醫(yī)院內部審計報告

1、醫(yī)院內部審計報告 2009年12月31日，由楊柯任組長，黃飛鳳為審計人員。對醫(yī)院財務收支情況作了詳細審計。 一、審計情況： 1、2009年末資產(chǎn)42，276，757.08元，其中：貨幣資金9，376，073.37元、應收醫(yī)療款1，246，197.87元、壞賬準備45，637.79元、其他應收款2，589，155.79元、藥品3，179，944.01元、藥品進銷差價407，883.22元、庫存物質688，966.46元、待攤費用35，266元、待處理流動資產(chǎn)凈損失249，341.88元、固定資產(chǎn)25，864，016.47元。 2、負債6，372，131.59元，其中。短期借款1，700，000.

2、00元、應付賬款2，892，631.71元、應付工資1，087，953.61元、其他應付款1，560，453.49元、長期應付款1，307，000.20元。 3、凈資產(chǎn)35，904，625.49元，其中。事業(yè)基金1，301，627.71元、固定基金24，557，016.47元、專用基金8，045，981.31元。 二、審計評價 審計結果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，能夠較好地合理編制預算，真實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權益；加

3、強經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。但審計同時發(fā)現(xiàn)，醫(yī)院津補貼、獎金未報經(jīng)有權部門審批同意。 三、審計發(fā)現(xiàn)的問題 （一）未經(jīng)審批列支職工津補貼、獎金、效益工資4，885，748.00元。 2009年在“管理費用工資福利支出獎金”列支職工津補貼、獎金、效益工資共計4，885，748元（其中：實際發(fā)放金額3，877，768.70元、提取金額1，007，376.96元）未報經(jīng)有權部門批準。 以上行為違反了國務院辦公廳關于嚴禁濫發(fā)錢物和贈送禮品的通知（國辦發(fā)198854號）第一各“各地區(qū)、各部門、各單位一律不得違反規(guī)定，在平日或中秋、國慶、元旦、春節(jié)等節(jié)日不準以任何借口、任何形式濫發(fā)獎金、補貼、

4、津貼，不準隨意擴大補貼、津貼范圍或提高標準。 （二）超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元，注意改正。 2009年增發(fā)13個月工資即年終一次性獎金時，除基本工資（崗位工資、薪級工資、超30%部分、護士提高10%）外，將不屬于基本工資范圍的人平每月93元的保留津貼19，459.20元、人平每月95元的適當津貼20，622元納入了第13個月工資范圍，計超范圍發(fā)放第13個月工資40，081.20元。本年超出基本工資范圍發(fā)放年終一次性獎金40，081.20元。 以上行為違反了xx市人事局、xx市財政局關于發(fā)放二00九年度機關事業(yè)單位年終一次性獎金的通知（廣市人發(fā)200927號）文件。 四、審計建議 （一）加強醫(yī)院預算管理。預算分析僅限于財務數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預算執(zhí)行隨意性很大，醫(yī)院資金運營效率較低。 （二）拓寬融資渠道，防范融資風