99年證券公司制度修訂

1、99 年證券公司制度修訂證券公司執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?有關咨詢題銜接規(guī)定征求意見稿為確保證券公司貫徹實施?金融企業(yè)會計制度? ，做好新舊會計制度銜 接，現(xiàn)將有關咨詢題規(guī)定如下：一、執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?的證券公司，應當按照?金融企業(yè)會 計制度?的規(guī)定對會計要素進行合理確實認和計量。 1999 年印發(fā)的?證券 公司會計制度會計科目和會計報表? 以下簡稱“?證券公司會計制 度?中，符合?金融企業(yè)會計制度?規(guī)定的內容仍舊有效，其他內容作 如下調整：一需增設、取消或調整的會計科目證券公司執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?時，應當在?證券公司會計制度? 的根底上增設、取消或調整以下會計科目：1將“ 1403

2、投資風險預備科目改為“ 1403 長期投資減值預備 科目1本科目核算證券公司提取的長期投資減值預備。2證券公司應當在期末或者至少在每年年度終了對長期投資逐 項進行檢查，如果由于市價連續(xù)下跌、被投資單位經營狀況惡化等緣故， 導致長期投資的可收回金額低于其賬面價值，應當按可收回金額低于其賬 面價值的金額計提長期投資減值預備。長期投資減值預備應按單項投資計 提。3證券公司計提長期投資減值預備時，借記“資產缺失計 提的長期投資減值預備科目，貸記本科目；如已計提減值預備的長期投 資價值又得以復原，應在原已提減值預備的范疇內轉回，借記本科目，貸 記“資產缺失計提的長期投資減值預備科目。4本科目期末貸方余額

3、，反映證券公司已計提的長期投資減值預備 的余額。2增設“ 1505 固定資產減值預備科目1本科目核算證券公司提取的固定資產減值預備2證券公司應當在期末或者至少在每年年度終了對固定資產逐 項進行檢查，如果由于市價連續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等緣 故導致其可收回金額低于賬面價值，應當按可收回金額低于其賬面價值的 金額計提固定資產減值預備。證券公司計提固定資產減值預備后，應當按 該固定資產原價扣除減值預備和累計折舊以后的賬面價值，在剩余估量使 用年限內計提折舊。3證券公司計提固定資產減值預備時，借記“資產缺失計 提的固定資產減值預備科目，貸記本科目。如果有跡象說明往常期間據(jù) 以計提固定資產減

4、值的各種因素發(fā)生變化，使得固定資產的可收回金額不 小于其賬面價值，那么往常期間已計提的減值預備應當轉回，但轉回的金額 不應超過原已計提的固定資產減值預備。轉回已計提的固定資產減值預備 后，固定資產的賬面價值不應超過不考慮減值因素情形下運算確定的固定 資產賬面凈值，即，取得固定資產時的原價扣除不考慮減值因素情形下計 提的累計折舊后的余額。轉回已計提的固定資產減值預備時，借記本科目， 貸記“資產缺失計提的固定資產減值預備科目。如固定資產減值預 備尚有余額，應予沖銷。沖銷時，借記本科目，貸記“累計折舊科目。4本科目期末貸方余額，反映證券公司已計提的固定資產減值預備 余額。3增設“ 1508 在建工程

5、減值預備科目1本科目核算證券公司在建工程提取的減值預備。2證券公司應當定期或者至少于每年年度終了對在建工程逐項 進行檢查，如果有證據(jù)說明在建工程差不多發(fā)生了減值，應當計提減值預 備。證券公司計提在建工程減值預備時，借記“資產缺失計提的在建 工程減值預備科目，貸記本科目；如已計提減值預備的在建工程價值又 得以復原，應在原已提減值預備的范疇內轉回，借記本科目，貸記“資產 缺失計提的在建工程減值預備科目。3本科目期末貸方余額，反映證券公司已計提的在建工程減值預備余額。4增設“ 1703 無形資產減值預備科目1本科目核算證券公司提取的無形資產減值預備。2證券公司應當定期或者至少在每年年度終了檢查各項無

