未來海灘財(cái)務(wù)管理制度

1、目錄一、序言 page：2二、第一章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理page：3三、第二章會(huì)計(jì)管理page：4四、第三章成本控制管理page：5-6五、第四章資金管理page：7六、第五章財(cái)產(chǎn)管理page：8七、第六章財(cái)務(wù)支出報(bào)銷制度page：9八、第七章內(nèi)部牽制制度page：10九、第八章財(cái)務(wù)檔案其他事項(xiàng)page：11序言根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法， 國(guó)家財(cái)政部制定頒發(fā)財(cái)務(wù)通則以及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定結(jié)合公司管理制度對(duì)財(cái)務(wù)工作要求制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作制定內(nèi)容參照公司管理制度、 部門制定管理細(xì)則中涉及有關(guān)財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款原則。依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)法、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)管理工作中必須遵守執(zhí)行規(guī)定條例法規(guī)綜合編制一套較完善可行

2、性適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理工作制度規(guī)程，具有遵章守法嚴(yán)肅性財(cái)務(wù)管理制度。它對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理起著主導(dǎo)因素。確保公司營(yíng)運(yùn)效益根本實(shí)施制度。本制度編制章節(jié)經(jīng)總經(jīng)理審查通過并批準(zhǔn)的執(zhí)行方案。 交付財(cái)務(wù)部門執(zhí)行；各部門、員工都必須遵守配合財(cái)務(wù)部門執(zhí)行，遵章守法確保公司正常營(yíng)運(yùn)進(jìn)行。本制度解釋和修改案受權(quán)于財(cái)務(wù)部。在執(zhí)行遇到補(bǔ)充和修改可反映財(cái)務(wù)部總監(jiān)，財(cái)務(wù)部綜合整理修改案呈報(bào)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后執(zhí)行；任何部門無權(quán)隨意更改和違反財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，保證財(cái)務(wù)制度法規(guī)嚴(yán)肅性，否則公司將追究責(zé)任。本制度由二零壹零年六月一日起生效執(zhí)行；以往有抵觸規(guī)定一律作廢均按本制度新規(guī)定執(zhí)行。第一章制定財(cái)務(wù)計(jì)劃管理一、根據(jù)公司未來發(fā)展

3、規(guī)劃制定的公司年度的經(jīng)營(yíng)任務(wù)和營(yíng)運(yùn)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和安排。各部門應(yīng)上報(bào)本部門的用款計(jì)劃、營(yíng)銷計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃等上報(bào)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)管理工作在總經(jīng)理（執(zhí)行董事）直接領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理具體領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)。遵守、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算發(fā)展企業(yè)積累資金，定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在問題，及時(shí)向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）提出建議促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。三、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)1、貫徹報(bào)告會(huì)計(jì)法等法規(guī)和財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 建立健全財(cái)務(wù)管理和各項(xiàng)制度， 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正， 重大問題及進(jìn)報(bào)告總經(jīng)理（執(zhí)行董事）處理。2、審

4、查各部門的開支計(jì)劃， 呈報(bào)財(cái)務(wù)部審核提交總經(jīng)理 （執(zhí)行董事）批準(zhǔn)執(zhí)行。3、參與重要經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究， 審查對(duì)新項(xiàng)目開發(fā)、 技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資基金方案的審核，及時(shí)提出具體改進(jìn)措施。各部門訂約有關(guān)重大合同需與財(cái)務(wù)部配合以便操作達(dá)到本條款所起作用。4、定期從重點(diǎn)月份、 季度、年度開展財(cái)務(wù)分析工作， 做出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，考核經(jīng)營(yíng)成果， 分析經(jīng)營(yíng)管理差距， 促進(jìn)企業(yè)提高管理水平。5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門員工思想教育和業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織下屬員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)獨(dú)立操作程序規(guī)范管理水平。第二章會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)部人員做好會(huì)計(jì)核算本職工作，正確、及時(shí)、完整地核算、報(bào)帳全面反映真實(shí)資料。做好會(huì)計(jì)工作規(guī)程

