《審計(jì)學(xué)》相關(guān)復(fù)習(xí)思考題(共11頁).doc

1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層管理49套講座+16388份資料中層管理學(xué)院46套講座+6020份資料 國學(xué)智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院56套講座+27123份資料各階段員工培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)管理學(xué)院52套講座+ 13920份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院53套講座+ 17945份資料 銷售經(jīng)理學(xué)院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份資料（0154） 審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)思考題補(bǔ)充資料：舊會(huì)計(jì)科目新會(huì)計(jì)科目產(chǎn)品銷售收入主營業(yè)務(wù)收入產(chǎn)品銷售成本主營業(yè)務(wù)

2、成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加材料原材料產(chǎn)成品庫存商品材料采購物資采購長期投資長期股票投資長期債權(quán)投資遞延資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用實(shí)收資本股本（要求：用新會(huì)計(jì)科目）一、單項(xiàng)選擇題1、會(huì)計(jì)師事務(wù)接受企業(yè)的委托，對投入資本進(jìn)行驗(yàn)資后出具驗(yàn)資報(bào)告，體現(xiàn)了審計(jì)的（）職能。 A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C、經(jīng)濟(jì)預(yù)測 D、經(jīng)濟(jì)鑒證2、注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，其具體內(nèi)容和審計(jì)目的都是由（）決定。 A、委托人的委托 B、國家頒布的法律 C、注冊會(huì)計(jì)師 D、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布的執(zhí)業(yè)規(guī)范3、審計(jì)按（）進(jìn)行分類，可分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、和內(nèi)部審計(jì)。 A、審計(jì)內(nèi)容 B、審計(jì)主體 C、審計(jì)范圍

3、D、執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)4、審計(jì)人員審查列示于會(huì)計(jì)報(bào)表上的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等會(huì)計(jì)事項(xiàng)的金額是否恰當(dāng)，這實(shí)際上是對被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定中有關(guān)（）的審查。A、存在和發(fā)生的認(rèn)定 B、完整性的認(rèn)定C、表達(dá)與披露的認(rèn)定D、估價(jià)和分?jǐn)偟恼J(rèn)定5、盤存單屬于（）。A、實(shí)物證據(jù) B、環(huán)境證據(jù) C、口頭證據(jù) D、外部證據(jù)6、若要證實(shí)被審計(jì)單位對某項(xiàng)資產(chǎn)擁有所有權(quán)，注冊會(huì)計(jì)師一般應(yīng)獲取審計(jì)的類型為（）。A、實(shí)物證據(jù) B、書面證據(jù) C、口頭證據(jù) D、環(huán)境證據(jù)7、注冊會(huì)計(jì)師為了發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢的異常變動(dòng)，應(yīng)采?。ǎ┇@取證據(jù)。A、檢查B、計(jì)算 C、分析性復(fù)核 D

4、、估價(jià)8、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位將不屬于本期的銷售收入列入了本期利潤表的收入項(xiàng)目。則被審計(jì)單位管理當(dāng)局違反了（）。A、存在或發(fā)生認(rèn)定 B、完整性認(rèn)定C、估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定 D、表達(dá)與披漏認(rèn)定9、注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)質(zhì)性測試中，未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，法院一般認(rèn)為注冊會(huì)計(jì)師可能具有（）。A、普通過失B重大過失 C、欺詐 D、普通過失或重大過失10、下列那項(xiàng)不屬于被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的錯(cuò)誤（）。A對會(huì)計(jì)政策的誤用 B原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫錯(cuò)誤C記錄虛假的交易或事項(xiàng)D對事實(shí)的疏忽11、對實(shí)物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力很強(qiáng)的實(shí)物證據(jù)，從而（）。A、 證明實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在及存在數(shù)量B、

5、證明資產(chǎn)的價(jià)值和完整性C、證明資產(chǎn)購置的合理性D、證明被審單位是否對實(shí)物資產(chǎn)擁有所有權(quán)12、下列（）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。 A、經(jīng)理和董事長 B、采購員和供銷科長 C、保管員和車間主任D、記錄日記賬和記錄總賬13、審計(jì)人員通過對內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)據(jù)以確定（）。A、是否進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試B、符合性測試的性質(zhì)、方法、時(shí)間C、實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、方法、時(shí)間D、是否與被審單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書14、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的嚴(yán)重程度，是審計(jì)中所說的（）。 A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B、審計(jì)錯(cuò)誤C、重要性D、固有風(fēng)險(xiǎn)15、對應(yīng)收賬款賬戶較為有效的審計(jì)方法是（ ）。A、復(fù)算B、觀察 C、函證D、詢問 16、后續(xù)審計(jì)

