XXXX非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件

1、X非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表業(yè)務(wù)需求附件國(guó)家稅務(wù)總局征管和科技進(jìn)展司 國(guó)際稅收司二oo九年二月需求講明按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) 中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào) 表等報(bào)表的通知（國(guó)稅函 2008801 號(hào)）的規(guī)定，就非居民企業(yè)的所得 稅季度、年度申報(bào)表及其其他有關(guān)業(yè)務(wù)編制此次業(yè)務(wù)需求。一、此次業(yè)務(wù)需求的要緊內(nèi)容 此次業(yè)務(wù)需求需調(diào)整修改、新增綜合征管軟件的業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及系統(tǒng)參 數(shù)、治理服務(wù)、征收監(jiān)控、查詢統(tǒng)計(jì)、新舊數(shù)據(jù)銜接等內(nèi)容，具體如下：（一）系統(tǒng)參數(shù)部分。要緊新增“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對(duì)申 報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控 （Y/N） ”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對(duì)非居民企業(yè)所得 稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行

2、監(jiān)控。（二）治理服務(wù)部分。要緊新增“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅 證明”、“非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定” 、“非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登 記”業(yè)務(wù)處理功能，調(diào)整“協(xié)定稅率愛護(hù)” 、“退稅申請(qǐng)審批表”的業(yè)務(wù)內(nèi) 容，為后續(xù)非居民企業(yè)季度、年度納稅申報(bào)表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的 業(yè)務(wù)處理作鋪墊。（三）征收監(jiān)控部分。要緊按照國(guó)稅函 2008801 號(hào)的文件要求，新 增適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)、適用核定征收企業(yè)的季度申報(bào)表、年度申報(bào)表、更 正申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表，以及扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表的的業(yè)務(wù)處理功能， 并與治理服務(wù)方面的基礎(chǔ)信息有關(guān)聯(lián)。（四）查詢統(tǒng)計(jì)部分。要緊對(duì)“非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證 明”、“非

3、居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記” 、“扣繳企業(yè)所得稅”等情形，以及 非居民企業(yè)認(rèn)定信息、核定征收方式、申報(bào)表明細(xì)、應(yīng)征稅款、應(yīng)繳稅款、 提退稅款等信息查詢明確統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目和取數(shù)要求。（五）新舊數(shù)據(jù)銜接部分。按照國(guó)稅函 2008801 號(hào)文件對(duì)各種申報(bào) 表的啟用日期要求，對(duì)綜合征管軟件現(xiàn)有治理服務(wù)、征收監(jiān)控功能進(jìn)行分 析，就虧損信息補(bǔ)償、預(yù)繳稅款取值口徑、申報(bào)表所屬時(shí)期的監(jiān)控等進(jìn)行 明確，達(dá)到新舊數(shù)據(jù)銜接正確，模塊替換啟用有序，確保非居民企業(yè)所得 稅各項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)正常處理。二、需求中有待總局明確的事項(xiàng)（一）新增了非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明、非居民企業(yè)所 得稅征收方式鑒定、非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記三

4、個(gè)方面的業(yè)務(wù)處理內(nèi) 容和相應(yīng)表單，這三方面業(yè)務(wù)內(nèi)容要緊為加大稅收治理，保證申報(bào)質(zhì)量而 設(shè)定，但設(shè)定這些內(nèi)容并無相應(yīng)具體治理方法，是否符合政策要求，請(qǐng)總 局國(guó)際稅收治理司研究明確是否可行。1非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明，依中華人民共和國(guó)企業(yè) 所得稅法第五十一條、 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百 二十六條的規(guī)定，對(duì)非居民企業(yè)實(shí)行匯總（合并）申報(bào)納稅批準(zhǔn)信息進(jìn)行 采集，并向參與匯總（合并）申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所開具證明，再對(duì) 參與匯總（合并）申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所證明信息進(jìn)行錄入。由于居 民企業(yè)匯繳企業(yè)所得稅治理方法采取總機(jī)構(gòu)向分支機(jī)構(gòu)分配稅款和分支機(jī) 構(gòu)就地預(yù)繳稅款的方法進(jìn)行匯

5、總（合并）申報(bào)納稅處理，與非居民企業(yè)匯 總（合并）申報(bào)納稅區(qū)不較大（非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅要求成 員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不申報(bào)） ，因此，設(shè)計(jì)中未參照居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納 稅信息愛護(hù)的方式、內(nèi)容。2非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定，為了滿足非居民企業(yè)所得稅季 度申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用核 定征收企業(yè)）按不同征收方式區(qū)分申報(bào)欄次的要求，參照居民企業(yè)所得 稅征收方式鑒定表方式進(jìn)行設(shè)置，按照簡(jiǎn)化處理的要求，取消了條件判 定征收方式的做法，采取直截了當(dāng)鑒定征收方式。同時(shí)，為了與居民企業(yè) 區(qū)分，要求單設(shè)文書模塊，并對(duì)新增非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定文書 和原居民企業(yè)

6、所得稅征收方式鑒定文書增加相應(yīng)監(jiān)控條件。 （注：該文書以 信息系統(tǒng)采集來設(shè)置，若需納稅人使用則需另行設(shè)計(jì)納稅人使用的表單）3非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記。為了滿足非居民企業(yè)所得稅季度 申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（適用核定 征收企業(yè)）、扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表中，不同應(yīng)稅項(xiàng)目的按對(duì)應(yīng)核定利 潤(rùn)率、協(xié)定稅率處理業(yè)務(wù)的要求，和實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目備案登記的要求，以及先按 適用稅率扣繳企業(yè)所得稅，再提供身份證明申請(qǐng)退稅的業(yè)務(wù)要求進(jìn)行設(shè)置。（二）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第三十九條：按照本法第三十 七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無 法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在

