(tǒng)防范金融詐騙，一是要利用高科技手段，提高防偽技術(shù)在銀行業(yè)務(wù)個(gè)環(huán)節(jié)的使用。二是使用高科技手

44、段建立電子監(jiān)控系統(tǒng)。三是完善金融機(jī)構(gòu)安全管理體系。建立必要的安全機(jī)構(gòu)，明確安全組織的任務(wù)，加強(qiáng)人事管理制度。（3）加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的隊(duì)伍建設(shè)。第七章 國(guó)際保理練習(xí)題答案一、術(shù)語(yǔ)解釋1. 雙保理是在一項(xiàng)保理業(yè)務(wù)中同時(shí)涉及進(jìn)出口雙方的保理商。 2. 融資保理是國(guó)際保理業(yè)務(wù)中采用較多的形式，又稱標(biāo)準(zhǔn)型保理，是指出口保理商收到出口商的融資申請(qǐng)書(shū)和裝運(yùn)提單、發(fā)票和匯票等單據(jù)后，就以預(yù)付款方式向出口商提供不超過(guò)發(fā)票金額80的貿(mào)易融資額，余下20的價(jià)款，則于保理商收妥貨款后再進(jìn)行清算。3. 無(wú)追索權(quán)保理是保理商根據(jù)出口商提供的進(jìn)口商名單進(jìn)行資信調(diào)查，并為出口商核定出針對(duì)每個(gè)進(jìn)口商的相應(yīng)的信用額度。出口商

45、在信用額度內(nèi)的賒銷(xiāo)，保理商對(duì)應(yīng)收賬款的收購(gòu)沒(méi)有追索權(quán)。同時(shí)，由于合同爭(zhēng)議、貨物質(zhì)量等引起進(jìn)口商延期付款或拒絕付款，仍由供應(yīng)商承擔(dān)責(zé)任，保理商不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。4. 發(fā)票貼現(xiàn)又稱保密保理（confidential factoring），是指賣(mài)方（包括出口商）與銀行之間簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，賣(mài)方將其現(xiàn)在或?qū)?lái)應(yīng)向債務(wù)人收取的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，從而獲得貼現(xiàn)融資。 5. 公開(kāi)保理是指出口商將擬采用保理業(yè)務(wù)和所選定的保理商的名稱，以書(shū)面形式通知其債務(wù)人/進(jìn)口商，要求其直接向保理商支付應(yīng)收賬款。 6.出口信用保險(xiǎn)是國(guó)家為了推動(dòng)本國(guó)的出口貿(mào)易，保障出口企業(yè)的收匯安全而制定的一項(xiàng)由國(guó)家財(cái)政提供保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的非

46、贏利性的政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括短期/中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)、投資保險(xiǎn)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、賬款追收、資信評(píng)估和保單融資等。二、填空題1.O/A， D/A， 貿(mào)易融資、 銷(xiāo)售分戶帳管理、 應(yīng)收賬款催收、 信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保2.保理商 出口商3.承擔(dān)壞賬風(fēng)險(xiǎn)、買(mǎi)斷應(yīng)收賬款4.進(jìn)口保理商 出口保理商5.O/A D/A6.銀行 商業(yè)三、不定向選擇1B 2AD 3ABCD 4ABCD 5D 6D7BD 8B 9ABCD 10ABC四、判斷題1.對(duì) 2.對(duì) 3.錯(cuò) 4.對(duì) 5.對(duì)6.錯(cuò) 7.錯(cuò) 8.對(duì) 9.對(duì) 10.對(duì)五、問(wèn)答題1.答:國(guó)際保理業(yè)務(wù)的運(yùn)作程序：（1）出口保理商和進(jìn)口保理商簽訂保理代理合約，就保理的內(nèi)容

47、和范圍達(dá)成書(shū)面協(xié)議，建立代理關(guān)系；（2）出口商向出口保理商提交出口保理申請(qǐng)；（3）出口保理商聯(lián)系進(jìn)口保理商；（4）進(jìn)口保理商對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估；（5）進(jìn)口保理商核定或批準(zhǔn)進(jìn)口商的信用額度，并通知出口保理商；（6）出口保理商把進(jìn)口保理商已經(jīng)核準(zhǔn)進(jìn)口商的信用額度通知給出口商；（7）出口商與出口保理商簽訂出口保理協(xié)議,并獲得正式保理額度；（8）出口商與進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同，支付方式為O/A或D/A；（9）發(fā)貨、寄單。出口商按合同裝運(yùn)貨物后，將提單發(fā)票等單據(jù)直接寄給進(jìn)口商；（10）出口商將代表應(yīng)收賬款的單據(jù)提交給出口保理商，以轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)收賬款債權(quán)；（11）出口保理商將該筆應(yīng)收賬款再轉(zhuǎn)讓給進(jìn)口保理商；（12

