出口退稅核銷流程要點(diǎn)

1、岀口退稅核銷流程要點(diǎn)一、外匯管理局購置核銷單外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)）1、購置核銷單 電子申請：在中國電子口岸 外匯管理主界面 核銷單領(lǐng)購（錄入份數(shù) 發(fā)送） 紙質(zhì)申請：在電子表格中填列份數(shù)并打印 （并蓋公章） 現(xiàn)金.（普通單位10元/份，大型企業(yè)8元/份） 口岸備案：購回后將所有的核銷單到中國電子口岸進(jìn)行.（即選擇港口代碼通常是上海港,港口代碼是2200）批量備案：錄入起始號，份數(shù)、確認(rèn) 將空白核銷單到單證部處敲齊縫章2、外匯核銷（自出口之日起180天內(nèi)） （電子表格中）填制批次核銷報告表（要從兩方面填列：水單已經(jīng)出運(yùn)的對應(yīng)報關(guān)單的外匯核銷單 ）A水單：錄入行號及外匯金額B已經(jīng)出運(yùn)的對

2、應(yīng)報關(guān)單的外匯核銷單：核銷單號及核銷上的外匯金額 水單與核銷單之間的數(shù)據(jù)關(guān)系（計量單位:美元）該批次所有水單的美元金額=該批核銷單上注明的美元金額+該批次水單份數(shù)*$500即:水單與核銷單之間按上述方式計算差額最小a注意點(diǎn)：批次核銷報告表的填列要按貿(mào)易方式的不同分別填列。不同的貿(mào)易方式不能填列在同一張表內(nèi)進(jìn)行核銷。b所持資料批次核銷報告表對應(yīng)的核銷單（三聯(lián)）、外銷發(fā)票核銷聯(lián)、海關(guān)關(guān)單核銷聯(lián)c到外管局報送紙質(zhì)批次核銷報告表（一式兩份），外管局要在紙質(zhì)報告上簽字并蓋核銷章。一份交外管局，一份自已留存d批次核銷報告表對應(yīng)報送的每一份核銷單上都要蓋有核銷蓋二、電子口岸1、電子申請購置核銷單（查閱一、）

3、2、購買核銷單后口案備案（查閱一、）3、 關(guān)單查詢路徑：中國電子口岸 出口退稅模塊 數(shù)據(jù)查詢 錄入關(guān)單號 確定（在免稅錄入時核對預(yù)錄入信息的 HS碼及關(guān)單號4、交單路徑：中國電子口岸 出口退稅模塊 數(shù)據(jù)報送 先擇報送 選擇 報送（每天做）5、 組合查詢：中國電子口岸 出口退稅模塊 組合查詢 出口核銷單（號碼錄入）或出口報關(guān)單（號碼錄入）三、基礎(chǔ)資料收集與登記1、外銷發(fā)票的取得與登記（適用所有發(fā)票的取得，在規(guī)定期限內(nèi)（60天）繳銷。） 外銷發(fā)票的取得：到所屬稅務(wù)局（國稅）購買1、收全已領(lǐng)已開具發(fā)票的存根聯(lián)（按發(fā)票號順序排列）H、填列發(fā)票申請（核銷表）表（填購買份數(shù)，核銷已用的發(fā)票號）且蓋單位公章

4、川、持購發(fā)票專用磁卡W、將現(xiàn)金或銀行存款交存稅務(wù)購發(fā)票專用賬戶 空白核銷單及空白發(fā)票的管理與登記設(shè)置空白核銷單及空白發(fā)票登記，著重將空白核銷單及空白發(fā)票的號碼一一對應(yīng)；領(lǐng)用經(jīng)辦人簽名（原則上一次只能領(lǐng)取一2、日常臺賬記錄（手工多欄式賬冊） 按外銷發(fā)票登記免稅信息。 收回關(guān)單及核銷單時同時登記核銷單信息及關(guān)單信息。 結(jié)匯回來取得水單登記結(jié)匯信息（指水單上的實(shí)際收匯金額）四、一般貿(mào)易項(xiàng)下的出口退稅操作步驟免稅申報事項(xiàng)1何時免稅申報=何時做銷售=何時賬務(wù)處理生產(chǎn)企業(yè)出口不論以何種方式出口，均以取得提運(yùn)單據(jù)并向銀行辦妥交單手續(xù)的日期，作為出口貨物銷售收入實(shí)現(xiàn)時間，并2、申報征免稅當(dāng)月做銷售后，根據(jù)出口

5、發(fā)票和出口預(yù)錄入信息上記錄的出口貨物的數(shù)量、金額，HS碼，關(guān)單號等內(nèi)容按月錄入免抵退申報3、 免稅數(shù)據(jù)錄入路徑：免稅數(shù)據(jù)錄入 免稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入（所屬期 申報序號 出口發(fā)票號碼 出口日期 貿(mào)易性質(zhì)代碼 發(fā)票總金4、免稅申報時間：每月1-10日，節(jié)假期順延。5、免稅申報資料：增值稅納稅申報表及附表（包括運(yùn)輸?shù)挚勖骷?xì)，進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)，農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，廢舊物資進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，13%低稅率生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)打印的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表及電子數(shù)據(jù)退稅申報事項(xiàng)（退稅申報錄入時一定要選擇一般貿(mào)易方式，不得有誤）1、退稅申報期：自報關(guān)出口離境后 90天內(nèi)一定要申報退稅2、退稅申報的條件 生產(chǎn)企