7、所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)對(duì)的款項(xiàng) 中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。由于具體業(yè)務(wù)治理方法，此次業(yè)務(wù)需求對(duì) 此內(nèi)容未涉及，請(qǐng)總局國(guó)際稅收司（三）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第六章明確了專門納稅調(diào)整， 并對(duì)專門納稅調(diào)整補(bǔ)征稅款，其補(bǔ)征稅款按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。此次 業(yè)務(wù)對(duì)此內(nèi)容未涉及，關(guān)于專門納稅調(diào)整具體事項(xiàng)以及應(yīng)補(bǔ)稅款加收利息 的預(yù)算科目、征收項(xiàng)目、征收品目，請(qǐng)總局國(guó)際稅收治理司會(huì)同計(jì)統(tǒng)司明 確。三、具體業(yè)務(wù)需求詳見正文。本業(yè)務(wù)需求由國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅收治理司和征管科技司共同編寫，適用于綜合征管軟件 1.1和 2.0兩個(gè)版本。目錄1

8、系統(tǒng)初始化 81.1 系統(tǒng)參數(shù) 82 治理服務(wù) 82.1 非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定 82.2 非居民企業(yè)匯總（合并）申報(bào)納稅證明 88122.2.1 非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明2.2.2 非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入2.3 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 132.4 非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記 152.5 減免稅治理 202.6 退稅申請(qǐng)審批文書 202.7 協(xié)定稅率愛護(hù) 203 征收監(jiān)控 213.1 納稅申報(bào) 213.1.1 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）213.1.2 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）263.1.2.1 非居民企

9、業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 2 63.1.2.2 附表 1：營(yíng)業(yè)收入及成本費(fèi)用明細(xì)表 333.1.2.3 附表 2：補(bǔ)償虧損明細(xì)表 363.1.3 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）403.1.4 非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）473.1.5 扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 543.2 稅收會(huì)統(tǒng) 603.3 應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì) 604 稽查法制 605 查詢 605.1 非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)納稅證明605.2 非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記情形查詢615.3 扣繳企業(yè)所得稅查詢625.4 其他查詢 636 新舊數(shù)據(jù)銜接 636.1 補(bǔ)償虧損 63

10、6.2 預(yù)繳稅款數(shù)據(jù) 646.3 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報(bào)表、年度納稅申報(bào)表646.4 企業(yè)所得稅征收方式鑒定 656.5 扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表 657 數(shù)據(jù)接口 65 附件：表證單書 66 1非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明信息采集 66 2非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明673非居民企業(yè)所得稅匯總（合并）申報(bào)證明錄入68704非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表5非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記表711 系統(tǒng)初始化1.1 系統(tǒng)參數(shù) 增加“非居民企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)是否對(duì)申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān) 控(Y/N)”的系統(tǒng)參數(shù)，用于對(duì)非居民企業(yè)所得稅的申報(bào)所屬時(shí)期順序進(jìn)行 監(jiān)控，參數(shù)值設(shè)置為 Y

11、 則進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控，設(shè)置為 N 則不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。2 治理服務(wù)2.1 非居民企業(yè)稅務(wù)認(rèn)定 綜合征管軟件系統(tǒng)中已開發(fā)“非居民企業(yè)”稅務(wù)認(rèn)定功能，其業(yè)務(wù)處 理能滿足“非居民企業(yè)”認(rèn)定治理，仍按原規(guī)則不變。2.2非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)一、政策依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第五十一條、 中華人民共和國(guó)企業(yè) 所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條。二、業(yè)務(wù)描述 非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅證明信息愛護(hù)適用于非居民企業(yè)在中 國(guó)境內(nèi)設(shè)置兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，能夠 選擇由其要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅。上述經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，是指經(jīng)非居民企業(yè)各機(jī)構(gòu)、

12、場(chǎng)所所在地稅 務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。非居民企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納企業(yè)所得稅后，需要增設(shè)、合并、遷移、 關(guān)閉機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者停止機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)事先由負(fù)責(zé)匯總申報(bào)繳 納企業(yè)所得稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所向其所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；需要變更匯總 繳納企業(yè)所得稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，按照前款規(guī)定辦理。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則 1匯總申報(bào)納稅要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所信息：（1）“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)

13、納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)不號(hào)” ：填報(bào)負(fù) 責(zé)匯總申報(bào)繳稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所稅務(wù)登記證的“納稅人識(shí)不號(hào)” 。（2）2“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱” ：從納稅人的基 礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。（3）3“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)” ：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所 得稅匯總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。按照當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以 上的稅務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。（4）4“批準(zhǔn)文號(hào)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文 號(hào)。（5）5“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申 報(bào)納稅的起始日期，錄入公歷年月日。2參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情形：（1）“納稅人識(shí)不號(hào)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的

14、成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納 稅人識(shí)不號(hào)。（2）“納稅人名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅 人名稱。匯總（合并）申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（3）“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主 管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（4）“有效期起始日期”：帶出本表第五行的日期，能夠修改。3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)信息：6. （1） “負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱”：必 錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局。按照當(dāng)前

15、操作員權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)自動(dòng)帶出，能夠選擇修改。7. （2） “負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)地址”：必 錄項(xiàng)，填報(bào)負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局地址。7.參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情形：（1） “納稅人識(shí)不號(hào)”： 錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人識(shí)不號(hào)。（2） “納稅人名稱”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人名稱。匯總（合并） 申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的， 則從納稅人基層信息中帶出。（3） “主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納 稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參 與匯總申報(bào)