6、形資 產估量給公司帶來以后經濟利益的能力，對估量可收回金額低于其賬面價 值的，應當計提減值預備。證券公司計提無形資產減值預備后，應當按照 扣除減值預備以后的賬面價值在剩余攤銷年限內分期攤銷。3期末，證券公司所持有的無形資產的賬面價值低于其可收回 金額的，應按其差額，借記“資產缺失計提的無形資產減值預備科 目，貸記本科目；如已計提減值預備的無形資產價值又得以復原，應在已 計提減值預備的范疇內轉回，借記本科目，貸記“資產缺失計提的無 形資產減值預備科目。4本科目期末貸方余額，反映證券公司已提取的無形資產減值 預備余額。5增設“ 2245 估量負債科目1本科目核算證券公司各項估量的負債，包括對外提供

7、擔保、 商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟等或有事項產生的負債。證券公司應當按照有關規(guī)定，合理地確認和計量估量負債。 2證券公司確認估量負債時， 借記“營業(yè)費用、“營業(yè)外支出 等科目，貸記本科目；實際償付負債時，借記本科目，貸記“銀行存款 等科目。3本科目應按估量負債工程設置明細賬，進行明細核算。4本科目期末貸方余額，反映證券公司已估量尚未支付的債務。6增設“ 4211 受托投資治理收益科目1本科目核算證券公司經營受托資產而取得的收益或發(fā)生的缺失。2證券公司與托付單位結算收益時，借記“受托資產科目，貸記 本科目；如果發(fā)生缺失，按證券公司應當承當?shù)娜笔Ы痤~，借記本科目， 貸記“受托資產科目。3本科目應按

8、托付單位設置明細賬，進行明細核算。4期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤科目，結轉后本科目 應無余額。7增設“ 4711 資產缺失科目，同時取消“ 4601 自營證券跌價缺 失科目1本科目核算證券公司按規(guī)定提取或轉回應計入損益的各項減 值預備，包括自營證券跌價預備、壞賬預備、長期投資減值預備、固定資 產減值預備、在建工程減值預備、無形資產減值預備等。2證券公司計提預備時，借記本科目，貸記“自營證券跌價預備 “壞賬預備、“長期投資減值預備 、“固定資產減值預備 、“在建工程減 值預備、“無形資產減值預備等科目；沖減缺失預備時，借記“自營證 券跌價預備、“壞賬預備、“長期投資減值預備、“固定資產減

9、值預備、 “在建工程減值預備 、“無形資產減值預備等科目，貸記本科目。3本科目應按提取預備的種類進行明細核算。 4期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤科目，借記“本年利 潤科目，貸記本科目，結轉后本科目應無余額。8開辦費不再按照 5 年期限分期攤銷。除購建固定資產應予資本化的 費用以外，所有籌建期間發(fā)生的費用，先在長期待攤費用中歸集，于證券 公司開始經營當月一次計入損益。證券公司執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?之 前尚未攤銷完的開辦費余額，應當按照情形分別處理：如果未攤銷的開辦 費余額較大，且直截了當將其轉入當期損益對證券公司的利潤產生重大阻 礙的，可采納追溯調整法進行處理。在編制比擬會計報表時，關于

10、比擬會 計報表期間的會計政策變更，應調整各該期間凈損益各工程和會計報表其 他有關工程，視同該政策在比擬會計報表期間一直采納。如果未攤銷的開 辦費余額較小，且直截了當將其轉入當期損益對證券公司的利潤不產生重 大阻礙的，可將開辦費余額直截了當轉入當期損益。9證券公司發(fā)生的福利費支出，應當據(jù)實列支，不再按照工資總額的 14%計提。如果原“應對福利費科目有結余的，應當區(qū)分情形處理：如果 是借方余額，應當借記“利潤分配未分配利潤科目，貸記“應對福 利費科目；如果是貸方余額，能夠結轉到以后年度連續(xù)使用。10證券公司發(fā)生的職工教育經費支出，應當據(jù)實列支，不再按照工 資總額的 1.5%進行計提。證券公司發(fā)生的

11、職工教育經費支出，借記“治理 費用科目，貸記“現(xiàn)金 、“銀行存款等科目。如果原按工資總額 1.5% 計提的職工教育經費有結余的，比照原“應對福利費科目有結余的處理 方法進行處理。11如果證券公司存在由于歷史緣故遺留的抵債資產，那么應當增設“1911 抵債資產、“1921 抵債資產減值預備科目，按照?金融企業(yè)會計 制度?的規(guī)定進行會計處理。二證券公司按照?證券結算風險基金治理暫行方法?規(guī)定交納的 證券結算風險基金，作為“手續(xù)費支出處理，借記“手續(xù)費支出證 券結算風險基金科目，貸記“清算備付金等科目。三證券公司由于執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?導致以下各項所采納 的會計政策發(fā)生變更的，應當采納追溯調整法

