公司對(duì)外投資管理制度

1、*公司對(duì)外投資管理制度第一條 為規(guī)范公司對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資過(guò)程中的差錯(cuò)、舞 弊和風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，依 據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本 規(guī)范（試行）、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范對(duì)外投資（試行） 、 深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 以及國(guó)家其他相 關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本公司實(shí)際制定本制度。第二條本制度適用于江南 * 公司股份有限公司及下屬子（分）公司。 第三條 公司對(duì)外投資要按照對(duì)外投資業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，對(duì)公司對(duì)外 投資預(yù)算、對(duì)外投資計(jì)劃、對(duì)外投資取得、對(duì)外投資保管、 對(duì)外投資處置和對(duì)外投資帳務(wù)處理、 對(duì)外投資信息披露等方 面實(shí)施控制。對(duì)于對(duì)外投資

2、各環(huán)節(jié)中的不相容職務(wù)分離、授 權(quán)批準(zhǔn)、對(duì)外投資的可行性研究、評(píng)估與決策、對(duì)外投資執(zhí) 行、對(duì)外投資處置以及監(jiān)督檢查等作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，加以重 點(diǎn)控制。第四條 對(duì)外投資中不相容需要分離的崗位至少包括：（一 ） 對(duì)外投資項(xiàng)目可行性分析編制人員與評(píng)估人員分離；（二 ） 對(duì)外投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員與決策人員分離；（三 ） 投資業(yè)務(wù)操作人員與投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離；（四 ） 有價(jià)證券的保管人員與從事投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離；（五 ） 有價(jià)證券的保管人員、保管人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作；（六 ） 股利或利息的經(jīng)辦人員與從事投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄人員分離；（七 ） 對(duì)外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員分離；（八 ）

3、 投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程不由同一個(gè)部門(mén)或一人辦理。第五條 崗位輪換公司根據(jù)具體情況對(duì)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位 輪換。辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德， 掌握金融、投資、財(cái)會(huì)、法律等方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理（一）公司各類(lèi)對(duì)外投資（包括長(zhǎng)期投資、 短期投資，證券投資、股權(quán)投資等）都?xì)w口總部財(cái)務(wù)部辦理。（二 ） 未經(jīng)授權(quán)，其他部門(mén)不得辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)。第七條 授權(quán)審批（一）授權(quán)方式1. 公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程和股東大會(huì)決議；2. 公司對(duì)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的授權(quán)，由公司章程和公司董事會(huì)決議；3總經(jīng)理對(duì)其他人員的授權(quán)，年初以授權(quán)文件的方式明確,對(duì)投資審批，一般只對(duì)財(cái)務(wù)總

4、監(jiān)給予授權(quán)；4.對(duì)經(jīng)辦部門(mén)的授權(quán)，在部門(mén)職能描述中規(guī)定或臨時(shí)授權(quán)（二）審批權(quán)限1. 投資審批審批人審批范圍和權(quán)限股東大會(huì)（1）投資計(jì)劃；（2） 涉及總金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)50 % （含50 %）或凈資產(chǎn)20% （含20% ）以上的投資項(xiàng)目決策。董事會(huì)（1 ）投資方案；（2 ）投資決策（涉及金額在公司經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)20 %或凈資產(chǎn)50 %以下）；（3）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理投資決策。董事長(zhǎng)（1 ）根據(jù)董事會(huì)決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)投資方案、投資協(xié)議；（2 ）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)投資決策?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)投資方案，簽署投資協(xié)議。2. 延續(xù)投資及投資處置審批（1）投資項(xiàng)目合同到期，公司除延續(xù)投