16、的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基層信息中帶出。（4） “有效期起始日期”：帶出本表第五行的日期，能夠修改。（四）專門操作 要求設(shè)置增加、刪除、終止、修改、打印、儲(chǔ)存、取消、退 出功能鍵。1. 增加能夠增加參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情形信息；2. 刪除能夠刪除參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情形信息，點(diǎn) 擊刪除后，彈出有效期終止日期愛護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)儲(chǔ) 存按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)記錄該終止日期。3. 終止能夠終止負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的匯總申報(bào)信 息，點(diǎn)擊刪除后，彈出有效期終止日期愛護(hù)界面，以確定終止日期， 再點(diǎn)儲(chǔ)存按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)記錄負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所和

17、參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的終止日期。4 修改能夠錄入錯(cuò)誤的信息進(jìn)行修改。5 打印能夠彈出“參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”選擇框， 選擇某一個(gè)參與匯總申報(bào)納稅成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，即可轉(zhuǎn)入非居民企業(yè)所 得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函打印界 面，并能轉(zhuǎn) word 編輯。非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企 業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函的需填入事項(xiàng)，從采集表中信息自動(dòng)帶入。（1）XXX 國(guó)家稅務(wù)局，按照選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（ 2）經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局，帶出證明采集中“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)”（ 3）同意作為，按

18、照選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的名稱。（ 4） 年 月 日，按照選擇的參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所帶出證明采集表中該機(jī)構(gòu)、成員的有效期起始日期。（5）并入?yún)R總申報(bào)，帶出證明采集中“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱”。（7）填發(fā)日期：當(dāng)前操作日期。 打印時(shí)，每個(gè)參與匯總申報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所給一個(gè)打印序號(hào)， 已打印過證明可重打。6儲(chǔ)存 、 取消 、退出同系統(tǒng)中其他模塊中的功能。（五）輸出信息 非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào) 納稅聯(lián)系函四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) 匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未 跨省市的，

19、錄入非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)時(shí)，需對(duì)應(yīng)調(diào) 用此模塊的信息。五、表證單書詳見附件。表單非居民企業(yè)匯總申報(bào)信息信息愛護(hù) 、非居民企業(yè) 所得稅匯總申報(bào)納稅告知書非居民企業(yè)所得稅匯總申報(bào)納稅聯(lián)系函2.2.2 非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)一、政策依據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第五十一條、 中華人民共和國(guó)企業(yè) 所得稅法實(shí)施條例第一百二十六條。二、業(yè)務(wù)描述 非居民營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單錄入適用于非居民企業(yè)在中 國(guó)境內(nèi)設(shè)置兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，能夠 選擇由其要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅，參與匯總申報(bào)納稅的其他 機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按上級(jí)審批稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

20、意見，錄入非居民營(yíng)業(yè) 機(jī)構(gòu)參與匯總申報(bào)納稅證明單。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提 1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)參與匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)不號(hào)” ：填報(bào)稅務(wù)登 記證上所注明的“納稅人識(shí)不號(hào)” ，2“參與匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱” ：由系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅 人中文名稱。3“營(yíng)業(yè)地址”：從納稅人基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出納稅人注冊(cè)地址。4“批準(zhǔn)匯總申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)” ：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批非居民企業(yè)所得稅匯

21、 總申報(bào)所得稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)。按照當(dāng)前操作員帶出其權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)以上的稅 務(wù)機(jī)關(guān)供選擇錄入。5“批準(zhǔn)文號(hào)”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批同意匯總申報(bào)納稅的批準(zhǔn)文號(hào)。6“有效期起始日期”：必錄項(xiàng)，填報(bào)審批文件批準(zhǔn)進(jìn)行匯總申報(bào)納稅 的起始日期，錄入公歷年月日。7“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)不號(hào)” ：填報(bào)負(fù)責(zé)匯 總申報(bào)繳稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所稅務(wù)登記證的“納稅人識(shí)不號(hào)” 。8“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所名稱” ：錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納 稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的納稅人名稱。匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參 與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息中帶出。9“負(fù)責(zé)匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所主管稅

22、務(wù)機(jī)關(guān)” ：錄入負(fù)責(zé)匯 總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的主管稅務(wù)局。匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、 場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未跨省市的，則從納稅人基礎(chǔ)信息 中帶出。（四）專門操作要求 1錄入?yún)⑴c匯總申報(bào)納稅的其他機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所納稅人識(shí)不號(hào)，系統(tǒng)校驗(yàn) 檢測(cè)是否為系統(tǒng)中非居民企業(yè)匯總申報(bào)納稅信息愛護(hù)的“參與匯總申 報(bào)納稅的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所情形”的納稅人，若存在，則給出選擇框，選擇 后，其他信息則自動(dòng)帶出；若不存在，則其他信息手工錄入。2設(shè)置刪除、修改、打印、儲(chǔ)存、 取消 、退出 功能鍵。 刪 除 彈出有效期終止日期愛護(hù)界面，以確定終止日期，再點(diǎn)儲(chǔ)存按鈕， 系統(tǒng)自動(dòng)記錄該終止日期。（五）輸出信息非居民企業(yè)

23、參與匯總申報(bào)納稅證明信息愛護(hù)四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù) 匯總申報(bào)納稅的要緊機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與參與匯總申報(bào)的成員機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未 跨省市的，此模塊錄入信息時(shí)，需調(diào)用有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)所得稅匯總申 報(bào)納稅證明信息。五、表證單書 詳見附件非居民企業(yè)所得稅參與匯總申報(bào)納稅證明錄入信息愛護(hù) 。2.3 非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表 一、政策依據(jù) 中華人民共和國(guó)稅收征收治理法第三十五條。二、業(yè)務(wù)描述 對(duì)不能提供完整、準(zhǔn)確的收入及成本、費(fèi)用憑證，不能正確運(yùn)算應(yīng)納 稅所得額的非居民企業(yè)納稅人，進(jìn)行企業(yè)所得稅征收方式記錄。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提 1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)