12、進行處理：1按?金融企業(yè)會計制度?規(guī)定計提的固定資產、無形資產、在建工 程減值預備的處理。2按?金融企業(yè)會計制度? 規(guī)定計提的壞賬預備、 自營證券跌價預備、 長期投資減值預備與原已計提的有關預備差額的處理。3按?金融企業(yè)會計制度?規(guī)定對長期股權投資核算由本錢法改按權 益法核算的處理。4按?金融企業(yè)會計制度?規(guī)定對未使用、不需用固定資產不含更 新改造和因大修理停用的固定資產，下同計提折舊的處理。如果此項會計政策變更的累計阻礙數(shù)較小，或會計政策變更的累計阻 礙數(shù)不能合理確定的，可采納以后適用法。1999年已按?股份會計制度?規(guī)定對壞賬預備、自營證券跌 價預備、長期投資減值預備以及按?企業(yè)會計制度?

13、規(guī)定對固定資產、無 形資產、在建工程等減值預備進行追溯調整的，此次不得再追溯調整，當 期發(fā)生的資產減值均應直截了當計入當期損益。四在采納追溯調整法進行會計處理時，應將會計政策變更的累積 阻礙數(shù)調整期初留存收益，會計報表其他有關工程的期初數(shù)也應一并調整， 并在會計報表附注中披露變更的內容和理由、變更的阻礙數(shù)及不能合理確 定累積阻礙數(shù)的理由等。在采納追溯調整法進行會計處理時，應按以下情形分別處理： 1按?金融企業(yè)會計制度?規(guī)定，固定資產、在建工程、無形資產應 計提減值預備。采納追溯調整法進行會計處理，應按會計政策變更的累積 阻礙數(shù)，借記“利潤分配未分配利潤等科目，貸記“固定資產減值 預備、“在建工

14、程減值預備 、“無形資產減值預備 科目。2按照?金融企業(yè)會計制度? 規(guī)定計提壞賬預備、 自營證券跌價預備、 長期投資減值預備時，應當按照管計提的壞賬預備、自營證券跌價預備、 長期投資減值預備與原已計提各項預備的差額，采納追溯調整法進行會計 處理。按會計政策變更的累積阻礙數(shù)，借記“利潤分配未分配利潤 等科目，貸記“壞賬預備 、“自營證券跌價預備 、“長期投資減值預備 科目。3長期股權投資核算由本錢法改按權益法采納追溯調整法進行會計處 理時，應按會計政策變更的累積阻礙數(shù)，借記“長期股權投資科目，貸 記“利潤分配未分配利潤等科目。4對未使用、不需用固定資產計提折舊采納追溯調整法進行會計處理 時，應按

15、會計政策變更的累積阻礙數(shù)，借記“利潤分配未分配利潤 科目，貸記“累計折舊等有關科目。上述各項采納追溯調整法進行會計處理時，還應按會計政策變更阻礙 盈余公積的金額，借記“盈余公積法定盈余公積 、“盈余公積法 定公益金科目，貸記“利潤分配未分配利潤科目。五對所得稅采納納稅阻礙會計法進行核算的證券公司，在運算會 計政策變更的累積阻礙數(shù)時，應扣除因時刻性差異而調整所得稅費用的金 額，同時調整有關遞延稅款金額。在因時刻性差異產生的遞延稅款存在借 方金額的情形下，如以后轉回時刻性差異的時期內一樣為 3 年有足夠 的應納稅所得額予以轉回，才能確認時刻性差異的所得稅阻礙金額，并確 認為遞延稅款借方；否那么，不

16、能確認遞延稅款借方金額。證券公司因經營 虧損，或因此次追溯調整產生的前期經營虧損，均不得確認可抵減時刻性 差異的所得稅阻礙金額。六證券公司應當按期計提拆出資金利息，并確認收入。期末，證 券公司計提拆出資金利息時，借記“應收利息科目，貸記“金融企業(yè)往 來收入科目。證券公司計提的拆出資金應收利息，應當區(qū)別情形處理： 執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?前已計提的拆出資金利息逾期超過 90 天的，應 當借記“利潤分配未分配利潤科目，貸記“應收款項逾期拆出 資金科目；同時調整原已計提的壞賬預備，借記“壞賬預備科目，貸 記“利潤分配未分配利潤科目，并調整已計提的盈余公積；自執(zhí)行 ?金融企業(yè)會計制度?后按規(guī)定計提的拆