48、）進(jìn)口保理商向進(jìn)口商催收該筆應(yīng)收賬款；（13）進(jìn)口商向進(jìn)口保理商支付貨款；（14）進(jìn)口保理商向出口保理商轉(zhuǎn)交貨款，用EDI將匯款信息發(fā)至出口保理商；（15）出口保理商在收匯金額中扣除已融資的預(yù)付本息后，向出口商支付貨款余額，為出口商結(jié)匯；（16）貿(mào)易糾紛與協(xié)議的終止。2.答: 國(guó)際保理與出口信用保險(xiǎn)的共同之處： 二者都可以降低出口商O(píng)/A遠(yuǎn)期支付的風(fēng)險(xiǎn)。 二者都具有財(cái)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保（減少因信用風(fēng)險(xiǎn)而形成的呆賬壞賬損失）和對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行資信調(diào)查的功能。二者都可以使出口商獲得銀行的貿(mào)易融資支持，解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題。區(qū)別：性質(zhì)不同。 風(fēng)險(xiǎn)范圍不同。風(fēng)險(xiǎn)保障程度不同。 服務(wù)內(nèi)容不同。 出口商品范圍不同。結(jié)

49、算方式不同。費(fèi)用不同。3.答:與信用證相比，進(jìn)口商采用國(guó)際保理的優(yōu)點(diǎn)是：可憑自身良好的信譽(yù)和財(cái)務(wù)表現(xiàn)，獲得保理商的信用擔(dān)保額度，不必提供抵押；可以利用承兌交單、賒銷(xiāo)等延期付款方式來(lái)利用賣(mài)方融資；避免了開(kāi)立信用證所需的押金及其他開(kāi)證費(fèi)用，節(jié)約了費(fèi)用；收到單據(jù)就可以提貨，及時(shí)將適銷(xiāo)商品投放市場(chǎng)。對(duì)出口商而言，在激烈的國(guó)際貿(mào)易買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，出口商使用信用證方式就意味著交易機(jī)會(huì)的減少，而利用國(guó)際保理則可以通過(guò)提供更有利的D/A和O/A付款條件吸引買(mǎi)方，從而擴(kuò)大出口市場(chǎng)、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。第八章 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)練習(xí)題答案一、術(shù)語(yǔ)解釋1福費(fèi)廷又稱買(mǎi)斷或包買(mǎi)票據(jù)業(yè)務(wù)，是指在大型成套設(shè)備的國(guó)際貿(mào)易中，銀行從出口商

50、那里無(wú)追索權(quán)地買(mǎi)斷由開(kāi)證行承兌的遠(yuǎn)期匯票或由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票的一種貿(mào)易融資方式。2選擇費(fèi)又稱選期費(fèi)，是針對(duì)選擇期收取的費(fèi)用。選擇期是指從包買(mǎi)商提出報(bào)價(jià)到與出口商簽訂包買(mǎi)協(xié)議之間的天數(shù)。這段時(shí)間，包買(mǎi)商可能承擔(dān)利率或匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此要收取一定的費(fèi)用作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，該費(fèi)用即為選擇費(fèi)。選擇費(fèi)由包買(mǎi)商根據(jù)包買(mǎi)業(yè)務(wù)交易的金額按一定比例收取，該比例一般為0.125%。3承諾費(fèi)又稱承擔(dān)費(fèi)，是包買(mǎi)商針對(duì)承諾期所收取的補(bǔ)償費(fèi)用。承諾期，亦稱承擔(dān)期，是指包買(mǎi)協(xié)議簽訂日到實(shí)際貼現(xiàn)日的一段時(shí)間。在承諾期，包買(mǎi)業(yè)務(wù)除了面臨利率風(fēng)險(xiǎn)外，還會(huì)發(fā)生匯率風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)，作為對(duì)成本或風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償，包買(mǎi)商要收取

51、承諾費(fèi)。承諾費(fèi)率依每筆包買(mǎi)業(yè)務(wù)不同而有差異，通常按年率05%2%收取。4多收期，又稱寬限期，是包買(mǎi)商預(yù)估的到期日至實(shí)際收款日的天數(shù)。實(shí)務(wù)操作中，債權(quán)的到期日與實(shí)際付款日通常并不一致。付款的延遲會(huì)給包買(mǎi)商帶來(lái)一定的損失。包買(mǎi)商必須考慮寬限期這一因素。寬限期的長(zhǎng)短取決于實(shí)際情況，2-3天，20天抑或更長(zhǎng)的時(shí)間。二、判斷題1對(duì) 2錯(cuò) 3對(duì) 4錯(cuò) 5對(duì)三、不定項(xiàng)選擇1B 2A 3B 4.C 5C 6.BCD 四、問(wèn)答題1答：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)包括：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中對(duì)合格票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)無(wú)追索權(quán)；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)融資金額較大；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)主要提供中長(zhǎng)期資本物品貿(mào)易融資；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的包買(mǎi)票據(jù)通常由進(jìn)口方銀行擔(dān)保；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)一

