2018年新版稅法所有稅種計算公式(2018.3.15)

1、2018 年新版稅法所有稅種計算公式（營改增試點行業(yè)納稅遵從指引房地產(chǎn)業(yè).pdf 房地產(chǎn)行業(yè) 新收入準則培訓材料 .pdf 稅務(wù)籌劃案例大全 2017 修正.doc企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓；合并、分立與資產(chǎn)重組的稅務(wù)處 理營改增后最新土地增值稅竣工清算實操大全 2018 版 稅法公式大全 2018 年新版稅法所有稅種計算公式，對會計 人真的是大有幫助公式大全一各種稅的計算公式一、增值稅 1、一般納稅人應(yīng)納稅額 = 銷項稅額進項稅銷項稅額 = 銷售 額X稅率 此處稅率為17%組成計稅價格=成本x（ 1 +成本 利潤率）組成計稅價格=成本x（ 1+成本利潤率）*（ 1消 費稅稅率）2、進口貨物應(yīng)納稅額=組成計

2、稅價格X稅率組成 計稅價格 =關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅（ +消費稅） 3、小規(guī)模納稅人 應(yīng)納稅額=銷售額X征收率銷售額=含稅銷售額+（ 1+征收 率）二、消費稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額X稅率不含 稅銷售額=含稅銷售額+（ 1+增值稅稅率或征收率）組成計 稅價格=（成本+利潤）*（ 1消費稅率）組成計稅價格 =成 本X（ 1+成本利潤率）*（ 1消費稅稅率）組成計稅價格 =（材料成本+加工費）+ （ 1消費稅稅率）組成計稅價格 = （關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）*（ 1消費稅稅率）2、從量計征 應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量X單位稅額三、 關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅 額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價X適用稅率2、從量

3、計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額3、復合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量X單位完稅價格X適用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額準予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額X 25%月應(yīng)納稅所得 額=上年應(yīng)納稅所得額X 1/12五、個人所得稅：1、工資薪金 所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X使用稅率X（1 30%）3、其他各項所得：應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額X使用稅率六、 其他稅收 1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額 =計稅土地

4、面積 （平 方米）X使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X（1 扣除比例）X 1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入X 12%3、 資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量X單位稅額 4、土地增值稅增值 稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項目應(yīng)納稅額=刀（每級距的土地增值額X適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)X稅率二應(yīng)納稅額的計算公式（一）增值稅計算方法 1、直接計 稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額X增值稅稅率增值額=工資+ 利息租金利潤其他增值項目貨物銷售額的全值 法定扣除項目購入貨物金額 2、間接計稅法扣除稅額=扣除 項目的扣除金額X扣除稅率（1）購進扣稅法扣除稅額=本 期購入扣除項目金額X扣除稅率+已由受托方代

5、收代繳的稅額（2）實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金 額x扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng) 納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當 期進項稅額1、銷項稅額=銷售額x稅率銷售額=含稅銷售額/ （1+稅率）組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）2、進項稅額不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額x當月免稅項目銷售額、 非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計 /當月全部銷售 額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng) 納增值稅額=銷售額x征收率銷售額=含稅銷售額/ （1+征收率）銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）進口貨物應(yīng) 納增值稅額進口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格x稅率

6、組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅三消費稅額應(yīng)納稅所得1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額 =銷售額x稅率（1）、應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷 售額/（1 +增值稅稅率或征收率）（2）、組成計稅價格=（成本 +利潤）/ （1-消費稅率）（3）、組成計稅價格=（材料成本 +加工費）/ （1-消費稅率）（4）、組成計稅價格=關(guān)稅完稅 價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額（5）、組成計稅價格=（關(guān)稅 完稅價格+關(guān)稅） /（1-消費稅稅率） 2、從量定額的計算 實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量x單位 數(shù)額四企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率 應(yīng)納稅所得額=收入總額-準

7、予扣除項目金額額=利潤總額+()稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總 額成本、費用、損失 1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式 工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+()稅收調(diào)整項目金 額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支 出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤管理費用 財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一 產(chǎn)品銷售費用一產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他 業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)成本其他銷售稅金及附加本期完工 產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成 本會計期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會 計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總

8、額+()稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支 出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費用一 財務(wù)費用一匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購 代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一 經(jīng)營費用一商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售 收入銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+()稅收調(diào)整項目金額 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入一附營業(yè)務(wù)成本經(jīng) 營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附 加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額 本期購進材料、商