17、出資金應收利息，在拆出資金到 期 90 天后未收到的，或者拆出資金尚未到期而應收利息逾期90 天后仍未收到的，借記“金融企業(yè)往來收入科目，貸記“應收利息科目，同時 將逾期未收到的利息轉入表外核算；以后收到該局部利息時，第一應沖減 逾期拆出資金的本金，借記“銀行存款科目，貸記“應收款項逾期 拆出資金科目；當逾期拆出資金的本金全部收回以后，再收回的資金應 當確認為當期收入，借記“銀行存款科目，貸記“金融企業(yè)往來收入 科目。七證券公司執(zhí)行?金融企業(yè)會計制度?過程中涉及到的其他有關 咨詢題，按照財政部下發(fā)的?實施企業(yè)會計制度及其有關準那么咨詢題 解答?財會 200143 號、?關聯(lián)方之間出售資產等有關

18、會計處理咨詢題暫 行規(guī)定?財會 200164 號、?關于執(zhí)行企業(yè)會計制度和有關會計準那么 有關咨詢題解答?財會200218 號等文件規(guī)定執(zhí)行。二、會計報表工程的調整一資產負債表工程的調整 1取消“待處理流淌資產凈缺失 、“待處理固定資產凈缺失和“開 辦費工程。2在“固定資產凈值工程下增設“減：固定資產減值預備和“固 定資產凈額工程?！肮潭ㄙY產減值預備工程，反映證券公司計提的固定 資產減值預備，該工程按照“固定資產減值預備科目的期末余額填列。3取消“減：自營證券跌價預備 、“減：壞賬預備、“減：投資風險 預備工程?！白誀I證券、“應收款項、“長期股權投資 和“長期債券 投資工程應當分別按照“自營證

19、券 、“應收款項、“長期股權投資 和 “長期債券投資 科目的期末余額減去 “自營證券跌價預備 、“壞賬預備、 “長期投資減值預備科目期末余額后的金額填列?！霸诮üこ?、“無形資產工程也應當分別按照“在建工程和“無 形資產科目的期末余額減去“在建工程減值預備和“無形資產減值預 備科目期末余額后的金額填列。4在“預提費用工程下增設“估量負債工程，反映證券公司各項 估量的負債。本工程應按照“估量負債科目的期末余額填列。5需要設置“抵債資產和“抵債資產減值預備科目的證券公司， 能夠在“長期待攤費用工程下增設“抵債資產工程，反映待處理的抵 債資產賬面價值減去計提減值預備后的賬面價值。6在報表補充資料局部增

20、加 “受托資產減去受托資金元等內容。二利潤表工程的調整 1將“證券發(fā)行收入工程改為“證券發(fā)行差價收入工程， “證券 發(fā)行差價收入工程反映公司代理客戶發(fā)行證券所取得的證券發(fā)行差價收 入，以及手續(xù)費收入。本工程應當按照“證券發(fā)行科目的發(fā)生額分析填 列。2在“證券發(fā)行差價收入工程下增設“受托投資治理收益工程， 反映證券公司經營受托資產而取得的收益。如果發(fā)生缺失，應當以“ -號 填列。3取消“匯兌缺失工程，如果發(fā)生匯兌缺失，應當在“匯兌收益 工程中以“ -號填列。4將“營業(yè)支出中的“營業(yè)稅金及附加工程移至“加：營業(yè)外收 入工程上，單獨設置“減：營業(yè)稅金及附加工程。5將“投資收益工程移至“營業(yè)利潤工程上

21、，單獨設置“三、投 資收益工程，作為“營業(yè)利潤工程的組成內容。如果屬于投資缺失， 那么在本工程中以“ -號填列。6在利潤總額工程下增設“減：資產缺失和“扣除資產缺失后利潤 總額工程?！百Y產缺失工程，反映證券公司按規(guī)定提取的各項預備金，包括自 營證券跌價預備、壞賬預備、長期投資減值預備、固定資產減值預備、在 建工程減值預備、無形資產減值預備，如果證券公司存在待處理的抵債資 產，還應當包括提取的抵債資產減值預備。本工程應當按照資產缺失科目 的發(fā)生額分析填列。“扣除資產缺失后利潤總額工程，反映利潤總額減去或加上提 取或轉回的資產缺失后的金額。本工程應當按照“利潤總額減去“資 產缺失工程后的金額填列。

