商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）(共51頁).doc

1、銀監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）根據(jù)國務(wù)院第207次常務(wù)會議精神，2012年6月8日，中國銀監(jiān)會發(fā)布商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）（以下簡稱資本辦法），并于2013年1月1日起實施。本輪國際金融危機表明，銀行業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)健運行是國民經(jīng)濟保持健康發(fā)展的重要保障。金融危機以來，按照二十國集團領(lǐng)導(dǎo)人確定的改革方向，金融穩(wěn)定理事會和巴塞爾委員會積極推進國際金融改革，完善銀行監(jiān)管制度。2010年11月，二十國集團首爾峰會批準了巴塞爾委員會起草的第三版巴塞爾協(xié)議，確立了全球統(tǒng)一的銀行業(yè)資本監(jiān)管新標準，要求各成員國從2013年開始實施，2019年前全面達標。第三版巴塞爾協(xié)議顯著提高了國際銀行業(yè)資本和流動性的

2、監(jiān)管要求。在新的監(jiān)管框架下，國際銀行業(yè)將具備更高的資本吸收損失能力和更完善的流動性管理能力。近年來，我國銀行業(yè)有序推進改革開放，不斷提高資本和撥備水平，風(fēng)險防控能力持續(xù)增強，為我國抵御國際金融危機的負面沖擊，實現(xiàn)國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展做出了重要貢獻。當前，銀行業(yè)穩(wěn)步實施新的資本監(jiān)管標準，強化資本約束機制，不僅符合國際金融監(jiān)管改革的大趨勢，也有助于進一步增強我國銀行業(yè)抵御風(fēng)險的能力，促進商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、更好地服務(wù)實體經(jīng)濟。銀監(jiān)會有關(guān)負責(zé)人表示，2011年以來，銀監(jiān)會認真借鑒國際金融監(jiān)管改革的成果，結(jié)合我國銀行業(yè)的實際情況，著手起草資本辦法，不斷豐富完善銀行資本監(jiān)管體系。起草過程中，銀監(jiān)會認真

3、考慮了當前復(fù)雜多變的國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境和銀行業(yè)實際情況，多次公開征求意見，并對實施新監(jiān)管標準可能產(chǎn)生的影響進行了全面評估，對資本辦法的內(nèi)容進行了慎重調(diào)整，構(gòu)建了與國際新監(jiān)管標準接軌并符合我國銀行業(yè)實際的銀行資本監(jiān)管體系。資本辦法分10章、180條和17個附件，分別對監(jiān)管資本要求、資本充足率計算、資本定義、信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量、操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量、商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序、資本充足率監(jiān)督檢查和信息披露等進行了規(guī)范。資本辦法主要體現(xiàn)了以下幾方面要求：一是建立了統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系。資本辦法參考巴塞爾III的規(guī)定，將資本監(jiān)管要求分為四個層次：第一層次為最低資本要求，核

4、心一級資本充足率、一級資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；第二層次為儲備資本要求和逆周期資本要求，儲備資本要求為2.5%，逆周期資本要求為0-2.5%；第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。資本辦法實施后，正常時期系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率要求分別為11.5%和10.5%。多層次的資本監(jiān)管要求既體現(xiàn)了國際標準的新要求，又與我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的資本充足率監(jiān)管要求基本保持一致。二是嚴格明確了資本定義。資本辦法根據(jù)國際的統(tǒng)一規(guī)則，明確了各類資本工具的合格標準，提高了資本工具的損失吸收能力。三是擴大了資本覆蓋風(fēng)險范圍。資本辦法確定的資本覆蓋

5、風(fēng)險范圍包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險，并明確了資產(chǎn)證券化、場外衍生品等復(fù)雜交易性業(yè)務(wù)的資本監(jiān)管規(guī)則，引導(dǎo)商業(yè)銀行審慎開展金融創(chuàng)新。四是強調(diào)科學(xué)分類，差異監(jiān)管。資本辦法根據(jù)資本充足率水平將商業(yè)銀行分為四類，對滿足最低資本要求但未達到其他層次資本要求的商業(yè)銀行進行細分，明確了對各類銀行的相應(yīng)監(jiān)管措施，提升資本約束的有效性。同時，按照審慎性原則重新設(shè)計各類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重。下調(diào)小微企業(yè)貸款和個人貸款的風(fēng)險權(quán)重，引導(dǎo)商業(yè)銀行擴大小微企業(yè)和個人貸款投放，更有效地服務(wù)實體經(jīng)濟。下調(diào)公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，適度上調(diào)商業(yè)銀行同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。五是合理安排資本充足率達標過渡期。資本辦法將于2013年1月

