公司內(nèi)部控制方法

1、Xxx公司文檔序號：XXGS-AQSC01文檔編號：AQSC-2好001XXX （單位）公司內(nèi)部控制方法編制科室：知丁日期:內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng) 營風(fēng)險控制、會計控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財 產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計、 信息技術(shù)控制。二、預(yù)算控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。公司實 行全面預(yù)算管理，由財務(wù)管理部下設(shè)預(yù)算會計進(jìn)行管理，其 常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。三、經(jīng)營風(fēng)險控制要求公司樹立風(fēng)險意識，建立有效的 風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險報告等措施， 對公司的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面

2、防范和控制。四、組織結(jié)構(gòu)控制堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，合 理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會 計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與內(nèi)部審計、業(yè)務(wù) 經(jīng)辦和財產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn) 的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管 理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范 圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。六、文件記錄控制是組織規(guī)劃控制和授權(quán)批準(zhǔn)控制的手 段。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說明書，制定業(yè)務(wù)流程手冊，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。七

3、、財產(chǎn)保全控制要求公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對實物資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、 財產(chǎn)保險等措施，確保各種財產(chǎn)安全完整。八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實施科學(xué)的聘用、 培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制 定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。九、內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行報 告、資金分析報告、經(jīng)營分析報告、資產(chǎn)分析報告、投資分 析報告等報告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供經(jīng)濟(jì) 活動中的重要信息，分析經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn) 意見，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。十、公司內(nèi)部審計工作由內(nèi)控內(nèi)控審計部負(fù)責(zé)，內(nèi)控內(nèi) 控審計部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計日常工作，并對董事長負(fù)責(zé)。內(nèi)控內(nèi) 控審計部按照董事長批準(zhǔn)的內(nèi)部審計計劃，對公司各部門進(jìn) 行定期或不定期審計，保證公司各項制度的貫徹落實。十一、信息技術(shù)控制要求運用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控 制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制