22、7取消“自營證券跌價缺失工程。三增加資產減值預備明細表1本表反映證券公司各項資產減值預備的增減變動情形。2本表各工程應當按照“自營證券跌價預備 、“壞賬預備、“長期投 資減值預備、“固定資產減值預備 、“在建工程減值預備 、“無形資產減 值預備、“抵債資產減值預備等科目的記錄分析填列。四會計報表附注的披露 會計報表附注的披露內容，應當按照?金融企業(yè)會計制度?的規(guī)定執(zhí)附件：證券公司會計報表種類及格式會計報表格式編號報期會計報表名稱編會證 01 表 告；年度報告資產負債表中期報會證 02 表 告；年度報告利潤表中期報會證 03 表現(xiàn)金流量表至少年度報告會證 01表附表 1資產減值預備明細表年度報告

23、會證 01 表附表 2所有者權益 或股東權益 增減變動表年度報告會證 02表附表 1利潤分配表年度報告會證 02 表附表 2分部報表 業(yè)務分部年度報告會證 02 表附表 3 分部報表 地區(qū)分部 報告年度會證合 01 表合并資產負債表報告年度會證合 02 表合并利潤表報告年度會證合 03 表合并現(xiàn)金流量表報告年度會證合 02 表附表 1 合并利潤分配表 報告年度資產負債表會證01表資產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益行次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產：流淌負債：現(xiàn)金1質押借款51銀行存款2拆入資金52清算備付金3應對款項53交易保證金5應對工資54自營證券6應對福利費55拆出資金7應對利潤56買入返售證券

24、8應交稅金及附加57應收款項9預提費用58應收股利10估量負債59應收利息14代買賣證券款60代發(fā)行證券15代發(fā)行證券款61代兌付債券16代兌付債券款62待轉發(fā)行費用17賣出回購證券款63待攤費用18一年內到期的長期負債64一年內到期的長期債券投資19其他流淌負債65其他流淌資產21流淌資產合計22長期投資：流淌負債合計70長期股權投資23長期負債：長期債券投資24長期借款71長期投資合計25應對債券72固定資產：長期應對款73固定資產原價26其他長期負債74減：累計折舊27固定資產凈值28減：固定資產減值預備29長期負債合計78固定資產凈額30遞延稅項：在建工程31遞延稅款貸項79固定資產清

25、理32固定資產合計33無形資產及其他資產：負債合計81無形資產34所有者或股東權益：交易席位費36實收資本或股本82長期待攤費用37資本公積83抵債資產38一樣風險預備84其他長期資產40盈余公積85無形資產及其他資產合計41其中：法定公益金86遞延稅項：未分配利潤87遞延稅款借項42所有者或股東權益合計91資產總計50負債和所有者或股東權益總計92補充資料：代保管證券面值 托資金元。元；受托資產減去受會證02表項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入11 手續(xù)費收入22 自營證券差價收入虧損以“-號填列33 證券發(fā)行差價收入44 受托投資治理收益缺失以“-號填列55 .利息收入66 .金融企業(yè)往

26、來收入77 買入返售證券收入88 其他業(yè)務收入99 匯兌收益缺失以“-號填列11二、營業(yè)支出121 .手續(xù)費支出152.利息支出163 .金融企業(yè)往來支出174 .賣出回購證券支出185.營業(yè)費用196 .其他業(yè)務支出20三、投資收益虧損以“-號填列22四、營業(yè)利潤25減：營業(yè)稅金及附加27力口：營業(yè)外收入33減：營業(yè)外支出34五、利潤總額虧損以“-號填列35減：資產缺失轉回的金額以“-號填列36六、扣除資產缺失后利潤總額37減：所得稅38七、凈利潤凈虧損以“-號填列40補充資料:項目上年實際數(shù)本年累計數(shù)1.出售、處置部門或被投資單位所得收益2自然災難發(fā)生的缺失3會計政策變更增加或減少凈利潤4

