某公司一套詳細(xì)財(cái)務(wù)流程

1、一、出納崗工作流程+ W, z （ b4 B: d# k （ w （ Z （一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn) 7 K' F; r1 V根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款一一 檢查收據(jù)開具的金額正確、 大小寫一致、有經(jīng)手人簽名一一在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章一一將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā) 票聯(lián)）給交款人一一 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬一一 登記票據(jù)傳遞登記本一一 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）2 P' A; p& 9 /,管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）！k,Q!A*h;8_成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 9?:n） ISg

2、8V注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí) 收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相 應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。* J6t5 s6 fO A: |4 F4 ?-e! n, I' K4 J（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽To2、付現(xiàn)+ t: S$ 2 Y z9 G（1 ）費(fèi)用報(bào)銷 + A" M* r8 B* : S, L6 g7 q9 V（N. h!T'O） M3 v3 e, f1 2 Q審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致一一檢查并督促

3、領(lǐng)款人簽名一一據(jù)記賬憑證金額付款一一 在原始憑證上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章一一 登記現(xiàn)金流水賬將記 賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核.J （ n8p/w4人6*K. V#n1 R5 9 X2 L5 Z, R. . v （2 ）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金 等款項(xiàng)）一一 在支出證明單上加蓋現(xiàn)金付訖”圖章一一 登記現(xiàn)金流水賬一一 登記票據(jù)傳遞登記本一一 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證&A3H*k/1 （ ?2W.人3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金一一 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付

4、現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3： 30視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行'f8 X8 I6 2 G; v" a, m注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。t3x6 ?$ M9d2l/o5（2 ）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金 安全。!1 z"O （ ） Y1 w, I,. i2 Z4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。；'1 b$n/p!V7n"u* I- O: v, K （二）銀行存款收付（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票T核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單T上午上班時(shí)交主管崗背書T送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 整理從銀

5、行拿回的回款單據(jù) 將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起一一 在微機(jī)中編制回款登記表并共享- 打印- 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) $ R$ K: M1 7 u: e& f- y2 B q（2）其他項(xiàng)目收款 %, G73n） / Q2 j7 X收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 一一 填寫進(jìn)賬單一一 進(jìn)賬一一 回單一一 登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位叫,？）&川仆8葉%F7v/W2 f$ f6d） k（3 ）貸款0 ko x4 n; n2 N: j" GO IO I/ S收到銀行貸款上賬回單一一 登記票據(jù)傳遞登記本一一 傳管理費(fèi)用崗位2、銀付,M9 e* n/ d8 N+ K'

6、U（1 ）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)6,4d$） F,+g%R/S根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部 長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)一一開具支票（匯票、電匯）一一登記支票使用登記本一一 將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱）一一加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章一一登記單據(jù)傳遞登記本一一傳相關(guān)崗位制證# i/ H# C 0 g; F& 1/ ? 材料核算崗（材料采購(gòu)）TO B9I） k;人+W 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） *' F" _7 y& q6 x-一管理費(fèi)用崗（管理部門用款）-N

7、 c& E9 R8 Q3 u4 ?- D7 H$ S& d6 z' e銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）e；人1 X/9W+M;u,|/川g$D% y% 9 Y, A& U3 7 t5 A1 k）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）,K. ?3 ) W5 G) Z' s& g及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）,T; # p 8 a B7 s/ q注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。* |5 K, 9P6I（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。-5 F2 F%g" V/Q5 E） j8

8、7 & i'm, 2 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)?！?quot;e9d$P.e/v（2 ）打卡工資 5L, E9 A） 61* a% p （ Z根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票一一 填寫進(jìn)賬單一一 連同工資 盤交司機(jī)送南湖建行一一 登記支票使用登記本一一 將支票存根粘貼到付款審批單上一一 加蓋轉(zhuǎn)賬”圖章一一 登記單據(jù)傳遞登記本一一 工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資 款劃入首義招行。9 e:09 P- J& N8 rO B（2 ）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前

