公司內(nèi)部審計方案編審辦法

1、公司內(nèi)部審計方案編審辦法首創(chuàng)集團內(nèi)部審計方案編審辦法第一條為了規(guī)范集團內(nèi)部審計方案的編制.審核.調(diào)整和實 施，實現(xiàn)審計目標，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)北京首都創(chuàng)業(yè)集 團有限公司關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱審計方案，是指集團內(nèi)部審計部門為了能 夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計 工作所作的計劃和安排。第三條集團內(nèi)部審計部門在實施審計前，應當制定審計方 案。第四條審計方案包括審計計劃方案和審計實施方案。審計計劃方案是集團內(nèi)部審計部門為了統(tǒng)一組織對集團總部. 各大板塊或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計 劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任

2、務，從發(fā)送審計 通知書到處理審計報告全部過程的工作安排，具體包括對不同的 審計事項制定的實施步驟和方法。第五條集團內(nèi)部審計部門應當根據(jù)年度審計項目計劃的安 排，編制審計工作方案，對審計的組織方式.分工.協(xié)作.匯總.處 理等事項作出規(guī)定，提出要求。第六條審計工作方案的主要內(nèi)容包括：（一）審計工作目標；（二）審計范圍；（三）審計對象；（四）審計內(nèi)容與重點；（五）審計組織與分工；（六）工作要求。第七條審計工作方案由負責審計項目組織工作的集團內(nèi)部審 計部門編制，并下達到具體承擔審計任務的審計組執(zhí)行。第八條審計實施方案的主要內(nèi)容包括：（一）編制的依據(jù)；（二）被審計單位的名稱和基本情況；（三）審計的目標；

3、（四）審計的范圍.內(nèi)容和重點；（五）重要性的確定及審計風險的評估；（六）預定的審計工作起訖日期；（七）審計組組長.審計組成員及其分工；（八）編制的日期；（九）其他有關內(nèi)容。第九條審計實施方案由審計組編制，經(jīng)審計組長審核，報集 團審計部主管領導批準后，由審計組負責實施。第條審計組編制審計實施方案前，應當調(diào)查了解被審計單位 的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：（一）股權關系機構設置.人員編制情況；（二）職責范圍或者業(yè)務經(jīng)營范圍；（三）銀行帳戶.會計報表及其他有關的紙質(zhì)和電子會計資 料；（四）內(nèi)部審計機構和社會審計機構岀具的審計報告；（五）財務會計機構及其工作情況；（六）相關的內(nèi)部控制及其執(zhí)行

4、情況；（七）相關的重要會議記錄和有關的文件；（八）與審計工作有關的電子數(shù)據(jù).數(shù)據(jù)結構文檔；（九）其他需要了解的情況。第一條審計組編制審計實施方案時，應當收集.了解與審計 事項有關的法律.法規(guī).規(guī)章政策和其他文件資料。第二條 審計組對曾經(jīng)審計過的單位，應當注意查閱了解過去 審計的情況，利用原有的審計檔案資料。第三條審計組編制審計實施方案時，應當運用重要性和謹慎 性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范 圍.內(nèi)容.步驟和方法。第四條集團內(nèi)部審計部門和審計組在實施審計時，如果由于 客觀條件發(fā)生變化或者其他原因，認為需要對審計工作方案進行 調(diào)整的，應及時作岀調(diào)整。第五條審計組在實施審計

5、時，應當對被審計單位相關內(nèi)部控 制進行測試分析和評價，進一步確定審計重點步驟和方法，必 要時可以調(diào)整審計實施方案。第六條審計組在實施審計過程屮，如果發(fā)現(xiàn)審計實施方案屮 有不適應實際需要的內(nèi)容時，可以根據(jù)具體情況按照規(guī)定進行修 改和補充。第七條審計組調(diào)整審計實施方案時，應當向?qū)徲嫿M所在部門 負責人說明調(diào)整理由，提出調(diào)整建議，一般事項報經(jīng)審計組所在 部門負責人批準后實施，重要事項報經(jīng)集團審計部主管領導批準 后實施。第八條審計組在特殊情況下不能按照前條規(guī)定辦理調(diào)整審計 實施方案審批手續(xù)的，可以口頭請示審計組所在部門負責人或者 集團審計部主管領導同意后，調(diào)整并實施審計實施方案。審計結 束時，審計組應當及時補辦審批手續(xù)。第九條集團內(nèi)部審計部門應當將審計工作方案歸入集團的文 書檔案，將審計實施方案及其編制.調(diào)整過程中形成的資料歸入審