6、1日開始實施，商業(yè)銀行應(yīng)在2018年底前全面達到資本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求，并鼓勵有條件的銀行提前達標。同時，資本辦法設(shè)置了資本充足率過渡期內(nèi)的分年度達標目標。總體來看，新的資本監(jiān)管體系既與國際金融監(jiān)管改革的統(tǒng)一標準保持一致，也體現(xiàn)了促進銀行業(yè)審慎經(jīng)營、增強對實體經(jīng)濟服務(wù)能力的客觀要求。實施新監(jiān)管標準將對銀行業(yè)穩(wěn)健運行和國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展發(fā)揮積極作用。在資本辦法的實施過程中，銀監(jiān)會將加快推動銀行業(yè)資本工具創(chuàng)新，不斷拓寬商業(yè)銀行資本補充渠道，建立健全資本管理長效機制。同時，將進一步加強與有關(guān)部門的協(xié)調(diào)，促進銀行監(jiān)管政策與產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、貨幣政策的協(xié)同配合，提高商業(yè)銀行對實體經(jīng)濟的服務(wù)水平，切實

7、防范銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險和區(qū)域性風(fēng)險。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2012年第1號商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）已經(jīng)中國銀監(jiān)會第115次主席會議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。主席：尚福林二一二年六月七日商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）第一章總則第一條 為加強商業(yè)銀行資本監(jiān)管，維護銀行體系穩(wěn)健運行，保護存款人利益，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。第三條 商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御其所面臨的風(fēng)險，包括個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)當符合本辦法規(guī)定的資本充足

8、率監(jiān)管要求。第五條 本辦法所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心一級資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定計算并表和未并表的資本充足率。第七條 商業(yè)銀行資本充足率計算應(yīng)當建立在充分計提貸款損失準備等各項減值準備的基礎(chǔ)之上。第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足評估程序。第九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）依照本辦法對商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀

9、況進行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法披露資本充足率信息。第二章資本充足率計算和監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算范圍第十一條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行以及符合本辦法規(guī)定的其直接或間接投資的金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資金融機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。第十二條商業(yè)銀行計算并表資本充足率，應(yīng)當將以下境內(nèi)外被投資金融機構(gòu)納入并表范圍：（一）商業(yè)銀行直接或間接擁有50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有50%以下（含）表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)，但與被投資金融機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并

10、表范圍：1通過與其它投資者之間的協(xié)議，擁有該金融機構(gòu)50%以上的表決權(quán)。2根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該金融機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3有權(quán)任免該金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。4在被投資金融機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。確定對被投資金融機構(gòu)表決權(quán)時，應(yīng)考慮直接和間接擁有的被投資金融機構(gòu)的當期可轉(zhuǎn)換債券、當期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，對于當期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)計入對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。（三）其它證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況?？刂疲侵敢粋€公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，并據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。第十三條商業(yè)銀行未擁有被投資金融機構(gòu)

11、多數(shù)表決權(quán)或控制權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當納入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。第十四條符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的保險公司不納入并表范圍。商業(yè)銀行應(yīng)從各級資本中對應(yīng)扣除對保險公司的資本投資，若保險公司存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。第十五條商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50以上表決權(quán)或?qū)Ρ煌顿Y金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以

12、下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)。（二）因終止而進入清算程序。（三）受所在國外匯管制及其它突發(fā)事件的影響，資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。商業(yè)銀行對有前款規(guī)定情形的被投資金融機構(gòu)資本投資的處理方法按照本辦法第十四條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第十六條商業(yè)銀行計算未并表資本充足率，應(yīng)當從各級資本中對應(yīng)扣除其對符合本辦法第十二條和第十三條規(guī)定的金融機構(gòu)的所有資本投資。若這些金融機構(gòu)存在資本缺口的，還應(yīng)當扣除相應(yīng)的資本缺口。第十七條商業(yè)銀行應(yīng)當根據(jù)本辦法制定并表和未并表資本充足率計算內(nèi)部制度。商業(yè)銀行調(diào)整并表和未并表資本充足率計算范圍的，應(yīng)說明理由，并及時報銀監(jiān)會備案。第十八條銀

13、監(jiān)會有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及其附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、業(yè)務(wù)類別及風(fēng)險狀況確定和調(diào)整其并表資本充足率的計算范圍。第二節(jié) 資本充足率計算公式第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下公式計算資本充足率：第二十條商業(yè)銀行總資本包括核心一級資本、其它一級資本和二級資本。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第三章的規(guī)定計算各級資本和扣除項。第二十一條商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法第四章、第五章和第六章的規(guī)定分別計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三節(jié) 資本充足率監(jiān)管要求第二十二條商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求

14、、系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求以及第二支柱資本要求。第二十三條商業(yè)銀行各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于5%。（二）一級資本充足率不得低于6%。（三）資本充足率不得低于8%。第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本。儲備資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。特定情況下，商業(yè)銀行應(yīng)當在最低資本要求和儲備資本要求之上計提逆周期資本。逆周期資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0-2.5%，由核心一級資本來滿足。逆周期資本的計提與運用規(guī)則另行規(guī)定。第二十五條除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲備資本和逆周期資本要求外，系統(tǒng)重要性銀行