6、是一種強(qiáng)制性審計(jì)，通常由（ ）實(shí)施。A、國家審計(jì)B、社會(huì)審計(jì) C、部門審計(jì) D、以上三者都可17、社會(huì)審計(jì)的報(bào)告日期應(yīng)該是如下日期中的（ ）。 A、結(jié)賬日B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期C、審計(jì)外勤結(jié)束日D、提交審計(jì)報(bào)告日18、下列應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)是（ ）。A、經(jīng)營性租入的設(shè)備 B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋建筑物 D、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)19、通過分析性復(fù)核，審計(jì)人員了解到被審單位今年的毛利率為20%，比去年下降了10個(gè)百分點(diǎn)。審計(jì)人員應(yīng)該（ ）。A、調(diào)查信用部門經(jīng)理是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策B、評(píng)價(jià)公司經(jīng)理的勝任能力C、要求在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露D、調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表是否存在錯(cuò)報(bào)的

7、可能20、函證應(yīng)付賬款的主要目的是為了（ ）。A、驗(yàn)證決算日應(yīng)付賬款的余額是否真實(shí)B、尋找未入賬的債務(wù)C、驗(yàn)證相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效D、替代審查被審計(jì)單位提供的應(yīng)付賬款對賬單21、銀行對賬單屬于（）。 A、實(shí)物證據(jù)B、環(huán)境證據(jù) C、口頭證據(jù) D、外部證據(jù)22、下列方法中屬于審計(jì)技術(shù)方法的是()。 A、檢查B、全查法 C、抽樣審計(jì)D、逆查法23、審計(jì)終結(jié)階段,如果審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可接受的水平,應(yīng)考慮( )。A、重新審計(jì)B、結(jié)束審計(jì) C、追加審計(jì)程序 D、發(fā)表否定意見24、下列不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段工作的是（ ）。 A、了解被審計(jì)單位的基本情況 B、初步評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度C、確定重

8、要性水平 D、符合性測試25、如果被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表就其整體而言是公允的,但因?qū)徲?jì)范圍局部受到限制嚴(yán)重限制,注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表( )的審計(jì)報(bào)告。A、無保留意見B、保留意見 C、否定意見D、拒絕表示意見 26、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的基礎(chǔ)是（ ）。A、法律、法規(guī) B、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C、財(cái)務(wù)審計(jì) D、審計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題 1、審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)是（ ）。 A、效益性 B、適當(dāng)性 C、層次性D、充分性E、公允性 2、下列那些情況屬于被審計(jì)單位的舞弊行為（）。 A、侵占資產(chǎn) B、偽造憑證 C、隱瞞交易 D、會(huì)計(jì)政策誤用 E、計(jì)算錯(cuò)誤3、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任主要包括（）。 A、建立健全內(nèi)部控制制度 B、保護(hù)資產(chǎn)安全完整

9、C、保證審計(jì)報(bào)告真實(shí)合法D、保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)合法 E、按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告4、注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表的審計(jì)意見類型一般有（）。 A、無保留意見B、保留意見C、否定意見 D、肯定意見E、拒絕表示意見5、對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要審查的賬簿、憑證包括（）。 A、購貨發(fā)票B、預(yù)提費(fèi)用明細(xì)賬 C、應(yīng)付賬款的明細(xì)賬和總賬 D、存貨的驗(yàn)收報(bào)告E、銀行存款日記賬6、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是一種（）。A、事后審計(jì)B、專案審計(jì) C、突擊性審計(jì)D、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) E、強(qiáng)制性審計(jì)7、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相比較，具有（ ）特點(diǎn)。 A、對象的確定性B、結(jié)論的強(qiáng)制性 C、機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 D、時(shí)間的經(jīng)常性和及時(shí)性E、范圍的廣泛性8、

10、為了審查銷貨業(yè)務(wù)記錄的完整性，注冊會(huì)計(jì)師常用的內(nèi)部控制測試有( )。 A 、審查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記 B、檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性 C、檢查顧客回函率 D、檢查銷貨發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性 E、檢查會(huì)計(jì)科目表是否適當(dāng)9、審計(jì)要保持其獨(dú)立性，必須做到（ ）。 A、組織獨(dú)立B、經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 C、形式獨(dú)立D、工作獨(dú)立 E、實(shí)質(zhì)獨(dú)立10、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括( )。 A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn) C、檢查風(fēng)險(xiǎn) D、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)11、注冊會(huì)計(jì)師對( )債權(quán)、債務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。A、應(yīng)收賬款B、預(yù)收賬款 C、應(yīng)付賬款D、預(yù)付賬款 E、應(yīng)付票據(jù)14、為驗(yàn)證被審計(jì)單位對外購固定資產(chǎn)的所有權(quán)，