24、定：納稅人必須進(jìn)行非居民企業(yè)認(rèn)定，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則 1納稅人識(shí)不號(hào)：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。 2納稅人名稱、行業(yè)、法人代表、辦稅員、注冊(cè)地址：從系統(tǒng)納稅人 基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。3申請(qǐng)日期錄入日期：帶出當(dāng)前操作日期，能夠修改。 4原征收方式信息：系統(tǒng)自動(dòng)帶出本年內(nèi)已鑒定過征收方式信息。 5現(xiàn)征收方式信息：（ 1）征收方式：選擇必錄，征收方式分為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收） ”、 “按收入總額核定應(yīng)納稅所得額” 、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額” 、“按 成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”四種。（ 2）稅率：為法定稅率

25、 25。（3）納稅期限：按照納稅人稅種登記中的“納稅期限“帶出，不可修 改。（4）有效期起：手工輸入，有效期起為季初一日。錄入有效期起則校 驗(yàn)該有效期起日期內(nèi)是否已有納稅申報(bào)信息，若存在納稅申報(bào)信息，則不 承諾儲(chǔ)存，需修改有效期起，反之，則承諾儲(chǔ)存；（5）有效期止：系統(tǒng)帶出當(dāng)前操作日期的年末最后一天。（四）專門操作要求 1年度內(nèi)變更鑒定征收方式的，系統(tǒng)自動(dòng)按照變更后征收方式的有效 期起日期，將變更前征收方式信息的有效期止修改為變更后鑒定征收方式 有效期起日期的前一天。2非居民企業(yè)年度納稅申報(bào)時(shí)，其申報(bào)表類型以年度內(nèi)最后一條鑒定 征收方式的信息來判定。（五）輸出信息非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表

26、四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1征收方式為“據(jù)實(shí)申報(bào)（查賬征收） ”的，則只承諾使用非居民 企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅年 度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） 進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。2征收方式為“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額” 、“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng) 納稅所得額”、“按成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額”的，則只承諾使用非居 民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅 年度納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)） 進(jìn)行申報(bào)業(yè)務(wù)處理。五、表證單書 詳見附件。2.4 非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記一、政策依據(jù)（一）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳治理方法 的通知（國(guó)稅發(fā)2009

27、3號(hào)）。（二）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收治理暫行方法 （國(guó)家稅 務(wù)總局令第 19 號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述 扣繳義務(wù)人每次與非居民企業(yè)簽訂與非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳治 理方法第三條規(guī)定的所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)自簽訂合同（包括修 改、補(bǔ)充、延期合同）之日起 30 日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè) 所得稅合同備案登記表進(jìn)行備案。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合 同簽訂之日 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè) 或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表進(jìn)行備案。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提 已登記扣繳企業(yè)所得稅義務(wù)人信息的扣繳義務(wù)人或已登記企業(yè)所得稅 稅種的非居民企業(yè)納稅

28、人。（二）輸入信息非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記表（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則 1納稅人（扣繳義務(wù)人）識(shí)不號(hào)：錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記 證號(hào)碼或扣繳義務(wù)人識(shí)不號(hào)。2納稅人（扣繳義務(wù)人） 名稱、法人代表、 辦稅員：從系統(tǒng)納稅人 （扣 繳義務(wù)人）的基礎(chǔ)信息中自動(dòng)帶出。3稅源治理登記類型：選擇必錄，分為 “納稅申報(bào)類”、“扣繳稅款類” 二項(xiàng)。4扣繳義務(wù)類型： 條件選擇必錄， 分為“法定源泉扣繳”、“指定扣繳” 二項(xiàng)。當(dāng)稅源治理登記類型選為“扣繳稅款類” ，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)稅源治 理登記類型選為“納稅申報(bào)類” ，則此項(xiàng)不可錄。5是否已扣繳稅款：條件選擇必錄，分為“是” 、“否”兩項(xiàng)。當(dāng)扣繳 義務(wù)類型選擇為“法

29、定源泉扣繳” ，則此項(xiàng)為必錄；當(dāng)扣繳義務(wù)類型選擇為 “指定扣繳”，則此項(xiàng)為不可錄。6登記日期：帶出當(dāng)前操作日期，能夠修改。7待（被）扣繳納稅人識(shí)不號(hào)：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指 定扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)，并校驗(yàn)納稅人的登記注冊(cè)類型是否屬為“ 251 外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) （港或澳、臺(tái)資 ）”、“252 提供勞務(wù)、 承包工程作業(yè) （港 或澳、臺(tái)資 ）”、“351外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)” 、“352提供勞務(wù)、承包工程作 業(yè)”、“ 254國(guó)際運(yùn)輸收入 （港或澳、臺(tái)資 ）”、“259 其他外國(guó)企業(yè) （港或澳、臺(tái) 資）”、“354 國(guó)際運(yùn)輸收入”、“359 其他外國(guó)企業(yè)”，若不屬于則給出提示； 當(dāng)扣

30、繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為非必錄項(xiàng)。 8待（被）扣繳納稅人名稱：當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳指定 扣繳”時(shí)，此項(xiàng)按照納稅人識(shí)不號(hào)從登記信息中帶出；當(dāng)扣繳義務(wù)類型為 “法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)。9居民身份（國(guó)家或地區(qū)） ：選擇必錄，錄入設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的外 國(guó)企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)） 的名稱和代碼，按照系統(tǒng)代碼表選擇錄入。10居民證身份證明類型類型：錄入設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包 工程、提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國(guó)居民身份的證明的類型11居民身份證明編號(hào)：錄入設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的或境內(nèi)承包工程、 提供勞務(wù)的非居民納稅人所在國(guó)居民身份的有