6、業(yè)出口貨物已經(jīng)進(jìn)行征（免）稅申報 收到出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)） 出口貨物外銷專用發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）3、退稅申報明細(xì)錄入：自營生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)報關(guān)單和外銷發(fā)票的內(nèi)容，按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的退免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入4、 退稅申報明細(xì)錄入路徑：退稅數(shù)據(jù)錄入 退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入（所屬期 申報序號 申報序號 申報批次 報關(guān)單號碼 出品發(fā)票號5、退稅申報流程 退稅預(yù)申報：每月1-10日為預(yù)申報期I、通過免抵退申報系統(tǒng)生成預(yù)申報數(shù)據(jù)n、通過網(wǎng)上申報軟件提交傳輸預(yù)審數(shù)據(jù)（與稅務(wù)部門獲得的信息進(jìn)行比對） 川、網(wǎng)上接收預(yù)審反饋結(jié)果w、對預(yù)審?fù)ㄟ^的數(shù)據(jù)不動，對預(yù)審未通過的查明原因進(jìn)行調(diào)整（錄入錯誤可以更正）V、在

7、網(wǎng)上申請再預(yù)審一次切、再傳輸四、再接收預(yù)審反饋結(jié)果（如未通過結(jié)轉(zhuǎn)到下一期申報退稅，如果是最后一期申報的話將退不到稅） 退稅正式申報：每月1-15日I、通過免抵退申報系統(tǒng)生成預(yù)申報數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳輸（點(diǎn)擊正式申報）n、打印一份稅務(wù)遠(yuǎn)程核準(zhǔn)的審核通過清單（包括所屬期，海關(guān)代碼，申報批次，通過文號等）（是在紙質(zhì)材料裝訂的第一 打印正式申報資料；申報記錄退免稅申報審核傳遞表退免稅預(yù)審?fù)ㄟ^明細(xì)表退免稅預(yù)審未通過明細(xì)表申請調(diào)整予以申報明細(xì)表預(yù)審未通過結(jié)轉(zhuǎn)下期申報明細(xì)表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 免、抵、退”稅匯總表生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表當(dāng)期增值稅納稅申報表（網(wǎng)上申報當(dāng)月通過）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報表（11

8、）出口商品專用發(fā)票及相對應(yīng)的出口貨物報關(guān)單（退稅專用聯(lián)） 出口收匯核銷單第三聯(lián)單獨(dú)裝訂上報稅務(wù)局（打印兩份核銷清單，一份裝訂入核銷單第一聯(lián)，另一份簽字帶回）。 手工紙質(zhì)報送：每月1-15日前將紙質(zhì)材料報送退稅機(jī)關(guān)。I、將材料依次排序，收齊的出口退稅外銷發(fā)票及黃單依次排序加上封面及封底裝訂成冊。n、報送稅務(wù)機(jī)關(guān)手工審核。 稅務(wù)核銷I、前提：外管已核銷（外管退回的批次核銷報告表）n、錄入出口收匯核銷管理系統(tǒng) 川、退稅申報系統(tǒng)中網(wǎng)絡(luò)電子申報 w、打印申報數(shù)據(jù)核銷清單（一式兩份）V、裝訂核銷單（加封面及封底） 切、紙質(zhì)報送（一份清單稅務(wù)審核簽字后返回企業(yè)保存）四、具體操作：A、B、C為錄入收集核銷數(shù)據(jù)

9、，D為網(wǎng)上申報數(shù)據(jù)A核銷數(shù)據(jù)錄入的操作：點(diǎn)擊（出口收匯核銷單管理系統(tǒng) 登錄（選擇操作員 密碼日期 確認(rèn) 選擇點(diǎn)擊核銷單信息 核銷單錄 B核銷數(shù)據(jù)打印的操作：數(shù)據(jù)報送 打印核銷單報送清冊 錄入0000+序號點(diǎn)擊:查詢 打印A、核銷數(shù)據(jù)的報送的操作：數(shù)據(jù)報送點(diǎn)擊上報核銷單信息選擇所屬期內(nèi)未報送點(diǎn)擊數(shù)據(jù)準(zhǔn)備確認(rèn)傳出選擇路徑保存退張表內(nèi)進(jìn)行核銷。交外管局，一份自已留存錄入信息的HS碼及關(guān)單號）名（原則上一次只能領(lǐng)取一套：即一份空白核銷單對應(yīng)一份空白發(fā)票；如果一次領(lǐng)用多套或份應(yīng)告之相關(guān)人員要嚴(yán)格做到一一對應(yīng)，不得 貨物銷售收入實(shí)現(xiàn)時間，并開具外銷發(fā)票。等內(nèi)容按月錄入免抵退申報系統(tǒng)的征免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入。期貿(mào)易性質(zhì)代碼 發(fā)票總金額 單關(guān)序號 報關(guān)單號碼 商品代碼 商品名稱 計量單位 出口數(shù)量 外幣代碼 外幣金額 匯率 報關(guān)單金額）物資進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，13%低稅率進(jìn)項(xiàng)明細(xì)）退免稅數(shù)據(jù)明細(xì)錄入，HS碼，報關(guān)單號，美元金額及匯率不得有誤次報關(guān)單號碼出品發(fā)票號出口日期外匯核銷單貿(mào)易性質(zhì)商品代碼商品名稱計量單位出口數(shù)量外幣代碼外幣幣別外幣金額外幣匯（是在紙質(zhì)材料裝訂的第一頁）聯(lián)，另一份簽字帶回）。點(diǎn)擊核銷單信息 核銷單錄入（彈出出口外匯核銷單錄入）錄入:核銷單號碼、幣種、核銷單金額 退出確認(rèn)傳出選擇路徑保存 退出D、網(wǎng)上申報的操作：點(diǎn)擊出口退稅網(wǎng)上申報系