11、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)獲取的書面證據(jù)是()。 A、購貨發(fā)票B、固定資產(chǎn)總賬C、固定資產(chǎn)明細(xì)賬D、買賣合同或協(xié)議15、在下列情況中，注冊會(huì)計(jì)師采用肯定式函證較為有效的是（ ）。 A、欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多B、個(gè)別賬戶的欠款金額較大C、相關(guān)內(nèi)部控制制度是有效的 D、注冊會(huì)計(jì)師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯(cuò)或問題三、判斷題 1、應(yīng)收賬款函證的樣本由注冊會(huì)計(jì)師和客戶共同商定，但正式的尋證函則由客戶簽發(fā)（）。 2、注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)兩方面（）。 3、檢查發(fā)運(yùn)憑證是否連續(xù)編號(hào)，有無缺號(hào)，有利于保證銷貨業(yè)務(wù)的真實(shí)性（）。4、由于“現(xiàn)金”賬戶余額較小，審計(jì)人員可以不

12、對“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試（）。 5、當(dāng)被審計(jì)單位面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)，被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表存在舞弊的可能性增加（）。6、注冊會(huì)計(jì)師對負(fù)債項(xiàng)目的審計(jì)，重點(diǎn)是防止高估負(fù)債（）。8、注冊會(huì)計(jì)師實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍，應(yīng)僅限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)事項(xiàng)（）。9、商譽(yù)只有在被審計(jì)單位兼并、購買或改組另一個(gè)企業(yè)時(shí)才能入賬。（）10、企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常由出納人員編制（）11、注冊會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)兩方面（）。12、如果對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不太健全，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大符合性測試的范圍和抽樣數(shù)量。（ ）13、

13、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中，可以聘請助理人員或?qū)＜?，對于他們的工作過失注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（ ）14、注冊會(huì)計(jì)師出于成本效益原則的考慮，有些情況下并不一定選取最有力的證據(jù)。（ ）15、如果，注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位的盈利預(yù)測執(zhí)行了審核，可以看作是對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力作出的承諾。（ ）16、審計(jì)證據(jù)的充分性是審計(jì)人員形成審計(jì)意見所需審計(jì)證據(jù)數(shù)量的最高要求。（ ）四.解答題1、試述應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)？2、試述固定資產(chǎn)增加的審查要點(diǎn)。3、常見的隱瞞銷售收入的舞弊手法有那些？4、如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？5、常見的虛增銷售收入的舞弊手法有那些？6、試述固定資產(chǎn)減少的審查要點(diǎn)。7、試述所得稅實(shí)質(zhì)性測試

14、內(nèi)容。8、為了保證審計(jì)的獨(dú)立性，注冊會(huì)計(jì)師需要回避的情況有那些？9、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法和程序有哪些？10、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的特征是什么？ 五、綜合題（要求：寫出審計(jì)調(diào)整分錄，不考慮所得稅和利潤分配調(diào)整）天山會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托對伊犁公司2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）2004年12月25日采用分期收款方式發(fā)出產(chǎn)品一批，成本16 000萬元，售價(jià)25000元，增值稅率17%，合同規(guī)定2004年1月25日收取全部貨款的70%，該公司在2004年12月25日發(fā)出產(chǎn)品時(shí)，除將庫存商品轉(zhuǎn)入分期收款發(fā)出商品外，并立即確認(rèn)了70%的收入，但未結(jié)轉(zhuǎn)成本。(設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅率7%，

15、教育費(fèi)附加征收率3%，該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末5%提取)（2）2004年12月10日支付了12萬元的下年度產(chǎn)品廣告費(fèi)，全部計(jì)入了當(dāng)月的營業(yè)費(fèi)用。（3）2004年度，少提辦公大樓折舊費(fèi)47.50萬元。（4）盤點(diǎn)庫存產(chǎn)成品發(fā)現(xiàn)賬外產(chǎn)品一批，成本180萬元，經(jīng)查系2004年11月份銷貨退回產(chǎn)品未入賬。銷售收入已沖減。（5）2004年度將經(jīng)營性出租設(shè)備的折舊費(fèi)5萬元，全部列入了營業(yè)外支出。（6）2004年10月，報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，原值15萬元，已提折舊12萬元，年末已結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失。但該臺(tái)設(shè)備折舊未沖銷。（7）由于出納員崗位輪換2004年度銀行存款利息收入2萬元一直未入賬。 （8）2004年9月火災(zāi)損