15、還應(yīng)當計提附加資本。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本滿足。國內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認定標準另行規(guī)定。若國內(nèi)銀行被認定為全球系統(tǒng)重要性銀行，所適用的附加資本要求不得低于巴塞爾委員會的統(tǒng)一規(guī)定。第二十六條除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會有權(quán)在第二支柱框架下提出更審慎的資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求；（二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。第二十七條除上述資本充足率監(jiān)管要求外，商業(yè)銀行還應(yīng)當滿足杠桿率監(jiān)管要求。杠桿率的計算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定。第三章資本定

16、義第一節(jié) 資本組成第二十八條商業(yè)銀行發(fā)行的資本工具應(yīng)符合本辦法附件1規(guī)定的合格標準。第二十九條核心一級資本包括：（一）實收資本或普通股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險準備。（五）未分配利潤。（六）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十條其它一級資本包括：（一）其它一級資本工具及其溢價。（二）少數(shù)股東資本可計入部分。第三十一條二級資本包括：（一）二級資本工具及其溢價。（二）超額貸款損失準備。1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過最低要求的部分。貸款

17、損失準備最低要求指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的貸款損失準備和應(yīng)計提的貸款損失專項準備兩者中的較大者。2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。前款所稱超額貸款損失準備是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備超過預(yù)期損失的部分。（三）少數(shù)股東資本可計入部分。 第二節(jié) 資本扣除項第三十二條計算資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)當從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一）商譽。（二）其它無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四）貸款損失準備缺口。1.商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀

18、行實際計提的貸款損失準備低于貸款損失準備最低要求的部分。2.商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，貸款損失準備缺口是指商業(yè)銀行實際計提的貸款損失準備低于預(yù)期損失的部分。（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）確定受益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）直接或間接持有本銀行的股票。（八）對資產(chǎn)負債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負值，應(yīng)予以加回。（九）商業(yè)銀行自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。第三十三條商業(yè)銀行之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或銀監(jiān)會認定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 商業(yè)銀行直接或間接持有本銀

19、行發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對應(yīng)扣除是指從商業(yè)銀行自身相應(yīng)層級資本中扣除。商業(yè)銀行某一級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。 第三十四條商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本銀行核心一級資本凈額10%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10（不含）以下，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十五條商業(yè)銀行對未并表金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本行核心一級

20、資本凈額10%的部分應(yīng)從本銀行核心一級資本中扣除；其它一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指商業(yè)銀行對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（普通股加普通股溢價）10（含）以上，且不符合本辦法第十二條、第十三條規(guī)定的資本投資。第三十六條除本辦法第三十二條第三款規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其它依賴于本銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本行核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。第三十七條根據(jù)本辦法第三十五條、第三十六條的規(guī)定，未在商業(yè)銀行核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本行核

21、心一級資本凈額的15%。第三節(jié) 少數(shù)股東資本的處理第三十八條商業(yè)銀行附屬公司適用于資本充足率監(jiān)管的，附屬公司直接發(fā)行且由第三方持有的少數(shù)股東資本可以部分計入監(jiān)管資本。第三十九條附屬公司核心一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足核心一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，可計入并表核心一級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司核心一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表核心一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十條附屬公司一級資本中少數(shù)股東資本用于滿足一級資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表核心一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表其它一級資本

22、。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司一級資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表一級資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四十一條附屬公司總資本中少數(shù)股東資本用于滿足總資本最低要求和儲備資本要求的部分，扣除已計入并表一級資本的部分后，剩余部分可以計入并表二級資本。最低要求和儲備資本要求為下面兩項中較小者：（一）附屬公司總資本最低要求加儲備資本要求。（二）母公司并表總資本最低要求與儲備資本要求歸屬于附屬公司的部分。第四節(jié) 特殊規(guī)定第四十二條商業(yè)銀行發(fā)行的二級資本工具有確定到期日的，該二級資本工具在距到期日前最后五年，可計入二級資本的金額，應(yīng)當按100%、80

23、%、60%、40%、20%的比例逐年減計。第四十三條商業(yè)銀行2010年9月12日前發(fā)行的不合格二級資本工具，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。帶有利率跳升機制或其它贖回激勵的二級資本工具，若行權(quán)日期在2013年1月1日之后，且在行權(quán)日未被贖回，并滿足本辦法附件1規(guī)定的其它所有合格標準，可繼續(xù)計入監(jiān)管資本。第四十四條商業(yè)銀行2010年9月12日至2013年1月1日之間發(fā)行的二級資本工具，若不含有減記或轉(zhuǎn)股條款，但滿足本辦法附件1規(guī)定的其它合格