5、管理：一、加強(qiáng)公司各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)收支情況和監(jiān)督工作：1、會(huì)計(jì)收入憑證：依據(jù)開具的正式收入票據(jù)和無開據(jù)票證收款實(shí)際發(fā)生額，以“權(quán)責(zé)發(fā)生制” 原則認(rèn)定入帳。不得按實(shí)際收入入帳?，F(xiàn)金、銀行出納仍以 “收入實(shí)現(xiàn)制” 原則按實(shí)際收入貨幣記入日記帳。2、會(huì)計(jì)支出憑證： 一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù)。 交出票證報(bào)銷經(jīng)辦人員應(yīng)將單據(jù)按規(guī)范粘貼， 經(jīng)手人填制支出報(bào)銷憑證， 并部門主管簽字、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)簽字后方可視為合法支出憑證入帳， 否則會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕入帳報(bào)銷， 特殊情況向財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部門申請(qǐng)同意后付給特制支出憑證手續(xù)辦理。3、督促檢查企業(yè)資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財(cái)產(chǎn)、物資的使用

6、保管情況， 注意發(fā)現(xiàn)問題和及時(shí)處理， 定期進(jìn)行盤點(diǎn)工作，做到安全管理。4、定期和不定期對(duì)部門及收款崗位存放備用金和庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面檢查，預(yù)防資金走向流失，確保資金安全。5、對(duì)固定資產(chǎn)、 低值易耗品編制造冊(cè)管理、 經(jīng)常性盤查工作， 使用部門加以維護(hù)保管， 發(fā)現(xiàn)遺失部門立即報(bào)告清查， 報(bào)廢財(cái)產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部呈辦手續(xù)上報(bào)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)。1、物料用品必須節(jié)約使用， 按定額消耗物品，不得超越用料或浪費(fèi)，倉(cāng)庫存合理儲(chǔ)存量的物品。二、票證使用及管理制度：1、發(fā)票使用只限于公司營(yíng)運(yùn)收入，不得代他人或其他單位開票， 不得將發(fā)票供給外單位及個(gè)人使用。2、往來收據(jù)限于公司內(nèi)部使用和對(duì)外單位預(yù)收款項(xiàng)使用，其系屬往來

7、款項(xiàng)結(jié)算收據(jù)，不做為營(yíng)業(yè)性收支票證。3、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管、 核銷。開具時(shí)金額內(nèi)容要求準(zhǔn)確、完整、不得涂改，寫錯(cuò)作廢，必將作廢聯(lián)順序號(hào)貼在存根上不得撕毀。第三章成本控制管理合理制定各部門的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金定額預(yù)算管理，認(rèn)真做好物品成本、費(fèi)用成本、能源銷售成本等三大成本費(fèi)用的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。一、監(jiān)督配合部門做好物耗用品采購(gòu)工作；控制物品、材料成本合理消耗。二、加強(qiáng)庫存物品管理工作， 對(duì)部門設(shè)有倉(cāng)庫或公司總倉(cāng)庫定時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)，監(jiān)督管理。進(jìn)出倉(cāng)完善手續(xù)，確保物料成本核算準(zhǔn)確性，同時(shí)避免物料用品盤虧流失。三、認(rèn)真做好各營(yíng)運(yùn)部門呈報(bào)收支的審計(jì)工作1、審核

8、各營(yíng)運(yùn)部門營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表， 與出納實(shí)際收款核對(duì)無誤方可編制營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表呈報(bào)總經(jīng)理查閱。2、支出憑證，審核票證簽證手續(xù)， 查驗(yàn)票面項(xiàng)目金額、 單價(jià)、數(shù)量、相符，辨別票據(jù)真?zhèn)危?實(shí)物發(fā)票還必須附有入庫單， 完整后才送交出納處安排付款。3、遵守維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律， 嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支， 認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度審計(jì)工作。4、審計(jì)應(yīng)收、 應(yīng)付帳單入帳工作， 應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)催收， 力求每筆應(yīng)收款帳齡在三個(gè)月內(nèi)收回。 定期清理往來款項(xiàng)， 審計(jì)遇到呆帳發(fā)生及時(shí)報(bào)告處理。四、負(fù)責(zé)各營(yíng)運(yùn)部門營(yíng)業(yè)額、成本定額管理，定期考核下達(dá)業(yè)績(jī)及成本定額完成情況，協(xié)助部門制定方案實(shí)施，及時(shí)反饋工作。第四章資金管理出納負(fù)責(zé)