31、效證明編碼。12境內(nèi)治理機(jī)構(gòu)所在地：非必錄項(xiàng)，錄入設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的或境 內(nèi)承包工程、提供勞務(wù)的非居民企業(yè)的境內(nèi)治理機(jī)構(gòu)所在地。13境內(nèi)項(xiàng)目所在地：錄入設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的所在地或境內(nèi)承包工 程、提供勞務(wù)的所在地。15納稅人（扣繳義務(wù)人）應(yīng)稅項(xiàng)目申報(bào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)治理審核情形。（1）應(yīng)稅項(xiàng)目：錄入納稅人實(shí)際從事的應(yīng)稅項(xiàng)目，從系統(tǒng)代碼中選擇 錄入。 當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“納稅申報(bào)類”時(shí)，則帶出下列可選擇 項(xiàng)“常駐代表機(jī)構(gòu)”、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn)輸”、“倉(cāng)儲(chǔ)租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“設(shè)計(jì)勞務(wù)”、“文化體育”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“娛 樂”、“旅行”、“受聘治理”、“來華參展”、

32、“其他”； 當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“扣繳稅款類” ，且扣繳義務(wù)類型為“法 定源泉扣繳”時(shí)，則帶出下列可選擇項(xiàng)“股息紅利所得 10”、“利息所得 11” 、“特許權(quán)使用費(fèi)所得 12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 13”、“不動(dòng)產(chǎn)租金 6”、“其他所得 21”； 當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“扣繳稅款類” ，且扣繳義務(wù)類型為“指 定扣繳”時(shí)，則帶出可選擇項(xiàng)“承包工程、提供勞務(wù)所得、其他租金7”。（注：選擇時(shí)不得顯示“其他租金”漢字，只顯示“承包工程、提供勞務(wù) 所得 7”，其他租金不屬扣繳稅款范疇）（2）合同編號(hào)、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起始日期、合同執(zhí) 行終止日期：錄入納稅人承包工程、提供勞務(wù)的合同信息。

33、當(dāng)應(yīng)稅項(xiàng)目為 “常駐代表機(jī)構(gòu)”時(shí)，則合同編號(hào)、合同名稱、合同總金額、合同執(zhí)行起 始日期、合同執(zhí)行終止日期為不可錄入項(xiàng)。（3）核定利潤(rùn)率：區(qū)分下列情形錄入核定的利潤(rùn)率。 應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)” 、“承包工程”、“修理修配”、“交通運(yùn) 輸”、“倉(cāng)儲(chǔ)租賃”、“咨詢經(jīng)紀(jì)”、“技術(shù)服務(wù)”、“教育培訓(xùn)”、“來華參展” 時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出 10，能夠修改。 應(yīng)稅項(xiàng)目為“設(shè)計(jì)勞務(wù)”時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出15%，能夠修改。 應(yīng)稅項(xiàng)目為“文化體育” 、“娛樂”、“旅行”、“其他”時(shí)，手工錄入。 應(yīng)稅項(xiàng)目為“受聘治理”時(shí)，手工錄入，必須大于等于20%，小于等于 40%。 當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“法定源泉扣繳” ，

34、且應(yīng)稅項(xiàng)目為“股息紅利所得 10”、“利息所得 11”、“特許權(quán)使用費(fèi)所得 12”、“轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 13”、“不動(dòng)產(chǎn)租金 6”、“其他所得 21” 時(shí)，核定利潤(rùn)率為不可錄入項(xiàng)。 。 當(dāng)扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳” ，應(yīng)稅項(xiàng)目為“承包工程、提供勞務(wù) 所得、其他租金 7”時(shí)，核定利潤(rùn)率自動(dòng)帶出 10%，能夠修改。（注：選 擇時(shí)不得顯示“其他租金”漢字，其他租金不屬扣繳稅款范疇）（4）征收方式：當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“納稅申報(bào)類”時(shí)，則此 項(xiàng)由非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表中的現(xiàn)征收方式帶出，不可修 改；當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“扣繳稅款類”時(shí)，則此項(xiàng)不可錄入。（5） 協(xié)定稅率：當(dāng)稅源治理登記類型選

35、擇為“扣繳稅款類”，且扣繳 義務(wù)類型為“法定源泉扣繳”時(shí)，此項(xiàng)按照“居民身份（國(guó)家或地區(qū)） ”和“應(yīng)稅項(xiàng)目”判定，從“協(xié)定稅率愛護(hù)”中帶出信息。協(xié)定稅率愛護(hù)中有 兩條以上有效值的，能夠修改（其值為“協(xié)定稅率愛護(hù)”中的值） ；協(xié)定稅 率愛護(hù)中無值的，則為帶出 10；當(dāng)稅源治理登記類型選擇為“扣繳稅款 類”，且扣繳義務(wù)類型為 “指定扣繳”，以及當(dāng)稅源治理登記類型選擇為 “納 稅申報(bào)類”時(shí)，此項(xiàng)不可錄入。（6）扣繳稅款稅票號(hào)碼：當(dāng)是否已扣繳稅款為“是” ，此項(xiàng)為必錄項(xiàng)， 且與征收信息中的稅票號(hào)碼校驗(yàn)。其他情形則此項(xiàng)不可錄入。（7）已入庫(kù)稅款：按照稅票號(hào)碼自動(dòng)從征收信息中帶出入庫(kù)稅款。（8）退稅額：當(dāng)

36、稅源治理登記類型選擇為“扣繳稅款類” ，扣繳類型 為“法定源泉扣繳”，是否已扣繳稅款為“是”時(shí)，此項(xiàng)據(jù)實(shí)錄入。其他情 形此項(xiàng)不可錄入。（四）專門操作要求1設(shè)置 增加、刪除、修改、打印、儲(chǔ)存、 取消 、退出功 能鍵。2設(shè)置 零散稅收納稅人登記 功能鍵，點(diǎn)擊則關(guān)聯(lián)到系統(tǒng)中的【零散 稅收納稅人信息愛護(hù)】模塊。3當(dāng)征收方式為“按經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額” 、“按成本費(fèi)用核定 應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且存在多種“應(yīng)稅項(xiàng)目”的，各應(yīng)稅項(xiàng)目的“核定利 潤(rùn)率”應(yīng)當(dāng)一致，若不一致，則給出需審核修改提示。（五）輸出信息非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記表四、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)1稅源治理登記類型為“納稅申報(bào)類” ，征收方式為“按收入總額核