24、標準，2013年1月1日之前可計入監(jiān)管資本，2013年1月1日起按年遞減10%，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本。前款所稱不合格二級資本工具按年遞減數(shù)量的計算以2013年1月1日的數(shù)量為基數(shù)。第四十五條2013年1月1日之后發(fā)行的不合格資本工具不再計入監(jiān)管資本。第四章信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第四十六條商業(yè)銀行可以采用權(quán)重法或內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，應(yīng)當符合本辦法的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。內(nèi)部評級法未覆蓋的風(fēng)險暴露應(yīng)采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。第四十七條商業(yè)銀行申請采

25、用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，提交申請時內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率應(yīng)不低于50%，并在三年內(nèi)達到80%。前款所稱內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部評級法資產(chǎn)覆蓋率=按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/（按內(nèi)部評級法計量的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)按權(quán)重法計量的內(nèi)部評級法未覆蓋信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)）×100%第四十八條商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，應(yīng)當按照本辦法附件3的規(guī)定計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，按照本辦法附件4的規(guī)定對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規(guī)定建立內(nèi)部評級體系。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法，可以按照本辦法附件6的規(guī)定審慎考慮信用風(fēng)險緩釋工具的風(fēng)險抵補作用。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法

26、，可以按照本辦法附件7的規(guī)定采用監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第四十九條商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件8的規(guī)定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十條商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件9的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第二節(jié) 權(quán)重法第五十一條權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第五十二條商業(yè)銀行計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值準備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。第五十三條商業(yè)銀行計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方

27、式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第五十四條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0。第五十五條商業(yè)銀行對境外主權(quán)和金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以所在國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準。（一）對其它國家或地區(qū)政府及其中央銀行債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為20%；A-以下，BBB-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；BBB-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（二）對公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重與對所在國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重相同。（三）對境外商業(yè)銀行債權(quán)，注冊地所在國家或地

28、區(qū)的評級為AA-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為25%；AA-以下，A-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為50%；A-以下，B-（含）以上的，風(fēng)險權(quán)重為100%；B-以下的，風(fēng)險權(quán)重為150%；未評級的，風(fēng)險權(quán)重為100%。（四）對境外其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十六條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。 多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。第五十七條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第

29、五十八條商業(yè)銀行對我國公共部門實體債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。我國公共部門實體包括：（一）除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。（二）省級（直轄區(qū)、自治區(qū)）以及計劃單列市人民政府。商業(yè)銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業(yè)的債權(quán)不適用20%的風(fēng)險權(quán)重。第五十九條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十條商業(yè)銀行持有我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十一條商業(yè)

30、銀行對我國其它商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為25%，其中原始期限三個月以內(nèi)（含）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%。 以風(fēng)險權(quán)重為0%的金融資產(chǎn)作為質(zhì)押的債權(quán)，其覆蓋部分的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國其它商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十二條商業(yè)銀行對我國其它金融機構(gòu)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十三條商業(yè)銀行對一般企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十四條商業(yè)銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%：（一）企業(yè)符合國家相關(guān)部門規(guī)定的微型和小型企業(yè)認定標準。（二）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險暴露不超過500萬元。（三）商業(yè)銀行對單家企業(yè)（或企業(yè)集團）的風(fēng)險

31、暴露占本行信用風(fēng)險暴露總額的比例不高于0.5%。第六十五條商業(yè)銀行對個人債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。（一）個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50%。（二）對已抵押房產(chǎn)，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業(yè)銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風(fēng)險權(quán)重為150%。（三）對個人其它債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為75%。第六十六條租賃業(yè)務(wù)的租賃資產(chǎn)余值的風(fēng)險權(quán)重為100%。第六十七條下列資產(chǎn)適用250%風(fēng)險權(quán)重：（一）對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）。（二）依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(chǎn)（未扣除部分）。第六十八條商業(yè)銀行對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重。（一）商業(yè)銀行被動持有的對工商企業(yè)股權(quán)投資在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重

32、為400%。（二）商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準的對工商企業(yè)股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為400%。（三）商業(yè)銀行對工商企業(yè)其它股權(quán)投資的風(fēng)險權(quán)重為1250%。第六十九條商業(yè)銀行非自用不動產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為1250%。商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)在法律規(guī)定處分期限內(nèi)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十條商業(yè)銀行其它資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第七十一條商業(yè)銀行各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。（一）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（二）原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)分別為20%和50%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。（三）未使用的信用卡授信額度的信用

33、轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%：1.授信對象為自然人，授信方式為無擔(dān)保循環(huán)授信。2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。3.商業(yè)銀行應(yīng)至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監(jiān)控授信額度的使用情況；若持卡人信用狀況惡化，商業(yè)銀行有權(quán)降低甚至取消授信額度。（四）票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（五）銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（六） 與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%。（七）與交易直接相關(guān)的或有項目，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為50%。（八）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)

34、銷售與購買協(xié)議，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（九）遠期資產(chǎn)購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%。（十）其它表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)均為100%。第七十二條商業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件2的規(guī)定對因證券、商品、外匯清算形成的風(fēng)險暴露計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第七十三條商業(yè)銀行采用權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本辦法附件2的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)