5、資外，公司須及時(shí)進(jìn) 行清算、到期收回或出售、轉(zhuǎn)讓?zhuān)狙永m(xù)投資的審批按 “投資審批”規(guī)定的權(quán)限辦理；（2）未到期的投資項(xiàng)目提前處置，在處置前按原決定投資的 審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得提前處置。3. 投資損失確認(rèn)審批（1）股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：?jiǎn)雾?xiàng)投資損失 100 萬(wàn)元以上（含 100 萬(wàn)元）；年度累計(jì)投資損失 200 萬(wàn)元以上（含 200 萬(wàn)元）。（2）董事會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)：除需股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)外，投資損失確認(rèn)事項(xiàng)，都由董事會(huì)審批確認(rèn)；需由股東大會(huì)審批的投資損失確認(rèn)事項(xiàng)在送交股東大 會(huì)審議批準(zhǔn)前，董事會(huì)審議確認(rèn)。三）審批方式1. 股東大會(huì)批準(zhǔn)以股東大

6、會(huì)決議的形式批準(zhǔn)，董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批；2. 董事會(huì)批準(zhǔn)以董事會(huì)決議的形式批準(zhǔn)、董事長(zhǎng)根據(jù)決議簽批；3. 董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)直接簽批；4. 總經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理會(huì)議規(guī)則，由總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)或根 據(jù)授權(quán)直接簽批；5. 財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)授權(quán)簽批。（四）批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理1. 審批人根據(jù)對(duì)外投資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；2. 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見(jiàn)辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)；3. 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的對(duì)外投資業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有 權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén) 報(bào)告。（五）責(zé)任追究對(duì)在對(duì)外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、 未履行集體審批

7、程序 和不按規(guī)定執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)的部門(mén)及人員， 公司將處以罰款、 降職、停職、開(kāi)除等內(nèi)部處分。給公司造成重大損失的，公司 保留依據(jù)相關(guān)法律追究責(zé)任的權(quán)力。第八條 對(duì)外投資預(yù)算（一） 公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和公司的投資能力編制投資預(yù)算， 投資預(yù)算應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，投資預(yù)算應(yīng)對(duì)投資規(guī)模、結(jié)構(gòu) 和資金作出合理安排。（二） 公司對(duì)外投資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）公司對(duì)外投資預(yù)算的編制、審批和調(diào)整，按公司 * 公司預(yù) 算控制制度執(zhí)行。第九條 對(duì)外投資的計(jì)劃、取得、保管和處置（一）短期投資和長(zhǎng)期證券投資控制公司的投資計(jì)劃（包括長(zhǎng)短期證券投資、期貨、期權(quán)等衍生 產(chǎn)品投資、委托理財(cái)及信托產(chǎn)品投資）必須

8、以經(jīng)過(guò)公司股東大會(huì) 或董事會(huì)審批的文件作為執(zhí)行指令。公司應(yīng)委托證券經(jīng)紀(jì)人從事 證券投資行為。選擇證券經(jīng)紀(jì)人時(shí)，應(yīng)以對(duì)方資信狀況、財(cái)務(wù)狀 況良好，無(wú)不良誠(chéng)信記錄及盈利能力強(qiáng)的合格專(zhuān)業(yè)理財(cái)機(jī)構(gòu)作為 受托方。公司應(yīng)與證券經(jīng)紀(jì)人簽訂明確的委托合同，明確雙方的 權(quán)利與義務(wù)。經(jīng)紀(jì)人為公司購(gòu)置證券，必須取得公司有效的投資指令。該 指令應(yīng)明確規(guī)定購(gòu)置證券的最高價(jià)格指令的有效期限。經(jīng)紀(jì)人不 得從事任何超出授權(quán)范圍的投資行為。 經(jīng)紀(jì)人應(yīng)填寫(xiě)成交通知書(shū)， 內(nèi)容應(yīng)包括：投資指令號(hào)、最高價(jià)格、證券名稱、數(shù)量、面值和實(shí)際成交價(jià)格等。成交通知書(shū)應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或其授權(quán)的其他職員進(jìn)行審核，以證實(shí)購(gòu)入證券的數(shù)量和價(jià)格是否符合投資指