37、 定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的， 非居民企業(yè)所 得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅年度納 稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 中的“項(xiàng)目名稱”則不需錄入。2稅源治理登記類型為“納稅申報(bào)類” ，征收方式為“按收入總額核 定應(yīng)納稅所得額”時(shí)，且應(yīng)稅項(xiàng)目不為“常駐代表機(jī)構(gòu)”的， 非居民企業(yè) 所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 、非居民企業(yè)所得稅年度 納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)） 中的“項(xiàng)目名稱”則按照此模塊登記 的應(yīng)稅項(xiàng)目選擇錄入。3稅源治理登記類型為“扣繳稅款類” ，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉 扣繳”，且是否已扣繳稅款為“否”的，進(jìn)行扣繳企業(yè)所

38、得稅報(bào)告表處 理時(shí)，事實(shí)上際征收率調(diào)用此模塊中的“協(xié)定稅率” 。4稅源治理登記類型為“扣繳稅款類” ，扣繳義務(wù)類型為“法定源泉 扣繳”，且是否已扣繳稅款為“是”的，可進(jìn)行退稅申請(qǐng)審批表文書處 理，其申請(qǐng)退稅額與此模塊的退稅額校驗(yàn)。5稅源治理登記類型為“扣繳稅款類” ，扣繳義務(wù)類型為“指定扣繳” 的，進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表處理時(shí)，其稅務(wù)機(jī)關(guān)核定利潤(rùn)率調(diào)用 此模塊中的“核定利潤(rùn)率” 。五、表證單書 詳見附件非居民企業(yè)稅源治理項(xiàng)目登記表 。2.5 減免稅治理 按照中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例的規(guī)定，目前 尚無具體非居民企業(yè)減免稅審批事項(xiàng)，原系統(tǒng)中減免稅治理內(nèi)容不需調(diào)整。關(guān)于享受協(xié)定稅率

39、優(yōu)待的，在系統(tǒng)中增加“稅收協(xié)定優(yōu)待”緣故，以 用于稅收會(huì)統(tǒng)報(bào)表減免核算處理。2.6 退稅申請(qǐng)審批文書 非居民企業(yè)所得稅納稅人按稅法規(guī)定的適用稅率已扣繳企業(yè)所得稅， 如提供“協(xié)定國(guó)居民身份證明” ，經(jīng)審核可享受協(xié)定稅率待遇，需對(duì)按原適 用稅率多扣繳的稅款進(jìn)行退稅處理。在退稅申請(qǐng)審批文書中增加“非 居民企業(yè)享受協(xié)定稅率減免退稅”的退稅種類，當(dāng)選擇該退稅類型時(shí)，則 與非居民稅源治理項(xiàng)目登記表 校驗(yàn)，申請(qǐng)審批的退稅額需小于等于 非 居民稅源治理項(xiàng)目登記表的退稅額。2.7 協(xié)定稅率愛護(hù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā) <中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申報(bào)表 > 等報(bào)表的通知（國(guó)稅函 2008801 號(hào)）

40、中扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表填 表講明明確了“申報(bào)所得類型及代碼” ，按照綜合征管軟件要求， 需將原“協(xié) 定稅率愛護(hù)”模塊中的“所得項(xiàng)目”進(jìn)行調(diào)整，并按有關(guān)稅收協(xié)定進(jìn)行協(xié) 定稅率愛護(hù)（升級(jí)時(shí)內(nèi)置）。“所得項(xiàng)目”具體調(diào)整內(nèi)容：原所得項(xiàng)目新所得項(xiàng)目股息股息紅利所得利息利息所得特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得技術(shù)費(fèi)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得其他不動(dòng)產(chǎn)租金其他所得3征收監(jiān)控3.1納稅申報(bào)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申 報(bào)表等報(bào)表的通知（國(guó)稅函2008801號(hào)）。二、業(yè)務(wù)描述非居民企業(yè)

41、所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)運(yùn)算應(yīng)納稅所得額的非居民 企業(yè)所得稅納稅人，納稅人按季填寫非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)），自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào) 送，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提1. 稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不能進(jìn)行后續(xù)操作2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有 則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3征收方式： 按照非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表 的征收方式， 判定納稅人是否為查賬征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示。4減免稅：按照減

42、免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，提示 納稅人具體減免的幅度和額度。5補(bǔ)償虧損：按照【補(bǔ)償虧損信息愛護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)運(yùn)算 本期可補(bǔ)償?shù)奶潛p信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6遲申報(bào)和未申報(bào)的提示：在進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，錄 入稅款所屬時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅季度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)季度 的上一季度申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào) 季度內(nèi)的上一季度未進(jìn)行申報(bào)，則需完成上一期申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)期季度申 報(bào)。（二）輸入信息非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） （三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：填寫公歷年度，自公歷每季度 1 日起至該季度 末止

43、。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)上 際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。所屬期間起晚于等于 2009年 1月 1日方能使用 此表。否則，不能使用此表進(jìn)行非居民企業(yè)所得稅季度申報(bào)表錄入。（2）“納稅人識(shí)不號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶 出納稅人名稱（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼” ：填寫設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企 業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的 名稱和代碼，按照系統(tǒng)代碼選擇錄入。2項(xiàng)目講明（1）第 1 行“營(yíng)業(yè)收入”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載要緊 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)