9、做好資金管理工作； 對(duì)資金收支渠道分流走向應(yīng)及時(shí)登帳清晰反映，把好資金出入關(guān)，防止資金流失是企業(yè)重要中心環(huán)節(jié)，同時(shí)是企業(yè)股東投資者權(quán)益根本保證。 為此嚴(yán)密資金管理制度是企業(yè)勢(shì)在必行重要管理手段。一、資金實(shí)行計(jì)劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度，財(cái)務(wù)部應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約、計(jì)劃”的原則從嚴(yán)把關(guān)使用。1、財(cái)務(wù)部應(yīng)有效控制結(jié)算資金，及時(shí)追收，清理應(yīng)收帳款， 加速資金回籠。2、加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，各部門必須根據(jù)制定下達(dá)財(cái)務(wù)計(jì)劃編制用款計(jì)劃送交總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批后，方可結(jié)算。3、遵守銀行存款、 現(xiàn)金管理規(guī)定， 確保企業(yè)資金的安全， 嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁用白條充抵庫存坐支現(xiàn)金。4、支票簽發(fā)一般在取得發(fā)票后進(jìn)行，不得發(fā)出

10、空白支票， 遇特殊情況，必須開空白支票，必須填寫年、月、日、支票限額等，領(lǐng)用支票五天內(nèi)有效并報(bào)帳。5、公司銀行帳戶不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用。6、出納員對(duì)各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，就妥善保管并設(shè)備查簿登記支票的購(gòu)入、發(fā)出、領(lǐng)用、注銷等情況。二、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時(shí)對(duì)各營(yíng)業(yè)部收入款項(xiàng)的收款工作，做好資金回籠，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)帳、存款、保證日常合理開支需要的供給。三、負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理上級(jí)部門關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及外匯動(dòng)向。四、辦理銀行管理有關(guān)手續(xù)，按規(guī)定做好各證件年檢工作。五、協(xié)助督促應(yīng)收款項(xiàng)有關(guān)人員催收工作，回籠資金，加速資金周轉(zhuǎn)。第五章財(cái)產(chǎn)管理一、財(cái)產(chǎn)劃分范圍：1、

11、凡單價(jià)在 2000 元以下，使用一年以下的物品，屬低值易耗品管理，采用“五五”攤銷法。2、凡單價(jià)在 2000 元以上，使用年限一年以上的物品、設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛等均屬固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，采用“直線”法提取折舊攤銷。以上總稱為財(cái)產(chǎn)。二、財(cái)產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到使用以及調(diào)撥、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等五個(gè)環(huán)節(jié)中的一切財(cái)產(chǎn)手續(xù)和會(huì)計(jì)核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部應(yīng)做到手續(xù)完善， 帳冊(cè)完整、金額、數(shù)量等登載準(zhǔn)確。各使用部門和責(zé)任人要做好財(cái)產(chǎn)的保管、維護(hù)工作。三、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)與交付：1、凡購(gòu)進(jìn)物品、 設(shè)備必須按程序辦好報(bào)批手續(xù)，其中購(gòu)置大宗固定資產(chǎn)須由總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批。2、各種物品、 設(shè)備交付使用前應(yīng)先辦理財(cái)產(chǎn)登記， 未辦妥“財(cái)產(chǎn)

12、登記單”的財(cái)產(chǎn)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。 財(cái)產(chǎn)使用人有責(zé)任愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，妥善保管公司財(cái)產(chǎn)不致于流失。 查有過失追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任論處。3、財(cái)產(chǎn)的報(bào)損、報(bào)廢。凡因自然損失去使用價(jià)值的，由使用部門提出意見，經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員鑒別可以報(bào)廢，原值 1000 元以下的財(cái)務(wù)部審批； 原值 1000元以上 2000 以下的由分管部門總監(jiān)、執(zhí)行董事審批；屬于人為殘損遺失，按以上審批權(quán)限，由有權(quán)人視情節(jié)決定當(dāng)事人的賠償金額，系報(bào)廢時(shí)，使用部門填“財(cái)產(chǎn)報(bào)告單”。以上處理均需報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)據(jù)以銷帳。第六章財(cái)務(wù)支出報(bào)銷制度一，財(cái)務(wù)支出報(bào)銷程序：公司財(cái)務(wù)開支的審批，實(shí)行層次審批原則，即由公司總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)辦理，各項(xiàng)開支在報(bào)