16、失材料一批，當(dāng)年已處理完畢，凈損失已結(jié)轉(zhuǎn)，但進(jìn)項(xiàng)稅額34000元未轉(zhuǎn)出。（9）2004年度，該企業(yè)注冊資本15億元，盈余公積2004年末余額3億元，年終將其全部轉(zhuǎn)入了資本金。 （10）會(huì)計(jì)報(bào)表“長期債券投資”項(xiàng)目中包含一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資45萬元。（11）2004年10月5日，收到外商貨幣資金投資5萬美元，存入銀行。當(dāng)日匯率1:8.3，合同約定匯率1:8.2該企業(yè)作如下賬務(wù)處理：借：銀行存款 415000貸：股本 410000 營業(yè)外收入5000（12）該企業(yè)2004年12月10日銷售產(chǎn)品時(shí)，用存款代墊了5萬元的運(yùn)雜費(fèi)，全部計(jì)入了當(dāng)月的營業(yè)費(fèi)用。（13）該企業(yè)籌建期間進(jìn)行單項(xiàng)在建工程建設(shè)，

17、由于非正常原因發(fā)生報(bào)廢，共計(jì)損失15萬元。收到保險(xiǎn)公司賠款為6.5元已存入銀行。其賬務(wù)處理如下：借：銀行存款65000長期待攤費(fèi)用 85000（凈損失） 貸：在建工程150000凈損失85000元（14）該企業(yè)2004年度7月1日行政部門發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)20000元，此項(xiàng)固定資產(chǎn)一年大修理一次。該企業(yè)2004年12月31日已將上述修理費(fèi)攤銷完畢。（15）該企業(yè)2004年度，將醫(yī)務(wù)人員工資費(fèi)合計(jì)6萬元，全部列入了營業(yè)外支出。（16）審計(jì)人員對該企業(yè)2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2004年12月25日無任何依據(jù)作如下轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：借：管理費(fèi)用 200000貸：其他應(yīng)

18、付款應(yīng)付效益工資200000六、名詞解釋審計(jì)的獨(dú)立性（教材第14頁）、會(huì)計(jì)責(zé)任（教材第108頁）、審計(jì)責(zé)任（教材第108頁）分析性復(fù)核（教材第76頁）、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（教材第110頁）、不相容職務(wù)（教材第87頁）、符合性測試（教材第99頁）、實(shí)質(zhì)性測試（教材第113頁）、存在或發(fā)生認(rèn)定（教材第54頁）、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定（教材第54頁）、完整性認(rèn)定（教材第54頁）、估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定（教材第54頁）、不相容職務(wù)（見教材第87頁）、內(nèi)控制度（見教材第82頁）。（0154）審計(jì)學(xué)復(fù)習(xí)思考題答案一、 單項(xiàng)選擇題 1、D 2、A 3、B 4、D 5、A 6、B 7、C 8、A 9、D 10、C 11、A 12、D

19、13、B 14、C 15、C 16、A 17、C 18、C 19、D 20、A 21、D 22、A 23、C 24、D 25、B 26、C二、多項(xiàng)選擇題1、BD 2、ABC 3、ABD 4、ABCE 5、ACDE6、ABCE 7、ADE 8、BD 9、ABD 10、ABC11、CDE 12、AD 13、BD二、 判斷題1、 × 2、 3、× 4、× 5、6、× 7、× 8、× 9、 10、×11、 12、 13、× 14、 15、×16、×四.解答題1、試述應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)？答：（1）確定被審

20、計(jì)單位的應(yīng)收賬款是否真實(shí)； （2）確定應(yīng)收賬款的余額是否正確； （3）確定應(yīng)收賬款是否歸被審計(jì)單位所擁有； （4）確定應(yīng)收賬款的可收回性； （5）確定應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的分類是否恰當(dāng)； （6）確定應(yīng)收賬款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披漏是否恰當(dāng)。2、試述固定資產(chǎn)增加的審查要點(diǎn)。答：（1）固定資產(chǎn)增加是否合理，有無盲目購建、造成固定資產(chǎn)使用效率下降情況；（2）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)是否正確；（3）固定資產(chǎn)的驗(yàn)收是否認(rèn)真，有無不驗(yàn)收就投入使用的情況。3、常見的隱瞞銷售收入的舞弊手法有那些？答：（1）銷售收入不入賬； （2）推遲銷售收入入賬時(shí)間； （3）將銷售收入掛在“其他業(yè)務(wù)收入”賬上； （4）假退貨。4、如何查找未入賬