27、會計估量變更增加或減少凈利潤5.債務重組缺失6.其他現(xiàn)金流量表會證03表項目行次金 額一、經營活動產生的現(xiàn)金流量：自營證券收到的現(xiàn)金凈額1代買賣證券收到的現(xiàn)金凈額2代發(fā)行證券收到的現(xiàn)金凈額3代兌付債券收到的現(xiàn)金凈額4手續(xù)費收入收到的現(xiàn)金5拆入資金收到的現(xiàn)金6收回拆出資金收到的現(xiàn)金7金融企業(yè)往來收入收到的現(xiàn)金8賣出回購證券收到的現(xiàn)金9買入返售證券到期返售收到的現(xiàn)金10受托資產治理收到的現(xiàn)金凈額11收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金16現(xiàn)金流入小計17自營證券支付的現(xiàn)金凈額18代買賣證券支付的現(xiàn)金凈額19代發(fā)行證券支付的現(xiàn)金凈額20代兌付債券支付的現(xiàn)金凈額21手續(xù)費支出支付的現(xiàn)金22拆出資金支付的現(xiàn)金

28、23歸還拆入資金支付的現(xiàn)金24金融企業(yè)往來支出支付的現(xiàn)金25買入返售證券支付的現(xiàn)金26賣出回購證券到期回購支付的現(xiàn)金27受托資產治理支付的現(xiàn)金凈額28支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金29以現(xiàn)金支付的營業(yè)費用30支付的營業(yè)稅金及附加31支付的所得稅款32支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金37現(xiàn)金流出小計38經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額39二、投資活動產生的現(xiàn)金流量：收回對外投資收到的現(xiàn)金40分得股利或利潤收到的現(xiàn)金41取得長期債券投資利息收入收到的現(xiàn)金42處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收回的現(xiàn)金凈額43收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金48現(xiàn)金流入小計49權益性投資支付的現(xiàn)金50債權性投資支付的現(xiàn)金

29、51購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金52處置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現(xiàn)金凈額53支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金58現(xiàn)金流出小計59投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額60三、籌資活動產生的現(xiàn)金流量：借款收到的現(xiàn)金61吸取權益性投資收到的現(xiàn)金62發(fā)行債券收到的現(xiàn)金63收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金68現(xiàn)金流入小計69歸還債務支付的現(xiàn)金70發(fā)生籌資費用支付的現(xiàn)金71分配利潤支付的現(xiàn)金72償付利息支付的現(xiàn)金73融資租賃支付的現(xiàn)金74減少注冊資本支付的現(xiàn)金75支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金81現(xiàn)金流出小計82籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額83四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙84五、現(xiàn)金凈增加額8

30、5資產減值預備明細表 會證01表附表1工程年初余額本年增加數(shù)本年轉回含報損、沖銷數(shù)年末余額一、壞賬預備合計二、自營證券跌價預備合計其中：股票投資債券投資三、長期投資減值預備合計其中：長期股權投資長期債券投資四、固定資產減值預備合計五、無形資產減值預備六、在建工程減值預備七、抵債資產減值預備所有者權益或股東權益增減變動表會證01表附表2項目行次上年數(shù)本年數(shù)一、實收資本或股本：年初余額1本年增加數(shù)2其中：資本公積轉入3盈余公積轉入4利潤分配轉入5新增資本或股本6本年減少數(shù)10年末余額15二、資本公積：年初余額16本年增加數(shù)17其中：資本或股本溢價18同意非現(xiàn)金資產捐贈預備19同意現(xiàn)金捐贈20股權投

31、資預備21外幣資本折算差額22關聯(lián)交易差價23其他資本公積30本年減少數(shù)40其中：轉增資本或股本41年末余額45三、一樣風險預備：年初余額46本年增加數(shù)47其中：從凈利潤中提取數(shù)48本年減少數(shù)49其中：補償虧損50年末余額51四、法定和任意盈余公積：年初余額52本年增加數(shù)53其中：從凈利潤中提取數(shù)54其中：法定盈余公積55任意盈余公積56儲藏基金57企業(yè)進展基金58法定公益金轉入數(shù)62本年減少數(shù)63其中：補償虧損64轉增資本或股本65分派現(xiàn)金股利或利潤66分派股票股利67年末余額68其中：法定盈余公積70儲藏基金71企業(yè)進展基金75五、法定公益金：年初余額76本年增加數(shù)77其中：從凈利潤中提取