13、請(qǐng)審批前，無論金額大小的手續(xù)程序如下：（一） 業(yè)務(wù)合同支付：必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定執(zhí)行，系屬于工程合同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將合同工程書報(bào)送財(cái)務(wù)部核實(shí)批準(zhǔn)之后，呈報(bào)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后方可支付，對(duì)不符合規(guī)定要求的拒絕支付。具體支付手續(xù)為：由經(jīng)辦人按照合同規(guī)定填制報(bào)銷憑證送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理根據(jù)合同規(guī)定和實(shí)際工程進(jìn)度驗(yàn)收情況審核批準(zhǔn)報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)，出納員方可辦理支付手續(xù)。（二） 采購(gòu)支付：日常材料采購(gòu)由經(jīng)辦人根據(jù)采購(gòu)單據(jù)填制報(bào)銷憑證，送交財(cái)務(wù)部經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)或經(jīng)理審核，呈報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后出納辦理有關(guān)支付手續(xù)。（三） 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支日常管理：各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)日常開支需事先提交申請(qǐng)

14、報(bào)告（申購(gòu)單）其品種、數(shù)量、估價(jià)，總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。所購(gòu)買物品的票據(jù)必須經(jīng)辦人簽字、倉(cāng)管驗(yàn)收簽字入庫手續(xù)，送財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)呈總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)方可辦理報(bào)銷手續(xù)。（四） 所有費(fèi)用支出審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)執(zhí)行董事批準(zhǔn)財(cái)務(wù)部報(bào)銷。（五） 財(cái)務(wù)部每月除了提交各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表外， 并向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）報(bào)送各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支明細(xì)表。二、差旅費(fèi)的審批、標(biāo)準(zhǔn)與核銷（ 1） 因公務(wù)需要指派職員出差，由部門主管填寫出差申報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)，呈報(bào)總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準(zhǔn)。（ 2） 出差人員應(yīng)按出差任務(wù)確定的目的地選擇最便捷的路線往返，因故繞道應(yīng)請(qǐng)示主管經(jīng)理批準(zhǔn)，否則繞道的交通費(fèi)

15、及路途食宿費(fèi)不予報(bào)銷。三、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷部門主管根據(jù)工作需要，指示員工乘的士或巴士外出辦事。所有的士票據(jù)應(yīng)有部門經(jīng)理批準(zhǔn)簽字財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)才可報(bào)銷。 部門經(jīng)理外出辦事乘坐的的士票據(jù)須財(cái)務(wù)部總監(jiān)、執(zhí)行董事簽字才可報(bào)銷。交通費(fèi)通常每月報(bào)銷一次。第七章內(nèi)部牽制制度一、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，絕對(duì)允許有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。二、會(huì)計(jì)管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。三、倉(cāng)庫保管員管好公司財(cái)產(chǎn)、物資，包括日常采購(gòu)材料等。四、辦公用品、工程電工維修用品指定專人（采購(gòu)員）購(gòu)買，專人（倉(cāng)管）保管并發(fā)出登記。五、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資

16、的采購(gòu)要有批準(zhǔn)的預(yù)算。購(gòu)回后要通過倉(cāng)庫保管員驗(yàn)收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報(bào)帳時(shí)要同時(shí)附上批準(zhǔn)的預(yù)算單、發(fā)票、入庫驗(yàn)收單方能付款。倉(cāng)庫保管員對(duì)進(jìn)出物資要及時(shí)記帳、對(duì)帳，如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。六、會(huì)計(jì)、出納每月月終應(yīng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款對(duì)一次帳，并盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。七、倉(cāng)庫物資每月必須盤點(diǎn)一次，據(jù)予調(diào)整帳務(wù)和月度成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點(diǎn)。第八章財(cái)務(wù)檔案其他事項(xiàng)管理一、財(cái)務(wù)部資料、憑證及帳冊(cè)列入公司機(jī)密檔案，財(cái)務(wù)無關(guān)人員不得任意翻看及借出，如遇特殊原因需要借出辦理相關(guān)事宜，須經(jīng)執(zhí)行董事同意簽章后的書面借據(jù)，方能給予借出，事后按規(guī)定應(yīng)立即送還歸檔。二、 偽造、涂改發(fā)票，牟取私利以及假公濟(jì)私者一經(jīng)查明， 一律嚴(yán)懲。三、 應(yīng)酬費(fèi)用：需應(yīng)酬的由經(jīng)辦人員提出申請(qǐng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)、執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行。四、中介費(fèi)及傭金：按公司管理制度規(guī)定執(zhí)行。五、節(jié)日活動(dòng)：節(jié)日活動(dòng)和其它員工福利活動(dòng)，由公司行政辦預(yù)算所需用資金或物品，呈報(bào)執(zhí)行董事審批后方可安排，費(fèi)用由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷審核單，按報(bào)銷規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理。六、工資管理：1、員工工資，由人事部編制工