9、令。如果一項(xiàng)投資指令，經(jīng)紀(jì)人需要分期執(zhí)行或需要購(gòu)置不同的 證券，需要經(jīng)紀(jì)人對(duì)指令已執(zhí)行的結(jié)果分期填制成交通知書(shū)。公司進(jìn)行委托理財(cái)投資時(shí)，董事會(huì)應(yīng)指派專(zhuān)人跟蹤委托理財(cái) 資金的進(jìn)展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)要求其及時(shí)報(bào)告，以 便董事會(huì)立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。公司對(duì)投資資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）一般有兩種保管方式：一種是由獨(dú)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)保管，如在公司擁有較大的投資資產(chǎn)的 情況下，委托銀行、證券公司、信托投資公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管。（這些機(jī)構(gòu)擁有專(zhuān)門(mén)的保存和防護(hù)措施，可以防止各種證券及單 據(jù)的失竊或毀損，并且由于他與投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄完全分離， 可以大大降低舞弊的可能性。）另一種方式

10、是由公司自行保管，在 這種方式下，必須建立嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以 上人員共同控制，不得一人單獨(dú)接觸證券。對(duì)于任何證券的存入 或取出，都要將債券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期、數(shù)量等詳 細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。財(cái)務(wù)經(jīng) 理或其他被授權(quán)人應(yīng)當(dāng)定期檢查銀行等機(jī)構(gòu)送來(lái)的證券存放情況 記錄，并將這些記錄同財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署的證明文件存根和公司有關(guān) 證券帳戶的余額相核對(duì)。投資資產(chǎn)處置控制程序?yàn)?，任何有價(jià)證券的出售必須有經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)的批準(zhǔn)；代公司進(jìn)行證券出售活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人應(yīng)受到嚴(yán)格的審定；經(jīng)紀(jì)人同投資者之間的各種通訊文件應(yīng)予記錄保存，反映經(jīng)紀(jì)人處置證券結(jié)果的清單應(yīng)根據(jù)處理

11、指令受到檢查。如果投資資產(chǎn)的處置為不同證券之間的轉(zhuǎn)移，則該業(yè)務(wù)應(yīng)同時(shí)置于證券取得和處置的控制制度之下。如果處置的結(jié)果是收回現(xiàn)金,還應(yīng)結(jié)合貨幣資金的控制方法，來(lái)對(duì)投資資產(chǎn)處置進(jìn)行控制。（二）長(zhǎng)期股權(quán)投資和項(xiàng)目投資控制1. 投資的可行性研究、評(píng)估與決策程序業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、項(xiàng)目建議公司董事、咼管人員，各職能部門(mén)、二級(jí)機(jī) 構(gòu)及公司內(nèi)外的其他 人員（1 ）必須提交項(xiàng)目建議書(shū)；（2）提出時(shí)間應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)前。2、立項(xiàng)財(cái)務(wù)部門(mén)（1）受理；（2）形式上審查項(xiàng)目建議書(shū)；（3）組織立項(xiàng)研討，提出研討意見(jiàn)；（3）檢查項(xiàng)目是否符合公司發(fā)展戰(zhàn)略；（4）對(duì)被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實(shí)地考察；（5）對(duì)其他投資者的

12、資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查；（6 ）對(duì)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景、競(jìng)爭(zhēng)狀況做初步分析調(diào)查；（7）研討意見(jiàn)書(shū)由立項(xiàng)研討參加人貝會(huì)簽；（8）起草立項(xiàng)批復(fù)報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；（9）未獲準(zhǔn)立項(xiàng)的，將項(xiàng)目建議書(shū)退回建議人?？偨?jīng)理（1）主持小型投資項(xiàng)目（由董事會(huì)授權(quán)）的立項(xiàng)研討；（2 ）審核立項(xiàng)批復(fù)；（3）簽發(fā)小型項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)。董事長(zhǎng)（1） 主持立項(xiàng)研討（授權(quán)總經(jīng)理除外）；（2）審核立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外）；（3）簽發(fā)立項(xiàng)批復(fù)（小型項(xiàng)目除外）。3、關(guān)于投 資對(duì)象選 擇的評(píng)估、 論證公司另行成立項(xiàng)目籌備組（1 ）組織評(píng)估、論證；（2）調(diào)查被投資項(xiàng)目的基本情況包括被投資行業(yè)的狀況及國(guó) 家政策等；對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，