9、1天連同工資盤送達(dá)銀行。,*g.V） s!U,T$Al"j.j8;p. w, & G: - z |（3 ）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票一一 填寫進(jìn)賬單一一交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬一一登記支票使用登記本一一 將支票存根粘貼到付款審批單上一一加蓋轉(zhuǎn) 賬，圖章一一 登記單據(jù)傳遞登記本一一 工資福利崗（4 ）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證一一 登記單據(jù)傳遞登記本一一 傳管理費(fèi)用崗5 ）交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批一一開具支票一一填寫進(jìn)賬單一一 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬一一 憑回

10、單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證.x+G-r5H5） X& 丫3*U1 S, I* v$ Y從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條一一 登記支票使用登記本一一傳稅務(wù)崗位編制憑證2 e5 h.a（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。E0a4t+ （12c3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。6b! H& P-17 Y5+ '% x, m9 d4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。"X+ k& t4 l

11、& t: T（三）工作要求/ h3 r9 Z （ o" x2 H: W+ 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。5人&_7U,v （ w.Fq.?% RO n& f& z* m$ 8 d$ Z （ n3 u# E2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。#T!w-X,wv5m%|1x3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。OH#E） （ F: y+ a3 K3 o4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。/k） L, G& x! w

12、7 I- 6 O: T" V6、 B% Z3 S$ g2 N# x） N4 M" k6 s1 s）z- c. k! ?# y$ VO j） RO V） D） O *u ( R9 k% y ( 9 Y9 f二、銷售費(fèi)用崗工作流程7 G6 I- P6 L+ * j4 K（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊-一審核審批手續(xù)是否完備 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）一 編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款一一 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核;u_;h6

13、Xl L,t （ a （ i*n6f8#j注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小 寫一致, 無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。#K;o;） L（y4r1x） d% a9 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書 釘。* J9C/S.0:-. A0 4 o.c0 J1 - F& '* N1 S b（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi) 管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用 須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)

14、辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記； 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。9 L0 D! S: x M（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開 具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回 現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。U, '9 A!U!n+A!z8 J9 J（二）辦事處費(fèi)用 ）S （ m, h; t6 6 h/ U/ Y 7 16 h3 Y9 M+ F9 | （ xO e2 C1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘

15、貼規(guī)范 審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款一一 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)8n1 X:U) x3 y5 r5 J#Z/A/x5g8h1 7h審核是否附申請(qǐng)報(bào)告一一審核發(fā)票合法一一 審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單 審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證3 D2H;z!O/3 X. T借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 (LOtB'V$B"l貸：現(xiàn)金傳出納崗6 p9 B9 t6 h% m5 w& H: i注：(1 )辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值

16、在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。g ( + x; X1 V h! Y(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。0 J9 C5 _1 s$ o3、房租、倉(cāng)租 4L713g/ o/y) Y%A) e. p* C-10 + w& 審核是否附租賃合同一一 審核是否附合法收據(jù)一一 審核簽字手續(xù)是否完備一一編制記賬憑證8 y3 K-13 d* o, Y9 k: Q借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一房租倉(cāng)租區(qū)域房租(部門專項(xiàng))貸：現(xiàn)金傳出納崗.n)K.C2J5c)h55，4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確 審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形

17、夾住，無需粘貼和復(fù)印)一-審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證3U,a) yO4Q6借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)(部門專項(xiàng))P6j$x- E49B8 I) 7 t4 a6 t& x# J; D5 0& 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅w3 h&u) 2m,rC- V z/ v3 p7 A* e. h- u ( Y v貸：現(xiàn)金一一傳出納崗+ b 7 y# s/12 17 d" m注：(1 )計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附 加費(fèi)。! ' v9 Q, u) _8 4f) I(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)

18、注憑證號(hào)和抵扣金額。5 途損 *T:. I4Z) P" I- 5 D審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告一一 審核簽字手續(xù)完整一一編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一途損(專項(xiàng))貸：應(yīng)收賬款注：(1 )途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。1 FO V a$ V ( P-人(z(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。;t ( p# UH s# E+ c(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以 “現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅 8V+k:T2_$b4C8Y+R4Q審核是否附高開沖紅表一一 審核是否附合法收據(jù)一一 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核

