基金從業(yè)考試復(fù)習(xí)考點(diǎn)歸納

1、基金從業(yè)考試復(fù)習(xí)考點(diǎn)歸納2017年基金從業(yè)考試復(fù)習(xí)考點(diǎn)歸納檢査稽核控制基金管理人應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)層負(fù)責(zé)，開展監(jiān) 察稽核工作，公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。公司應(yīng) 當(dāng)明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)，配備充足的監(jiān)察稽 核人員，嚴(yán)格監(jiān)察稽核人員的專業(yè)任職條件，嚴(yán)格監(jiān)察稽核的操作 程序和組織紀(jì)律?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)設(shè)立督察長(zhǎng)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)董事會(huì)聘任，報(bào) 證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。根據(jù)公司監(jiān)察稽核工作的需要和董事會(huì)授 權(quán)，督察長(zhǎng)可以列席公司相關(guān)會(huì)議，調(diào)閱公司相關(guān)檔案，就內(nèi)部控 制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不

2、定期檢查內(nèi)部 控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效運(yùn)行?；?金管理人董事會(huì)和管理層應(yīng)當(dāng)重視和支持監(jiān)察稽核工作，對(duì)違反法 律、法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任。監(jiān)督長(zhǎng)的合規(guī)責(zé)任基金管理人應(yīng)保證督察長(zhǎng)的獨(dú)立性。督察長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)公司監(jiān) 察稽核工作，履行職責(zé)的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋基金及公司運(yùn)作的所有業(yè)務(wù) 環(huán)節(jié)。督察長(zhǎng)履行職責(zé)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：(1) 基金銷售是否遵守法律法規(guī)、基金合同和招募說明書的規(guī)定, 是否存在誤導(dǎo)、欺詐投資人和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等違法違規(guī)行為。(2) 基金投資是否符合法律法規(guī)和基金合同的規(guī)定，是否遵守公 司制定的投資業(yè)務(wù)流程等相關(guān)制度，是否存在內(nèi)幕交易、

3、操縱市場(chǎng) 等違法行為以及不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易、利益輸送和不公平對(duì)待不同投資 人的行為。(3) 基金及公司的信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，是否 存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等問題。(4) 基金運(yùn)營(yíng)是否安全，信息技術(shù)系統(tǒng)運(yùn)行是否穩(wěn)定，客戶資料 和交易數(shù)據(jù)是否做到備份和有效保存，是否出現(xiàn)延時(shí)交易、數(shù)據(jù)遺 失等情況。(5) 公司資產(chǎn)是否安全完整，是否岀現(xiàn)被抽逃、挪用、違規(guī)擔(dān)保、 凍結(jié)等情況。督察長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)基金和公司運(yùn)作中有違法違規(guī)行為的，應(yīng) 當(dāng)及時(shí)予以制止，重大問題應(yīng)當(dāng)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)。督察長(zhǎng)監(jiān)督檢查公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制情況，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng):(1) 公司是否按照法律法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的

4、規(guī)定制定和修改各項(xiàng) 業(yè)務(wù)規(guī)章制度及業(yè)務(wù)操作流程。(2) 公司是否對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定和實(shí)施相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(3) 公司員工是否嚴(yán)格有效執(zhí)行公司規(guī)章制度。督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司推出新產(chǎn)品、開展新業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性問題提 出意見。督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工的合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)公司內(nèi)部風(fēng) 險(xiǎn)控制水平的提高及合規(guī)文化的形成。督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)、督促公司妥善處理投資人的重大投訴，保護(hù)投 資人的合法權(quán)益。督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)定期或者不定期向全體董事報(bào)送工作 報(bào)告，并在董事會(huì)及董事會(huì)下設(shè)的相關(guān)專門委員會(huì)定期會(huì)議上報(bào)告 基金及公司運(yùn)作的合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制情況。督察長(zhǎng) 應(yīng)當(dāng)積極配合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作。督察長(zhǎng)享有充分

5、的知情權(quán)和獨(dú)立的調(diào)查權(quán)。督察長(zhǎng)根據(jù)履行職責(zé) 的需要，有權(quán)參加或者列席公司董事會(huì)以及公司業(yè)務(wù)、投資決策、 風(fēng)險(xiǎn)管理等相關(guān)會(huì)議，有權(quán)調(diào)閱公司相關(guān)文件、檔案。督察長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)基金及公司運(yùn)作中存在問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知公司總 經(jīng)理和相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，提出處理意見和整改建議，并監(jiān)督整改措 施的制定和落實(shí);基金公司總經(jīng)理對(duì)存在問題不整改或者整改未達(dá)到 要求的，督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)向公司董事會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào) 告。發(fā)現(xiàn)下列情形之一的，督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)、中國(guó)證 監(jiān)會(huì)及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告：(1) 基金及公司發(fā)生違法違規(guī)行為。(2) 基金及公司存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或者隱患。(3) 督察長(zhǎng)依法認(rèn)為需要報(bào)告的其他情形。(

6、4) 中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。對(duì)上述情形，督察長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)密切跟蹤后續(xù)整改措施，并將處理情況 向公司董事會(huì)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制基金管理人應(yīng)當(dāng)依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法(以下簡(jiǎn)稱會(huì) 計(jì)法)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法企 業(yè)財(cái)務(wù)通則等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)制定基金會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù) 制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控 制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司應(yīng)當(dāng)明確職責(zé)劃分，在崗位分工的基礎(chǔ)上明確各會(huì)計(jì)崗位職 責(zé)，嚴(yán)禁需要相互監(jiān)督的崗位由一人獨(dú)自操作全過程。公司對(duì)所管 理的基金應(yīng)當(dāng)以基金為會(huì)計(jì)核算主體，獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算，保證 不同基金之間在名冊(cè)登記、賬戶

7、設(shè)置、資金劃撥、賬簿記錄等方面 相互獨(dú)立。各基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于公司會(huì)計(jì)核算?；鸸芾砣藨?yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，以確保會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) 的正常運(yùn)轉(zhuǎn)：(1) 應(yīng)當(dāng)建立憑證制度，通過憑證設(shè)計(jì)、登錄、傳遞、歸檔等一 系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(2) 應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)組織和賬務(wù)處理體系，正確設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，有 效控制會(huì)計(jì)記賬程序。(3) 應(yīng)當(dāng)建立復(fù)核制度，通過會(huì)計(jì)復(fù)核和業(yè)務(wù)復(fù)核防止會(huì)計(jì)差錯(cuò) 的產(chǎn)生。(4) 應(yīng)當(dāng)釆取合理的估值方法和科學(xué)的估值程序，公允反映基金 所投資的有價(jià)證券在估值時(shí)點(diǎn)的價(jià)值。(5) 應(yīng)當(dāng)規(guī)范基金清算交割工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地完 成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)的安全。(6) 應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的成本控制和業(yè)績(jī)考核制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)的事前、 事中和事后監(jiān)督。(7) 應(yīng)制定完善的會(huì)