35、險權(quán)重。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。第七十四條商業(yè)銀行采用權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。第三節(jié) 內(nèi)部評級法第七十五條商業(yè)銀行應(yīng)對銀行賬戶信用風(fēng)險暴露進行分類，并至少分為以下六類：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露。（二）金融機構(gòu)風(fēng)險暴露，包括銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和非銀行類金融機構(gòu)風(fēng)險暴露。（三）公司風(fēng)險暴露，包括中小企業(yè)風(fēng)險暴露、專業(yè)貸款和一般公司風(fēng)險暴露。（四）零售風(fēng)險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環(huán)零售風(fēng)險暴露和其它零售風(fēng)險暴露。（五）股權(quán)風(fēng)險暴露。（六）其它風(fēng)險暴露，包括

36、購入應(yīng)收款及資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。主權(quán)風(fēng)險暴露、金融機構(gòu)風(fēng)險暴露和公司風(fēng)險暴露統(tǒng)稱為非零售風(fēng)險暴露。第七十六條商業(yè)銀行應(yīng)分別計量未違約和已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)：（一）未違約非零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露、相關(guān)性和有效期限。未違約零售類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于單個資產(chǎn)池風(fēng)險暴露的違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險暴露和相關(guān)性。（二）已違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量基于違約損失率、預(yù)期損失率和違約風(fēng)險暴露。第七十七條商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下方法確定違約概率：（一）主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率。（二）公司、金融機

37、構(gòu)和零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的1年期違約概率與0.03中的較大值。（三）對于提供合格保證或信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行可以使用保證人的違約概率替代債務(wù)人的違約概率。第七十八條商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下方法確定違約損失率：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露中沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45和75。對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以根據(jù)風(fēng)險緩釋效應(yīng)調(diào)整違約損失率。（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)使用內(nèi)部估計的單筆非零售風(fēng)險暴露的違約損失率。（三）商業(yè)銀行應(yīng)使用內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。第七十

38、九條商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下方法確定違約風(fēng)險暴露：違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準備和部分核銷的影響。表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露應(yīng)不小于以下兩項之和：（1）違約風(fēng)險暴露被完全核銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（2）各項專項準備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過以上兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計量不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準備金時，可將該折扣計入準備金。（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，應(yīng)當按風(fēng)險暴露名義金額計量表內(nèi)資產(chǎn)的違約風(fēng)險暴露，但可以考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)。（二）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)認購便利等表外項目的信用轉(zhuǎn)換系

39、數(shù)為75%；可隨時無條件撤銷的貸款承諾信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%；其它各類表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本辦法第七十一條的規(guī)定。（三）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級法，應(yīng)當使用內(nèi)部估計的非零售違約風(fēng)險暴露。對于按照本辦法第七十一條規(guī)定信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外項目，應(yīng)使用100%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。（四）商業(yè)銀行應(yīng)當使用內(nèi)部估計的零售違約風(fēng)險暴露。對于表外零售風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行應(yīng)按照內(nèi)部估計的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計量違約風(fēng)險暴露。第八十條商業(yè)銀行應(yīng)當按照以下方法確定有效期限：（一）商業(yè)銀行采用初級內(nèi)部評級法，非零售風(fēng)險暴露的有效期限為2.5年?；刭忣惤灰椎挠行谙逓?.5年。（二）商業(yè)銀行采用高級內(nèi)部評級

40、法，有效期限為1年和內(nèi)部估計的有效期限兩者之間的較大值，但最大不超過5年。中小企業(yè)風(fēng)險暴露的有效期限可以采用2.5年。（三）對于下列短期風(fēng)險暴露，有效期限為內(nèi)部估計的有效期限與1天中的較大值：1原始期限1年以內(nèi)全額抵押的場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易和證券借貸交易。交易文件中必須包括按日重新估值并調(diào)整保證金，且在交易對手違約或未能補足保證金時可以及時平倉或處置抵押品的條款。2.原始期限1年以內(nèi)自我清償性的貿(mào)易融資，包括開立的和保兌的信用證。3.原始期限3個月以內(nèi)的其它短期風(fēng)險暴露，包括：場外衍生品交易、保證金貸款、回購交易、證券借貸，短期貸款和存款，證券和外匯清算而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，以電匯

41、方式進行現(xiàn)金清算產(chǎn)生的風(fēng)險暴露等。第五章市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定第八十一條本辦法所稱市場風(fēng)險是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使商業(yè)銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。第八十二條市場風(fēng)險資本計量應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行交易賬戶中的利率風(fēng)險和股票風(fēng)險，以及全部匯率風(fēng)險和商品風(fēng)險。商業(yè)銀行可以不對結(jié)構(gòu)性外匯風(fēng)險暴露計提市場風(fēng)險資本。第八十三條本辦法所稱交易賬戶包括為交易目的或?qū)_交易賬戶其它項目的風(fēng)險而持有的金融工具和商品頭寸。前款所稱為交易目的而持有的頭寸是指短期內(nèi)有目的地持有以便出售，或從實際或預(yù)期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業(yè)務(wù)、做市業(yè)務(wù)和為執(zhí)行