44、務(wù)所確認(rèn)的收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。包括按稅法規(guī)定的不征稅收 入。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性 文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。（2）第 2 行“營(yíng)業(yè)成本”：賬載金額填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載經(jīng)營(yíng) 要緊業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際成本總額。本項(xiàng)目應(yīng)按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額分析填列。依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照 現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào) 整后的申報(bào)金額。（3）第 3 行“本季度利潤(rùn)（虧損）額” ：填報(bào)納稅人當(dāng)期的企業(yè)賬載 會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。依法申

45、報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī) 章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。虧損以負(fù)數(shù) 表示。（4）第 4 行“按規(guī)定可補(bǔ)償?shù)耐＜径忍潛p額” ：填報(bào)納稅人按稅收 法律規(guī)定可在稅前補(bǔ)償?shù)耐＜径忍潛p額。 但金額不得超過本表第 3 行“本 季度利潤(rùn)額”，也不得超過本年往常季度虧損總額。（5）第 5 行“按規(guī)定可補(bǔ)償?shù)耐Ｄ甓忍潛p額” ：填報(bào)納稅人按稅收 法律規(guī)定可在稅前補(bǔ)償?shù)耐Ｄ甓忍潛p額。金額應(yīng)小于等于補(bǔ)償虧損信 息臺(tái)賬往常五個(gè)年度虧損余額之和，同時(shí)不得超過本表第34 行。（6）第 6 行“應(yīng)納稅所得額” ：填報(bào)納稅人本季度利潤(rùn)（虧損）額依 法申報(bào)金額補(bǔ)償往常季度和往常

46、年度虧損后的金額。金額等于本表第34 5 行。本行不得為負(fù)數(shù)，本表第 6 行或者依上述順序運(yùn)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本 行金額填零。（7）第 7 行“法定稅率（ 25%）”：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率 25。（8）第 8行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額” ：填報(bào)納稅人的應(yīng)納稅所得額按照法定稅率運(yùn)算的應(yīng)納所得稅額。金額等于本表第 6X 7行。（9）第 9 行“實(shí)際征收率”：填報(bào)按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)待的 企業(yè)所得稅征收率。目前非居民企業(yè)未明確所得稅稅收優(yōu)待的企業(yè)所得稅 征收率，系統(tǒng)直截了當(dāng)帶出 25%的法定稅率，能夠修改，修改時(shí)校驗(yàn)減免 稅信息，無稅率減免稅信息則不能修改。（10）第 10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額” ：填

47、報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額。金額等于本表第 6X 9行。（11）第 11行“減（免）企業(yè)所得稅額” ：填列納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)所得稅額。包括事實(shí)上際執(zhí)行稅率與法定稅率的差額，以及 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)待。金額等于本表第810 行。（12）第 12 行“本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額” ：填報(bào)納稅人按照現(xiàn) 行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累計(jì)預(yù)繳 的所得稅額。（13）第 13 行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額” ：填報(bào)納稅人按照現(xiàn)行 稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定本年度（包括本季度）累 計(jì)預(yù)繳的所得稅額。金額等于本表第 1012 行。四

48、、表內(nèi)及表間關(guān)系1. 第4行二第3行2. 第5行=補(bǔ)償虧損信息臺(tái)賬往常五個(gè)年度虧損余額之和3. 第5行=第3-4行4. 第6行=第3 4 5行5. 第 7 行填寫 25%6. 第8行=第6X 7行（四）專門操作要求1.補(bǔ)償虧損校驗(yàn)（1）企業(yè)發(fā)生的季度虧損， 能夠在本年內(nèi)用以后季度的盈利進(jìn)行補(bǔ)償。（2）企業(yè)發(fā)生的年度虧損，能夠在以后五個(gè)納稅年度內(nèi)用盈利進(jìn)行補(bǔ) 償。（ 3）校驗(yàn)關(guān)系：按照第 3 行本季度利潤(rùn)額（本季盈利）與本年及各年 （五年內(nèi)）的虧損余額信息進(jìn)行比較，運(yùn)算出本季能夠用的“補(bǔ)償往常季 度虧損”和“補(bǔ)償往常年度虧損”數(shù)值，進(jìn)行校驗(yàn)。儲(chǔ)存成功后， “補(bǔ)償往 常年度虧損”的數(shù)值需同時(shí)更新“

49、補(bǔ)償虧損信息表” （稽查環(huán)節(jié)產(chǎn)生的補(bǔ)償 虧損信息的調(diào)整，能夠通過手工愛護(hù)模塊進(jìn)行調(diào)整） 。2. 本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額校驗(yàn) 上一季度申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第 13 行“本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅 額”，加：本季度預(yù)繳稅款信息表中稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款” 、“延期申 報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的企業(yè)所得稅預(yù)繳余額合計(jì)數(shù)（同時(shí)入庫(kù) 余額大于 0、開票金額大于 0），減：季度內(nèi)屬性為“誤收退稅”的所得稅 額。3. 調(diào)整申報(bào)表的原則（1）狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在非居民企業(yè)所得稅季度 的申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。（2）狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在非居民企業(yè)所

50、 得稅季度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的 操作。（ 3）超過企業(yè)所得稅季度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的， 只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。（4）那個(gè)地點(diǎn)所指的“申報(bào)期限”不是指法定的申報(bào)期限，而是指系 統(tǒng)在應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)優(yōu)先級(jí)最高的申報(bào)期限。4應(yīng)征信息產(chǎn)生規(guī)則：（1）第 10行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”大于 0 時(shí)，則產(chǎn)生應(yīng)征稅款 信息。（2）第 11行“減（免）企業(yè)所得稅額”大于 0 時(shí)，產(chǎn)生征前減免應(yīng) 征信息。5.上門讀盤申報(bào)： 支持手工錄入的同時(shí)， 應(yīng)支持納稅人持客戶端軟件產(chǎn) 生的數(shù)據(jù)文件上門報(bào)送，進(jìn)行報(bào)表信息的讀取，在儲(chǔ)存時(shí)進(jìn)行相應(yīng)校驗(yàn)， 并給出相應(yīng)提示，不符