19、簽名一一 審核審批手續(xù)是否完備一一 編制記賬付款憑證.g/Sl H1 b ( A; ?4 y* D% Y, H借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用高開沖紅,R- f% D ( P9 q6 0貸：銀行存款現(xiàn)金傳出納崗/ n S2 v! W% t6 U+ _5 H注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需 以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。3Z4n5F%N*C3!l7hO|+Q3 L$ Y （ A （ |1 人 X& B，S3 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需 要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，

20、以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7a'K'r） v3 m+w. L-wO i: f- 9 G# ; y' Y7、返利%f6d'c:k） I H" R- C審核是否附協(xié)議一一 審核是否附合法收據(jù)一一 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備 編制記賬憑證0v2r:o'o:G3L: 05K$ W17U借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)）9r$0lM） D8 T3g貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗匕）11 ?& E3Q$p! E+ U: 03 c- k- L; J+ J* v, H- w8、贊助費(fèi)5 7 h2 p” H6 m4 h#

21、 n審核是否附申請(qǐng)報(bào)告一一審核是否附合法收據(jù)一一審核審批手續(xù)是否完備一一編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳費(fèi)一贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）Y （ p5 r$ J4 " V9 r貸：銀行存款現(xiàn)金一一傳出納崗)m; |6 x* j1 X! m注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。通訊審核+ S. F0 A4各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始 憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。8N7W( 4K!P/Z! P: N, s+ R H( i: f) qO W/ z+(3 )審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn) 管理辦法、2001年銷售政策等。.Q.

22、 q: n+ G: n# (4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款 據(jù)。(5)以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額 應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。(三)廣告費(fèi)用 #S； A-I"o1 t5j/ B21、審核月度資金計(jì)劃9x& g2 S2 A*_!h每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 核策劃部下月資金使用計(jì)劃一一匯總資金計(jì)劃一一報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批,M) A% P6 U& N R2、審核付款(1 )根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目一一 審核廣告合同、發(fā)票、照片等付款審批單”審批手續(xù)是否完備一一

23、登記資金計(jì)劃一一 出納崗付款(2 )簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證等一一編制記賬憑證A- V$ w1 A* I2 t0 Q4 P% D9 y9 6 I' A. t借：預(yù)付賬款$0 c/； n； ,z+ i9 05 T V貸：銀行存款一一在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào) 傳主管崗復(fù)核$o&?1 g-|； V1 A* h& VO b$ k/ p注：(1)首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。6 p8 L, o5 A3 S- e, a+ X(2 )付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的,直接傳出納崗付款,計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

24、2 p1 j; 09 h- L+ ( j! p（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。：u* f3 q“/ K: Z! d（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核 發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。0 e; q$ b$ J% y" z5 Q2 m+ x2 G） a& w: a/ 01 4 z3、費(fèi)用報(bào)賬 9 P8, +G!W+D!d （ k- E' C" 9 A1 I8 t（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）6H （iO

25、_7F33S-A8n （t-Y# S* A*_. E" a審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）一一 審核審批手續(xù)是否完備對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證6z!4I2I4NE借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)）#t） G!f6Z8 M3 Q1 y7 h;t* V% M" K9 W+ Y+ 貸：預(yù)付賬款一一在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)一一分品種登記手工賬一一傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核 對(duì)各客戶賬簿余額。! * : D. |. M（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳

26、品、禮 品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事 處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確*t/g4A,分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。O） n; VO y8 A8 H% E5 V/f 8 T（ X宣傳品入庫(kù)時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。（2 ）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬> 審核倉(cāng)庫(kù)傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單 >編制記賬憑證& W3 x）g;） ?2

27、GOm.S4B6j/7x）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一廣告費(fèi)用一宣傳品（部門專項(xiàng)）一一招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)）$C&z;u2x4L9E8D!w:O&x&n5 m- P（ T$ f& B$ g6 X貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一宣傳品（策劃部）紅字金額傳主管崗復(fù)核，（3 ）推廣會(huì)”* S% a2 p% A'm審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料一一審核原始憑證完整、合法性一一> 審核審批手續(xù)是否完備> 編制記賬憑證&R8W）LJ4s,c/x"_9w6:EOo/Lz9l 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）7 8 （$ d8 r+ u! |+