21、的應(yīng)付賬款？答：（1）檢查會(huì)計(jì)年度后銀行存款支付記錄； （2）檢查期末的驗(yàn)收報(bào)告； （3）檢查供應(yīng)商的對賬單。5、常見的虛增銷售收入的舞弊手法有那些？答：（1）年末虛開銷售發(fā)票，下年沖回； （2）對尚未發(fā)貨、收款的銷貨業(yè)務(wù)提前確認(rèn)銷售入（如：憑合同確認(rèn)銷售收入）； （3）對分期收款發(fā)出商品，在發(fā)出時(shí)提前確認(rèn)了銷售； （4）對委托外單位銷貨，在尚未收到代銷清單時(shí)，就確認(rèn)了銷售收入。6、試述固定資產(chǎn)減少的審查要點(diǎn)。答：(1) 對報(bào)廢的固定資產(chǎn)，審查時(shí)要注意是否經(jīng)過審批；作價(jià)是否合理；變價(jià)收入是否入賬；由于責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢是否追究了當(dāng)事人的責(zé)任；(2) 對出售的固定資產(chǎn)，審查時(shí)應(yīng)注意作

22、價(jià)是否合理；(3) 報(bào)廢、出售的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理是否正確。(4) 投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，審查時(shí)應(yīng)注意作價(jià)是否合理；因投資而發(fā)生的固定資產(chǎn)重估增值是否作為資本公積處理；(5) 對盤虧的固定資產(chǎn)，審查時(shí)注意盤虧的原因。7、試述所得稅實(shí)質(zhì)性測試內(nèi)容。答：（1）、確定應(yīng)納稅所得額；（2）、使用的稅率是否正確；（3）、稅款的減免是否合法，有無超范圍、超期限、超審批權(quán)限減免的情況；（4）、是否及時(shí)、足額繳納稅款，有無長期拖欠所得稅的情況；（5）、檢查有關(guān)所得稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理是否正確；（6）、確定所得稅在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上是否恰當(dāng)披漏。8、為了保證審計(jì)的獨(dú)立性，注冊會(huì)計(jì)師需要回避的情況有那些？答：（1）曾

23、在委托單位任職，離職后未滿兩年的；（2）持有委托單位股票、債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的；（3）與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員、董事或委托事項(xiàng)的當(dāng)事人有近親關(guān)系的；（4）擔(dān)任委托單位常年會(huì)計(jì)顧問或代為辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的；（5）其他為保持獨(dú)立性而應(yīng)回避的事項(xiàng)9、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法和程序有哪些？答：（1）授權(quán)控制 （2）職責(zé)分工控制 （3）會(huì)計(jì)記錄控制 （4）資產(chǎn)接觸與記錄控制 （5）內(nèi)部審計(jì)控制10、財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的特征是什么？ 答：（1）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)以財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律作為審計(jì)的依據(jù)； （2）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性； （3）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的對象具有復(fù)雜性； （4）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是一種事后突

24、擊性審計(jì)； （5）財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)沒有固定模式。五、綜合題（1）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)收入 17500 （25000×70%） 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 2975 （17500×17%） 貸：應(yīng)收賬款 20475借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 208.25 (2975×7%) 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加89.25 (2975×3%)貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加297.5借：壞賬準(zhǔn)備 1 023.75 貸：管理費(fèi)用 1 023.75（2）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：待攤費(fèi)用 120000貸：營業(yè)費(fèi)用 120000（3）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：管理費(fèi)用 475000貸：累計(jì)折舊 475000（4）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：庫存商品 1800000貸：主營業(yè)務(wù)成本 1800000（5）審計(jì)調(diào)整調(diào)整如下：借：其他業(yè)務(wù)支出 50000貸：營業(yè)外支出 50000 （6）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：累計(jì)折舊 150000 貸：營業(yè)外支出 150000（7）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：銀行存款 20000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 20000（8）審計(jì)調(diào)整分錄如下：借：營業(yè)外支出 34000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）34000借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加3400貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2380 (34000