13、并編制可行性研究報(bào)告；（3）可行性研究應(yīng)當(dāng)全面、客觀、及時(shí)可靠；（4） 可行性研究報(bào)告必須包括的內(nèi)容：項(xiàng)目起因、企業(yè)概況、 項(xiàng)目?jī)?nèi)容、技術(shù)分析、市場(chǎng)分析、資金分析、效益分析、環(huán) 保影響、風(fēng)險(xiǎn)分析、政策分析、研究結(jié)論等；（5）重大投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，公司認(rèn)為必要時(shí)委托具有相應(yīng)資 質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究；（6）500萬(wàn)元以上投資項(xiàng)目必須由公司聘請(qǐng)專(zhuān)家評(píng)估；（7） 參加評(píng)估專(zhuān)豕須單獨(dú)填與投資項(xiàng)目專(zhuān)豕評(píng)估意見(jiàn)表。財(cái)務(wù)部（1 ）參與可行性研究工作；（2 ）對(duì)投資項(xiàng)目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益，以 及投資的安全性等進(jìn)行測(cè)算分析。4、預(yù)審總經(jīng)理（1）以經(jīng)理辦公會(huì)的形式預(yù)審；（2）預(yù)審時(shí)間安排在項(xiàng)目論

14、證結(jié)束后的首次經(jīng)理辦公會(huì)上；（3）預(yù)審依據(jù)：可行性研究報(bào)告； 專(zhuān)家評(píng)估意見(jiàn)表； 立項(xiàng)研討意見(jiàn)書(shū)和立項(xiàng)批復(fù)。（4）進(jìn)一步分析投資項(xiàng)目的可行性及其風(fēng)險(xiǎn)和投資目的實(shí)現(xiàn)的可能性；（5） 預(yù)審結(jié)束時(shí)，形成提交公司董事會(huì)決策議案，議案內(nèi)容：議案要點(diǎn)、預(yù)審意見(jiàn)、總經(jīng)理簽章、議案附件（可行 性研究報(bào)告、合同、章程、草案等）；（6 ）擬定投資方案。5、審定董事會(huì)（1）所有對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目均由公司董事會(huì)審定；（2 ）決策議案文件由財(cái)務(wù)部門(mén)提供，并于董事會(huì)召開(kāi)前兩周 送達(dá)各董事及到席人員；（3）重事會(huì)記錄須詳細(xì)記錄各重事的意見(jiàn)和審批過(guò)程，重事 會(huì)記錄必須由出席會(huì)議的董事簽字；（4）批準(zhǔn)項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施的有效表決票數(shù)，必

15、須超過(guò)全體董事 的半數(shù)；（5）按本制度規(guī)定須交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目，送交股東 大會(huì)審議；（6）審議批準(zhǔn)投資方案。股東大會(huì)（1）審議批準(zhǔn)投資計(jì)劃；（2）對(duì)需交股東大會(huì)批準(zhǔn)的投資項(xiàng)目進(jìn)行審議并作出決議。6、項(xiàng)目申報(bào)項(xiàng)目籌備組（1 ）凡需向有關(guān)政府機(jī)關(guān)申報(bào)的投資項(xiàng)目，組織編制相關(guān)申 報(bào)文件并負(fù)責(zé)匯編送審；（2 ）申報(bào)文件由董事長(zhǎng)簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā)；（3 ）申報(bào)后的催批；（4 ）受理申報(bào)審批單位提出的問(wèn)題，并按其類(lèi)別分別交相關(guān) 部門(mén)處理。無(wú)法處理，請(qǐng)示公司總經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。2. 投資的執(zhí)行和管理程序:業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、洽商項(xiàng)目籌備組（1 ）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩人以上；