52、般以分期付款方式支付貨款；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的融資成本高；福費(fèi)廷業(yè)務(wù)通常按固定利率融資。2答：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的主要成本有貼現(xiàn)息、承諾費(fèi)、選擇費(fèi)和罰款。詳見(jiàn)書(shū)中內(nèi)容。3. 答：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)與國(guó)際保理業(yè)務(wù)存在相同點(diǎn)和不同點(diǎn)，具體比較內(nèi)容見(jiàn)下表。表 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)與國(guó)際保理業(yè)務(wù)的比較比較項(xiàng)目福費(fèi)廷國(guó)際保理相同點(diǎn)性質(zhì)綜合性結(jié)算方式基本內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、貿(mào)易融資服務(wù)手段應(yīng)收帳款購(gòu)買(mǎi)不同點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)對(duì)象資本品出口應(yīng)收帳款消費(fèi)品出口應(yīng)收帳款融資比例票面金額的100%發(fā)票金額的80%銀行擔(dān)保進(jìn)口地銀行擔(dān)保無(wú)融資性質(zhì)無(wú)追索權(quán)無(wú)追索權(quán)或有追索權(quán)融資期限6個(gè)月以上10年以下6個(gè)月內(nèi)其他服務(wù)無(wú)有基本方式跟單托收或信用證O/A或D/A托收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

53、或控制方式二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓、辛迪加購(gòu)買(mǎi)核準(zhǔn)信用額度第九章 國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)及審單練習(xí)題答案一、 術(shù)語(yǔ)解釋1. 海運(yùn)提單是指承運(yùn)人或其代理人向托運(yùn)人簽發(fā)的用以證明收到貨物，按約定將貨物運(yùn)往目的地，并交付給目的地收貨人的一種運(yùn)輸單據(jù)。 2. 備運(yùn)提單是指承運(yùn)人簽發(fā)的證明貨物已經(jīng)收妥，正等待裝船的提單。 3. 倒簽提單是指承運(yùn)人簽發(fā)的將提單的出單日期提前，從而造成提單的實(shí)際簽發(fā)日期與提單上記載的日期不一致的提單。4. 過(guò)期提單是指晚于規(guī)定日期提交給銀行要求憑單議付的提單以及晚于貨物到達(dá)目的港的提單。 5. 聯(lián)運(yùn)提單是指在需要采用兩種或兩種以上的運(yùn)輸方式（如海陸、海河、?？盏龋┞?lián)合運(yùn)輸貨物時(shí)，由第一程承運(yùn)

54、人簽發(fā)的，包括全程運(yùn)輸，并能在目的港提貨的提單。二、單項(xiàng)選擇題1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.C 7.A 8.D三、問(wèn)答題1.答：發(fā)票的形式有商業(yè)發(fā)票；形式發(fā)票；樣品發(fā)票；海關(guān)發(fā)票和領(lǐng)事發(fā)票五種。2.答：商業(yè)發(fā)票的作用是：商業(yè)發(fā)票是出口商出具的一種售貨證明。商業(yè)發(fā)票是進(jìn)出口雙方進(jìn)行報(bào)關(guān)、納稅的依據(jù)。商業(yè)發(fā)票是進(jìn)口商核對(duì)所收貨物的主要依據(jù)。商業(yè)發(fā)票可以代替匯票作為付款的依據(jù)。商業(yè)發(fā)票是買(mǎi)賣(mài)雙方記賬的憑證。3.答：海運(yùn)提單的作用有：海運(yùn)提單是一種物權(quán)證書(shū)。海運(yùn)提單是一種收貨證明。海運(yùn)提單是一種運(yùn)輸契約。海運(yùn)提單主要類(lèi)型可分為：按貨物是否已被裝船，海運(yùn)提單分為已裝船提單和備運(yùn)提單。按承運(yùn)

55、人出具時(shí)對(duì)貨物外表或包裝是否加注缺陷批注，海運(yùn)提單分為清潔提單和不清潔提單。按運(yùn)輸途中是否需轉(zhuǎn)運(yùn)可劃分為直達(dá)提單、轉(zhuǎn)船提單和聯(lián)運(yùn)提單。倒簽提單、預(yù)借提單和過(guò)期提單。按提單格式不同，可分為簡(jiǎn)式提單和全式提單。按航運(yùn)業(yè)經(jīng)營(yíng)方式劃分為班輪提單和租船合約提單。4.答：保險(xiǎn)單據(jù)作用是：保險(xiǎn)單據(jù)是一種承保證明。保險(xiǎn)單據(jù)是一種承保契約。保險(xiǎn)單據(jù)是投保人索賠的依據(jù)。5.答：航空運(yùn)單表明貨主與承運(yùn)人之間的運(yùn)輸契約關(guān)系，也是承運(yùn)人向托運(yùn)人出具的貨物收據(jù)，并可作為報(bào)關(guān)的單據(jù)。鐵路運(yùn)單是運(yùn)輸契約和貨物收據(jù)。6.答：審單的基本原則是：遵循單證表面相符原則；合理小心地審單原則；銀行審核單據(jù)化條件原則；堅(jiān)持銀行獨(dú)立審單原則；堅(jiān)持在合理時(shí)間審單原則。7.答：在UCP500中，“單證相符”包括兩方面內(nèi)容，一個(gè)是單據(jù)和信用證相符，另一個(gè)是單據(jù)之間相符，即“單證相符、單單相符”。確定單據(jù)表面上