42、客戶買賣委托的代客業(yè)務(wù)而持有的頭寸。交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應(yīng)滿足以下條件：（一）在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤。（二）能夠完全對沖以規(guī)避風(fēng)險。（三）能夠準確估值。（四）能夠進行積極的管理。第八十四條商業(yè)銀行應(yīng)當制定清晰的銀行賬戶和交易賬戶劃分標準，明確納入交易賬戶的金融工具和商品頭寸以及在銀行賬戶和交易賬戶間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第八十五條商業(yè)銀行可以采用標準法或內(nèi)部模型法計量市場風(fēng)險資本要求。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更市場風(fēng)險資本計量方法。第八十六條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法,若未覆蓋所有市場風(fēng)險，經(jīng)銀監(jiān)會核準，可組合采用內(nèi)部模型法和標準法計量市場風(fēng)險資本要求

43、，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)不得對同一種市場風(fēng)險采用不同方法計量市場風(fēng)險資本要求。第八十七條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，內(nèi)部模型法覆蓋率應(yīng)不低于50%。前款所稱內(nèi)部模型法覆蓋率按以下公式確定：內(nèi)部模型法覆蓋率=按內(nèi)部模型法計量的資本要求/（按內(nèi)部模型法計量的資本要求按標準法計量的資本要求）×100%第八十八條商業(yè)銀行市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求×12.5。第二節(jié) 標準法第八十九條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)當按照本辦法附件10的規(guī)定分別計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)風(fēng)險的資本

44、要求。第九十條市場風(fēng)險資本要求為利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險、股票風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求之和。利率風(fēng)險資本要求和股票風(fēng)險資本要求為一般市場風(fēng)險資本要求和特定風(fēng)險資本要求之和。第三節(jié) 內(nèi)部模型法第九十一條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法的，應(yīng)當符合本辦法附件11的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。第九十二條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法，其一般市場風(fēng)險資本要求為一般風(fēng)險價值與壓力風(fēng)險價值之和，即：K = Max（VaRt-1 ， mc×VaRavg）+Max（sVaRt-1，mS×sVaRavg）其中：（一）VaR為一般風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的風(fēng)險價值（VaRt

45、-1）。2.最近60個交易日風(fēng)險價值的均值（VaRavg）乘以mC。mC最小為3，根據(jù)返回檢驗的突破次數(shù)可以增加附加因子。（二）sVaR為壓力風(fēng)險價值，為以下兩項中的較大值：1.根據(jù)內(nèi)部模型計量的上一交易日的壓力風(fēng)險價值（sVaRt-1）。2.最近60個交易日壓力風(fēng)險價值的均值（sVaRavg）乘以ms。 ms最小為3。第九十三條商業(yè)銀行采用內(nèi)部模型法計量特定風(fēng)險資本要求的，應(yīng)當按照本辦法附件11的規(guī)定使用內(nèi)部模型計量新增風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行內(nèi)部模型未達到計量特定市場風(fēng)險要求的合格標準，或內(nèi)部模型未覆蓋新增風(fēng)險，應(yīng)當按標準法計量特定市場風(fēng)險資本要求。第六章操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第一節(jié) 一般規(guī)定

46、第九十四條本辦法所稱的操作風(fēng)險是指由不完善或有問題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風(fēng)險，包括法律風(fēng)險，但不包括策略風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。第九十五條商業(yè)銀行可采用基本指標法、標準法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行采用標準法或高級計量法計量操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)符合本辦法附件12的規(guī)定，并經(jīng)銀監(jiān)會核準。未經(jīng)銀監(jiān)會核準，商業(yè)銀行不得變更操作風(fēng)險資本計量方法。第九十六條商業(yè)銀行操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的12.5倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求×12.5。第二節(jié) 基本指標法第九十七條商業(yè)銀行采用基本指標法，應(yīng)當以總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。商

47、業(yè)銀行應(yīng)當按照本辦法附件12的規(guī)定確認總收入?？偸杖霝閮衾⑹杖肱c凈非利息收入之和。第九十八條商業(yè)銀行采用基本指標法，應(yīng)當按照以下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中：KBIA為按基本指標法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。為15%。第三節(jié) 標準法第九十九條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)當以各業(yè)務(wù)條線的總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求。第一百條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)當按照本辦法附件12的規(guī)定將全部業(yè)務(wù)劃分為公司金融、交易和銷售、零售銀行、商業(yè)銀行、支付和清算、代理服務(wù)、資產(chǎn)管理、零售經(jīng)紀和其它業(yè)務(wù)等9個業(yè)務(wù)條線。第一百零一條商業(yè)銀行采用標準法，應(yīng)當按照以