16、（2 ）起草協(xié)議、章程等文件；（3 ）有利害關(guān)系的人貝頭行回避；（4）重大合同應(yīng)征求法律顧問(wèn)和專(zhuān)家意見(jiàn)；（5 ）辦理合同公證。總經(jīng)理（1 ）對(duì)中小項(xiàng)目作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（2）洽商談判必須有兩人以上參加；（3）出現(xiàn)原則變動(dòng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（4 ）審核投資協(xié)議。董事長(zhǎng)（1）對(duì)于重大項(xiàng)目，作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（2）洽商談判必須有兩人以上參加；（3）出現(xiàn)原則變動(dòng)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；（4 ）審核并簽署投資協(xié)議。2、投出資產(chǎn)及辦理相關(guān)手續(xù)財(cái)務(wù)部門(mén)（1）參與編制具體投資計(jì)劃；（2 ）組織資產(chǎn)評(píng)估；（3 ）根據(jù)公司董事會(huì)、決議或股東大會(huì)決議、投資協(xié)議（經(jīng)公證） 和投資計(jì)劃，按

17、項(xiàng)目、進(jìn)度、時(shí)間、金額和方式投出資產(chǎn)；（4 ）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中止投資，按本項(xiàng) 目原審批程序?qū)徟唬?）取得投資證明并妥善保管；（6）及時(shí)進(jìn)行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)務(wù)；（7）協(xié)助被投資單位辦理銀行、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)。項(xiàng)目籌備組（1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；（2 ）參與被投資單位的籌備工作；（3 ）協(xié)助被投資單位辦理工商登記等有關(guān)手續(xù)。3、派出財(cái)務(wù)部（1）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理代人等高管人員和向參股單位派出常駐代表；表（2）擬定管理代表的考核辦法；（3）組織對(duì)管理代表的考核。總經(jīng)理（1）決定派出管理代表名單；（2

18、 ）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高管人員；（3）每半年聽(tīng)取管理代表的匯報(bào)至少一次。4、監(jiān)控總經(jīng)理（1 ）對(duì)子公司制疋經(jīng)宮目標(biāo)和預(yù)算方案；（2 ）對(duì)被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時(shí)組織會(huì)議研究，重大事項(xiàng)及時(shí)向重事會(huì)報(bào)告。投資代表(1)每季向總經(jīng)理報(bào)告工作一次，每半年向董事會(huì)報(bào)告工作一次；(2 )除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報(bào)的事項(xiàng)外，在被投資單位 涉及到下列重大事項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)書(shū)面請(qǐng)示： 選聘公司董事會(huì)成員及董事會(huì)主要負(fù)責(zé)人； 有關(guān)重大投資決策、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)方式?jīng)Q策； 增資或發(fā)行公司債券； 收益分配決策； 資產(chǎn)抵押超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)二分之一以上； 其他涉及公司重大利益的事項(xiàng)。(3

19、)代表公司參加有關(guān)決策會(huì)議時(shí)，必須按公司的利益和意志行使 權(quán)力。財(cái)務(wù)部門(mén)（1 ）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被投資單位的業(yè)務(wù) 往來(lái)；（2 ）收集被投資單位的有關(guān)信息；（3）分析評(píng)估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)報(bào)告；（4 ）對(duì)子公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作予以指導(dǎo)，審定子公司特殊的財(cái)務(wù)政 策和會(huì)計(jì)政策；（5）分析被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力，每季至少分析一次；（6 ）及時(shí)足夠收取投資收益，及時(shí)處理投資期間相關(guān)賬務(wù)；（7）會(huì)冋相關(guān)部門(mén)擬定投資處置方案。5、投資追蹤分析總經(jīng)理（1 ）下達(dá)評(píng)估計(jì)劃；（2）審定評(píng)估工作規(guī)范；（3）審核評(píng)估工作報(bào)告；（4）向董事會(huì)提交投資效果評(píng)價(jià)報(bào)告；（5