51、合強(qiáng)制校驗(yàn)規(guī)則的，不予儲(chǔ)存。6.電子申報(bào)方式的外部接口： 支持網(wǎng)上申報(bào)、 電話申報(bào)等其他電子申報(bào) 方式，接口程序應(yīng)支持差不多信息提取，虧損信息、預(yù)繳信息等校驗(yàn)信息 的提取和檢驗(yàn)功能等。7設(shè)置非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）的更 正表、補(bǔ)充申報(bào)表模塊，其業(yè)務(wù)處理?xiàng)l件、方式、規(guī)則與其他稅種的更正 申報(bào)表、補(bǔ)充申報(bào)表規(guī)則一致。（注： 1.1版只做補(bǔ)充申報(bào)處理，不做更正申報(bào)表處理）（五）輸出信息1生成非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表信息，向應(yīng)申報(bào)統(tǒng)計(jì)中反饋 已申報(bào)信息；2有應(yīng)征稅款信息的，向征收環(huán)節(jié)生成相應(yīng)征收信息；3作為計(jì)會(huì)統(tǒng)的應(yīng)征信息，參與會(huì)統(tǒng)核算；4使用的預(yù)繳稅款，記錄預(yù)繳稅款流

52、水賬，同時(shí)修改預(yù)繳稅款臺(tái)賬的 余額；5產(chǎn)生的減免稅款，生成征前減免信息，作為稅收會(huì)計(jì)核算減免稅收 的數(shù)據(jù)來源；6使用的往常年度虧損補(bǔ)償，自動(dòng)修改虧損補(bǔ)償臺(tái)賬的余額。四、需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）稅務(wù)認(rèn)定確認(rèn)審批為“非居民企業(yè)” 。（二）減免稅申請(qǐng)審批表和減免稅備案五、表證單書 詳見附件非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）一、政策依據(jù)（一）中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及事實(shí)上施條例。（二）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅申 報(bào)表等報(bào)表的通知（國(guó)稅函 2008801 號(hào)

53、）。二、業(yè)務(wù)描述中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申 報(bào)企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和運(yùn)算應(yīng)納稅所 得額的非居民企業(yè)納稅人，納稅人按年度填寫中華人民共和國(guó)非居民企 業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)） ，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī) 關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。三、功能描述（一）業(yè)務(wù)前提 1稅種登記：納稅人必須登記企業(yè)所得稅稅種，并有效，若沒有則不 能進(jìn)行后續(xù)操作。2稅務(wù)認(rèn)定：納稅人必須具體“非居民企業(yè)”資格，并有效，若沒有 則不能進(jìn)行后續(xù)操作。3征收方式： 按照非居民企業(yè)所得稅征收方式記錄表 的征收方式， 判定納稅人是否為查賬

54、征收納稅人，如果不是給出相應(yīng)提示；如果年度中 間變更征收方式，納稅人適用的年報(bào)類型，按納稅人申報(bào)的稅款所屬期的 最終資格校驗(yàn)，即為納稅人錄入所屬期止的那一天的征收方式來判定是否 適用此表。4減免稅：按照減免稅申請(qǐng)審批表和納稅人減免備案信息，提示 納稅人具體減免的幅度和額度。5補(bǔ)償虧損：按照【補(bǔ)償虧損信息愛護(hù)】模塊的虧損信息，自動(dòng)運(yùn)算 本期可補(bǔ)償?shù)奶潛p信息，并進(jìn)行校驗(yàn)。6申報(bào)主表和附表錄入在同一模塊， 且主表部分項(xiàng)目由附表自動(dòng)生成， 且不承諾修改（可自動(dòng)按照附表生成的項(xiàng)目，見業(yè)務(wù)處理規(guī)則） ，其余項(xiàng)目 補(bǔ)充錄入，主表儲(chǔ)存時(shí)進(jìn)行邏輯關(guān)系校驗(yàn)。網(wǎng)上申報(bào)和軟盤申報(bào)只是在儲(chǔ)存時(shí)做校驗(yàn)。7遲申報(bào)和未申報(bào)的

55、提示：在進(jìn)行所得稅年度申報(bào)時(shí)，錄入稅款所屬 時(shí)期后，系統(tǒng)需校驗(yàn)所得稅年度申報(bào)是否逾期申報(bào)及申報(bào)年度的最后季度 申報(bào)是否完成。如果逾期申報(bào)，則給出提示；如果納稅人申報(bào)年度內(nèi)的最 后月季度未進(jìn)行申報(bào)，則應(yīng)申報(bào)完后再進(jìn)行年度申報(bào)。（二）輸入信息中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（適用據(jù)實(shí)申報(bào) 企業(yè)），由附表信息、有關(guān)信息愛護(hù)自動(dòng)運(yùn)算帶出主表的部分項(xiàng)目，部分 項(xiàng)目手工錄入。（三）業(yè)務(wù)處理規(guī)則1表頭項(xiàng)目（1）“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷某年 1月 1日至 12月 31日；納稅人年度中間開業(yè)的， 填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月 1日至 同年 12月 31日；納稅人年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

56、（發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、 停業(yè)等情形）的，填報(bào)公歷某年 1月 1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破 產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（發(fā) 生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情形）的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月 1 日至終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。（2）“納稅人識(shí)不號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（3）“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱，系統(tǒng)自動(dòng)帶 出納稅人名稱（4）“居民國(guó)（地區(qū)）名稱及代碼” ：填寫設(shè)置常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企 業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的 名稱和代碼，按照系統(tǒng)代碼選擇錄入。2表體項(xiàng)目及講明 本表是在企業(yè)會(huì)計(jì)