48、下公式計量操作風(fēng)險資本要求：其中: KTSA 為按標準法計量的操作風(fēng)險資本要求。是指各年為正的操作風(fēng)險資本要求。GIi為各業(yè)務(wù)條線總收入。bi為各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)。第一百零二條各業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)（）如下：（一）零售銀行、資產(chǎn)管理和零售經(jīng)紀業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為12%。（二）商業(yè)銀行和代理服務(wù)業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為15%。（三）公司金融、支付和清算、交易和銷售以及其它業(yè)務(wù)條線的操作風(fēng)險資本系數(shù)為18%。第四節(jié) 高級計量法第一百零三條商業(yè)銀行采用高級計量法，可根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和產(chǎn)品復(fù)雜程度以及風(fēng)險管理水平選擇操作風(fēng)險計量模型。第一百零四條商業(yè)銀行采用高級計量法，應(yīng)

49、當基于內(nèi)部損失數(shù)據(jù)、外部損失數(shù)據(jù)、情景分析、業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制因素建立操作風(fēng)險計量模型。建立模型使用的內(nèi)部損失數(shù)據(jù)應(yīng)充分反映本行操作風(fēng)險的實際情況。第七章商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序第一節(jié) 一般規(guī)定第一百零五條商業(yè)銀行應(yīng)當建立完善的風(fēng)險管理框架和穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評估程序，明確風(fēng)險治理結(jié)構(gòu)，審慎評估各類風(fēng)險、資本充足水平和資本質(zhì)量，制定資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，確保銀行資本能夠充分抵御其所面臨的風(fēng)險，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。第一百零六條商業(yè)銀行內(nèi)部資本充足評估程序應(yīng)實現(xiàn)以下目標：（一）確保主要風(fēng)險得到識別、計量或評估、監(jiān)測和報告。（二）確保資本水平與風(fēng)險偏好及風(fēng)險管理水平相適應(yīng)。（三）確保

50、資本規(guī)劃與銀行經(jīng)營狀況、風(fēng)險變化趨勢及長期發(fā)展戰(zhàn)略相匹配。第一百零七條商業(yè)銀行應(yīng)當將壓力測試作為內(nèi)部資本充足評估程序的重要組成部分，結(jié)合壓力測試結(jié)果確定內(nèi)部資本充足率目標。壓力測試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線的主要風(fēng)險，并充分考慮經(jīng)濟周期對資本充足率的影響。第一百零八條商業(yè)銀行應(yīng)當將內(nèi)部資本充足評估程序作為內(nèi)部管理和決策的組成部分，并將內(nèi)部資本充足評估結(jié)果運用于資本預(yù)算與分配、授信決策和戰(zhàn)略規(guī)劃。第一百零九條商業(yè)銀行應(yīng)當制定合理的薪酬政策，確保薪酬水平、結(jié)構(gòu)和發(fā)放時間安排與風(fēng)險大小和風(fēng)險存續(xù)期限一致，反映風(fēng)險調(diào)整后的長期收益水平，防止過度承擔(dān)風(fēng)險，維護財務(wù)穩(wěn)健性。第一百一十條商業(yè)銀行應(yīng)當至少每年一次實施內(nèi)

51、部資本充足評估程序，在銀行經(jīng)營情況、風(fēng)險狀況和外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，應(yīng)及時進行調(diào)整和更新。第二節(jié) 治理結(jié)構(gòu)第一百一十一條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)本行資本管理的首要責(zé)任，履行以下職責(zé)：（一）設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和資本充足目標，審批銀行內(nèi)部資本充足評估程序，確保資本充分覆蓋主要風(fēng)險。（二）審批資本管理制度，確保資本管理政策和控制措施有效。（三）監(jiān)督內(nèi)部資本充足評估程序的全面性、前瞻性和有效性。（四）審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實施，滿足銀行持續(xù)經(jīng)營和應(yīng)急性資本補充需要。（五）至少每年一次審批資本充足率管理計劃，審議資本充足率管理報告及內(nèi)部資本充足評估報告，聽取對資本充足率管理和內(nèi)部資本

52、充足評估程序執(zhí)行情況的審計報告。（六）審批資本充足率信息披露政策、程序和內(nèi)容，并保證披露信息的真實、準確和完整。（七）確保商業(yè)銀行有足夠的資源，能夠獨立、有效地開展資本管理工作。第一百一十二條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，董事會還應(yīng)負責(zé)審批資本計量高級方法的管理體系實施規(guī)劃和重大管理政策，監(jiān)督高級管理層制定并實施資本計量高級方法的管理政策和流程，確保商業(yè)銀行有足夠資源支持資本計量高級方法管理體系的運行。第一百一十三條商業(yè)銀行高級管理層負責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略和風(fēng)險偏好組織實施資本管理工作，確保資本與業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險水平相適應(yīng)，落實各項監(jiān)控措施。具體履行以下職責(zé)：（一）制定并組織執(zhí)行資本管理的規(guī)章制度。