20、）向被投資單位反饋董事會(huì)有關(guān)決議。財(cái)務(wù)部門(mén)（1）擬定評(píng)估工作規(guī)范；（2）起草評(píng)估工作計(jì)劃；（3）組織評(píng)估工作，編寫(xiě)、匯總評(píng)估報(bào)告；（4）起草投資效果評(píng)估報(bào)告；（5）評(píng)估工作報(bào)告必須包括以下內(nèi)容： 項(xiàng)目概況； 投資效果評(píng)估：對(duì)照可行性研究報(bào)告所定目標(biāo)，按成功、基本成功、尚可挽救、失敗四類(lèi)作出判斷。 小結(jié)。按投資成敗分類(lèi)，分析主客觀原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出 改進(jìn)意見(jiàn)。第十條投資處置（一）投資處置的決策按本項(xiàng)目原投資審批程序?qū)徟?。（二）投資轉(zhuǎn)讓1. 由公司財(cái)務(wù)部研究確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)；2. 必要時(shí)，由財(cái)務(wù)部聘請(qǐng)具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估（三）對(duì)外投資處置收回的資產(chǎn)1. 公司對(duì)投資收回

21、的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)足額收取，并按會(huì)計(jì)規(guī)定入賬；2. 收回貨幣資金，應(yīng)及時(shí)辦理收款業(yè)務(wù)；3. 收回實(shí)物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門(mén)驗(yàn)收；4. 收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實(shí)被投資單位未在繼續(xù)使用；5. 收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實(shí)性和價(jià)值。（四）對(duì)外投資核銷(xiāo)1. 財(cái)務(wù)部應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書(shū) 和證明文件；2. 按投資損失的審批權(quán)限審批。第十一條 對(duì)外投資記錄控制（一）過(guò)程記錄控制。公司建立投資決策、審批過(guò)程的書(shū)面記錄 制度。（二）會(huì)計(jì)記錄控制1. 公司按企業(yè)會(huì)計(jì)制度和公司會(huì)計(jì)核算制度對(duì)外投資 業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和記錄，所有對(duì)外投資業(yè)務(wù)納入公司的會(huì) 計(jì)核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；2. 財(cái)

22、務(wù)部進(jìn)行對(duì)外投資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理時(shí)，對(duì)投資計(jì)劃、審批文 件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估證明、投資獲取的權(quán)益證書(shū)等相 關(guān)憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核；3. 公司建立對(duì)外投資臺(tái)賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同 與協(xié)議的編號(hào)及存放地點(diǎn)，出資方式、股權(quán)比例，投資收益 分配情況等；4. 公司建立有價(jià)證券記錄臺(tái)賬， 記錄證券的名稱、 面值、數(shù)量、 編號(hào)、取得日期、期限、利率等；5. 財(cái)務(wù)部定期和不定期檢查核對(duì)被投資單位有關(guān)投資賬目以及 對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書(shū)。（三）權(quán)益證書(shū)和檔案管理1. 公司取得的股權(quán)證、有價(jià)證券等權(quán)益證書(shū)，由財(cái)務(wù)部保管或 委托其他機(jī)構(gòu)保管；2. 公司對(duì)外投資的決策、審批等過(guò)程記錄、審批文件、投資合 同或協(xié)議、投資計(jì)劃書(shū)、對(duì)外投資處置等文件資料定期由財(cái) 務(wù)部整理存檔，送公司檔案部門(mén)保管；3. 檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。第十二條 監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體1. 公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程和股東大會(huì)決議對(duì)對(duì)外投資管理 進(jìn)行檢查監(jiān)督；2. 公司審計(jì)部門(mén)。依據(jù)公司授權(quán)和部門(mén)職能描述，對(duì)公司對(duì)