28、 s- J7 I c“J" ml i# f# '& f） t, i I* 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 一一> 分品種登記手工賬一一> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不 涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核& Z6 s/ d5 Y） Z- Z! v4 A（ A+ s# b注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開 具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作/L& s. N 1$ f（ （1$ n1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門、，、.注意。1 ' GOj-+ y#i2、每季度

29、結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。2'%T） O' j%;W2 ?#_5 S#3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)&u;J9b8a”g+#”1 E5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。2 6 r' A; M$ L8 k8 H6 u7 ?% e: m5 Y" K+ c4 I, n- 7 O; k6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。3 V& M8 h4 d5 % U* u+v1 5 i/ X5 ?% N+ O; M

30、. C$ v5 |8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。4 j. al人3 Z% n/ s9 R:)?cgb6KD2x8_+q%(五)工作要求! L2 U5 I% c ( W1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。.(R!Q|%p4A4g8V6 W) C& 07 p" 3 r2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。7Q9X) AkOv-3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 & y4 |/i! R5 r% 9 q三、管理費(fèi)用崗工作流程6p-P0/?*A/K) A(一)部門日常費(fèi)用#D0 D+ 1t) AO/ M8 e S7 m X% V5 U* | ( K審

31、核原始憑證完整、合法、金額正確> 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊>審核審批手續(xù)是否完備> 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)編制記賬憑證&A:V*-18k#)9C/ "r/U*e!2 g# A8 a" u* b借：管理費(fèi)用一相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。）r% P8 i4 v5 E+ T注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改 痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范

32、。:y!n1 q4 V . C （ 1 J/ ?2 A4 d（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦 法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總 經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源 部部長(zhǎng)審核；差旅 費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。7X7）:S3 mlm!乙 a； X, u, ; A（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)

33、金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金 時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出"Y） X! X-0 ?!人 + V+M/?+ t R9 i* t. e8 H* k: t;_1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同一一 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃一一 匯總資金計(jì)劃一一 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批）z* x70 B0 '8 8 o' t注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅 款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬8 n

34、7 y（乙. s, WO t-審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目登記資金計(jì)劃出納崗付款+1： ! A" b9 Q& IJ注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng) 須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。,v+ r; R% Y" h（2 ）簽收出納崗傳來的 付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）一一收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票一一 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備一一 審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字一一 編制記賬憑證8 $ 5 m! x5 ! hi b借：管理費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目.Q8z1w#L）

35、l6Y$-:v* r U6T貸：銀行存款一一傳主管崗復(fù)核:|& y# f-_7 r+ b$ L& C注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。1 |3#y! A- m4W87A9z（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。9 u! i* y+ y6 J5t7e（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫(kù)與領(lǐng)用2乙D3Z-Z&Q7e. W（1 ）入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致一一編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫(kù)/I/V7C） D5g%W8t貸：銀行存款或現(xiàn)金 一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（

36、2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬一 審核辦公用品庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證 1 ! p* y% m+ h9 p+ s& o# 辦公用品(部門專項(xiàng)),a- c5 M( D/ Q6 u借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用9 v” a. c4 u$ w+ _& H一清潔費(fèi) 4f1 w6_"r:T3N,x貸：低值易耗品一一辦公用品庫(kù)傳主管崗復(fù)核6M;0j2人6人,T注：(1)辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按 月領(lǐng)用。：) x& t! H4 W+13 q, 04 z# n(2)年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。% k$ U b8 )2

37、W* I"2 修理費(fèi) I G$ n" b; V7 S2 L5 N. X/ i,b' & t3 B ( I.人 3)(1)汽車維修* S% 08 J+ w7 M審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用一一審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章一一 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目(P.T/ e' T+ FO e# s1 Y貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 (uOK*0-q!,q/J8k注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。(2 )零星維修(L#t* o'|) J- Y ( i3

38、J根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票一一 審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門(如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可) 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)一相關(guān)明細(xì)科目；4U!X6l8i0/O”w5 h2 _% . N9 人；N5 h& 8 U貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核f； L" k( &p/ A/ B; Z注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可 能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資入庫(kù)：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)一一審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫(kù)單一致一一編制記賬憑證%