53、（二）制定并組織實施內(nèi)部資本充足評估程序，明確相關(guān)部門的職責(zé)分工，建立健全評估框架、流程和管理制度，確保與商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理、資本計量及分配等保持一致。（三）制定和組織實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃。（四）定期和不定期評估資本充足率，向董事會報告資本充足率水平、資本充足率管理情況和內(nèi)部資本充足評估結(jié)果。（五）組織開展壓力測試，參與壓力測試目標、方案及重要假設(shè)的確定，推動壓力測試結(jié)果在風(fēng)險評估和資本規(guī)劃中的運用，確保資本應(yīng)急補充機制的有效性。（六）組織內(nèi)部資本充足評估信息管理系統(tǒng)的開發(fā)和維護工作，確保信息管理系統(tǒng)及時、準確地提供評估所需信息。第一百一十四條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，高級

54、管理層還應(yīng)定期評估方法和工具的合理性和有效性，定期聽取資本計量高級方法驗證工作的匯報，履行資本計量高級方法體系的建設(shè)、驗證和持續(xù)優(yōu)化等職責(zé)。第一百一十五條商業(yè)銀行監(jiān)事會應(yīng)當對董事會及高級管理層在資本管理和資本計量高級方法管理中的履職情況進行監(jiān)督評價，并至少每年一次向股東大會報告董事會及高級管理層的履職情況。第一百一十六條商業(yè)銀行應(yīng)當指定相關(guān)部門履行以下資本管理職責(zé)：（一）制定資本總量、結(jié)構(gòu)和質(zhì)量管理計劃，編制并實施資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃，向高級管理層報告資本規(guī)劃和資本充足率管理計劃執(zhí)行情況。（二）持續(xù)監(jiān)控并定期測算資本充足率水平，開展資本充足率壓力測試。（三）組織建立內(nèi)部資本計量、配置和

55、風(fēng)險調(diào)整資本收益的評價管理體系。（四）組織實施內(nèi)部資本充足評估程序。（五）建立資本應(yīng)急補充機制，參與或組織籌集資本。（六）編制或參與編制資本充足率信息披露文件。第一百一十七條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，相關(guān)部門還應(yīng)履行以下職責(zé)：（一）設(shè)計、實施、監(jiān)控和維護資本計量高級方法。 （二）健全資本計量高級方法管理機制。（三）向高級管理層報告資本計量高級方法的計量結(jié)果。（四）組織開展各類風(fēng)險壓力測試。第一百一十八條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，應(yīng)當建立驗證部門（團隊），負責(zé)資本計量高級方法的驗證工作。驗證部門（團隊）應(yīng)獨立于資本計量高級方法的開發(fā)和運行部門（團隊）。第一百一十九條商業(yè)銀行應(yīng)當明確內(nèi)

56、部審計部門在資本管理中的職責(zé)。內(nèi)部審計部門應(yīng)當履行以下職責(zé)：（一）評估資本管理的治理結(jié)構(gòu)和相關(guān)部門履職情況，以及相關(guān)人員的專業(yè)技能和資源充分性。（二）至少每年一次檢查內(nèi)部資本充足評估程序相關(guān)政策和執(zhí)行情況。（三）至少每年一次評估資本規(guī)劃的執(zhí)行情況。（四）至少每年一次評估資本充足率管理計劃的執(zhí)行情況。（五）檢查資本管理的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理的合規(guī)性和有效性。（六）向董事會提交資本充足率管理審計報告、內(nèi)部資本充足評估程序執(zhí)行情況審計報告、資本計量高級方法管理審計報告。第一百二十條商業(yè)銀行采用資本計量高級方法的，內(nèi)部審計部門還應(yīng)評估資本計量高級方法的適用性和有效性，檢查計量結(jié)果的可靠性和準確性，檢查資本計量高級方法的驗證政策和程序，評估驗證工作的獨立性和有效性。第三節(jié) 風(fēng)險評估第一百二十一條商業(yè)銀行應(yīng)當按照銀監(jiān)會相關(guān)要求和本辦法附件13的規(guī)定，設(shè)立主要風(fēng)險的識別和評估標準，確保主要風(fēng)險得到及時識別、審慎評估和有效監(jiān)控。主要風(fēng)險包括可能導(dǎo)致重大損失的單一風(fēng)險，以及單一風(fēng)險程度不高、但與其它風(fēng)險相互作用可能導(dǎo)致重大損失的風(fēng)險。風(fēng)險評估應(yīng)至少覆蓋以下各類風(fēng)險：（一）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及且已覆蓋的風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。（二）本辦法第四章、第五章和第六章中涉及但沒有完全覆蓋的風(fēng)險，包括集中度風(fēng)險、剩余操作風(fēng)