9、品金額金額期末庫存材料、半成品、 產(chǎn)成(商)品盤存余額五個人所得稅額 1、工資、薪金所得 工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額X適用稅 率速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入 -3500應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=(不 含稅所得額速算扣除數(shù)) /(1-稅率)2、個體工商戶 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù) (1)、將當月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額 全年應(yīng)納稅所得額=當月累計應(yīng)納稅所得額X12/當月累計經(jīng)營月份數(shù)( 2)、計算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)( 3)、 計算當月累計應(yīng)納所得稅額

10、當月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額X當月累計經(jīng)營月份數(shù) /12 (4)、計算本月應(yīng) 納所得稅額 本月應(yīng)納所得稅額=當月累計應(yīng)納所得稅額- 累計已繳所得稅額 3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20% X( 1-30% )=應(yīng)納稅 所得額X 20% X 70%4、勞務(wù)報酬所得( 1 )、一次收入在 20000 元以下時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X 20% (2)、一次收入2000050000時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x 20% +應(yīng)納稅所得額X 20% X 50%=應(yīng)納稅所得額X( 20% + 10%) (3) 次收入超過 50000時應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額x20%+應(yīng)納稅所得額

11、x 20% x 100%=應(yīng)納稅所得額x20%+ 20%)5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額x20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費用利所得6、利息、股息紅應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額x來源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費的計算手續(xù)費金額=扣繳的個人所得稅額x2%六土地增值稅額1、一般計算方法應(yīng)納稅總額=刀各級距土地增值額x適用稅率某級距土地增值額x適用稅率土地增值率=土地增值額x 100%/扣除項 目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金

12、額2、簡便計稅方法應(yīng)納稅額=土地增值額x 40%( 1 )、土地增值額未超過扣除項目金額金額 50%的 應(yīng)納 稅額=土地增值額x 30% (2)、土地增值額超過扣除項目金 額 50%，未超過 100%的扣除項目金額x 0.05 (3)、土地增值額超過扣除項目金額 100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額x 50%扣除項目金額X 0.15 (4) 土地增值額超過項目金額 200% 應(yīng)納稅額=土地增值額X 60% 扣除項目金額X 0.35七城市 建設(shè)維護稅應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額=(產(chǎn)品銷售收入額+營 業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額)X地區(qū)適用稅率應(yīng)補交稅額=實際營業(yè)收入額x地區(qū)適用稅率一已納稅額應(yīng)退

13、稅額=已 交稅額-核實后的應(yīng)納稅額八資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù) 量x單位稅額九車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量X適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納 稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位X適用的年稅額3、客貨兩用 的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額 =載人部分年應(yīng)納稅額 +載貨部分年應(yīng)納稅額載 人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額X 50%載貨部分年應(yīng) 納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)X適用的年稅額4、機動船應(yīng) 納稅額的計算公式：機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位X適用的年稅額5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位X

14、適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）X購 進起始月至征期終了的余月數(shù) /征期月數(shù)補交本期漏報漏繳 稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅 額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補交本期少交的稅款 =應(yīng)繳車船稅的 數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）X適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù) -已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算 錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款一重新核實后的應(yīng)納稅 額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值X稅率月應(yīng)納 房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納房產(chǎn)稅額 /12 季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額 =年應(yīng)納 房產(chǎn)稅額 /4 十土

15、地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額 =使用土 地的平方米總數(shù)X每平方米土地年稅額 月或季應(yīng)納土地使用稅稅額 =年應(yīng)納土地使用稅額 /12（或） 4 十印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額X 3/1000 2、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納 印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費用X 5/10000 3、加工承攬合同應(yīng)納印花 稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入X 5/10000 4、建筑安裝工程承包 合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額X 3/10000 5、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅 的計算應(yīng)納稅額=租賃金額X 1/1000 6、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費用X 1/1000 7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額X 0.5 / 1 0 0 0 0 8、財產(chǎn)保險合同 應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費收入X 1/1000 9、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額X 6/10000 1 0、技術(shù)合同應(yīng)納印花 稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額X 3/10000 1 1、貨物運輸合同應(yīng)納 印花稅的計算應(yīng)納稅額=運輸費用X 5/10000 1 2、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的 計算（1 ）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為： 應(yīng)納稅額 =