39、c& N# n/16 m/_借：工程物資一一專用材料一維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金 一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2 N6j:A'H%j8 b 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬審核倉(cāng)庫(kù)傳來的領(lǐng)用匯總表 編制維修物資領(lǐng)用憑證,z4?;h6t3 a借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用一一修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）6 N2 s!T8 F，Ar-ZL f貸：工程物資一一專用材料一維修材料一一傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。$F （M&1b7J*z&q+N3PV5

40、 q2 H- v: B+ u; R n（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。 ）P' Q& B%x& k3、研究開發(fā)費(fèi);Z （ k, u （ 0+ w- e （ o4 Y審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票一一 編制記賬憑證借：管理費(fèi)用研究開發(fā)費(fèi)-# 2 0/W;( «k貸：現(xiàn)金/銀行存款一一涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)0 h, M) a9_$ iO A; e& Z) N注：(1)若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹 配。8 M# t u" n# V r8 A9 E(2)研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具

41、器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4 j) K, y/ c" S# _3 8 wO N7 x/Q- b5q( nO t" o1 v' X$ Q# Q4、無形資產(chǎn)攤銷* E. -4 J( U) w: b; S- h.Q& N) D2 ,4 P5 M月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證 & 7 5 Y+ D; x- g人7 G U1 J & a. Y借：管理費(fèi)用一一無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核7Q$gO J* Y1 j* sOt, W6 - U9 V0 v# e6 G, l( E; C- i注：無形資產(chǎn)按

42、10年攤銷，每月攤銷金額=原值/ ( 10*12 ) + m T/':j9 N# v vO U7 R(四)財(cái)務(wù)費(fèi)用& d3 g* M1 S3 A1 ?0 m3 l+ R" c. m; t6 s. 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單一一登記資金計(jì)劃一一編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款一一傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金 保證付息。0W7 c+ S- z) S; p! ?- ?(五)貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借：

43、銀行存款借：短期借款4X"w:u:N1 t （ N&c"O-c貸：短期借款貸：銀行存款一一傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 ？;m;Q”？-j+Z7（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。"e8 u; p1 M- M+ i;（六）其他應(yīng)收款核算及管理1借款：審核是否還清前欠款> 審核借款額度 > 登記還款時(shí)間 > 編制記賬憑證借:其他應(yīng)收款+_$-1-d4f1 F （ Z5T （ t） K）R6 & S$ Z/ Y; H貸：現(xiàn)金> 出名納崗4 ?. M; h9

44、 H/ p: n6 g （ e: a, y3 _8 h8 Q* t; P注：（1）前欠不清者，拒絕再借。115W?17s$T4 a* / 4 ）s- w（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 , v S, f7 e- f! I& m7 Ya -貸：其他應(yīng)收款一一出納崗3、清理、催收：.T4e8?#;-B.H* | 1$ V& d,1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。v+ M2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是

45、否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額） 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）0X%_#P6T-a注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。*&n2i%S （ 11 N（七）管理性工作 +N7W&M, V2h,x5 7 I6 e4 R$ I/1 （ J5 V1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。時(shí)丫1人力”118） A:v2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。0i5 _0

46、 N+ : E& U/ m.U0 F; A2 g& A （ z3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。3 N7 ' & L0 Z7 1 （ x- ）6 W, Z3 i6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫(kù)、工程物資庫(kù)賬簿，保持賬實(shí)相符。3 U5 v g$ b1 p% Y# z（A）工作要求+ K6 $ ? （ a:r1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。u: u* U' H, y" L: d$ J2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好

47、與各崗位的銜接工作。3w2_4X7h1 l%V8S;X1b3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。# f5 SO O c. k7 A% 9 W p% E- M四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)（R3 P1 - s%l!'G1、購(gòu)進(jìn)！ G$YAN/r$_審核付款一一 督促報(bào)賬一一 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單一一查詢已付款情況編制憑證借:固定資產(chǎn) &.T） a3 L i: m& W" f- R# t.j f9 w; g% C4 P （ J" S貸：銀行存款/預(yù)付賬款一一傳主管崗核.A4 t# CO Q1 L7 ? （ Y注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)

48、格遵守資金付出管理辦法。）GS2N3w1d3R+A“C/L（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部 負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。-y/D飛89c8p+t&l1v;h5 Z- N* 2 '# B4 04 Q' + j$ ! r（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確 提取折舊。"0 C* a; g8 q,u:t,y2、提取折舊+ _9 J+ n

