某集團(tuán)內(nèi)部審計復(fù)核工作管理制度(doc 3頁)

1、3 / 4審計法律部管理變革參閱文件之十一首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計復(fù)核工作管理辦法 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計復(fù)核工作,保證審計工作質(zhì)量,根據(jù)北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定,制定本辦法。 第二條 本辦法所稱審計復(fù)核,是指集團(tuán)內(nèi)部審計部門或者專職復(fù)核人員對審計組提交的審計意見書、審計建議書以及所附審計報告等材料進(jìn)行審核,并提出復(fù)核意見的行為。 第三條 集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)人為集團(tuán)內(nèi)部審計復(fù)核第一責(zé)任人,集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)人可以委托經(jīng)驗豐富的高級審計師履行專職復(fù)核工作。 第四條 審計組向集團(tuán)內(nèi)部審計部門提交審計意見書、審計建議書以及所附審計報告等材料前,應(yīng)當(dāng)經(jīng)復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。 第五條 審計組應(yīng)當(dāng)向復(fù)核人

2、員提交下列材料： （一）審計報告、審計意見書、審計建議書； （二）審計方案、審計工作底稿及審計證據(jù)； （三）被審計單位對審計報告的書面意見； （四）審計組對被審計單位意見的說明或者修改意見； （五）審計組長對審計報告的審核意見； （六）審計定性、處理適用的法律、法規(guī)、規(guī)章； （七）復(fù)核人員要求提交的其他相關(guān)材料。 第六條 復(fù)核人員收到復(fù)核材料后,應(yīng)當(dāng)辦理簽收手續(xù)。 第七條 復(fù)核人員依照法律、法規(guī)、規(guī)章,對下列事項進(jìn)行復(fù)核： （一）是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標(biāo)實施審計；審計工作是否符合相關(guān)的審計準(zhǔn)則； （二）與審計事項有關(guān)的事實是否清楚； （三）收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、

3、充分性和合法性； （四）適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； （五）對違反國家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)章制度行為的定性是否準(zhǔn)確,處理意見是否適當(dāng)； （六）審計評價、審計建議是否適當(dāng)； （七）審計程序是否符合規(guī)定； （八）其他需要復(fù)核的事項。 第八條 復(fù)核人員在復(fù)核過程中,發(fā)現(xiàn)主要事實不清,證據(jù)不充分,或者其他復(fù)核材料不完整的,應(yīng)當(dāng)通知審計組限期補(bǔ)正。 第九條 復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核材料之日起三個工作日內(nèi)提出復(fù)核意見。特殊情況下,提出復(fù)核意見的時間可以適當(dāng)延長,但最長不得超過五個工作日。 遇有本辦法第八條規(guī)定的情形時,補(bǔ)正材料的時間不包括在復(fù)核時間內(nèi)。 第十條 復(fù)核人員復(fù)核后,應(yīng)當(dāng)提出復(fù)核意見,出具復(fù)核意見書。 復(fù)核意見書應(yīng)當(dāng)包括下列要素： （一）標(biāo)題； （二）主送部門； （三）復(fù)核意見； （四）復(fù)核復(fù)核人員簽名； （五）提出復(fù)核意見的日期。 第十一條 復(fù)核工作結(jié)束后,復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)將復(fù)核意見書連同復(fù)核材料退還審計組。同時,集團(tuán)審計部將修改后的審計意見書、審計建議書及審計報告一并報送集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)或者集團(tuán)董事會審定。 第十二條 復(fù)核意見書應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案。 第十三條 年度終結(jié)后,復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)對本年度審計復(fù)核工作進(jìn)行分析、總結(jié),向集團(tuán)