32、數(shù)78本年減少數(shù)79其中：集體福利支出80年末余額81六、未分配利潤：年初未分配利潤82本年凈利潤凈虧損以“一號填列83本年利潤分配84年末未分配利潤未補償虧損以“-號填列85利潤分配表會證02表附表1項目行次本年實際上年實際一、凈利潤1力口：年初未分配利潤2一樣風險預備轉入3其他轉入4二、可供分配的利潤7減：提取一樣風險預備8提取法定盈余公積9提取法定公益金10提取職工獎勵及福利基金11提取儲藏基金12提取企業(yè)進展基金13利潤歸還投資14三、可供投資者分配的利潤16減：應對優(yōu)先股股利17提取任意盈余公積18應對一般股股利19轉作資本或股本的一般股股利20四、未分配利潤25分部報表業(yè)務分部會證

33、02表附表2項目XX業(yè)務XX業(yè)務其他業(yè)務抵銷未分配工程合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外營業(yè)收入分部間營業(yè)收入二、營業(yè)支出合計其中：對外營業(yè)支出分部間營業(yè)支出三、投資收益合計四、營業(yè)利潤合計五、資產總額六、負債總額分部報表地區(qū)分部會證02表附表3項目XX地區(qū)XX地區(qū)其他地區(qū)抵銷未分配工程合計本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營業(yè)收入合計其中：對外營業(yè)收入分部間營業(yè)收入二、營業(yè)支出合計其中：對外營業(yè)支出分部間營業(yè)支出三、投資收益合計四、營業(yè)利潤合計五、資產總額六、負債總額合并資產負債表會證合01表資產行次年初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益行

34、次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產：流淌負債：現(xiàn)金1質押借款51銀行存款2拆入資金52清算備付金3應對款項53其中：客戶備付金4應對工資54交易保證金5應對福利費55自營證券6應對利潤56拆出資金7應交稅金及附加57買入返售證券8預提費用58應收款項9估量負債59應收股利10代買賣證券款60應收利息14代發(fā)行證券款61代發(fā)行證券15代兌付債券款62代兌付債券16賣出回購證券款63待轉發(fā)行費用17一年內到期的長期負債64待攤費用18其他流淌負債65一年內到期的長期債券投資19其他流淌資產20流淌資產合計21流淌負債合計70長期投資：長期負債：長期股權投資22長期借款71長期債券投資23應對債券72長期投資合

35、計24長期應對款73其中：合并價差25其他長期負債74固定資產：固定資產原價26減：累計折舊27長期負債合計78固定資產凈值28遞延稅項：減：固定資產減值預備29遞延稅款貸項79固定資產凈額30負債合計80在建工程31少數(shù)股東權益81固定資產清理32所有者或股東權益：固定資產合計33實收資本或股本82無形資產及其他資產：資本公積83無形資產34一樣風險預備84交易席位費36盈余公積85長期待攤費用37其中：法定公益金86其他長期資產40未確認的投資缺失87無形資產及其他資產合計41未分配利潤88遞延稅項：外幣報表折算差額90遞延稅款借項42所有者或股東權益合計91資產總計50負債和所有者或股東

36、權益總計92-補充資料：代保管證券面值元；受托資產減去受托資金兀。合并利潤表會證合02表項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入11 手續(xù)費收入22 自營證券差價收入虧損以“-號填列33 證券發(fā)行差價收入44 受托投資治理收益55 .利息收入66 .金融企業(yè)往來收入77 買入返售證券收入88 其他業(yè)務收入99 匯兌收益缺失以“-號填列11二、營業(yè)支出121 .手續(xù)費支出152.利息支出163 .金融企業(yè)往來支出174 .賣出回購證券支出185.營業(yè)費用196 .其他業(yè)務支出20三、投資收益虧損以“-號填列22四、營業(yè)利潤25減：營業(yè)稅金及附加27力口：營業(yè)外收入33減：營業(yè)外支出34五、利潤總額虧損以“-號填列35減：資產缺失轉回金額以“-號填列36六、扣除資產缺失后利潤總額37減：所得稅38減：少數(shù)股東損益39力口：未確認的投資缺失41七、凈利潤凈虧損以“-號填列42補充資料:項目上年實際數(shù)本年累計數(shù)1.出售、處置部