49、* x$ KO a根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)一一 對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊 一一 編制折舊計(jì)算表一一 編制記賬憑證：j2s8b6 X$ , u!L"n1 N% N3 Y1 T/GO J1 V; 9 0+借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一累計(jì)折舊#Z5hm;a#） a（Q*P貸：累計(jì)折舊相關(guān)明細(xì)科目傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。& 人 3N;f!a/t（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。0y

50、8J75F8y9e-W （ C$ p* A- F） c4 :W"h;t5S%'（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算 員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。6 & W7 S& |2y+ q7 ; z& L8 z9 w! n5 O# t+ I, e） m u+ ?% x! L（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。8_1 Z!- D0x（Q/_"D3、固定資產(chǎn)清理$f3E. |2X! L3j+d（

51、1）盤點(diǎn)（S4l!z!f1 b; U% zO |& o; V年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一一 整理固定資產(chǎn)明細(xì)表 出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn) 行處置。1 1 （人 $D） R; t oO S6 iO ?.y% C. X. h （ d* -2 U"Z! d盤盈借：固定資產(chǎn) 盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊$ 6 W- 4 L I6 k5 f4 u& t, V + 8 q1 |8 B/u營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)1 V. F3 g1 Q ml ' c3 G6 i8 L# p

52、- z5 V9 A （ C& L%） （2）清理報(bào)廢 9 z8 q$ C4 . : C O定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查一一 督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)一一 核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況一一審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告編制記賬憑證4 i7 K+ W e$ I# q.l'j7 w注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理9 g （ A; L） J6 H$ ! z 累計(jì)折舊（已提折舊）叫 X!n-乙 g6m貸：固定資產(chǎn)（原值） 3C:y.+u2p3W）e% 9 C9 G8 F8 X E# L 收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款/P6Y8p; D8m貸：

53、固定資產(chǎn)清理88 Q* J） -b! J8Lj/Y （,支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理#W6 K718jOK%J1 K2siM&p貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）7 R, |7 . 7 W I3 Z2 T 貸：營(yíng)業(yè)外收入% p$ n） o$ U0 h s1 w或借：營(yíng)業(yè)外支出1d*S2P;y（Z0GL3 0; -3 s'E） P' k!a貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核#g5M#a4N, P:f7o+j-14G（二）在建工程 h.D/j, N$ A! 9a :P6 N j* Q* L; R/ Q1、GMP 部門日常費(fèi)用 # B6 r4 K9

54、 g （ , t, B !5u1 T6 Y; v.ZIr審核原始憑證完整、合法、金額正確 > 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備> 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）>編制記賬憑證借：更改工程一一 GMP 一相關(guān)明細(xì) .f2 H 2 0/ U._貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款一一> 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。* H" ©9 M, J/ r5 E# i（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅

55、務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增 值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。6UU+X7 F9 . ?9 ?" U+ '$ &c） A, Y, o- y7 _（5）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦 法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理 批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi) 須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。7b&

56、;BF!V（w5J# K8 S"P（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn) 金時(shí)通知 領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。.qlU%Rlo“C. I3T2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng) 7I& C9A/3 K' C8W#V/y. R凡工程項(xiàng)目確定一一向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算一一設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo) 6D;X: R% h4 J*M:_/X# M7 v -D） r1 F0 w; s3 i4 U* K參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)參與合閱讀招標(biāo)文件 開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證同條款

57、的訂立保留合同復(fù)印件1 8 V1 e; '3 U9 K 收到投標(biāo)保證金時(shí)：7_$ A' d7 , T4J1 4 j$ a2 - E8 d* r; v9 C借：現(xiàn)金1 Q） X! F） e+T）k:其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金8M5W8 E! b- Q&J/G（u, k9 ? 退還時(shí)：1 4 g# C-; a! m+K借：其他應(yīng)付款一一投標(biāo)保證金.11016 13/7:|在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金/ 1 $ 4 B' y（3） 支付工程款-X/ z$ o% P- L; c6 ?- G;-審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況 > 審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃 > 匯總資金計(jì)劃 > 報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)